工程造价管理论文.docx

如何管理好工程项目
摘 要：施工阶段的项目管理是整个工程建设项目管理过程中的一个重要环节，而工程建设施工阶段是工程建设的实施阶段，是形成工程产品的最后一步，施工阶段各方面工作的好坏对工程建设产品优劣的影响是难以更改的，因此，施工阶段的项目管理是非常重要的，值得人们去思考、探讨。
关键字：工程项目管理；质量控制；进度控制；投资控制；竣工资料
工程项目管理它是指通过一定的组织形式，用系统工程的观点理论和方法对工程建设项目全生命周期内的所有工作，包括项目建议书、可行性研究、项目决策、设计、设备询价、施工、签证、验收等系统运行过程进行计划、组织、指挥、协调和控制，以达到保证工程质量、缩短工期、提高投资效益的目的。从工程项目管理的定义中我们可以看出，施工阶段的项目管理是整个工程建设项目管理过程中的一个重要环节，而工程建设施工阶段是工程建设的实施阶段，是形成工程产品的最后一步，施工阶段各方面工作的好坏对工程建设产品优劣的影响是难以更改的。
本文就如何做好施工阶段的项目管理从以下几个方面谈一些肤浅的体会，由于工作实践经验有限，在文中难免存在一些不足之处，恳请批评指正。
1.工程项目管理部的建设
在完成监理和施工招标、与中标单位签订合同、做好施工现场的“三通一平”后，工程项目管理就正式进入现场的施工管理阶段，根据项目的特点和实际情况，在施工现场建立相适应的工程项目管理部，作为建设方或者是总承包方，在建立工程项目管理部时需要做以下两个方面的工作。
1.1工程项目部人员配备
我们可以根据建设项目大小和复杂程度合理配备工程项目管理人员，一般的工程项目部是由项目经理、项目副经理、项目总工和若干专业技术人员组成，项目经理和项目总工是必须明确和必不可少的。
1.2制定规章制度
制定各种基本的工程项目部规章、制度，明确项目成员权责，以免在工作中产生混乱，影响工程项目管理任务的实施。因此，在工程项目管理部成立后，公司可以责成工程项目经理根据公司的规章、制度和要求组织、制定各种基本的项目部规章、制度，划分项目部各成员的权责。这样项目管理者才有可能发挥每一个成员的创造性和积极性，为工程建设的顺利进行创造一个良好的内部环境。
2.“四大目标”控制的管理
工程项目的质量、安全、进度和投资四大目标控制是一个相互关联的整体，四大目标控制之间既存在着矛盾的方面，又存在着统一的方面。进行工程项目管理，必须充分考虑工程项目四大控制目标之间的对立统一关系，注意统筹兼顾、合理确定四大目标，防止发生盲目追求单一目标而冲击或干扰其它目标的现象。
2.1工程项目质量、安全管理
工程质量控制是工程项目的生命，要想成功地管理好工程项目就必须将质量问题作为项目管理的核心内容。在项目实施的过程中，工程项目管理部应经常召开专题会议重点强调质量问题，树立质量高标准的理念，要以质量立信誉，以管理求效益，强化施工现场管理。
2.1.1科学管理，建立健全各项管理制
制定岗位责任制和各项规章制度是工程项目管理的首要任务和重要部分。工程项目经理必须重视制度的建立，在施工现场必须抓好督促及落实工作，并要在原有的规章制度基础上，根据该工地的实际情况，建立各种人员的岗位责任制，明确工地管理人员的职责，且成文张贴于工地办公室，以便对照执行。同时明确各种机具、用电以及外墙脚手架等设备的操作和维修制度，由专人负责，专人管理，保证各项工作到位，同时要强化计划管理，根据总进度要求，针对施工实际及时修正计划，实现对重要节点的控制，使计划管理处于最佳状态。
2.1.2提高认识，加强对一线人员的管理
要提高工程项目管理水平，必须思想领先，即首先要提高管理意识。由于工程施工工人流动性大，普遍技术素质差，质量意识薄弱，只重工作进度，忽视工程规模及质量，安全意识差，给施工管理带来很大难度，对这些意识和做法要彻底改变。具体的做法是实施“一选择、二教育、三管理”的原则。一选择即对施工工人实行“优胜劣汰”的原则，对那些安全意识差、技术素质低、不服从管理的施工工人必须淘汰。二教育即是对工人上岗前必须进行安全、文明施工教育，对特殊工种的人员必须按照国家规范要求进行岗前考试。对各施工班组工人必须实行奖罚分明的制度，以充分调动工人的积极性，发挥工人的主导作用。三管理即是在施工前必须向生产工人做好各项技术交底工作，在施工过程中严格控制每道工序，实行跟踪、监督、记录、复查或抽查，从技术措施到实际操作中严格把好质量关。坚持自检、互检、抽检相结合；坚持上道工序不合格下一道工序不准施工的具体做法，特别对容易发生质量通病的工种及工序进行专职跟踪施工，以强制的手段来克制质量通病，改变不规范的做法。
