2005财政部财政科学研究所财政学考研资料.doc
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1、财政部财政科学研究所2005年招收攻读硕士学位研究生复试财政学试题一、各研究方向共答题(每题10分,共40分) 1简述社会主义市场经济下的财政职能。 2简述财政赤字对社会经济的影响。 3简述过渡期转移支付办法的基本精神和内容。 4如何理解财政补贴的社会经济意义。二、财政政策理论研究方向的试题(共60分)(一)简述题(每题15分,共30分) 1为什么发展农业需要政府投资? 2如何分析国债的负担与限度,如何控制国债规模?(二)论述题(共30分) 1如何正确理解和把握稳健财政政策的基本内涵?三、国家税收研究方向的试题(共60分)(一)简述题(每题15分,共30分) 1如何理解税收支出概念及其作用?
2、2简述税收制度中公平与效率的关系。(二)论述题(共30分) 1如何借鉴最适课税理论的基本原理深化我国的税制改革?答案部分 财政部财政科学研究所2005年招收攻读硕士学位研究生复试财政学试题一、各研究方向共答题(每题10分,共40分)1简述社会主义市场经济下的财政职能。答:社会主义市场经济下的财政职能有:(1)配置资源职能配置资源职能是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施,可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用,可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、资源运用效率较高、经济与社会效益最大化目标。资源配置
3、问题是经济学中的核心问题。经济学所要讨论的问题归结起来就是资源的使用效益问题。资源的使用效率有两个方面,一是资源的充分利用。因为资源总是有限的,或者说是稀缺的。能否作到资源充分利用决定了一国的实际产出和物质福利。二是被充分利用的资源是否真正被用的恰到好处,即是否达到最优配置。在资源总量配置的优劣一定的情况下,资源总量越接近于充分利用,资源的使用效率就越高;假定资源总量的利用程度为一定的话,资源越是接近于最优配置,效率就越高。(2)经济稳定职能经济稳定职能是指通过财政政策的制订实施与调整,使整个社会保持较高的就业率,以致于达到充分就业;实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。经济学
4、意义上的稳定通常包括多方面的含义。首先是就业率的稳定。即指一切在法律就业年龄内有劳动能力者中,能够通过自己劳动赚取收入者所占的比重。理论上,这部分所占的比重越大越好,即就业率为100%是最理想的状态。但在实践中,往往不可能达到100%的就业率。因此经济学家们使用“充分就业”一词来描述理想的就业状态。所谓充分就业是指一个国家中有能力工作、愿意工作的劳动人口的充分就业。许多经济学家认为,这部分劳动人口在全部劳动人口中所占的比重大约为95%左右。由此推断,95%左右的就业率应当属于理想的就业率。其次是物价水平稳定,物价水平稳定的理想指标为物价涨幅为零。然而,在绝大多数国家中,这个指标是可望而不可及的
5、。因此,经济学家们一般认为,稳定物价水平就是指在一个时期内,社会可以忍受的物价波动水平。许多人认为年率为35%的年度物价上涨幅度一般来说是可以忍受的,因而被视为物价水平稳定的一个界线。再次是国际收支平衡,即一国在国际经济交往时,其经常项目或者“资本项目”的收支大体保持平衡。在现代社会中,经济稳定与否与政府财政活动有着密切联系。一般地,经济稳定与否首先是同总供给与总需求之间的平衡状态直接联系在一起的。供求相对平衡,则经济相对稳定,反之则相反。而财政活动通常是同社会总供求、尤其是同总需求联系在一起的。一方面,财政收支规模的伸缩,直接构成了社会总需求规模伸缩的一个重要组成部分;另一方面,财政收支规模
6、的变化、财政收支结构的调整以及税种、税率的变化,都会程度不同地影响到社会总需求的规模和结构,进而影响到社会总需求的平衡状态,最终,会影响到上述经济稳定各项指标的平衡状态。正是在这个意义上,人们认为财政具有调节和控制经济稳定的功能,即稳定和增长职能。(3)收入分配职能收入分配职能是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节,达到收入公平合理分配目标。政府必须行使财政分配职能的主要原因是社会经济在没有政府的参与情况下,不能实现收入与财富的公平合理分配。进一步的讲,第一,市场机制的缺陷造成收入和财富分配的不公平。主要是市场机制给予人民的报酬是以人的生产能力和贡献为标准的,能力不同贡献不同
