原创研发项目核算管理办法草稿.doc

1、目的
为了加强公司研发费用的管理，提升公司研发费用的管理水平。使财务核算符合国家、省、市科技部门的规定要求，做好企业研发费用和研发成本的核算，特制订本办法。
2、范围
公司所有新产品研发项目、质量改进项目，包括自有资金投入及国家部委、地方政府、其他企业委托的研发和质量改进项目。本办法只涉及研发项目的立项、费用归集、成本核算及项目管理审计要求的内容。
3、术语
3.1研发项目简化编码：
简称“简化编码”，共5位，首位为字母标识码，后四位为数字编码。每个项目在立项报告中除了按相关办法编制项目编码，还应对应编制简化编码。简化编码是研发项目在生产、统计、核算等过程中对该项目进行跟踪识别的唯一编码。
3.2正常材质：
指正常生产制造的河冶钢号标识，例如HYM42、HYM2-2等。
3.3研发材质：
本文件中提到的研发材质，是指在正常的河冶钢号前加研发项目简化编码后的特称，例如正常材质HYM2用于研发生产，研发项目简化编码为C1102，则其转化为研发材质应书写为：C1102HYM2。注意：此书写方式只在生产过程标牌、台账、统计报表中体现。在办理NC研发入库时，研发项目在“项目”字段中选取。NC信息标准化后，由计财部统一维护研发项目档案。研发项目档案包括研发项目全称及项目编码。如：高等向超高韧模具钢大截面锻扁开发P1402A
3.4研发仓库
NC系统中为研发产品单独建立了“研发仓库”。研发产品入库时，要选择“研发仓库”。销售、委外、生产、实验领用研发产品时要从“研发仓库”领料。
3.5 A类与B类研发项目：
根据研发项目活动是否与生产相关，即该项目是否领用金属料、产生产成品、半成品及废钢等，划分为A类项目与B类项目，分别适用不同的核算办法。
3.5.1 A类研发项目：
指产品开发项目等涉及金属料投入与产出，且材料费计入研发费用的项目。
3.5.2 B类研发项目：
指工艺改进项目等不涉及金属料投入与产出的项目，或虽涉及金属料的投入与产出，但材料费不计入研发费用的项目。
需要说明的是，A类项目与B类项目有可能会在研发活动开展过程中发生转化，此时，应根据A、B类分类标准进行判断视同管理。例如，B类项目某月进行了领料和加工，并需将材料费计入研发费用，则应视同A类项目进行管理。
3.6材质转换：
指由正常材质前加简化编码转换为研发材质，或由研发材质去掉简化编码转换成正常材质的操作（操作见条款5.2.1）。
4 职责（材质的转换与保持操作细则见下文）：
材质转换一般只涉及A类项目，B类项目因不涉及材料费故无需材质转换，但B类项目在研发过程中预计有材料费用计入或实际有材料费计入该项目时，项目组应视同A类项目负责进行材质转换。
3.6.1 A类研发项目正常材质至研发材质的转换：
3.6.1.1属于从炼钢开始的研发生产活动，应由项目组通知生产指挥中心在生产计划中完成正常材质至研发材质的转换。
后序生产分厂在生产标牌、原始台账的统计、转移下序时保持研发材质，负责入库的分厂入库时要将该研发产品入“研发仓库”，并在“项目”字段中选取研发项目。统会人员在各自报表中保持研发简码。
3.6.1.2属于从中间某一分厂开始的研发材料投入，或从成品库、中间库领用正常产品用于A类研发生产的，项目组必须签署《研发申请变更单》。变更单先由项目组组长签字、再由技术中心主任审批签字后，传递生产指挥中心及计财部统计各一份。生产指挥中心依据《研发申请变更单》安排分厂变更产品标牌，加注研发编码；统计依据《研发申请变更单》进行对账及核算。最后统会人员作为原始记录保存。
3.6.1.3 B类项目视同A类研发项目管理时，参照上述3.6.1.1、3.6.1.2进行正常材质至研发材质的转换。