2.1.3组织施工，努力抓好工程质量安全管理
在以工程项目经理为核心的项目管理过程中，必须认真搞好工程质量、安全管理，要把一个施工现场的许多单位组织起来，有节奏地、均衡的、互不干扰的进行施工，使其达到工期短、质量好、保安全、成本低的效果，这是一个很复杂的问题，它包括技术、质量、安全、材料、进度和施工现场等各项管理工作。
因此，在施工管理中，必须实行制度化、网络化，使各项管理形成制度化。工程项目经理要经常组织召开专业业务分析会，要把各个专业业务分析的结论、信息及时反映给相关单位及人员，能更好地实现对现场施工过程的全面控制。
在工程的管理上要严格按照“三检查、二坚持、一过硬”（即自检、互检、复检；坚持按图施工，坚持按规范施工，质量过硬的方针进行施工，做到挂牌施工，责任到人，思想到位。对质量管理采取攻通病、创优良、上水平，使工程质量达到优良，将质量隐患消灭在施工过程的萌芽中，对每一道工序都进行验收，力图以管理制度来提高工程质量，以技术措施来保证工程质量。
在安全管理方面，要加强安全教育，提高职工和民工的安全意识。公司要舍得花人力、物力、财力搞好安全设施，施工管理人员要尽职尽责。在施工现场设立安全警示牌和安全标语，以提高施工的安全意识。
2.2工程项目进度控制
工程进度控制管理是指在项目的工程建设过程中实施经审核批准的工程进度计划，采用适当的方法定期跟踪、检查工程实际进度状况，与计划进度对照、比较找出两者之间的偏差，并对产生偏差的各种因素及影响工程目标的程度进行分析与评估，并组织、指导、协调、监督监理单位、承包商及相关单位及时采取有效措施调整工程进度计划。在工程进度计划执行中不断循环往复，直至按设定的工期目标（项目竣工）也既是按合同约定的工期如期完成，或在保证工程质量和不增加工程造价的条件下提前完成。
工程项目进度控制除监理对本工程项目进行进度控制外，工程项目管理部也对工程项目进度进行管理。工程项目管理部将按照监理审定的《施工组织设计》的进度计划图检查施工进度，提醒监理工程师督促施工单位采取相应措施加快施工进度，以求实际进度与计划进度相符。为了保证建设工期总体目标，工程项目管理部可以要求施工单位向监理报审季度计划、月计划，再由监理报工程项目管理部，随时检查和督促。
工程进度目标按期实现的前提是要有一个科学合理的进度计划。工程项目建设进度受诸多因素影响，这就要求工程项目管理人员在事先对影响进度的各种因素进行全面调查研究，预测、评估这些因素对工程建设进度产生的影响，并编制可行的进度计划。然而在执行进度计划的过程中，不可避免地会出现影响进度按计划执行的其他因素，使工程项目进度难以按预定计划执行。这就需要工程管理者在执行进度计划过程中，运用动态控制原理，不断进行检查，将实际情况与进度计划进行对比，找出计划产生偏差的原因，特别是找出主要原因后，采取纠偏措施。措施的确定有两个前提，一是通过采取措施可以维持原进度计划，使之正常实施；另一是采取措施后仍不能按原进度计划执行，要对原进度计划进行调整或修正后，再按新的进度计划执行。
工程进度控制管理是工程项目建设中与质量和投资并列的三大管理目标之一，其三者之间的关系是相互影响和相互制约的。在一般情况下，加快进度、缩短工期需要增加投资（在合理科学施工组织的前提下，投资将不增加或少增加）。但提前竣工为建设单位提前获取预期收益创造了可能性。工程进度的加快有可能影响工程的质量，而对质量标准的严格控制极有可能影响工程进度。如有严谨、周密的质量保证措施，虽严格控制而不致返工，又会保证建设进度，也保证了工程质量标准及投资费用的有效控制。
工程进度控制管理不应仅局限于考虑施工本身的因素，还应对其它相关环节和相关部门自身因素给予足够的重视。例如：施工图设计、工程变更、营销策划、开发手续、协作单位等。只有通过对整个项目计划系统的综合有效控制，才能保证工期目标的实现。
影响工程进度的因素很多，主要有：
1．来源于建设单位的因素
（1） 提供勘察资料不准确，特别是地质资料错误或遗漏而引起的未能预料的技术障碍。
（2） 提供的控制性坐标点、高程点资料不准确或错误。
（3） 临时供水、供电工程相关手续办理和实施不及时，供应量不足。
（4） 办理临时占道、施工占地手续不及时。
（5） 地上、地下构筑物及各种管线搬迁工作拖延不能及时向承包商移交施工场地。
（6） 施工场地内树木的移植、更新、砍伐工作不能及时完成。
