2010实施内部审计业务综合练习及答案3.doc

一、单项选择题
1.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：
A.把审计范围转为关注与大气排放相关的活动； 　 　　 　
B.向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象；
C.记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响； 　　 　　 　
D.向该经理介绍相关法律。

2.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：
A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较； 　 　　 　
B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较；
C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较； 　　 　　 　
D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较

3.《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？
A.对每个内部审计师业绩的年度评估。
B.对已完成的审计工作的内部评价。
C.对审计工作的监督。 　　 　　 　
D.对《标准》符合性的外部评价。

4.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：
（1）是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金；
（2）对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动；
（3）不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
A.只有（1）是对的； 　 　　 　
B.只有（3）是对的；
C.只有（1）和（2）是对的； 　　
D.只有（2）和（3）是对的。

5.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是：
A.审查该系统的设计说明； 　 　　 　
B.与用户进行面谈；
C.检查用户参与开发的记录； 　　 　　
D.检查系统测试计划和测试结果。

6.要对赊销批准（Credit-granting）部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？
A.观察赊销批准过程； 　 　　 　
B.审计应收帐款注销趋势；
C.和赊销批准经理面谈； 　　 　　
D.检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。

7.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述１３家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？
A.将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目； 　 　　 　
B.向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性；
C.检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余； 　　
D.将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据。

8.为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：
（1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；
（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；
（3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。
A.只有（1）是对的； 　 　　 　
B.只有（3）是对的；
C.只有（1）和（2）是对的； 　
D.（1）、（2）和（3）都对。

9.审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？
A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告； 　 　　 　
B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况；
C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明； 　　 　　 　
D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验。

10.《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(危险信号)。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关?
A.慷概的业绩奖励制度。 　 　　 　
B.盛气凌人的管理层。
C.实际结果与预算的日常比较。 　　
D.只关注财务业绩不断增长的管理层

11.下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？
I．危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。
II．内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III．许多危险信号（红旗标志）的性质是是“主观的”，即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。
A.I和Ⅱ 　 　　 　
B.I和III
C.Ⅱ和III 　　 　　
D.只有III

12.内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难？
A.许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在 　 　　 　
B.一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估
C.危险信号（红旗标志）并非作为审计业务正常内容来收集 　　 　　 　
D.危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响

13.某中等规模内部审计组织的首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计活动职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程。为了树立组织中内部审计的良好形象首席审计执行官采取了以下行动，即审计业务集中于经济效益审计，关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济效益审计是新业务，但审计客户似乎很有兴趣。考虑到审计客户已接受成本节约的审计，限于内部审计资源的稀缺，首席审计执行官决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以促使审计客户实施审计师的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。首席审计执行官的这个决定是否违反专业实务框架的规定？
A.不违反。专业实务框架没有特别指出是否有必要实施后续审计。 　 　　 　
B.违反。专业实务框架要求审计师确定是否审计客户恰当地实施了审计师提出的所有建议。
C.违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。 　　 　　 　
D.不违反。如果能证实审计客户有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

14.公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？
A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10% 　 　　 　
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10% 　　 　　 　
D.以上各项均正确

15.如果回归分析被用于下列数据。相关系数和决定系数将表明以下哪一项的存在?
A.低的线性关系，高的可解释变量比率 　 　　 　
B.高的反线性关系，高的可解释变量比率
C.高的直接线性关系，高的可解释变量比率 　　 　
D.高的反线性关系，低的可解释变量比率

16.在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？
A.作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险。 　 　　 　
B.采取的步骤解决了由审计发现揭示出来的这种情况。
C.已经实施了控制制度来阻止或发现这种审计发现的再次发生。 　　 　　 　
D.作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处。

17.对业务工作方案的批准应该：
A.可以晚于业务工作的结论； 　 　　 　
B.业务客户或指定人员批准；
C.在某些情况下获取有关方面的口头同意； 　　 　　 　
D.董事会书面批准。

18.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：
A.简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理发票样本。 　 　　 　
B.概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C.发现抽样法，抽取去看该部门已处理的发票样本。 　　 　　 　
D.判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的发票样本。

