大数据审计在企业内审中的应用研究重点分析.pdf

157经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR大数据审计在企业内审中的应用研究重点分析文/乔卫花（内蒙古炳锐会计师事务所（普通合伙）摘要：随着信息时代的到来，数据成为企业运营和决策的重要依据。然而，随着企业规模的不断扩大和数据量的快速增长，传统的审计方法已经无法满足企业内部审计的需求。在这个背景下，大数据审计应运而生，为企业内审带来了全新的机遇与挑战。国企不断地创新体系可以推动内部控制的完善和提升，提高审计效率和准确性，为企业可持续发展提供动力。关键词：大数据；企业；内审中图分类号：F239.1文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)29-0157-03世审组织大数据工作组在 2022年发布了中国审计署主导编写的运用数据分析开展审计工作指南创新审计技术研究报告等，都为大数据审计在企业内审中的应用提供了相应的理论依据和思路。首先，大数据审计可以帮助企业发现内部潜在的风险和问题。通过对大量数据的分析，大数据审计能够识别出企业内部的异常交易、违规行为和财务风险等问题，为企业提供及时的警示和预警。其次，大数据审计可以提高审计的准确性和全面性。大数据审计通过对各类数据的综合分析，能够识别出隐藏在大量数据中的审计问题，降低审计遗漏和错误的风险。此外，大数据审计还可以帮助企业改进内部控制和运营流程，提高企业的运营效率和风险控制能力。一、大数据审计的内涵、目标与特点（一）大数据审计的内涵大数据审计是指通过利用大数据技术和工具对企业或组织的业务活动、财务报表、风险管理、内部控制等进行全面、深入的检查和分析。它将传统审计方法与大数据分析相结合，旨在提高审计的效率和精确度，发现潜在的问题和风险，并提供决策支持和改进建议。第一，大数据审计主要关注于对数据的挖掘和分析。随着科技的快速发展，企业和组织的业务活动涉及的数据量日益庞大，传统的手工审计方法已经无法满足需求。大数据审计通过收集、存储和分析海量的数据，可以对企业的所有业务活动进行全方位的检查和评估。它不仅可以从海量数据中发现异常情况和异常交易，而且还可以挖掘隐藏的业务模式和风险点。第二，大数据审计强调对数据的实时监控和分析。传统审计方法往往是基于“抽样”的原则进行检查，只能提供有限的信息和结果。而大数据审计可以实时监控企业的所有业务活动，并及时发现问题和风险。例如，通过实时监控企业的销售数据，可以及时发现销售额异常波动或者违规交易的情况，从而采取相应的措施避免损失。第三，大数据审计注重数据的关联和分析。大数据审计不仅仅是对单独的数据点进行检查，更强调对多个数据进行关联和分析。通过挖掘和分析大量的数据，可以找到数据之间的内在关系和规律。例如，通过对销售数据、库存数据和供应链数据的关联分析，可以发现销售和库存之间的关系，从而优化供应链管理和减少库存成本。第四，大数据审计也侧重于数据的可视化和交互。大数据审计通过数据可视化和交互分析工具，将复杂的数据转化为直观的图表和报告，使审计师可以更加直观地理解和分析数据。同时，大数据审计还可以通过交互分析工具，让审计师根据需要自由探索和分析数据，发现异常情况和潜在问题。第五，大数据审计也需要注重数据安全和隐私保护。大数据审计涉及大量的企业和组织的业务数据，其中可能包含商业机密和个人隐私等敏感信息。因此，在进行大数据审计过程中，必须保证数据的安全性和隐私保护，避免数据泄露和滥用。大数据审计是利用大数据技术和工具对企业或组织的业务活动进行全面、深入的检查和分析。它通过挖掘和分析海量的数据，实时监控和分析企业的业务活动，并强调数据的关联和分析。同时，大数据审计也注重数据的可视化和交互，以及数据安全和隐私保护。