7、,收入也就不同,此外,市场机制对无生产能力者不予以照顾。市场机制这种缺陷是其本身无法克服的。第二,按劳分配并不能完全地保证实现收入和财富的公平分配。收入分配的目标是实现公平分配,而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求,强调的是要素投入和要素收入相对称,它是在公平竞争的环境下由等价交换来实现的。在个人消费品的分配上,按劳分配,即个人的劳动投入与劳动报酬相对称,既是效率原则,又是公平原则。但在市场经济条件下,由于个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰,各经济主体获得的收入会出现较大的差距,甚至和要素投入不对称,而过分的悬殊将涉及社会公平
8、问题。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。平均不等于公平,甚至是社会公平的背离。2简述财政赤字对社会经济的影响。答:财政赤字对社会经济的影响,主要是通过不同的弥补赤字的手段的实施来体现的。分析其对经济发展的正反作用,必须根据赤字形成的不同原因,并针对一定经济环境和条件,把赤字的动机和结果,置于一定的限定前提下进行考察。财政赤字对社会经济的影响主要体现在以下几个方面:(l)财政赤字与货币供给。财政赤字对经济的影响与赤字规模大小有关,但更主要的还取决于赤字的弥补方式。第一,向银行透支或借款来弥补财政赤字的情况。在经济增长的情况下,货币需要必然增加。从而要求增加货币
9、供给量,这个增量可视为财政借款的最大限额,在这个限度内的财政借款,就不会有通货膨胀的后果。第二,用发行公债弥补财政赤字的货币效应则比较复杂,这要结合什么人(或单位)购买以及用什么钱购买进行具体分析。如果居民个人或企业包括商业银行购买公债,一般说只是购买力的转移或替代,不产生增加货币供给的效应;如果由中央银行认购公债就可能扩大贷款规模,增加货币供给。(2)财政赤字扩大总需求的效应。第一,财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上,使总需求扩张。第二,通过不同的弥补方式,财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分。后一种情况,仅仅改变总需求结构,并不增加总需求规模,即使在短缺型经济中
10、也是如此。(3)中国财政赤字的排挤效应问题。赤字的排挤效应一般是指财政赤字对私人消费和投资的排挤性影响。如果中国真的存在着排挤效应,那么,还应提出谁排挤谁的问题。在中国,国家财政理应承担那些关系国民经济长期协调发展的重点建设项目的投资,但由于财政困难特别是中央财政困难,在全社会固定资产投资中预算内投资的比重1995年已下降到31,而其中包括部门投资在内的企业自筹投资占532,国内贷款占21。由此不难判断究竟是谁排挤谁的问题。(4)财政赤字与发行国债。第一,债务作为弥补财政赤字的来源,会随着财政赤字的增长而增长。第二,债务是要还本付息的,债务的增加也会反过来加大财政赤字。3简述过渡期转移支付办法
11、的基本精神和内容。答:(1)过渡期转移支付办法的基本精神分税制进入平稳运行状态后,规范作为分税制重要组成部分的转移支付制度,不仅是完善分税制财政体制的要求,而且也是地方财政运行的现实要求。在此背景下,从1995年开始,参照国际通行做法,首次采用了以建立公式为基础、以均等化为基本目标的过渡期转移支付办法。该办法通过测算各地标准收入和标准支出,决定财政资金分配,在公平性和客观性上取得了相当大的进步,是我国规范化转移支付制度建设上的重大突破。过渡时期转移支付办法的基本精神是,从中央财政每年增收的收入中拿出一部分,主要用于边远的少数民族地区和贫困地区的转移支付,调节这些地区的最低公共服务水平。办法是,
12、借鉴国际的通行做法,按照规范和公平的原则,根据客观因素确定各地区的标准收入和标准支出,以标准收支的差额作为转移支付的分配依据。计算标准支出选择的客观因素主要有人口、可居住面积、冬天平均气温、平均海拔高度、行政区划个数、都市化程度、学校及学生人数等。计算标准收入选择的主要因素有该地区的GDP、产业结构、企业规模、企业盈余、职工平均工资及分组等。凡地方财力能满足“标准支出”需要的,中央财政不再转移支付。对地方财力不能满足“标准支出”需要的,先对收入进行因素分析,凡财政收入达到了全国平均水平的地区,收入财力不足的部分,由地方通过增收解决相应的支出需要,否则由中央拨给补助金。(2)过渡期转移支付办法的