19.根据法律规定，管理当局必须为所有危险材料的搬运准备一份货运文件，且文件按提货单进行归档。管理当局期望该程序能得到100%遵循。以下哪种抽样方法最为合适？
A.属性抽样。 　 　　 　
B.发现抽样。
C.目标化抽样。 　　 　　 　
D.变量抽样。

20.一名内部审计师抽样的目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本中要至包含一个会发生特定的重要的例外情况的个体，而且这一例外情况也存在于总体中。这时，应当使用的抽样方法是：
A.随机抽样。 　 　　 　
B.发现抽样。
C.按概率比例大小抽样。
D.变量抽样。

21.因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。每个餐馆雇用25-30个人。为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用
A.属性抽样。 　 　　 　
B.判断抽样。
C.直接抽样。 　　 　　
D.发现抽样。

22.工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？
A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。 　 　　 　
B.一份关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的手写日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示。
C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该项复印件显示了内部审计师参与的系统报告和每月调节表。
D.与另一份包含有能够充分支持该项结论证据的工作底稿的交叉索引。

23.以下哪一项不是一个新的应用系统的实施方法?
A.直接转换。 　 　　 　
B.平行转换（并行）。
C.试点转换（试运行）。
D.测试。

24.为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？
A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。 　 　　 　
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。 　　 　　 　
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。

25.下列情况中哪一个是造成内部审计师不客观的潜在因素?
A.内部审计师复核与某大客户相连的新的电子数据交换(EDI)程序，而该电子数据交换程序尚未正式执行；
B.内部审计师的原来职务为采购助理，在调入内审部门四个月后对采购的内部控制程序进行复核；
C.内部审计师为与某服务机构签定的处理工薪和雇员福利的合同推荐控制标准和衡量尺度； 　　 　　
D.工薪会计人员协助内部审计师验证小电动机的实际库存量。

26.某公司授权生产经理编制原材料紧急采购定单，这些定单不必通过采购部门，也不需要收货报告。生产经理将发票和购货定单转到财务部门，由财务部门付帐。为了有效防止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施？
A.禁止使用紧急采购定单； 　 　　 　
B.对存货安全水准进行审查；
C.制定政策，要求定单轮流发给几家不同的供应商； 　　 　　 　
D.要求仓库在财务部门付帐之前出具人工编制的收货报告。

27.为审计上年已付款的发票，审计师选择了发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是：
A.代表性样本。 　 　　 　
B.随机样本。
C.足够大的样本。 　　 　　
D.都不对，样本是有效的。

28.在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当：I.根据适当的批准要求来征求投标价。II.选择足够多的供应商来确保竞争。III.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。
A.I和III； 　 　　 　
B.II和III；
C.I、II和III； 　　 　
D.I和II.

29.以下网络中，哪一种提供的数据传输方式安全性最低？
A.增值网络。 　 　　 　
B.公用交换网络。
C.局域网络。 　　 　　
D.专用网络。

30.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：
A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； 　 　　 　
B.购货订单是支付已收到货物的相关证据；
C.建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； 　　 　　 　
D.原件的复印件和原件一样可靠。

31.如果办公用品供应公司不能完全按订单供货，就会把脱销的物品在客户的订单上作记号表示延期交货，并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满，因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。试问下列各项中哪一个是保证脱销物品尽快交货的最好方法?
A.每天将延期交货档案与收到的货品进行对照； 　 　　 　
B.增大库存批量以减少发生脱销情况的次数；
C.与供货商建立电子数据交换以缩短补充库存的时间； 　　 　　 　
D.每天将已交货和延期交货的总和与全部售出的订单的总和做一次对帐。

32.下列各项中哪一个不是在解决审核问题时采用信息技术带来的好处?
A.有助于减少审核风险； 　 　　 　
B.提高审核的及时性；
C.增加审核的机会； 　　 　　 　
D.改进内部审计师的判断。

33.对于一位初出茅庐的内部审计师，以下哪种结论比较合理？
A.雇员税款已按正确比率扣除，而且税款已转交合适的政府机构； 　 　　 　
B.虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制已经减弱了它所造成的影响；
C.应该更换工资电脑系统； 　　 　　 　
D.工资部门的员工的技能水平是恰当的。