（7） 提供的图纸不及时、不配套。
（8） 建设单位依据市场变化及经营需要修改、调整设计。例如：调整产品定位、调整使用功能、调整使用标准、甚至改变使用要求。
（9） 为了满足购房客户的个性化需求，为客户提供个性化服务而修改设计。
（10） 因市政配套、公共设施配套条件的变化而修改设计。
（11） 因采用不成熟的新材料、新设备、新工艺或技术方案不当而修改设计。
（12） 承包合同中未涉及问题的谈判。例如：材料替代、施工过程中指定分包商等。
（13） 承包合同内容、条件发生变化而引起的谈判。例如：增加或减少工程量、增加或减少工程内容、分部分项工程的抢工、材料设备供应方式及供应价格的变化等。
（14） 合同纠纷引起的仲裁或诉讼。
（15） 建设单位负责供应的材料、设备供货不及时，数量、型号、技术参数与实际所需不符，货物产品质量不合格。
（16） 建设单位组织、管理、协调能力不足，工程组织不利，致使承包商、分包商、材料设备供应商、各工种、各专业、各工序的配合上出现矛盾，出现的问题亦得不到及时解决，无法按进度计划执行，打乱施工的正常秩序。
（17） 建设单位的主要管理者和工程管理人员流动或工作岗位调整使有关工作出现无人管或无人知道从而影响问题的解决。
（18） 建设单位对监理管理授权不明确，致使监理人员不能发挥其应起的管理职能。
（19） 建设单位管理机构调整、股权调整、资产重组。
（20） 向有关行业主管部门提出各种申请审批、审核手续的延误。
（21） 各种验收组织不及时，例如：验线、验槽、各种隐蔽验收、消防验收、人防验收等。
（22） 开发资金不足，不能按合同约定支付合同款。
（23） 不可预见事件的发生，例如：施工中遇到超标的地下水、流沙、地质断层、溶洞；发现地下埋藏文物、古化石、古钱币、古墓；发现战争遗留的弹药等。
2．来源于设计单位的因素
（1） 不能按设计合同的约定及时提供施工所需的图纸。
（2） 为项目设计配置的设计人员不合理，各专业之间缺乏协调配合，致使各专业之间出现设计矛盾。
（3） 设计内容不足、设计深度不够。
（4） 无健全的设计质量管理体系，图纸的“缺、漏、碰、错”现象严重，导致设计变更大量增加。
（5） 与各专业设计院协调配合工作不及时、不到位，致使出现图纸不配套的情况，造成施工中出现边施工、边修改的局面。
（6） 设计单位管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按设计合同履约。
（7） 因各种原因设计院将设计任务分包，出现与分包方的合同纠纷而引起仲裁或诉讼。
（8） 不能按建设单位的要求及时解决在施工过程出现的设计问题。
（9） 不能按时参加各种验收工作。
3．来源于承包商（分包商）的因素
（1） 项目经理部配置的管理人员不能满足施工需要，管理水平低、经验不足，致使工程组织混乱不能按预定进度计划完成。
（2） 施工人员资质、资格、经验、水平及人数不能满足施工需要。
（3） 施工组织设计不合理、施工进度计划不合理、采用施工方案不得当。
（4） 施工工序安排不合理，不能解决工序之间在时间上的先后和搭接问题，以达到保证质量，充分利用空间、争取时间，实现合理安排工期的目的。
（5） 不能根据施工现场情况及时调配劳动力和施工机具。
（6） 施工用机械设备配置不合理不能满足施工需要。
（7） 施工用供水、供电设施及施工用机械设备出现故障。
（8） 材料供应不及时，材料的数量、型号及技术参数错误，供货质量不合格。
（9） 总承包商协调各分包商能力不足，相互配合工作不及时、不到位。
（10） 承包商与分包商、材料供应商及其它协作单位发生合同纠纷引起仲裁或诉讼。
（11） 承包商（分包商）自有资金不足或资金安排不合理，无法支付相关应付费用。
（12） 安全事故、质量事故的调查、处理。
（13） 关键材料、设备、机具被盗和破坏。
（14） 施工现场管理不善出现瘟疫、传染病及施工人员食物中毒。
（15） 承包商（分包商）管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按相关合同履约。
4．来源于材料设备供应商的因素
（1） 原材料、配套零部件供应不能满足生产需要。
（2） 生产设备维护、使用不当出现故障无法正常生产。
（3） 运输方式及运力不能满足需要。
（4） 生产产品的型号、参数、数量错误或与样品不符、与合同不符。
（5） 生产产品的质量不合格。