13、内容过渡期转移支付办法的基本内容包括五部分:第一、核定各省、自治区、直辖市的标准支出数额,然后同1994年实有财力进行比较,凡财力不能够满足标准支出、出现收支差额的,列入转移支付对象;第二,对转移支付对象进行收入能力分析,考核组织收入的努力程度。由于数据和测算技术等方面的原因,难以采用“经济税基有效税率”的方法估算标准收入,因而对收入努力程度的测算也采用多元回归的方法,建立标准收入模型,并用各地区1994年实际收入与标准收入进行比较,如果收支差额是由于不努力组织收入造成的,要予以扣除。第三、对转移支付对象进行困难程度分析,考核人员经费和公用经费占财力的比重。凡两项经费比重高于80%的,作为财政
14、困难省,列入转移支付对象;两项经费比重低于80%的,暂不作为转移支付对象。第四、按系数确定客观因素转移支付额。通过收入能力分析和困难程度分析后,最后确定的转移支付对象,其收支差额作为过渡期转移支付的依据。由于没有调整既得利益,转移支付资金来源于中央财政从上划“两税”收入所得增量的一部分。由于资金有限,不可能全部弥补差额,只能根据中央的财力可能,解决一部分,即按“系数”确定转移支付数额。第五、对民族地区,另加政策性转移支付。4如何理解财政补贴的社会经济意义?答:财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标,在一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。它具有以下特征:政策性、价格的相
15、关性、灵活性、收入效应与替代效应的兼并性。财政补贴可以改变相对价格体系,作用于消费者和生产者的利益。理解财政补贴的社会经济意义应把握以下几点:(1)财政补贴可以纠正不合理的价格结构,有助于价值规律发挥作用。以粮食价格补贴为例,此类补贴是由提高粮食的收购价格引起的,而提高粮食收购价格,是为了纠正价格中的扭曲因素,逐步消除工农产品剪刀差,使农产品价格比较接近它的价值。就这个意义来说,粮食价格补贴是对粮食生产必要耗费的一种补贴,毫无疑问,它是符合价值规律的,但是,用补贴来改变相对价格结构,只是使价值规律部分地发挥作用。仍以粮食价格为例,在过去的情况下,粮价补贴是支付给商业部门的,商业部门得到补贴,得
16、以维持粮食的售价不因购价的提高而提高,在这里,支付给企业(粮食部门)的补贴事实上是对消费的补贴。按照价值规律的正常要求,当粮食购价提高后,商业部门理应相应提高售价;售价提高后,职工实际工资本下降,应相应地提高工资;提高工资,企业利润可能下降,上缴税利则会减少。这样一系列的反应,可能为经济社会难以承受,即便可以承受,于国家的社会福利目标也可能无益。在这里,粮价补贴切断了这一反应链条。它的作用,就在于使价值规律在一定的范围内发挥有利的作用。 (2)财政补贴可以纠正市场缺陷,借以实现国家的社会福利目标。价值规律的最重要作用是优化资源配置。但是,如果让它自发地去起作用,就不可避免地会产生周期性的有时是
17、剧烈的波动。当出现经济波动时,政府给某些生产者以价格补贴,如粮食生产过剩时实行保护价格,以维护生产者的利益和积极性。或者对某些超出社会需要的产品给以补贴,暂时维持生产和工人就业,以利资源合理配置。借助于价值规律优化资源配置,主要着眼于效率,它必然将资源导向经济效益高的部门和经济发达地区,同时会引起国民收入分配在不同收入阶层之间发生较大的差异,在这种情况下,适当运用补贴手段,有利于促进落后地区的经济发展和调节GDP分配。以上情况,都可以看作是通过价格补贴有意识地运用价值规律的作用,来达到某种社会经济目标。如此看来,财政补贴是用来改变相对价格结构的,由于社会经济性质不同,实际存在的作为社会经济运行
18、条件的相对价格结构的状况不同,财政补贴作用的方向是不同的。在计划价格体制下,当相对价格结构扭曲时,价格补贴的基本作用应是纠正价格结构的扭曲,从而弥补计划价格的不足。在自由价格体制下,价格补贴则被用来有目的地改变这种价格结构,克服自由价格的自发性带来的消极作用,以实现自由价格机制所不能实现的社会目标。简言之,在运用补贴手段来调节经济运行时,必须与既定的经济制度与经济运行机制相适应。(3)然而,财政补贴是调节手段,其功能的发挥,不应扭曲价格,破坏市场配置资源的基础作用,否则会对国民经济带来负面的社会效应:表现在:扭曲价格体系,影响价格调节作用的发挥;不利于现代企业制度的建立;加重财政负担。二、财政
