增加内容会计处理系统.pptx
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1、第六讲第六讲第六讲第六讲 账务处理程序与会计电算化账务处理程序与会计电算化账务处理程序与会计电算化账务处理程序与会计电算化22本讲内容提要本讲内容提要pp会计信息处理技术的演变会计信息处理技术的演变会计信息处理技术的演变会计信息处理技术的演变pp手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序pp会计电算化会计电算化会计电算化会计电算化pp不同信息加工技术的异同不同信息加工技术的异同不同信息加工技术的异同不同信息加工技术的异同33引子:古代会计技术的利用引子:古代会计技术的利用 蒋敬,考算梁山蒋敬,考算梁山蒋敬,考算梁山蒋敬,考算
2、梁山钱粮支出和纳入;钱粮支出和纳入;钱粮支出和纳入;钱粮支出和纳入;湖南潭州人氏,落科举湖南潭州人氏,落科举湖南潭州人氏,落科举湖南潭州人氏,落科举子出身,科举不第,精通子出身,科举不第,精通子出身,科举不第,精通子出身,科举不第,精通书算,积万累千,纤毫不书算,积万累千,纤毫不书算,积万累千,纤毫不书算,积万累千,纤毫不差,人都唤他做差,人都唤他做差,人都唤他做差,人都唤他做“神算子神算子神算子神算子”44会计信息处理技术的演变会计信息处理技术的演变结绳记事结绳记事计算机计算机算盘、计算器算盘、计算器55会计信息处理技术演变的影响会计信息处理技术演变的影响会计信息处理技术演变的影响会计信息处
3、理技术演变的影响会计核算形式会计核算形式会计核算形式会计核算形式会计人员会计人员会计人员会计人员手工记账手工记账会计电算化会计电算化珠算等级证书珠算等级证书会计电算化证书会计电算化证书66手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序手工会计核算下的账务处理程序p账务处理程序账务处理程序t也称为会计核算形式,是指会计核算过程中,会也称为会计核算形式,是指会计核算过程中,会计凭证、会计账簿组织与记账程序、方法的具体计凭证、会计账簿组织与记账程序、方法的具体结合方式结合方式p常见的账务处理程序常见的账务处理程序t记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序t科目汇
4、总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序t汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序t多栏式日记账账务处理程序多栏式日记账账务处理程序77会计账务处理程序的选择会计账务处理程序的选择与本企业所属行业的性质、生产经营与本企业所属行业的性质、生产经营与本企业所属行业的性质、生产经营与本企业所属行业的性质、生产经营的特点、经营规模的大小,经济业务的的特点、经营规模的大小,经济业务的的特点、经营规模的大小,经济业务的的特点、经营规模的大小,经济业务的繁简程度相适应繁简程度相适应繁简程度相适应繁简程度相适应账务处理程序应能够正确、及时、全账务处理程序应能够正确、及时、全账务处理程序应能够正确、及时、
5、全账务处理程序应能够正确、及时、全面、完整地提供本企业财务状况及其变面、完整地提供本企业财务状况及其变面、完整地提供本企业财务状况及其变面、完整地提供本企业财务状况及其变动和经营成果的会计信息动和经营成果的会计信息动和经营成果的会计信息动和经营成果的会计信息账务处理程序既要保证会计工作的质账务处理程序既要保证会计工作的质账务处理程序既要保证会计工作的质账务处理程序既要保证会计工作的质量,又要尽可能地简化核算手续,提高量,又要尽可能地简化核算手续,提高量,又要尽可能地简化核算手续,提高量,又要尽可能地简化核算手续,提高会计工作效率,并能节约账务处理的费会计工作效率,并能节约账务处理的费会计工作效
6、率,并能节约账务处理的费会计工作效率,并能节约账务处理的费用用用用88记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序特点根据记账凭证逐根据记账凭证逐根据记账凭证逐根据记账凭证逐笔、直接登记总笔、直接登记总笔、直接登记总笔、直接登记总分类账;分类账;分类账;分类账;操作简单,但工操作简单,但工操作简单,但工操作简单,但工作量较大;作量较大;作量较大;作量较大;适用性企业规模较小;企业规模较小;企业规模较小;企业规模较小;经济业务较少;经济业务较少;经济业务较少;经济业务较少;99记账凭证账务处理程序的步骤记账凭证账务处理程序的步骤根根根根据据据据收收收收款款款款凭凭凭凭证证证证、付付付付款款款款凭凭凭
