民办学校财务管理办法.doc

附录二
郑州二七区绿云辅导中心财务管理制度

一．财务管理原则
1.     认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，维护财政法规、财经纪律。
2.     编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记帐、算帐、报帐工作。
3.     坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4.     学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5.     会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
6.     财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
7.  做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

二．财务收支审批制度
1. 会计人员经费预算，报学校领导审核，有计划地执行。
2. 各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。
3. 合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
4． 学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭 证签字。

三．学校收费制度
1.    学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工作，并且将使用情况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。
2.    学校发生的项目收费时，附有一式二份的缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份学校保存。

四．学校财产管理制度
采购制度
1.    学校采购物品一般情况下，由事务同志办理。
2.    采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。
3.    采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
4.   所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。
出借赔偿制度
1.   教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
2.   贵重物品原则上不出借。
3.   出借的物品须填写出借单。
4.  出借的物品要按期收回。
5.   归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

五．财产清查制度
1．财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。
2．财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。
固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册核对.
库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。

六．帐务处理程序制度
1． 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。
2.    会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。
3.    帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4.    记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

七．会计工作交接制度
1.     认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2.     会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。
3.     移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.     移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、实物等内容。
5.     移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
6.     单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。 

八．委派会计人员的岗位职责
1.     严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。
2.     忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行《会计法》，对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。
3.     按程序规范做好票据的销号工作，负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。