19、政策理论研究方向的试题(共60分)(一)简述题(每题15分,共30分)1为什么发展农业需要政府投资?答:农业发展问题始终是各国经济发展的重要问题,政府投资于农业,广泛介人农业部门的生产和销售活动,也是世界各国的普遍做法。发展农业需要政府投资,这是因为: (1)农业在国民经济和社会发展中的地位。农业发展对于国民经济和社会发展的重要意义主要表现在三个方面: 农业是国民经济的基础产业。首先,农业为人类提供了最基本的生存资料。其次,农业为工业特别是轻工业的生产提供原材料;最后,农业又是工业产品的主要的市场之一,尤其对农用工业品和消费品,更是如此。农业发展是工业化、城市化和现代化的前提和基础。从产业发展
20、的历史与逻辑顺序看,农业劳动生产率的提高是工业化的前提和基础。这主要表现在两个方面:一是农业发展和农业劳动生产率的提高为工业化提供了资本积累的源泉,二是为工业化提供了剩余劳动力。工业化又是城市化和现代化的前提和内容。所谓工业化,指的是由于机械化、电气化和自动化的发展,工业部门成为国民经济主导部门,工业产值占社会产值的比重大幅度提高的过程。伴随着工业化,必然是城市化和现代化。 农业的稳定是国民经济和社会持续稳定发展的重要因素。只有当农业源源不断地提供能满足居民消费需要的生活资料和工业部门所需的原材料时,社会才会稳定,国民经济的运行也才能健康有序。如果农产品供给出现严重短缺,势必会引起高通货膨胀。
21、一方面,食品价格上涨会通过人工成本带动工业品生产成本增加,作为加工业原材料的农产品价格上涨,则会直接增加其产品成本;另一方面,农产品价格上涨和工业品成本上升会引起农业以更高的投入增加农产品供给。这两方面的作用导致物价总水平的急速上升形成通货膨胀,通货膨胀的结果是经济波动、社会不稳。对发展中国家来说,由于农业和农村人口的比重较高,农业在国民经济和社会发展中的重要地位是不言而喻的;在发达国家,政府对农业的重视程度也不曾因农业比重的下降而有丝毫的改变。 (2)农业的特殊性。与国民经济其他部门相比,农业有其自身的特殊性,主要表现在: 农业面临双重风险:市场风险与自然风险。农业是一个自然再生产和经济再生
22、产交织的过程。农业生产的对象是动植物等生命物质,土地、森林、水利、气象既是农业生产的要素,也是构成大农业系统的子系统。这种利用动植物生长机理的资源配置行为,除了与非农产业同样受市场因素的影响外,还受自然条件的制约。地理、气候条件及其他诸种因素的变化都可能对农业的生产活动产生决定性影响。 农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场。所谓蛛网市场,是指在该市场中,商品价格与产量的波动取决于该商品供给弹性与需求弹性的对比关系。蛛网市场中的商品具有这样的特点:即都需要一定的生产周期才能生产出来,生产规模一经决定后,在生产过程完成之前,不能任意改变。因此本期的农产品价格取决于本期的产量,本期的产量却取决于上期
23、的价格。由于其波动轨迹类似于蛛网,故称蛛网市场。对农业来说:首先,由于动植物的生长规律,农业生产具有周期性、季节性以及周期长等特点;其次,由于大多数农产品是人们生活必需品,其需求弹性小;最后,由于农业生产要素在其内部具有转换性(如耕地可以种植不同的农作物),农产品供给弹性相对较大,因此,农产品市场属于典型的发散型的蛛网市场。农产品产量与价格的剧烈波动必然危害农业的发展乃至整个国民经济和社会的稳定。(3)目前,我国农业部门难以吸引其他投资方式的资金。在我国目前GDP的分配格局下,由于工农产品价格之间存在不利于农产品的“剪刀差”,不仅使农业部门盈利水平长期偏低,很难形成有意义的利润规模,形成的利润
24、也不大可能再转人农业投资领域,因而无法依靠农业部门自身积累发展农业,而且较低的农业投资盈利率,也不可能吸引金融机构的贷款,在这种情况下,发展农业必须依靠政府投资。2如何分析国债的负担与限度,如何控制国债规模?答:(1)国债的负担与限度国债负担尽管在理论上国债负担仍是一个有争议的问题,但各国的经济实践已经充分表明,国债不仅存在负担问题,而且如何衡量国债负担也是财政理论与实践的重要内容。国债的负担可以从以下四个方面来具体分析:一是国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡,虽是暂时的,但由于在国债偿还之前,认购者不再拥有资金的使用权,因而对其经济行为会产生一定的影响。所以国债发行必须考虑
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