（6） 包装、存储、运输及二次搬运不当造成货物破损和丢失。
（7） 与协作单位产生合同纠纷，引起仲裁及诉讼。
（8） 安全事故的调查和处理。
（9） 供应商的自有资金不足或资金使用安排不和理，无法支付相关应付费用。
（10） 供应商管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按相关合同履约。
5．来源于监理单位的因素
（1） 监理项目部配置的监理工程师的学历、专业、资质、资格、经验、水平、数量、年龄、健康状况不能满足工程监理需要。
（2） 责任心不强、管理协调能力薄弱，不能根据施工现场的实际情况及时采取有效措施保证工程按计划实施。
（3） 监理管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按合同履约。
6．来源于政府主管部门的因素
（1） 相关政策、法律法规及管理条例调整。
（2） 各种手续办理程序改变。
（3） 政府管理部门机构调整、管理职责调整、人员调整。
7．来源于社会和各种自然条件的因素
（1） 自然灾害如恶劣天气、地震、洪水、火灾等。
（2） 各种突发刑事案件。
（3） 重大政治活动、社会活动。
（4） 城市供水、供电、供气系统发生故障而停止供应。
（5） 交通管制、交通中断。
从上述诸多因素影响工程进度的程度来看，建设单位和承包商（分包商）起着最主要的作用，设计单位和材料供应商次之。建设单位作为建设项目的组织和管理者要有效地进行进度控制，就必须对影响进度的各种因素进行全面的评估和分析。这一方面可促进对有利因素的充分利用和对不利因素的妥善预防及克服，使进度目标制定得更科学合理、更符合实际、更具有操作性，既积极进取又稳妥可靠；另一方面也便于事先制定预防措施，事中采取有效控制，事后进行妥善补救，达到缩小实际进度与计划进度的偏差，实现对进度主动控制和动态控制的目的。
2.3工程项目投资控制
工程投资控制就是按照既定的造价目标，对造价形成过程的一切费用进行严格的计算，调节和监督，揭示偏差，及时纠正，保证投资目标的实现。工程投资控制是全过程的，贯穿各个阶段，对建设项目在投资决策阶段、设计阶段、招标投标阶段和项目实施阶段以及竣工结算阶段实行全过程的控制。要有效地控制工程投资，应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。其中技术与经济相结合是控制工程投资最有效地手段。把建设项目的投资控制在批准的投资限额内，保证项目管理目标的实现，以求在项目中合理地使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益。
工程项目投资控制不是单一目标的控制，而应与工程项目质量控制、进度控制和合同管理统一进行。从整个项目建设流程上看，投资控制的重点应在项目决策和设计阶段，施工阶段作为一个项目的执行阶段其对整个项目投资的贡献是有限的。
对于施工阶段的投资控制，工程项目管理部的主要任务是审核监理上报的进度款支付、签证、变更，也正是通过审核支付、签证、变更对项目投资进行控制的。另外，工程项目管理部的技术管理人员还可以根据自己的经验和技术提出或采纳新技术、新材料、新工艺以达到节约项目投资的目的。对于工程变更、签证，实行先审批，后实施的原则，做好事前审批、事中监督管理、事后复核确认，使工程造价变化控制在可控范围内。
2.3.1细化施工管理，控制预算外费用支出
控制材料用量，合理确定材料价格。在工程造价的控制中材料价格的控制是主要的，材料费在工程中往往占有很大的比重，一般占预算费用的70％，占直接费的80％左右。因此必须在施工阶段严格按照合同中的材料用量控制，合理确定材料价格，从而有效地控制工程造价。市场经济为材料的供应提供了多种渠道，而且材料品种价格繁多，建设单位预算人员及现场管理人员应密切注意市场行情，随着工程进展情况深入现场、市场，掌握第一手的施工情况及材料信息，为竣工决算提供有力的依据。
严把变更关，将工程预算控制在概算内。在施工中引起变更的原因很多，如工程设计粗糙，使工程实际与发包时提供的图纸不符；当前市场供应的材料规格标准不符合设计要求等，这些问题的产生给工程造价留下活口因素。所以在施工过程中，必须严把变更关，严禁通过设计变更扩大建设规模，提高设计标准，增加建设内容等，最好实行“分级控制、限额签证”的制度。对必须发生的设计变更，尤其是涉及到费用增减的设计变更，必须经设计单位代表、建设单位现场代表、监理工程师共同签字，而且应尽是提前实现这类型变更，减少损失，因为已完成或部分完成的工程内容还需拆除，势必造成重大变更损失。为此，建设单位应指派工程造价管理专业人员常驻施工现场，随时掌握、控制工程造价的变化情况。