通过大数据审计，可以提高审计的效率和精确度，发现潜在的问题和风险，并为决策提供支持和改进建议1。（二）大数据审计的目标大数据审计的目标是通过运用大数据技术和方法，深度挖掘企业数据中蕴藏的价值，发现潜在的风险和问题，并提供合理的解决方案，以促进企业管理的科学化、精细化和规范化。其具体目标包括以下几个方面：第一，大数据审计的目标是通过分析海量数据，为企业提供全面、准确、实时的信息和数据分析结果，从而帮助企业管理者更好地了解企业运营状况和业务风险。通过对各个业务板块的数据进行全面分析，可以发现企业内部的潜在问题和风险，为企业管理者提供准确的判断依据1。第二，大数据审计的目标是提高审计效率和准确性。传统审计主要依赖人工抽样和手工检查，工作量大且容易出错。作者简介：乔卫花，生于 1989 年 10 月，女，本科，中级会计师，研究方向为内部审计、绩效评价。158经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR而大数据审计可以根据数据的真实性和完整性，利用数据挖掘、机器学习等技术手段，对大规模数据进行全面检查和评估，大大提高了审计的效率和准确性。通过利用大数据技术，审计人员能够更准确地捕捉异常情况，发现潜在问题，并提供相应的解决方案。第三，大数据审计的目标是推动企业内部控制的完善和提升。通过对企业各个环节的数据进行分析和监控，可以发现企业内部的控制缺陷和不规范行为，并提供改进建议和优化方案。大数据审计可以实时监测企业的运营情况和业务风险，帮助企业及时发现问题，并采取相应的措施，提高企业内部控制水平。第四，大数据审计的目标是为企业提供更好的决策支持。通过对海量数据的分析，可以提供准确的业务分析结果和商业智能，为企业管理者提供科学、准确的决策依据。大数据审计可以根据各种业务指标和模型，对企业的运营情况进行全面分析和评估，以帮助企业管理者做出更明智的决策，提高企业的竞争力和盈利能力。第五，大数据审计的目标是促进企业可持续发展。通过对企业的数据进行全面评估和分析，可以发现企业运营的优点和缺点，并提供优化建议和改进方案，帮助企业实现可持续发展。大数据审计可以提供多维度、全方位的数据分析，帮助企业发现经营盲点和问题所在，为企业提供持续改进的动力和方向2。大数据审计的目标是通过深度挖掘企业数据中的价值，发现潜在风险和问题，并提供合理的解决方案，以促进企业管理的科学化、精细化和规范化。通过大数据审计，企业可以更好地了解自身运营状况和风险，提高审计效率和准确性，推动内部控制的完善和提升，为企业决策提供更好的支持，促进企业可持续发展。（三）大数据审计的特点大数据审计是指利用大数据技术和方法，对企业和组织的数据进行全面、深入的审查和分析，以评估其合规性、风险水平和经营状况，为管理层提供决策依据和改进建议。与传统的审计方法相比，大数据审计具有以下几个显著特点。第一，大数据审计具有广度和深度的特点。传统审计方法往往只能对样本数据进行审计，无法涵盖整个数据集。而大数据审计可以对所有数据进行全面审计，不仅可以揭示隐藏在大数据中的规律和趋势，而且还可以发现潜在的问题和风险。通过对全面审计的结果进行深入分析，可以更好地评估企业的财务状况、运营效益和风险水平。第二，大数据审计具有实时性和准确性的特点。传统审计方法往往需要花费大量的时间和人力进行数据收集和整理，导致审计结果的时效性较低。而大数据审计可以实时获取和处理数据，使得审计结果可以及时反馈给管理层，帮助其做出及时的决策和调整。同时，大数据审计借助先进的数据分析工具和算法，可以消除人为因素对审计结果的影响，提高审计的准确性和可靠性。第三，大数据审计具有多维度和关联性的特点。传统审计方法往往只能从单一的维度进行审计，难以全面了解和评估企业的运营情况。而大数据审计可以从多个维度进行审计，如财务维度、运营维度、市场维度等，从而形成全面的审计报告2。