财经法规与会计职业道德试题及答案1.doc

财经法规与会计职业道德试题
一，名词解释（共10分）
1，会计监督 2，金融法的基本原则 3，货币政策 4，单位存款 5，保证

二，单项选择（共10分）
1，下列各项中，属于财政部门会计监督检查对象的是（　　）
A .各单位的经济活动 B .各单位的会计行为
C .各单位会计机构和会计人员 D .各单位的内部会计监督制度
2，下列各项中，属于出纳人员不得从事的工作的事（ 　）
A .现金收付 B . 库存现金日记账的登记
C .银行存款日记账的登记 D .收入，费用明细账的登记
3，商业汇票出票后，对收款人产生的效力为（ 　 ）
A .就票据金额享有付款请求权
B .基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位
C .承担保证该汇票承兑和付款的责任
D .对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人
4，下列关于支票使用范围的表述中正确的事（ 　 ）
A .单位和个人的各种款项结算
B .单位和个人在异地的各种款项结算
C .单位和个人的各种现金结算
D .在同一票据交换区域的各种款项结算
5，下列不属于我国金融法的渊源的是（ 　 ）
A .民法 B .宪法 C .行政法规 D .国际条约
6，下列不属于银行业的金融工具的是（ 　）
A . 定期和活期存款单 B . 国债
C .本票 D . 汇票
7，中国人民银行可以（　　）
　 A .对银行业金融机构的账户透支
B .向非银行金融机构以及单位和个人提供贷款
C .向商业银行提供贷款
D .直接认购，包销国债
8，对印制，发售代币票券代替人民币流通的人员的处罚是（ ）
A .依法追究刑事责任
B . 中国人民银行责令停止违法行为，并处20万元以下的罚款
C . 没收违法所得
D . 中国人民银行责令停止违法行为，并处5万元以下的罚款
9，在下列哪种情况下，中国人民银行可以对商业银行实施接管？
A .严重违法经营
B .重大违法行为
C .可能发生信用危机
D .擅自开办新业务
10，下列对贷款的分类是按照贷款的性质来分的是（ ）
A .自营贷款 B .票据贴现
C .中期贷款 D .特定贷款

三，多项选择题（共10分）
1，按照《会计法》的规定，某单位发生的下列事项中应当办理会计手续，进行会计核算的是（ ）
A .签订了一笔100万元的贷款的销售合同
B .收到某单位投入的一项无形资产
C .向银行借入3个月的短期借款
D .向工人发放工资
2，关于票据保证，下列说法中符合《票据法》规定的是（ ）
A .保证的当事人为保证人和被保证人
B .被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任
C .保证人为2人以上，保证人之间承担连带责任
D .保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
3，金融市场的构成要素（ ）
A .金融市场主体 B .金融市场客体
C .金融市场媒体 D .金融市场价格
4,( ) 等行为是违反保护人民币图样的法律规定的行为。
A .印制代币票券 B .使用人民币制作商品
C .使用人民币作为拜祭物品 D .使用人民币装饰工艺品
5, 下列选项中的哪些选项符合《商业银行法》的规定？(　　)
A . 商业银行发放贷款应以担保为主
B . 商业银行发放贷款应遵循资产负债比例管理的规定
C . 商业银行对关系人不能发放贷款
D . 商业银行可以发放短期，中期和长期贷款

四，判断题（共10分）
1， 原始凭证有错误的，可以在凭证上进行更正，但必须加盖更改人印章。（ ）
2， 《会计法》规定。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大，中型企业可以根据需要设置总会计师（ ）
3， 支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行记载到期日的，该记载也不具有票据上的效力。（ ）
4， 根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）
5， 金融工具的信用等级越高，流动性越强，其变现能力也越强。（ ）
6， 凡是违法金融法的行为都属于金融犯罪。（ ）
7， 随着利率市场化，商业银行可以自行确定存、贷款利率，不受中国人民银行规定的存、贷款利率上下限限制。（ ）
8， 中国人民银行依照法律、行政法规的规定代理国库。（ ）
9， 在我国的市场上只允许人民币流通。（ ）
10， 对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位，个人查询，冻结扣划。（ ）

