财政同级预算执行审计的问题及措施 (1).pdf
《财政同级预算执行审计的问题及措施 (1).pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财政同级预算执行审计的问题及措施 (1).pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、财务与审计财务与审计财政同级预算执行审计的问题及措施口福州吴峰生了改变。在职业道德方面,审计人员除了遵守基本的诚信、独立、客观、公正、应有关注等职业道德,还应该根据客户的需求提供个性化的服务,并且在审计中保持高度的热情。同时,由于信息技术的进步,审计人员可以轻易获得被审单位的海量数据,因此,保密义务尤为重要。(二)数据分析能力传统审计模式下,面对被审单位海量数据,审计人员只能采用抽样技术提取数据分析,由此产生了抽样风险。而人工智能背景下,系统自带数据分析与处理模型及工具,可以对被审单位全部数据进行电子化处理。基于数据系统支持,可以采用横向、纵向和交叉比较等方法进行分析,通过“普查”达到数据处理
2、的准确性。因此,审计人才必须具备数据分析能力,通过全面的了解,对企业的业务、重大错报风险的识别等进行更准确的判断。根据数据分析结果,审计人员提取有价值的信息,才能在异常交易或具有特别风险的交易中,识别错报风险事项,在高风险领域扩大审计力度,从而降低检查风险,提高审计的保证程度。(三)职业判断能力随着审计环境的变化,审计业务也越来越复杂。而人工智能只能处理例如数据的采集、审核记账凭证、复核计算、编制各会计科目的审计工作底稿、部分选样抽样或完全抽样,以及向供应商和银行发函等初级审计工作。复杂的、经常变动的以及需要运用专业决策判断等审计问题,还需要审计人员运用职业判断去解决,这就要求审计人员不断加强
3、自我学习与培训,提升专业技能,用敏锐的洞察力对审计问题进行分析,从而做出正确的审计判断,提高审计工作的质量。(四)风险预警能力人工智能是计算机、互联网技术发展到一定程度的产物,本身存在着较大的信息风险。网络故障、数据丢失、病毒侵入、黑客攻击,这些风险都会直接影响智能审计工作的进行,严重的还会给被审单位带来损失。因此,审计人员必须具备相应的风险预警能力,建立风险预警系统,设置风险等级以及预警指示,当系统风险达到相应的范围时,根据预警指示灯的提示,及时采取措施,消除风险或将风险降至可以接受的低水平,确保数据的安全性以及审计工作的正常进行。(五)沟通表达能力审计过程中,询问作为不可或缺的审计程序,无
4、论是计划审计工作、风险评估程序、执行审计工作、获取审计证据以及出具审计报告,都离不开充分的沟通。而这些当面的、有温度的沟通,是人工智能无法替代的。因此,审计人员应当提升自我沟通能力。对内体现为与项目组其他成员或者项目组之间的沟通,对外体现为与被审单位、银行、供应商、客户、关联方、证券及监管机构等的协调,有效的沟通不仅能提高审计工作的效率,而且可以建立良好的人际关系。三、人工智能背景下审计人才能力提升的路径人工智能背景下对审计人才的需求发生了变化,需要新的能力培养和塑造路径,主要从培养目标、培养途径、培养方式和培养内容四个方面进行重新设计。(一)培养目标的转变人工智能环境改变了审计的模式、流程和
5、所需要的方法。审计人才培养的目标也随之发生变化。培养具有“审计+数据+技术”能力的复合型人才,成为人工智能背景下审计人才培养的新目标。审计能力要求审计人才在熟悉会计与审计准则以及相关法律法规的基础上,通过对被审单位的经济活动进行准确估计,进而做出正确的判断,发表恰当的审计意见。数据能力要求审计人才要具备对人工智能背景下获取的海量数据进行处理、加工、分析与汇总的能力。与传统的审计抽样技术相比,人工智能环境下利用数据分析技术,可以提高数据处理的准确性。因此,需要审计人才充分掌握数据管理能力。技术能力则要求审计人才应该熟悉人工智能技术处理系统,掌握一定的技术处理方法,并且能将智能技术真正地融人到审计