3.6.2 A类项目研发材质至正常材质的转换：
A类研发项目结题前或结题后，现场存在的带有研发材质标识的物资，需要改为正常产品的，项目组需提供《研发项目变更申请单》将产品的研发材质改为正常材质，传至生产指挥中心及计财部统会人员各一份。生产指挥中心下达指令到分厂，分厂需将标牌、原始记录等同时进行更改。
4 分工及职责：
4.1、技术中心：技术中心是研发项目的主管单位。
1）、技术中心是研发项目的主管单位。负责执行公司关于研发项目的战略规划、制定年度研发预算及研发项目立项管理工作；预算的编制要满足高新技术企业对研发投入的要求。
2）负责对年度指标分解到月并制定《项目计划表》将指标分解到每个项目；
3）负责根据月度生产计划调整项目计划并按照《生产组织管理办法》的规定发送给生产指挥中心，由生产指挥中心向分厂下达每月研发任务计划。
4）负责对已结题的项目，及时在局域网上披露。
25）负责每月召开项目经费专题会，根据计财部提供的月度研发费用报表及项目组经费预算，监控预算执行情况，若实际费用与预算偏差较大，或实际费用结构明显不合理，须及时在后期做出调整，或与计财部进行沟通。
36）负责将纸质《项目立项报告》传至计财部，将电子版立项报告传至局域网《研发项目管理》的《项目立项报告》文件夹中，并负责维护“研发项目立项清单”。并负责《研发项目管理》文件夹内的各种文件的查阅权限或上传权限的设定。
4）立项报告必须包括研发项目的主要内容、工艺流程、涉及到的分厂及分厂工序、研发项目小组成员、项目费用预算。按照上级单位要求编制项目编码和简化编码。
57）技术中心检测室负责归集各个项目发生的检测室检测费用（见附表7），每月23日前上传《研发费用统计》文件夹，同时将纸质表和项目组填写的“检验检测委托单”传至计财部，计财部据此记账。检测费各项明细费用的比例标准应根据实际情况适时进行修订，注意，“检验检测费用”中的人工费不应包含“作为研发项目组成员的检测室员工工资”，“作为研发项目组成员的检测室员工”的工资由技术中心项目室直接归集在研发费用人工费中，不需要在“检验检测费”中再次分配。
68）、技术中心负责监督检查各个项目组上传的《研发记录》（电子版）（见附件1）和研发人员的工资情况（见附件2），保管各个项目的研发资料（原始记录）。
79）、负责组织科技、财务专家，对项目的阶段评审做出结论（见附表4）。结论应包括研发项目研究阶段和开发阶段的划分。
10）负责上传各类立项报告以及建立研发项目目录。
4.2、项目组：
1）负责填报本项目的《研发记录》，月末23日前传递到项目办。《研发记录》的记录内容与分厂填写的原始记录内容一致，原始记录同时一并上报。
2）负责对项目小组发生的各种费用发起审批流程，同时结合项目预算，按照费用性质，将费用按研发费用18个明细项分配，在审批单“经办人说明”栏注明即可，如会议费、差旅费、专家咨询费、委托外单位研究开发投入等；由于公司办公平台资源有限，费用报销流程特规定细则如下：
A、关于《其他费用报销单》的审批签字
应该计入研发费用的除差旅费以外的其他费用，使用原《其他费用报销单》，课题组长在“部门负责人”节点选上，“项目主管经理”在“主管经理”栏选上。项目主管经理和课题组长在正常审核签字后，项目主管经理在“领导批示”栏签署审核意见并签字，课题组长在“经办人说明”栏签署意见并签字。使之打印可见。
B、关于《本币借款单》的审批签字
研发费用申请本币借款流程时，使用原《本币借款单》，在“借款用途中”注明项目名称及简码；“部门负责人”节点选填课题组长姓名，“主管经理”节点选填项目主管经理姓名；项目主管经理和课题组长在正常审核签字后，在“借款用途”下空白栏中签署意见并签字，从而使之打印可见。