34.随着业务的自然增长，生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责任的处理情况作审核。试问下列各项中哪一个是内部审计师应该确定的内容?
A.公司是否对政府关于确定哪些场所属于应进行清扫的废物堆放场的调查进行跟踪了解； 　 　　 　
B.公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫；
C.是否对清扫费用有合理的估算； 　　 　　 　
D.上述各项都是应确定的内容。

35.内部审计职业制定行为规范的主要目的在于：
A.确保组织中所有成员一几乎相同的胜任能力进行工作； 　 　　 　
B.要求职业组织成员对与组织事务相关的所有事情表现出忠诚
C.降低组织成员因为工作不符合标准而被起诉的可能性； 　　 　　 　
D.向接受职业服务的利益相关各方表示职业组织对职业责任的认可。

36.下列各项审计程序中哪一个在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少?
A.核对在用的考勤卡和出勤的雇员； 　 　　 　
B.考查删去的表示签名无误的记号并与员工记录相比较；
C.测试工薪发放部门和员工雇用／解雇部门的隔离程度； 　　 　　 　
D.追查工薪登记表上的未付标记以测试工薪会计银行对帐单。

37.下面哪个是一种控制缺陷？
A.单个商店未设验收部门； 　 　　 　
B.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为；
C.产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格； 　　 　　 　
D.商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。

38.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：
A.抽样得出的结论超出了所测试的总体。 　 　　 　
B.对样本应用了不适当的审计程序。
C.对样本数据错误地应用了审计程序。 　　 　　 　
D.从样本数据中得出错误的结论。

39.某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租一购买政策的审计,审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查：进行跟踪检查的主要原因是
A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑； 　 　　 　
B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施，
C.内部审计师评价其建议的有效性 　　 　　 　
D.记录管理层对审计报告的意见并及时归档

40.内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该
A.决定必要的跟踪检查的范围。 　 　　 　
B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任。
C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查： 　　 　　 　
D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告。

41.以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?
A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作、否则，跟踪检查是是随意的。
D.以上三项都不正确

42.以下是有关某分公司总体质量管理方案有效性的潜在证据来源：假设所有的比较都基于相似的期间，而且当前项门与相似项目的比较是在总体质量管理方案实行之前进行的，最不具有说服力的证据将是比较：
A.两个时期雇员的工作热情。 　 　　 　
B.两个时期中废料和返工成本。
C.两个时期中客户退货。 　　 　　 　
D.两个时期单位产品的生产和销售成本。

43.在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现：（1）5%的雇员是少数民族（2） 过去从未雇用过少数民族审计师可以得到的最适当结论是：
A.遵循反优先雇用法案的证据是不充分的。 　 　　 　
B.分公司违反了公司政策。
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被加强。 　　 　　 　
D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。

44.修改审计项目时间预算的决定应当何时做出？
A.进行扩大性测试时； 　 　　 　
B.完成了初步调查后立即做出；
C.有证据表明存在缺陷时； 　　 　
D.指派没有经验的审计人员时。

45.内部审计师观察到的以下情况中，哪两项表明资产保卫方面存在控制薄弱环节？
（1）某服务部门因其地理位置不当，无法给其他部门提供充分服务；
（2）没有检查被聘用担任敏感职位的雇员的背景；
（3）管理人员无法获取对照其他受评价单位的情况、描述本单位总体业绩表现的报告；
（4）管理层没有采取措施去纠正前几次审计发现的库存控制问题。
A.（1）和（4）是对的； 　 　　 　
B.（2）和（4）是对的；
C.（2）和（3）是对的； 　　 　　
D.（1）和（2）是对的。

46.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证：
A.程序版本的变换在全网络上同步进行； 　 　　 　
B.程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C.合适的用户参加程序变换测试； 　　 　　 　
D.从测试资料库到成品资料库的传送要受到控制。

47.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：
A.以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列 　 　　 　
B.对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意
C.用于实现审计目标的程序 　　 　　 　
D.注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险

48.以下那一条关于质量小组的陈述是错误的？
A.质量小组一般是由8——10名下级人员和监管人员组成 　 　　 　
B.质量小组这个概念包括传授给参加者公共技巧、质量策略和问题分析技巧；
C.质量小组符合公司承诺和时间； 　　 　　 　
D.质量小组对所推荐办法的惯窃实施有最终控制权。

