上半年西藏注册税务师财务与会计考试题.docx
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1、2015年上半年西藏注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,此补偿金额应当_。A直接冲减预计负债和营业外支出金额B在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认C于很可能收到时作为资产单独确认D直接增加预计负债金额 2、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金;乙曾于1999年12月20日催要过租金,但甲因资金紧张未付,2000年4月1日,乙再次催要租金,甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。A2000年4月l日至2001年4月1日B1998年12月20日至
2、2000年12月 20日C1998年1月l日至1999年1月1日D2000年4月1日至2002年4月1日3、根据企业会计制度规定,下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是_。A资金增减和周转情况的说明B收入确认的说明C所得税会计处理方法的说明D重要资产转让及其出售的说明 4、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下,将债的标的物提交给有关机关,以消灭债的行为,称为_。A清偿B抵消C提存D混同5、2005年应纳个人所得税_元。A19775B17735C30535D21995 6、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务_。A无需承担责任B须承担连带责任C按出资比例
3、承担责任D依合伙协议决定是否敢担责任 7、注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况,应重点对_是否按规定贴花进行检查。A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 8、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元,本月购进材料成本80000元,支付的增值税额13600元,产品含税销售收入为1060000元,计算的增值税为60000元,本月月末应缴增值税为_元。A60000B63000C46400D49400 9、某酒厂10月份
4、发生如下经济业务:(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶,每瓶500毫升),每箱不含税单价为80元,收取包装物押金70200元,收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨,已成本价每吨7000元分给职工做福利,对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨,每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒,本厂提供粮食原材料成本为3.5万元,支付加工费1060元,收回后装瓶出售,取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料,回答下列问题:委托加工的粮食白酒应纳的消费税为()元。A12020B22020C19015D21667 10、甲公司2001年
5、10月25日售给外地乙公司产品批,价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元,以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为8%,期限为3个月。 2002年2月1日票据到期日,乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为_。A借:应收账款 240000 贷:应收票据 240000B借:应收账款 244800 贷:应收票据 240000 财务费用 4800C借:应收账款 244800 贷:应收票
6、据 243200 财务费用 1600D借:应收账款 243200 贷:应收票据 24320011、某铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿13000吨,选矿比为20%,该矿山按规定单位税额为每吨5.60元,则该矿山7月份应纳资源税税额为_元。A324000B312600C312480D364000 12、对个人财产拍卖所得征收个人所得税,下列表述正确的是_。A拍卖受赠获得的物品,财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得,由拍卖单位负
7、责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报 13、2005年1月1日,甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权,相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元,在2007年有5人离职,2007年以前无人离职,预计2008年也无人离职,2007年末股票增值权公允价值为6元,该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是_元。A9375,60000B26250,101250C37500,62500D11025,1125001
8、4、某企业2003年5月1日“材料成本差异”科目借方余额为5000元,“原材料”科目余额为500000元,本月购入原材料实际成本858500元,计划成本850000元;本月发出原材料计划成本600000元。则该企业5月31日原材料存货实际成本为_元。A755550B750000C753300D742500 15、若市场利率为12%,现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 16、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假
9、定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D2675 17、从_起,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 18、某外籍个人在中国境内无住所,2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作,2006年9月21日离境,9月份境内某单位支付其薪金10000元,境外雇主支付薪金为10000元,该外籍个人9月份应纳个人所得税_。A910.54元B988.75元C932.75元D1977.5元 19、公司优先股票筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.3
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