严格现场签证管理，随时掌握工程造价变化。在施工过程中，建设单位要加强现场施工管理，督促施工方按图施工，严格控制变更洽商、材料代用、现场签证、额外用工及各种预算外费用，对必要的变更，应做到先算账，后花钱，变更一旦发生就及时计算因工作量变更而发生增减的费用，随时掌握项目费用额度，避免事情积压成堆，对工程造价心中无数。建设单位的现场代表要督促施工方做好各种记录，特别是隐蔽工程记录和签证工作，减少结算时的扯皮现象。许多工程就是由于现场签证不严肃，给工程结算带来非常大的麻烦，导致相当大的经济损失，因此严格现场签证管理，是施工阶段控制工程造价的关键。
技术与经济结合，加强投资控制。切实有效的投资控制，必须从组织、技术、经济、合同等多方面采取措施。所以建设单位必须加强现场管理人员、工程技术人员的“经济”观念、素质教育，培养实事求是的办事作风，协助施工方搞好施工组织设计，合理安全人、财、物，加快施工速度，提高工程质量。施工中遇到问题应及时与设计方联系，选择既科学又经济可行的解决方案，克服盲目指挥造成的浪费，充分重视节约投资的重要性，特别是负责项目的工程技术员应与经济人员相结合，从工程招标、合同谈判、造价预算、签付进度款到竣工决算、造价分析等，实行全过程管理，严格控制工程造价。
2.3.2加强结算管理，严格把好审核关
在工程竣工决算时，建设单位的审核人员应坚持按合同办事，对工程预算外的费用严格控制，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律减费用，严格把好审核关。
道德，对工程量的审核应根据施工承包合同要求，对施工过程中出现的设计变更、现场签证等进行审核，不能多算或不按规则计算，在要求施工企业报送相应的工程计算式和材料用量明细表的同时，建设单位也要编制一份完整的结算书和材料用量明细，这样比照审核，才能做到客观、公正、合理，准确进行计量审核。其次，在结算审核中，还应注意审核项目的单价、结算书中分项的正确性及程序及准确性，结合现场的实际情况分析计算。
要注意的是，对工程量清单招标工程的结算，投标人的综合单价一次包死不作调整。结算时，实际发生的招标时所依据的施工图纸以外的工程量变更和由于建设单位原因造成的工程量清单漏项或计算误差应预调整。在工程量调整时的结算中，工程量清单中原有的项目，应按报价中的综合单价确定；工程量清单中有类似的项目，应参照类似工程项目报价中的综合单价商定；工程量清单中没有的项目，按现行预算定额及有关规定结算。
3.工程资料的管理
工程资料的制度化、规范化管理是项目管理的基础工作，是实现项目目标控制的保证。一个项目工程要保证一流的工程质量，其内涵也包括一流的竣工资料质量。竣工资料作为工程验收和保证今后工程项目安全运行的重要文件，是工程项目在运行过程中检修、维修工作的重要依据，所以，建设过程中必须保证竣工资料完整、准确、系统、规范、齐全、真实的记述和反映施工和竣工验收的全过程，做到原始资料图物相符，技术数据真实可靠，签字手续完备齐全，同时又要按规范标准填写，使之符合归档要求。
为此，我们要保证竣工资料的质量，工程项目管理部门必须要从以下几个方面抓起：
3.1从工程项目立项抓起是做好竣工资料的前提
从工程项目立项开始就设立工程项目资料管理机构和管理人员，负责工程项目竣工资料的收集、整理和归档管理工作，负责对施工单位竣工资料的指导、监督。竣工资料编制工作实行“三同步”管理制度，即工程立项开始与竣工资料收集同步；工程施工过程与竣工资料形成同步；工程完工验收与工程竣工资料验收同步。将资料管理贯穿到工程施工全过程。
3.2建立健全资料管理制度是做好竣工资料档案的工作基础
工程项目管理部门在工程建设初期（而不是中后期）就应结合工程项目的实际情况，制定适合本工程项目的资料管理规定，明确建设单位、施工单位、监理单位在工程资料形成过程中各自的职责和应承担的责任，做到分工明确，责任明确。工程项目管理部门和监理单位，在项目开始之初就应制定出一套可行的、适合本工程特点的竣工资料所要求的表格及样本，以便于各参建单位在工程资料整理过程中有依据，好操作，这样，才能避免资料格式的多样性、不规范性。只有加强工程建设各阶段档案资料的有序管理，才能保证归档文件材料及图纸内容的准确、齐全、规范，才能保证施工技术资料记录齐全、签署完备，原始材料质量保证资料真实可靠。