6、工作中。(二)培养途径的转变目前审计人才的培养途径主要是两个方面,一是通过高等教育培养审计人才;二是通过继续教育开展审计人才培养。在人工智能背景下,两类审计人才培养途径均需要进行改变。在高等教育方面,虽然很多高校都设置了审计学专业,培养体系也相对完善,但难以满足人工智能时代的需求。大部分高校培养的还是传统的审计人才,在课程设置、教学手段和教学方法上相对落后,缺乏智能化因素,即使有些培养方案中加人了人工智能类的课程,但由于师资力量的限制,最终流于形式。高端审计人才缺乏。虽然目前高等教育包含了本科、研究生和博士生,培养层次齐全,但低端人才培养基数过大,高端人才匮乏,难以满足社会的需求。高等教育的培
7、养范围过窄。目前审计人才的培养只是就审计学审计,没有将审计与金融、审计与税务等学科结合起来,不能满足复合型人才的培养需求。在继续教育方面,目前主要的方自改革开放以来,我国的国民经济在不断的提升发展,在经济发展当中审计是必不可少的,同级预算执行审计是审计机关进行同级审计的前提。目前我国的同级预算执行审计仍然存在着许多问题,从而影响了财政决策水平。因此为了使得我国的财政秩序得以顺利的运行,资金发挥出其最大的使用价值,对于其中存在的问题进行改善,提升其宏观调控能力,促进经济平稳运行。而审计机关其基本职能之一是财政预算执行审计,在现如今的财政改革深化之下,财政运行机制在不断的更新建立,其工作也面临着许
8、多的挑战和问题。这就要求相关的审计机关单位应当与现如今的新要求新形势相适应,转变自身原本老旧的工作思路,将审计的内容深式是职称考试与学历提升,注重短期目标的实现,缺乏对审计人才进行长期系统的培训与教育。因此,培养效果也不理想,对审计人才能力提升作用不突出。因此,审计人才的培养应将两者结合起来,发挥各自的优势。高等教育侧重于对基础理论、技术方法的培养,学历教育侧重于对实践能力的培养,两者相互融合、相互补充,共同实现人工智能背景下审计人才的培养目标。(三)培养方式的转变基于人工智能背景,培养方式也化,改进审计的方式,以更好的为我国社会经济发展进行服务。一、同级审计同级审指的是审计机关,对于本级当中
9、的政府部门进行预算执行的情况,以及财政收支和决策草案等实施审计监督。同级审计是将预算执行作为整体审计监督的切入点,从而对于预算的草案编制以及执行等各方面进行审计,揭示其中存在的问题,并提出有关的建议,使得预算管理得以完善,同时还能够促进财政预算制度改革。同级审计能够很好的将当地的财政收支状况进行揭露,这主要是由于同级审计的相关人员对于本区域内的经济状况情况了解较为透彻。因此,在进行审计时更能够对症下药,从而将其中存在的各种问题及时地探查出应该进行创新。一是利用现代信息技术,探索线上线下相结合的混合式教学方式,在满足审计人才随时随地线上学习的基础上,利用线下面授对重难点问题进行讲解,既提高了效率
10、,又提升了效果。二是进一步做好高等教育和继续教育的衔接,将理论教学与实践教学结合,进一步提高审计人才的培养质量。(四)培养内容的转变审计人才的培养要根据不断变化的社会需求及时做出调整。审计人才培养内容的转变应紧紧围绕审计人员“五力”能力模型设计。加强社会主来,并且提出针对性的意见和建设性的想法,从而使得经济秩序得以维护,财政资金也能够得到有效使用,并且提供实用的建议,促进相关机关单位廉洁的建设发展,从而有效保障我国的经济健康发展。在同级审计当中也存在着一定的影响,从体制方面来说就是整个审计缺乏独立性,在我国的审计法当中明确规定审计机关应当具有独立性,这样才能够保障审计的“铁面无私”,但是由于审
11、计机关是同一级的职能部门,因此在进行审计的过程当中,可能会存在“放水”,从而使其中的问题不能够得到纠正和改善,影响了整体审计的效果,而这主要与地方政府领导态度有很大关联;同时由于审计人员和被审计单位是处于一个地方的“老乡”,义审计职业道德教育,摆脱审计仅仅是一种技术活动的束缚。要扩展现有审计人才培养的内容体系,避免培养范围过窄,要扩展视野;加强审计人才的风险管理能力和团队协作能力,全面提高审计人才素质。基金项目:陕西省教育科学“十四五”规划2 0 2 1年度课题“人工智能背景下财经类本科高校审计人才培养模式研究”(SGH21Y0470)。(作者单位:西安财经大学行知学院)174175财务与审计
