西安交通大学9月课程考试内部控制制度作业考核试题.doc

西安交通大学17年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）

1. 战略目标持续的时间一般为（ ）。
A. 一年以内
B. —年到三年
C. 三年以上
D. 无所谓
正确答案：
2. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
C. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
D. 对内部控制做了最权威的定义
正确答案：
3. 经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ）。
A. 比较法
B. 趋势分析法
C. 比率法
D. 综合分析法
正确答案：
4. 在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ）。
A. 风险识别
B. 风险计量
C. 风险监测
D. 风险控制
正确答案：
5. 内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。
A. 与该缺陷直接相关的责任单位
B. 公司的经营情况
C. 负责执行整改措施的人员
D. 责任单位的上级单位
正确答案：
6. 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。
A. 企业董事会
B. 企业监事会
C. 政府对企业进行审计的审计人员
D. 企业全体员工
正确答案：
7. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。
A. 内部控制体系
B. 内部控制结构
C. 内部控制整合框
D. 企业风险管理整合框架
正确答案：
8. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。
A. 资产安全目标
B. 财务报告及相关信息真实完整目标
C. 提高经营的效率和效果目标
D. 促进企业实现发展战略目标
正确答案：
9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
A. 内部控制对控制目标的实现作用不大
B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C. 内部控制无法作用于外部环境
D. 内部控制本身也存在一定的局限性
正确答案：
10. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准
正确答案：
11. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。
A. 财务报告
B. 内部报告
C. 外部报告
D. 内部审计报告
正确答案：
12. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是（ ）。
A. 评价目标
B. 评价指标
C. 评价标准
D. 评价方法
正确答案：
13. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。
A. 内部环境
B. 内部监督
C. 控制活动
D. 风险评估
正确答案：
14. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。
A. 资产安全目标
B. 财务报告及相关信息真实完整目标
C. 提高经营的效率和效果目标
D. 促进企业实现发展战略目标
正确答案：
15. 注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。
A. 标准意见
B. 带强调事项段的无保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
正确答案：
16. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。
A. 资产安全目标
B. 提高经营的效率和效果目标
C. 经营管理合法合规目标
D. 促进企业实现发展战略目标
正确答案：
17. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制活动
D. 信息与沟通
正确答案：
18. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。
A. 结算方式选择不当
B. 账款回收不力
C. 销售业务会计记录和处理不及时
D. 票据审査和管理不善
正确答案：
19. 风险分析的核心内容是（ ）。
A. 风险发生的可能性
B. 风险影响程度
C. 风险函数
D. A、B两者均是
正确答案：
20. 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。
A. 企业文化
B. 内部审计
C. 人力资源政策
D. 公司治理结构
正确答案：
21. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
A. 向指定位置和使用者的传递
B. 确定报告指标
C. 搜集整理内外部信息
D. 全面评估
正确答案：
22. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A. 最优化理论
B. 行为科学理论
C. 需要层次理论
D. 权变理论
正确答案：
23. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A. 经营、财务报告及合规三个类别
B. 经营、信息及合规三个类别
C. 信息、财务报告及监察三个类别
D. 经营、信息及监察三个类别
正确答案：
24. 注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。
A. 询问
B. 检查
C. 重新执行
D. 观察
正确答案：
25. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。
A. 内部机构
B. 治理结构
C. 管理机构
D. 董事会
正确答案：
26. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。
A. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B. 2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行
正确答案：
27. 内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ）。
A. 治理结构
B. 机构设置及权责分配
C. 内部审计
D. 人力资源政策
正确答案：
28. 注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。
A. 全面性
B. 重要性
C. 制衡性
D. 适应性
正确答案：
29. 企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。
A. 股东
B. 髙管人员
C. 专业技术人员
D. —般员工
正确答案：
30. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。
A. 最优化理论
B. 行为科学理论
C. 需要层次理论
D. 权变理论
正确答案：
31. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。
A. 注重资本增值
B. 着眼长期发展
C. 评价指标单一
D. 指标计算相对简单
正确答案：
32. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。
A. 安全可靠
B. 及时相关
C. 有高价值
D. 真实准确
正确答案：
33. 在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
A. 由董事长或总经理个人单独进行决策
B. 以个别征求意见等方式进行决策
C. 紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D. 实行集体决策审批或者联签制度
正确答案：
34. 下列不属于合同控制措施的是（ ）。
A. 统一归口管理
B. 建立分级授权管理制度
C. 限制接近
D. 明确职责分工
正确答案：
35. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是（ ）。
A. 明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本
B. 广泛听取行业专家的意见
C. 既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力
D. 不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例
正确答案：

西安交通大学17年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题

二、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）

1. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
2. 根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
3. 根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
4. 《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并人财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
5. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
6. 一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
7. 《企业内部控制应用指引第八号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
8. 对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
9. 目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
10. 内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
11. 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
12. 狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
13. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
14. 敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值人手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。
A. 错误
B. 正确
正确答案：
15. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。
A. 错误
B. 正确
正确答案：

出师表
两汉：诸葛亮
　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
　　宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
　　侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
　　亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
　　先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
　　愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。
　　今当远离，临表涕零，不知所言。