五，简答题（共10分）
1， 中国人民银行的职责？
2， 会计工作的政府监督检查内容？

六，案例题（共50分）
1， 2009年4月，A公司发生如下事项：（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用账目的登记工作。（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。
要求；根据上述情况，回答下列问题：（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国《会计法》的规定？如不符合，根据我国《会计法》的规定，A公司应当承担什么法律责任？

2，2008年8月，甲商业银行因行使对某公司的抵押权而折价500万元取得作为抵押物的一幢大楼，过户手续已经办理完毕。2009年3月，该银行将大楼以800万元的价格出售给乙公司。见房地产业利润丰厚，该银行立即斥资5000万元收购了丙房地产股份公司的51％的股份，成为其第一大股东。同时，证券市场正处于牛市，该银行为获取高额收益，也将1亿元资金投入股市。
问题：
请结合《商业银行法》的有关规定，指出上述案例中的违法之处。

3， 甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行作了必要的审查后受理了这份申请，并依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司以偿债。到了票据上记载的付款日期，丙公司持票向承兑银行请求付款时，该银行以票据无效为理由拒绝付款。
请问：（1）从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗？
　　 （2）根据我国《票据法》关于汇票出票行为的规定，记载了哪些事项的汇票才为有效票据？
　　 （3）银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗？为什么？

财经法规与会计职业道德试题答案
一，名词解释
1，会计监督：有狭义和广义之分，狭义的会计监督也指单位内部会计监督，它是指会计人员对特定主体经济活动的真实性，合法性和合理性所进行的审查，这是会计的基本职能之一，属于我国经济监督体系中的重要组成部分。广义的会计监督还包括对单位内部会计监督的再监督，即外部监督，主要由政府监督和社会监督。
2，金融法的基本原则：是金融立法的指导思想，是调整整个金融关系，从事金融监督管理活动和金融业务活动必须遵循的行为准则。
3，货币政策：是指主权国家为实现特定经济目标而采用的调节货币供应量或管制信用规模的方针措施的总称，是一国主要的宏观经济政策，是中央银行的核心职责。
4，单位存款：是指企事业单位、国家机关和社会团体将其所有的暂时闲置的货币资金存人银行的法律行为。为了维护社会经济秩序，保障单位存款人的合法权益，对单位存款的保护做了明确的规定。
5，保证：票据债务人以外的第三人为担保债务的履行所作的一种附属票据行为。

二，单项选择
A D A D A B C B C B

三，多项选择题
BCD ACD ABCD BCD ABD

四，判断题
× × √ × √ × × √ √ ×

5，简答题
1，答：（1）发布与履行其职责有关的命令和规章
（2）依法制定和执行货币政策
（3）发行人民币，管理人民币流通
（4）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场
（5）实施外汇管理，监督管理银行间外汇市场
（6）监督管理黄金市场
（7）持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；
（8）经理国库
（9）维护支付、清算系统的正常运行
（10）指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测
（11）负责金融业的统计、调查、分析和预测
（12）作为国家的中央银行，从事有关的国际金融活动
（13）国务院规定的其他职责
2，答：（1）监督各单位是否依法设置会计账簿
（2）监督各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
（3）监督各单位的会计核算是否符合法定要求
（4）监督各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
（5）是否依法设置会计机构、配备会计人员或者委托代理记账，从事会计工作的人员是否具备从业资格。
（6）代理记账机构是否具备相应执业资格并规范执业。
（7）内部监督制度是否建立健全。
（8）财政部门对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
六，案例题
1， 答：（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册外另立账会计账册的，是私设计账簿的行为，即常说的帐外账，应责令限期改正，对单位处以3000元以上50000元以下罚款。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上20000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2，答：本案中甲商业银行的违法之处有：
(1)逾期出售大楼。《商业银行法》规定，商业银行因行使抵押权而取得的不动产，应当自取得之日起1年内予以处分。
(2)向丙房地产股份公司投资。《商业银行法》规定，商业银行在我国境内不得向非银行金融机构和企业投资。
(3)投资于股市。《商业银行法》规定，商业银行在我国境内不得从事股票业务。
3，答：（1）无效。
　　 （2）根据我国《票据法》关于汇票出票行为的规定，出票人必须在票据上记载：“汇票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。
　　 （3）本案中，承兑银行可以拒绝付款。因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附属的票据行为也随之无效。