同时，大数据审计可以将不同维度的数据进行关联分析，揭示各个维度之间的相互影响和关联规律，帮助企业和组织深入了解自身的运营状况和问题3。第四，大数据审计具有可扩展性和灵活性的特点。随着企业和组织数据量的不断增长和业务需求的变化，传统审计方法往往无法满足审计的要求。而大数据审计可以根据需要进行数据的扩展和调整，灵活地适应不同的业务场景和审计需求。同时，大数据审计可以与其他领域的技术和方法相结合，如人工智能、机器学习等，进一步提高审计效率和质量。大数据审计具有广度和深度、实时性和准确性、多维度和关联性、可扩展性和灵活性等显著特点。它不仅可以帮助企业和组织全面了解自身的运营状况和问题，而且还可以为管理层提供决策依据和改进建议。随着大数据技术和方法的不断发展和成熟，大数据审计将在未来发挥越来越重要的作用。二、企业内审运用大数据审计时存在的问题在大数据时代的背景下，企业内审运用大数据审计已成为一种趋势。然而，这种新兴的审计方式也暴露出一系列问题，影响着其应用的效果和效率。（一）大数据背景下内审平台尚未形成在大数据时代，企业获取到的数据量庞大且复杂，需要一个完善的内审平台来进行数据整理和分析。很多企业并没有专门为内审设立平台，导致内审过程中数据的采集、清洗和管理等环节存在困难。缺乏专门的内审平台，会导致数据的杂乱和分散，对内审工作产生不良影响。（二）大数据分析系统尚不完善大数据审计需要使用先进的分析系统来进行数据挖掘和分析，以找出企业内部存在的风险和问题。大部分企业的数据分析系统还处于初级阶段，功能较为有限。这就导致内审人员在进行大数据分析时面临诸多困扰，无法充分发挥数据分析的优势。同时，由于大数据分析系统的不完善，可能会出现误判和误判等问题，进一步影响内审的准确性和可靠性。（三）内部审计工作人员能力不足很多内审人员缺乏相关背景的培训和教育，无法全面理解和运用大数据审计的方法和技巧。这使得他们在进行大数据审计时存在盲区，难以准确发现和解决企业内部的问题和风险。企业内审运用大数据审计时面临着一系列问题。为了充分发挥大数据审计的优势，企业需要积极构建内审平台和完善数据分析系统，提升内部审计工作人员的能力，同时加强内外部准则及法律环境的建设。只有这样，才能确保企业内审运用大数据审计达到预期的效果，更好地为企业的发展和风险控制提供支持3。159经济视野economic perspectivepin pai yan jiuR三、大数据审计有效应用于企业内审工作的相关建议（一）构建大数据内部审计信息化平台系统随着大数据时代的到来，企业内部审计也面临着新的挑战和机遇。为了更好地应对这些挑战和机遇，许多企业开始构建大数据内部审计信息化平台系统。第一，企业应该明确自身的审计需求和目标。不同的企业在审计方面可能有不同的重点和需求，因此在构建大数据内部审计信息化平台系统之前，企业需要充分了解自己的审计需求和目标。这样可以避免在系统开发和实施过程中偏离企业需求的情况发生。第二，企业应该选择合适的技术平台和工具。构建大数据内部审计信息化平台系统需要用到一系列技术平台和工具，如数据库、数据分析软件等。企业应根据自身的技术能力和需求选择合适的技术平台和工具，并确保它们能够满足企业的审计需求。第三，企业应注重数据安全和隐私保护。大数据内部审计信息化平台系统涉及大量的敏感数据，如财务数据、员工数据等。企业在构建这种平台系统时必须严格遵守相关的数据安全和隐私保护法律法规，采取必要的措施来保护数据的安全和隐私。第四，企业应实施监督和评估。构建大数据内部审计信息化平台系统不仅仅是一次性的任务，而是一个长期的过程。企业需要建立监督和评估机制，对这种平台系统进行定期的监督和评估，以确保其能够持续地满足企业的审计需求。第五，企业应不断完善和优化。构建大数据内部审计信息化平台系统是一个不断演进的过程，随着企业内部审计需求的变化和技术的进步，企业需要不断地对这种平台系统进行优化和改进。