12、财务与审计因此在审计过程当中,容易受到人情关系之类的影响,导致最终的审计结果不能公平公正公开的暴露出问题,因此同级审计当中还需要建立审计质量的风险防控机制,防止审计的独立性、公正性以及客观性被打折扣,出现结果有失公允的情况。二、预算同级审存在的问题在这些年当中,我国的财政收入增长也越来越快,并且用于各项建设的资金以及相关的专项资金所需要的数额也越来越大,因此若是没有及时的做好审计监督,那么不仅会导致审计发挥的功能较小,还可能出现错误。首先,在审计当中,传统的预算执行审计,其关注的要点是预算之内的资金,而游离在其外的预算资金以及管理体系并未进人到审计的范畴当中,同时偏重于整个中间环节的预算执行审
13、计,而在预算编制当中存在的延伸内容被忽视。同时在进行预算执行审计的过程当中,较为偏向于对一级执行单位进行审计,但是对于二级和三级预算执行单位并不重视,而这说明了现如今预算执行审计存在着完整性不足的问题。其次,在预算执行审计当中许多审计偏重于整个财政收支的真实性以及合法性进行审计,但是没有对于资金使用所产生的效益进行评价,这就说明其预算执行选的内容深化程度不够。还有现如今许多审计人员仍然停留在手工查账的阶段,对于计算机审计并不擅长,并不会去借助计算机来辅助预算执行审计,还存在着同级审计缺乏配合协调的情况,从而使得在审计的时候,资源和有关信息并没有得到充分共享,导致效率低下,成绩的效果也不佳。再其
14、次,在审计的评价和建议阶段,当中很多的建议和评价,只是停留在就事论事上,对于整个预算执行并没有进行系统性评价以及有针对性的建议,特别是在相关的制度上并没有提出有建设性的意见。在审计完成之后,还存在着许多的审计结论并不能够得到落实的情况,导致年年审计问题年年出现的情况。上述问题所存在的原因有很多方面,其一是由于某一些地方审计机关对于审计的认知不足,认为预算执行审计并不重要,没有什么特别的意义。同时,认为既然预算是由国家政府进行制定,然后由人大进行批准,最后财政部门进行执行的,那么就不需要进行审计,因为不会存在问题,或是认为将问题揭露出来会给政府抹黑,使得政府的公信力受到影响,因此在审计当中缺乏主
15、动和积极性,从而消极的进行应付性的审计,只是走个过场。其二便是由于部分的审计人员,其专业素养方面存在着问题,不能够满足财政审计的需求,某些审计人员在毕业之后并没有对于财政体制改革更新的内容进行主动的观看研究,并且在现如今出现的一些财政职能变革后所出现的新问题以及新情况并没有深人的分析了解,审计的方法较为单一落后,由于其知识没有进行及时地更新,导致其并不能够很好地对于我国的财政体制变革进行适应,因此在审计的过程当中,效果降低。三、措施财政预算执行审计为了能够适应现如今的经济发展以及体制改革新的形势要求,则需要在对于审计内容进行深化的同时更新审计的方式方法,从而使得预算执行审计能够得到提升,发挥出
16、财政审计应有的作用,使财政资金朝向正确的方向流去,保卫财政资金的使用安全,同时审计所提出来的意见和建议,能够对于领导决策起到谋筹规划的作用。1.审计机关与财税机关和同级政府以及同级人大常委关系。审计机关应当处理好与财税机关和同级政府以及同级人大常委之间的关系,从而为审计工作营造出良好的外部环境,主要是由于同级审计的难度较大,同时涉及面较广,并且政策性强,具有时间紧,任务重,综合性强的特点,因此处理好这三种关系才能够保障同级审计顺利实施。首先财税机关保障着财政审计的最终成果和质量,因此在进行审计当中,应当需要财税部门对于同级审计有正确的认知,并且积极的配合,并且需要处理好在审计查证的过程当中所遇
17、到的矛盾以及关系从而做到平等尊重,针对审计事项应当多倾听地方意见,保障审计的真实客观。对于存在问题的单位以及事物,需要明确责任,分清楚个人行为和部门行为以及政府行为,同时在进行问题处理时,应当分层次处理,针对于不同的问题以及行为进行不同的处理方式。其次是同级政府,同级审计在实质上其实是对于地方政府内部的资金应用进行审计,而由于地方政府与审计机关属于上下级关系,审计机关是其中的一个职能部门,因此在审计的过程当中会牵涉到政府的行为,可能会存在敏感的问题,从而引起各方关注,在进行同级审计当中应当处理好这些矛盾关系,这样才能够做好同级审计。在同级审计的过程当中,应当将审计前以及审计中审计后的相关工作计
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财政同级预算执行审计的问题及措施 1 财政 同级 预算 执行 审计 问题 措施
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。