49.以下哪一条不可能引起态度的变化？
A.确信信息是可靠的； 　 　　
B.在尽可能短的时间内提供许多不同的问题；
C.激起个人感情； 　　 　　 　
D.想听众具体阐述其观点。

50.下列各项中不属于质量项目要素的是:
A.对已完成的审计工作的内部评价；
B.对内部审计师个人表现的年度评估；
C.对审计工作的监督； 　　 　　 　
D.外部评价。

51.内部审计师需要理解以下哪个学科：
A.内部审计程序与技术 　
B.会计原则与技术
C.管理原则 　　 　　 　
D.营销技术

52.内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项：
A.确立业务目标和工作范围 　 　　 　
B.获取有关被审计活动的背景信息
C.确认充分的信息以实现业务目标 　　
D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果

53.某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说：”这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧。”
该内部审计人员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到
A.证券曾被不正当地用作抵押品。 　 　　
B.未完成全部工作之前结束审计的错误。
C.贷款的偿还和证券的退回。 　　 　　 　
D.控制弱点的纠正。

54.某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时，审计经理说：“这虽然是个错误，但贷款已经偿还，证券也已退回，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧。”
作为一名内部审计人员，以下哪种行为被认为违反了《标准》或《道德规范》？
A.告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。 　 　　 　
B.不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事。
C.不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。 　　 　　 　
D.如果管理层对此事未采取进一步行动，就向内部审计机构和公司辞职。

55.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件进行核对。 　 　　 　
B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对。
C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。 　　 　　 　
D.使用程序来追踪程序指令在系统中如何以及以何种顺序进行处理。

56.在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来加工有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？
A.检查处理商与有害材料相关的文件资料。 　
B.检查处理商的偿债能力。
C.检查处理商的应急反应计划。 　　 　　 　
D.所有上述步骤。

57.公司某部门根据合同定做产品，该部门应用电脑程序更新成本记录，以下哪项是测试该电脑程序处理过程准确性的最好审计做法？
A.应用一般审计软件来确认成本记录中异常高的费用： 　 　　 　
B.应用恰当软件为每笔定单重新计算成本，并将结果与电脑系统产生的结果进行比较；
C.审查内设审计模块在处理过程中捕获的月度成本总额； 　　 　　 　
D.审查程序的文件处理，以评价处理逻辑。

58.最有可能促使某审计主任在审计规划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了：
A.可能对被审计单位产生的影响的清单； 　 　　 　
B.被审计单位可供审计的活动清单；
C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价； 　　 　　 　
D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。

59.在现金收取系统中，某个人负责下列哪项工作时，将存在内部控制薄弱环节？
A.接收客户交来的现金并编制现金收取情况的初步清单； 　 　　 　
B.将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C.有限制地签署从客户那里收取的支票，并编制银行储蓄单； 　　 　　 　
D.把款项存入银行并编制月度银行对帐单。

60.某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？
A.审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告； 　
B.将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告；
C.与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告； 　　 　　 　
D.确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入该审计发现。

61.背景材料同上题。内部审计师想要确定采购要求是否已按生产技术的变化进行更新，试问针对这一目的下列审核步骤中哪一个最为有效？
A.根据现有的生产参数及生产技术改进后的MRP对零部件的需求量重新计算。并将计算结果与由系统产生的同一周期的采购订单进行比较；
B.拟订一套测试数据，输入局域网，将由测试数据得出的采购订单和由生产数据得出的采购订单相比较；
C.利用通用审计软件得出超量库存报告。将库存与现有生产量进行比较； 　　 　　 　
D.对若干个周期的生产参数及MRP抽样，对系统进行追查，确定输入是否准确。

62.某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内容代表了控制系统的薄弱环节？
（1）公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证；
（2）在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息；
（3）在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A.只有（1）和（2）是对的； 　 　
B.只有（2）和（3）是对的；
C.只有（3）是对的； 　　 　　 　
D.（1）、（2）、（3）都对。

