财务审批管理办法.doc

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财务审批管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强公司内部控制、明确财务审批权限、提高工作效率，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等有关国家财经法律法规，结合公司实际，特制定本管理办法。
第二条 本管理办法适用于在公司列支的所有采购付款、资产购置、费用支出和其他支出等。
第三条 公司财务审批应严格遵循如下原则：
一、权责明晰、各司其职的原则。所有经办人、证明人、验收人、保管人、使用人、部门负责人、审批人和财务人员均应对各自岗位工作标准规定的职权负责。
二、逐级审批的原则。超过审批人权限后逐级向上审批，越级审批无效；审批人自己的费用不得由他人代为报销，不得自己审批自己的费用；原则上坚持业务部门两级审核原则。
三、财务独立监督原则。即使有关权限审批人已经审批，财务人员仍应在公司财会管理制度范围之内独立行使财务监督权。
四、严格预算管理原则。凡是本办法涉及的各权限审批人，均应在资金预算范围内严格行使审批权。
第二章 公司财务事项审批规定
第四条 审批权限
一、正常生产、研发材料及固定资产、商务合同外购设备采购业务
根据采购合同或订单进行付款，付款单由采购部经理、应付款会计审核后分别交由供应链总监、财务总监进行审批，20万元以上的付款由公司总裁审批后方能付款。
注：由当地第三方或销售合作方提供销售合同内通用设备（公司不垫付设备款，在收到客户货款后支付），依办事处当地采购流程办理，采购合同与发票交采购部，由采购部统一办理付款。
办事处当地采购如果由办事处先行用现金支付货款，事后粘贴发票进行报销的，必须取得客户的现金收款收据，否则不予进行付款。
二、费用支出审批（见费用审批流程及权限）
第五条 票据及相关要求
一、外购物资（包括材料、低值易耗品、办公用品、加工费、机器设备）采购付款凭证，必须由收款单位（人）出具我公司财务部门审核认可的正规真实的发票、收据，并随附入库单，采购物资应取得增值税专用发票，如果无法取得增值税专用发票，事前需要按审批权限进行审批；
二、各项费用报销付款凭证，必须取得税务部门许可的正式发票（除烟酒等招待费外，能够取得增值税专用发票的必须提供增值税专用发票）、刷卡小票（具备刷卡条件的消费要求刷卡支付，金额1000元以上的消费必须转账或刷卡进行支付），报销单上需要列明日期、事由，其中事由应填写具体、清晰，针对客户发生的项目实施费、业务招待费等需要注明费用所属的客户及用户名称；办事处各项费用报销需要分部门（营销或客服）粘贴，分客户列明各项目费用的金额并附汇总及明细表；费用报销人员对其发票的真实性、合法有效性负责，外办文员及费用会计应认真审核，注意查询发票的真伪。
费用报销要及时，原则上要求当月发生的支出当月入账（办事处当月费用归集在文员处，下月初按规定的时间寄回公司入账），出差费用依差旅费管理办法进行，无特殊理由的跨期费用、尤其是跨年度费用不予入账。
公司各级管理人员不得要求下级员工经办、报销与其职责无关的费用，否则财务不予报销。
三、支付员工工资、奖励：由人力资源部按照规范设计的工资表，有关部门填写使用。
四、采购物资定金付款（现金或当面交付的银行票据）凭证：必须取得由收款单位（人）出具加盖财务章的正式收款收据。
五、工伤事故开支付款凭证：必须随附劳动部门的鉴定（或裁定证书）、定点医疗机构的医疗费发票。
六、税金及各项行政规费报销凭证：必须取得税票及行政事业性正式收款收据。
七、其他凭证：按财务部相关财务制度执行。
第三章 罚 则
第六条 所有人员均应以真实发生的业务为基础，按要求进行报销或审批，如果发现弄虚作假、玩忽职守行为，造成公司损失的，按照实际损失数额对公司承担赔偿责任；如果未造成公司损失但违反公司审批程序规定的，按所报销金额的50%进行罚款。
第七条 公司财务部员工在独立行使财务监督权时，如果未有效履行财务监督权、造成公司损失，经公司财务总监、公司总裁发现并予以落实的，按照公司员工奖惩规定予以从严处理。
第四章 附则
第八条 本办法由公司财务部负责解释和修订。
第九条 本办法经公司总裁签署后生效执行，凡是在此之前公司已经颁布执行的与本管理办法相抵触或矛盾的其他文件、制度、流程等同时废止。
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