存货期末处理.pptx
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2、批准后借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢贷:管理费用贷:管理费用无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布三、存货盘亏三、存货盘亏三、存货盘亏三、存货盘亏(1)发现时)发现时借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢贷贷:原材料等原材料等(2)批准后)批准后借:管理费用借:管理费用/原材料原材料/其他应收款其他应收款/营业外支出营业外支出贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢其中:其中:属于自然损耗、管理不善导致定额内损耗的,应记入属于自然损耗、管理不善导致定额内损耗的,应记入“管理费用管理费用”对
3、于入库的残料,应记入对于入库的残料,应记入“原材料原材料”对于应由保险公司和过失人赔偿的,应记入对于应由保险公司和过失人赔偿的,应记入“其他应收款其他应收款”属于非常损失的,在扣除赔偿和残值后的净额,应记入属于非常损失的,在扣除赔偿和残值后的净额,应记入“营业外营业外支出支出”无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布例1-1 材料盘盈盘亏报告表材料盘盈盘亏报告表部门:仓库仓库 2006年12月27日编编号号品名品名规格规格单单位位账账面面数数量量实实存存数数量量盘盈盘盈盘亏盘亏原因原因数数量量金金额额数数量量金金额额甲材料甲材料千克千克2600261010220自然升溢自然升溢乙材料乙材料千克千克
4、35003400100500026千克属于计量误千克属于计量误差;差;10千克属于保千克属于保管刘某责任;其余管刘某责任;其余属于自然灾害,保属于自然灾害,保险公司赔偿险公司赔偿60%处处 理理意意 见见保管部门保管部门清查小组清查小组审批部门审批部门无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布 材料盘盈盘亏报告表材料盘盈盘亏报告表部门:仓库仓库 2006年12月27日编编号号品名品名规格规格单单位位账账面面数数量量实实存存数数量量盘盈盘盈盘亏盘亏原因原因数数量量金金额额数数量量金金额额甲材甲材料料千千克克2600261010220自然升溢自然升溢乙材乙材料料千千克克35003400100500026
5、千克属于计量千克属于计量误差;误差;10千克属千克属于保管刘某责任;于保管刘某责任;其余属于自然灾其余属于自然灾害,保险公司赔害,保险公司赔偿偿60%处处 理理意意 见见保管部门保管部门清查小组清查小组审批部门审批部门按财务制度按财务制度规定处理规定处理同意清查小组意见同意清查小组意见例1-2无忧无忧PPTPPT整理发布整理发布借:原材料借:原材料-甲材料甲材料 220220 贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 220220借:待处理财产损溢借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 50005000 贷:原材料贷:原材料-乙材料乙材料 5
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