63.下列各项哪一个是对预先调查的最好描述?
A.用标准化的问答表得到对管理目标的了解； 　 　　 　
B.对主要雇员的态度、技能和知识的统计抽样；
C.对财务控制系统“走马看花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施； 　　 　　 　
D.为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动、风险和控制的过程。

64.对供货商的供货情况进行评估时，下列各项哪一个不应作为审计步骤列入评估内容?
A.确定供货商是否按双方协定的批量供货； 　 　　 　
B.确定从供货商得到的是否都是经过批准的物品；
C.确定与供货商之间的财务差额是否准确； 　　 　　 　
D.确定向供货商购得的货物质量是否满意。

65.A公司的政策允许买方在不需要任何其他批准手续的情况下授权进行最高限额达50，000美元的开支。要确定是否发生了向子虚乌有的公司付款的舞弊行为，以下哪种审计程序的效果最好？
A.A、应用通用审计软件，列举所有超过50，000美元的采购行为，确定他们是否具备恰当的批准手续；
B.开发抽点打印技术，追踪有疑点的买方的所有交易活动；
C.应用通用审计软件，对所有低于50，000美元的开支进行随机抽样，确定他们是否具备恰当的批准手续；
D.应用通用审计软件，抽取对新卖主已付款发票的样本，并检查表明已收到服务或商品的证据。

66.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为
A.没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出； 　 　　 　
B.销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的；
C.控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的； 　　 　　 　
D.以上所有情况。

67.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?
A.运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过帐金额，追踪在不同账户的过帐情况； 　
B.运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C.运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确： 　　 　　 　
D.比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核。

68.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：
A.检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话； 　 　　 　
B.与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况；
C.与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问； 　　 　　 　
D.证实人事部门职员已经作了记录。

69.某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是：
A.该机构是否对受益人的资格以及基金发放的适当性进行调查。 　 　　 　
B.该机构在发放政府基金时的效率性。
C.提供给中央政府的发放报告的正确性。 　　 　　 　
D.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

70.某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应该包括：
I． 建议建立环境管理系统，作为政策与程序的部分内容；
II．核实公司确实存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录；
III．如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；
Ⅳ．评价环境负债计提帐目中包括的成本金额。 正确答案是：
A.只有II是对的； 　 　　 　
B.I和II都对；
C.I，II和IV都对； 　　 　　
D.只有III和IV是对的。

71.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大？
A.材料以次充好； 　 　　 　
B.人工费用超支；
C.工程不能及时完工； 　　 　
D.对材料、设备等实物保管不善。

72.在调查被怀疑的舞弊事件中，对某个人进行面谈。以下哪一项是正确的
A.审计人员的职责包括收集事实 　 　　 　
B.内部审计师被授权出于面谈的目的，可将涉嫌舞弊人限制在办公室内
C.内部审计师的作用包括努力获得对有关罪行的招供 　　 　　 　
D.如果员工归还偷取的物品，内部审计师被授权取消对员工的惩罚

73.在以下何种情况下，采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为适合？
A.不知道一些单个存货项目的明细分类账账面余额。 　 　　 　
B.个别账面值与审定值之间确实没有差异存在。
C.在账面值与审定值之间存在大量不成比例的差异。 　　 　　 　
D.账面值与审定值之间可观察到差异与账面值成比例。

74.在以下何种情况下，采用比率抽样法来预计总体中的错误金额是不适合的？
A.记录的账面值与审计值大致成比例。 　 　　 　
B.账面值与审定值之间存在大量可观察到的差异。
C.账面值与审定值之间可观察到的差异与账面值成比例。 　　 　　 　
D.不知道某些存货项目的明细分类账账面余额。

75.某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是
A.每单位均值变量抽样。 　
B.按概率比率大小抽样。
C.属性抽样。 　　 　　 　
D.发现抽样。

76.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部上年发生的账项调整就比其他部门超常地多。该审计师应该
A.与管理部门协商并采取其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分。 　
B.不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点。
C.提醒内部审计管理层可能存在舞弊。 　　 　　 　
D.在工作底稿中注明下次详细检查该问题。

77.以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《道德规范》？
A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有舞弊行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购人了该公司的股票。

78.首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官