7、凭证证证证登登登登记记记记现现现现金金金金、银银银银行行行行存存存存款款款款日日日日记记记记账账账账根根根根据据据据载载载载明明明明经经经经济济济济业业业业务务务务发发发发生生生生或或或或完完完完成成成成情情情情况况况况的的的的原原原原始始始始凭凭凭凭证证证证或或或或原原原原始始始始凭凭凭凭证证证证汇汇汇汇总总总总表表表表填填填填制制制制记记记记账账账账凭凭凭凭证证证证根根根根据据据据原原原原始始始始凭凭凭凭证证证证和和和和记记记记账账账账凭凭凭凭证证证证登登登登记记记记各各各各种种种种明明明明细细细细分分分分类类类类账账账账户户户户根根根根据据据据记记记记账账账账凭凭凭凭证证证证逐逐逐逐笔笔
8、笔笔登登登登记记记记总总总总分分分分类类类类账账账账期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对,并在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分类核对,并在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分类核对,并在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分类核对,并在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表账及其他资料编制财务报表账及其他资料编制财务报表账及其他资料编制财务报表1010记账凭证账务
9、处理程序图记账凭证账务处理程序图核对核对核对核对核对核对核对核对原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证汇总表原始凭证汇总表原始凭证汇总表原始凭证汇总表收款凭证收款凭证收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证付款凭证付款凭证转帐凭证转帐凭证转帐凭证转帐凭证现金日记帐现金日记帐现金日记帐现金日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐会计报表会计报表会计报表会计报表明晰帐明晰帐明晰帐明晰帐总账总账总账总账1111科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序特点先根据记账凭证编先根据记账凭证编先根据记账凭证编先根据记账凭证编制科目汇总表,然制科目汇总表,然制科目汇总表,然制科目汇总表,然
10、后根据科目汇总表后根据科目汇总表后根据科目汇总表后根据科目汇总表登记总分类账;登记总分类账;登记总分类账;登记总分类账;简化登记总分类账简化登记总分类账简化登记总分类账简化登记总分类账的工作量;的工作量;的工作量;的工作量;适用性由于科目汇总表由于科目汇总表由于科目汇总表由于科目汇总表不能反映各账户不能反映各账户不能反映各账户不能反映各账户的对应关系,不的对应关系,不的对应关系,不的对应关系,不利于了解经济业利于了解经济业利于了解经济业利于了解经济业务的来龙去脉,务的来龙去脉,务的来龙去脉,务的来龙去脉,因此一般适用于因此一般适用于因此一般适用于因此一般适用于中小型企业;中小型企业;中小型企业
11、;中小型企业;1212pp科目汇总表的编制科目汇总表的编制科目汇总表的编制科目汇总表的编制tt科目汇总表是将一定时期(每天或每隔数天)所填科目汇总表是将一定时期(每天或每隔数天)所填科目汇总表是将一定时期(每天或每隔数天)所填科目汇总表是将一定时期(每天或每隔数天)所填制的记账凭证,按照相同的会计科目,分借、贷方制的记账凭证,按照相同的会计科目,分借、贷方制的记账凭证,按照相同的会计科目,分借、贷方制的记账凭证,按照相同的会计科目,分借、贷方归类汇总填制在一张表上归类汇总填制在一张表上归类汇总填制在一张表上归类汇总填制在一张表上1313pp总账的登记总账的登记总账的登记总账的登记tt根据科目汇
12、总表登记总账时,在总账的根据科目汇总表登记总账时,在总账的根据科目汇总表登记总账时,在总账的根据科目汇总表登记总账时,在总账的“凭证号数凭证号数凭证号数凭证号数”栏注明数据来源于科目汇总表,在总账的栏注明数据来源于科目汇总表,在总账的栏注明数据来源于科目汇总表,在总账的栏注明数据来源于科目汇总表,在总账的“摘要摘要摘要摘要”栏注明所过入的数据的期间栏注明所过入的数据的期间栏注明所过入的数据的期间栏注明所过入的数据的期间(如如如如110110110110日发生额日发生额日发生额日发生额),总账的账页无须设置,总账的账页无须设置,总账的账页无须设置,总账的账页无须设置“对应科目对应科目对应科目对应