3.3加强过程控制是保证竣工资料真实有效的手段
工程项目建设单位、监理单位工程管理人员、工程技术人员要切实负起责任，做到工程建设与资料整理同步进行，避免施工与资料整理两张皮，切忌先完成施工任务，而后补资料的现象发生，负有管理职责的档案资料管理人员要经常深入施工现场，对各施工单位的资料的同步性、真实性、准确性、完整性、规范性进行检查。
总之，施工阶段的项目管理对于一个工程建设项目而言是极其重要的，工程项目管理水平的高低直接影响到工程项目质量的优劣以及效益的高低，作为一个工程项目管理者要搞好施工阶段的项目管理控制，必须明确其相应的职责，要严格按规范管理，要严格实行奖惩制度，要严格检查检测手段，这样才能有效地发挥工程项目管理的作用。
进一步加强基建工程全过程审计，为新校区建设保驾护航
摘要：
　　近年来，随着国家对高等教育投入的不断增加，高校基本建设投资不断增长，建设经费使用是否合法、合理以及使用效益性也越来越受到国家、社会的密切关注，审计作为独立的第三方对保障经费使用的合法、合理，提高资金使用效益方面起到的作用日益增强。
　　目前，我校正在进行学校有史以来最大规模的基本建设项目——新校区建设，新校区建设前期工作现已基本结束，即将进入全面建设施工阶段，新校区一期工程规划建设80多万平米，投入资金巨大，这些资金使用情况受到全校师生员工乃至全社会的广泛关注，为保障建设资金使用的合法性、合理性，提高资金使用的效益性，新校区建设全过程审计工作将肩负重大使命。为保障新校区全过程审计工作顺利高校开展，审计人员将我校建设工程审计的发展情况及全过程审计的开展情况做了全面梳理和总结，并根据以往全过程审计过程中的薄弱环节制定加强改进的措施，对存在争议环节进行调整，完善全过程审计实施体系。
关键词：基建工程 全过程审计 新校区建设
　　一、我校建设工程审计工作发展历程综述
　　我校自1998年开始开展工程审计，据不完全按统计，十余年来共为学校节约资金7600多万元。工程审计开展最初多为事后结算审计，自2002年开始对当年所有竣工的基建工程实施结算审计，竣工结算审计覆盖率达100%。为提高资金使用安全，审计关口逐步前移至事前、事中，2004年，我国建设工程项目实施工程量清单计价后，我校工程审计节点前移，开始对基建工程招标量单进行抽审，为工程造价的控制提供有力保障。随着学校建设资金的不断增加，工程审计工作量不断加大，为提高审计工作效率，保证审计质量，2005年开始，部分基建工程结算审计开始委托有资质的工程造价咨询公司。
　　在工程审计实施过程中，审计人员不断研究审计如何在降低工程建设成本、提高投资效益、完善建设工程管理等方面发挥作用，通过自身探索并向兄弟院校学习、交流经验，2007年，我校体育馆工程和26楼工程开始尝试实施全过程审计，审计处委托有全过程审计经验的造价咨询公司，在工程款项支付、材料设备价格认定、变更签证价款过程审核、竣工结算等重点环节展开审计，工程造价得到有效控制。同年12月，教育部下发《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》，为加强和规范全过程审计的实施提供了制度依据。2009年，我校高科技楼（即：1895创意大厦）工程开工，审计处贯彻落实教育部文件，继续对该工程实施全过程审计，并对之前全过程审计实施方式加以调整，引入新的造价咨询公司加强中介机构间的竞争，在审计介入之前即制定审计实施方案，规定审计的具体内容和流程，加强了全过程审计的可操作性。2010年下半年在对已完成的全过程审计项目经验总结的基础上，结合我校工程管理实际情况，制定《天津大学建设工程项目全过程审计实施办法（试行）》，经过与相关部门的充分沟通并经校党委常委会通过，于2011年上半年正式出台，该办法对全过程审计相关单位职责、审计的主要内容和程序、审计范围等做了明确规定，为全过程审计工作的实施提供了制度保障。2010年开工的滨海工业研究院3、4、5号楼工程是我校首个实施代建制的工程，该工程的全过程审计为工程造价管理出谋划策，将诸多因合同签署不严谨、图纸细化程度不够、施工单位自身问题引起的造价增加止于萌芽之中，同时为新开工的新校区建设积累了代建制工程全过程审计的经验。在其后开工的滨海工业研究院燃料中心和精馏中心工程中，审计人员进一步细化审计内容和审计流程，加强审计相关各方管理协调，提高审计质量。截至目前，我校已完成及正在实施全过程审计的项目共6项，涉及建设资金约7.4亿元，即将开展的新校区建设项目也将全面开展全过程审计。