只有不断完善和优化，企业才能在大数据时代中更好地应对内部审计的挑战和机遇4。构建大数据内部审计信息化平台系统是企业应对大数据时代内部审计挑战的重要措施。企业应明确审计需求和目标，选择合适的技术平台和工具，注重数据安全和隐私保护，提供培训和支持，实施监督和评估，并不断完善和优化这种平台系统。只有这样，企业才能充分利用大数据技术，提升内部审计的效率和质量。（二）依托现代技术手段分析挖掘数据，实现内外共享企业可以利用大数据分析技术来挖掘数据，大数据分析是指通过收集、存储、处理和分析大规模数据集，从中获得有价值的信息和见解。企业可以利用大数据分析技术来对海量的数据进行深入挖掘，发现其中蕴藏的商机和潜在问题。通过对数据的细致分析，企业可以更好地了解市场需求、消费行为、竞争对手等信息，为企业的发展提供有力支持。企业可以利用人工智能技术来对数据进行分析和挖掘，人工智能是一种模仿人类智能的技术，可以通过机器学习和深度学习等算法来对数据进行自动化的处理和分析。企业可以利用人工智能技术来构建预测模型，预测未来市场的发展趋势和消费者行为。此外，企业还可以利用人工智能技术来进行数据的自动分类和标签化，提高数据处理和管理的效率。（三）积极实现大数据审计人才队伍建设企业应该建立一个合理的人才招聘机制，以吸引优秀的大数据审计人才加入企业。可以通过与高校合作、组织招聘会、在行业内发布招聘信息等方式来吸引有意向的人才。同时，企业应该制定具体的招聘标准，明确所需的技能和背景，以确保招聘到符合企业需求的人才。企业还应该加强内部培训和专业发展，提高现有员工的大数据审计能力4。可以通过邀请专家讲座、组织培训班、安排轮岗等方式来提高员工的专业素质。此外，企业还可以提供学习资源和资金支持，鼓励员工参加相关的考试和培训，获得相关的证书和资质。大数据审计工作需要多个部门之间的紧密协作和沟通，因此，企业应该建立一个良好的团队合作氛围。可以通过定期召开会议、组织团队活动、设立奖励机制等方式，激发员工之间的合作意识和积极性。同时，企业还应该注重培养员工之间的相互信任和沟通能力，以提高团队工作的效率和质量。为了更好地进行大数据审计工作，企业应该提供先进的技术工具和设备。可以购买适合大数据审计的软件和硬件设备，以提高工作效率和准确性。企业还应该关注技术的更新换代，及时升级软件和设备，以保持竞争优势。为了激励员工的学习和发展，企业应该建立一套完善的培养机制和职务晋升通道。可以通过设立专门的岗位和职务，提供晋升的机会和通道，激励员工不断提升自己的能力和水平。同时，企业还应该注重员工的个人成长和职业规划，为员工提供相应的培训和发展机会，以实现人才队伍的全面发展。企业积极实现大数据审计人才队伍建设需要从人才招聘、内部培训、团队合作、技术工具和设备、培养机制等多个方面入手。通过这些措施的实施，企业可以提高大数据审计人才的数量和质量，满足企业的需求，并在市场竞争中获得更大的优势。四、结束语综上所述，大数据审计在企业内审中的应用，为企业提供了一种高效、精确和全面的审计方法。通过大数据审计，企业可以发现内部风险和问题，并及时采取措施进行调整和改进。然而，大数据审计也需要企业投入足够的资源与注意保护数据隐私和信息安全。未来，随着大数据技术的不断发展和成熟，大数据审计将在企业内审中扮演越来越重要的角色。参考文献1 谢丽.大数据审计在企业内审中的 应 用 研 究 J.现 代 审 计 与 会计,2022(12):18-21.2 付大为.大数据技术在企业内部审 计 中 的 应 用 策 略 J.财 会 学习,2023(21):128-130.3 刘春丽.大数据技术在铁路企业内部审计中的应用分析 J.铁道运输与经济,2022,44(5):86-90+137.4 王元.大数据技术在企业内部审计中的应用研究 J.中小企业管理与科技,2022(16):113-115.