13、科目”栏栏栏栏tt 定期编制科目汇总表,将各账户借、贷方发生额定期编制科目汇总表,将各账户借、贷方发生额定期编制科目汇总表,将各账户借、贷方发生额定期编制科目汇总表,将各账户借、贷方发生额逐一记入总账,可以简化总分类账的记账工作逐一记入总账,可以简化总分类账的记账工作逐一记入总账,可以简化总分类账的记账工作逐一记入总账,可以简化总分类账的记账工作1414pp科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤tt根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证根据
14、载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 tt根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账日记账日记账日记账tt根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户户户户1515pp科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序
15、的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤(续)续)续)续)tt根据记账凭证编制科目汇总表根据记账凭证编制科目汇总表根据记账凭证编制科目汇总表根据记账凭证编制科目汇总表tt根据上述科目汇总表登记总分类账根据上述科目汇总表登记总分类账根据上述科目汇总表登记总分类账根据上述科目汇总表登记总分类账tt期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户期末,将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对的金额进行核对的金额进行核对的金额进行核对tt在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分在核对账证相符的基础上,根据总分
16、类账与明细分在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分在核对账证相符的基础上,根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表类账及其他资料编制财务报表类账及其他资料编制财务报表类账及其他资料编制财务报表1616科目汇总表账务处理程序图科目汇总表账务处理程序图现现金金银行银行日记账日记账科目汇总表科目汇总表明细账明细账总总账账会会计计报报表表收收款款付付款款转转账账记账凭证记账凭证原始凭证原始凭证1717汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序特点先根据记账凭先根据记账凭证编制汇总记证编制汇总记账凭证,然后账凭证,然后根据汇总记账根据汇总记账凭证登记总分凭证登记总分类账类账适用性简化了
17、登记总分简化了登记总分类账的工作量,类账的工作量,同时可反映账户同时可反映账户数据的来龙去脉,数据的来龙去脉,一般适用于规模一般适用于规模较大、业务较多较大、业务较多的企业的企业1818汇总记账凭证的分类汇总记账凭证的分类汇总收款凭证根据收款汇总收款凭证根据收款汇总收款凭证根据收款汇总收款凭证根据收款凭证、分别以现金、银凭证、分别以现金、银凭证、分别以现金、银凭证、分别以现金、银行存款科目的借方设置,行存款科目的借方设置,行存款科目的借方设置,行存款科目的借方设置,并按相应的贷方科目归并按相应的贷方科目归并按相应的贷方科目归并按相应的贷方科目归类汇总;类汇总;类汇总;类汇总;汇总收款凭证汇总收
18、款凭证汇总付款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证汇总转账凭证1919 pp汇总转账凭证应定期(一般为每隔汇总转账凭证应定期(一般为每隔5 5天、天、1010天或天或1515天)汇天)汇总;总;pp对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务,以付款对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务,以付款凭证为依据汇总:凭证为依据汇总:t t以现金存入银行以现金存入银行填入汇总现金付款凭证填入汇总现金付款凭证t t向银行提取现金,则应汇总到汇总银行存款付款凭证中;向银行提取现金,则应汇总到汇总银行存款付款凭证中;2020pp总账登记总账登记总账登记总账登记tt将记账凭证汇总完毕后,月终,应加计各汇总记将记账凭证汇
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