　　二、我校全过程审计实施架构及流程
　　经过多年不断学习和实践探索，我校全过程审计实施已日渐成熟，形成一套较为完整的架构和流程。如下图所示：

图1 我校全过程审计架构
　　1.我校现行全过程审计架构
　　如图1所示为我校现行全过程审计架构，基建工程的建设由学校工程管理部门负责实施管理，具体建设事宜通过招标等法律要求程序委托给设计单位、监理单位、招标代理单位和施工单位。基建工程的全过程审计工作由学校审计部门负责实施管理，具体事宜通过委托审计中介机构及造价咨询公司具体实施，对基建工程全过程中资金使用情况进行监督，提出造价管理意见和建议。
　　2.我校现行全过程审计流程
　　我校基建工程全过程审计流程如图2，在工程立项之初，由工程管理部门提请，与审计部门商议后报校领导批示后确定是否实施全过程审计。在初步设计和施工图设计阶段，审计部门开始通过遴选确定审计中介机构，搜集工程相关资料，编制初步的审计实施方案，并根据工程总体计划安排，在时间允许的情况下实施设计概算审核。在工程部门委托招标代理编制工程量清单的同时，审计部门委托审计中介机构计算工程量，在招标代理完成量单编制后与之进行核对，并审核招标控制价以及招标文件文本，经过审计的招标文件文本、工程量清单和招标控制价方能用于正式招标。招标完成之后，在总包合同签订之前，审计须对合同的经济条款进行审核，与工程管理部门沟通达成一致意见后，方可与总包施工单位签署施工合同。工程正式开工前，工程参与各方共同协商，确定最终的审计实施方案并会签，正式开工后，审计中介结构须派专门人员长期驻施工现场，对工程款项支付、设计变更、工程洽商、现场签证、暂估价材料设备及专业分包招标、新增材料设备价格认定、隐蔽工程等涉及造价变化的关键环节进行现场实时审计，并出具相关意见和建议。工程竣工验收完成、资料齐全后进入竣工结算阶段，审计须对竣工结算进行全面审核并复核工程建安费用的最终造价。

　　3.我校现行全过程审计施工及结算阶段实施程序
　　全过程审计施工及结算阶段的具体实施流程如图3所示，工程正式开工之前各方商定审计实施方案，确定资料送审制度，具体方式为：对于每个需要审计的环节施工单位应按照审计方案要求报送送审资料至监理单位，监理单位初步审核后报工程管理部门，工程管理部门在对送审资料审核认可的情况下报送审计部门，如对送审资料存在异议则返回至施工单位，直至工程管理部门认可并签署同意意见后该循环结束。工程管理部门将送审资料报送审计部门后，审计对报送资料的完整性及程序性审核同意后转至审计中介结构，由审计中介机构对报送资料的真实性、合理性及效益性等进行详细审计，并在方案规定的时间内将审计结果报审计部门，审计部门对审计结果审核并签署同意意见后，返回至工程管理部门，由工程管理部门根据审计意见组织实施，如在实施过程中施工单位有不同意见，工程管理部门口头或书面通知审计部门，由审计部门组织各方进行协商，直至各方达成一致意见，该环节的审计工作方最终完成。

　图3 我校全过程审计施工及结算阶段实施程序
　　三、进一步加强全过程审计管理实施，为新校区建设保驾护航
　　在原有全过程审计架构和实施程序的基础上，审计部门针对新校区建设工程投资规模大，建设周期长，工程管理方式较以往工程有较大变化，参加建设的管理单位、设计单位、施工单位、咨询单位多等特点，着重从以下几方面对现有全过程审计进行加强或改进：
　　1.进一步明确审计定位，保证审计独立性
　　审计独立性是保证审计质量的基本要求也是必要条件。很多包括政府和高校在内的工程建设方在实施全过程审计中将造价管理与全过程审计混淆，将审计视为确定工程造价的一个环节，从而使审计介入工程管理之中与工程各方产生难以划分的利益关系，影响了审计独立性，降低审计质量，在严重情况下甚至会由此出现违法违纪问题。
　　在新校区建设全过程审计中，审计将定位在完全独立于工程管理之外，即在没有审计的假设前提下，工程管理尤其是造价管理本身也可形成闭环，完成造价控制、造价管理等各项业务，审计将在这一系列业务操作之外审核完成情况程序是否合法，单项价格、整体造价的是否合理，资金使用效益如何。
　　此外，在业界，有将全过程审计对象从传统的造价方面扩展到造价、工期、质量三方面的全方位审计。若要对工程管理的各方面均进行审计，首先从审计人员的专业配置来看不可行，其二全方位审计使审计更难以定位，非常容易介入工程管理之中而丧失独立性。因此，在新校区建设的全过程审计中，仍以造价审计为主，在造价问题牵涉到工期和质量问题时审计方可有所涉及。
　　2.进一步完善审计中介机构选择标准，兼顾审计质量与审计成本
　　一般地，全过程审计委托的审计中介机构均是工程造价咨询公司，工程造价咨询公司以为业主提供造价管理和造价控制服务居多。从表面上看造价咨询和工程审计所指对象均为造价管理、资金使用，然而因定位不同，工程审计并不等同于造价咨询，有过大型工程造价咨询经验的中介机构不一定就能成功完成同样规模工程的全过程审计，全过程审计不能只根据业主的要求机械的完成造价的复核，成为业主的工具，更需要从更高层面上对资金的使用效益进行考量，帮助业主对工程建设情况做一些前瞻性的预估以避免或降低风险。因此在进行审计中介机构考察时，不仅要从公司规模、人员配备等常规方面进行入手，还需要了解其是否有大型工程的全过程审计经验，并且通过沟通了解其定位及理念是否适合审计要求。
　　目前，国家法律法规对审计中介的采购方式尚未有如对工程设计、勘察、施工等各方选择必须采用公开招标的要求，但考虑到公开招标通过竞争的方式提高审计质量、降低审计成本，新校区建设全过程审计中介结构选择将采用公开招标的方式。在招标过程中重点注意以下几方面：一是在发布招标公告后，选择入围的投标人必须具备大型工程全过程审计的经验；二是在招标文件的编写中要明确审计范围、审计内容和对审计中介机构的要求等；三是在评标标准的制定中，商务标和技术标分数应分配合理，在评标定标中不仅考虑要降低审计成本，更要兼顾在较低的审计成本下是否能够达到审计质量要求，降低全过程审计实施中的风险。
　　3.进一步加强全过程审计管理控制，提高审计质量，强化审计效果
　　在新校区建设全过程审计中，审计部门将进一步加强对审计中介结构的管理，强化对审计过程的控制。
　　首先，在审计方案的制定中，要明确审计部门、审计中介机构、工程管理部分、施工单位等参与全过程审计各方的责任和权利，避免或降低出现推诿责任的可能；进一步细化全过程审计的范围、内容和实施流程，提高全过程审计的可操作性进而提高审计效率；在与审计中介结构签订的合同中，制定奖惩措施，加强对审计中介机构的控制；在与施工方签订合同时，将其须在全过程审计中的责权写入其中，从源头上为各方在全过程审计中协调合作提供保障。
　　第二，实施全过程审计联席会议制度，在过程跟踪审计中，定期组织会议向工程各方通报全过程审计中的当期实施情况，提出造价管理建议，并与各方协商解决审计过程中发现的问题。在遇到紧急事项时，可临时组织相关各方召开联席会议协商解决问题。
　　第三，在对审计中介机构的管理上，要求其每天做审计日志记录，必要的情况下留下影像资料；对审计实施情况须定期向审计部门做口头及书面汇报，遇紧急情况须第一时间通知审计部门；审计中介机构还须对审计情况做阶段性的总结分析，提出具有前瞻性的审计建议。审计部门须派专门人员负责审计具体事项管理及协调工作，对送审资料的交接进行细化管理；定期、不定期赴工程现场进行检查、监督，并形成监督记录；对审计中介机构出具的审计意见进行审核，并抽取部分重要内容进行详细复核；及时组织协调并处理审计过程中发现的各种问题；对审计中介机构提出的造价管理和控制建议进行汇总分析，提供给工程管理部门参考执行。
　　第四，加强对审计中介机构的评价考核。考虑到新校区建设周期长，单项工程多，参加工程审计的中介机构较多的特点，为在今后审计中介机构的选择上建立高效长效机制，将逐步建立并完善审计中介机构评价体系。设置并细化评价指标，对中介机构现场审计实施情况、审计成果准确率、审计效果等进行阶段性考核，对审计实施结果较好的审计中介机构予以适当的奖励，对达不到审计实施方案要求的中介机构提出警告、督促其及时整改，对问题较为严重的中介机构予以更换。在全过程审计完成之时对中介机构进行最终考核评价，为今后是否与其建立长期合作提供依据，从而建立完善我校建设工程全过程审计的长效机制。
工程项目管理与审计

【浅谈如何加强大型审计项目的现场管理与控制】
文章发布时间： 2012-4-18 发布员：新闻员01 浏览次数：507

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随着国家对审计工作要求的提高和社会公众对审计关注度的日益增强，大型项目审计呈现出常态化趋势。加强大型审计项目的现场管理与控制，对规范审计现场作业、全面提高审