C、外部检测费
项目组依据《试样委托检验、实验管理办法》负责向质管部和技术中心项目室提交有项目主管经理签字确认的《外委、委外检验申请单》，注明归属的项目名称和简化编码。技术中心项目室负责实际发生检测费用和申请单的核对，质管部负责汇总、传递检测费用发票到计财部。
3）负责将项目组用于研发活动需要分厂配合领用辅料、备件的，应由项目组每月初做出领用计划下达各分厂，分厂依据项目组辅料备件领用计划在NC中办理研发辅料备件出库。
4）负责监督、指导分厂及时、准确完成A类项目研发活动的材质转换与保持。将属于A类项目的研发生产，或正常产品用于A类项目的研发生产，项目组负责向生产指挥中心提出研发产品生产需求及改制需求，同时提交生产工艺路线、生产计划等资料。属于B类项目的研发生产，无需更改材质，按照正常的生产流程进行即可，同时，项目组须保证《研发记录》的填报工作及时、准确、完整，尤其注意B类项目必须在研发记录中注明生产分厂、工序，否则B类项目的加工费将无法计入研发费用。
项目组负责监督、指导分厂及时、准确完成A类项目研发活动的材质转5）负责对同一个研发项目，分别在市、省或者国家科技部门立项的费用划分。，采用分别管理，单项归集的原则，按照单个独立的项目管理。，项目组负责费用的划分。
6）负责配合审计部门，对本研究项目进行审计、确认。
7）负责根据情况填写《研发申请变更单》，《研发申请变更单》的使用范围如下：
A、涉及线上正常产品转为研发产品的行为；
B、项目结题前，项目组要对现场在线的研发产品进行梳理，若需将其转为正常产品需提供《研发申请变更单》将要在线的研发材质改为正常材质；
注意：若项目结题后，仍然存在现场遗留研发料，项目组与相关分厂须接受考核，并及时填写、传递《研发申请变更单》以弥补失误。
C、研发项目未按照相关规定进行材质更改的，应及时填写、传递《研发申请变更单》以弥补失误，并对项目组及相关分厂进行考核。
注意：《研发申请变更单》在传递时，须分别传至生产指挥中心及计财部统计各一份进行备案。
4.3、生产指挥中心：
1）负责在生产计划中，依据《项目计划表》、《研发申请变更单》将需要投入研发产品的序间品的正常材质转换为研发材质；负责对研发材质转换正常材质的改制产品进行管理。
2）生产指挥中心负责向各分厂和对外协作部下达研发计划。签订的与研发项目相关的外部委托加工协议，应同时传递给计财部项目会计复印件一份。在委托加工计划中，应根据项目组申请对材质进行保持或转换。
4.4、对外协作部：
1）负责签订与研发项目相关的外部委托加工协议，协议应同时传递给计财部项目会计复印件一份。在委托加工计划中，应根据项目组申请对材质进行保持或转换。
32）生产指挥中心负责将研发产品进行委外时，办理“研发仓库”的出库手续，委外完成后的项目必须与发出原料的项目一致，并办理入“研发仓库”的手续。
43）负责委外过程中，由研发材料产生的返回料，必须要求委外商加研发编码单独体现，生产指挥中心按照返回料研发简码办理入“原料库”手续。
4）负责执行生产指挥中心下达的研发产品的生产计划；
4.45、各生产分厂：
1）负责执行生产指挥中心下达的研发产品的生产计划；
2）负责填制研发过程的原始记录，要求：研发生产与正常生产相区别，单独填制原始记录，使用本工序的原始记录报表格式，并注明项目名称、简化编码。
23）负责按照生产指挥中心下达的试验计划，根据“材质的转换与保持操作细则”的规定对研发产品材质进行转换。
34）分厂负责依据项目组辅料备件的领用计划从辅料备件库领用物资用于研发活动的，在NC中做“出库申请单”，选取“研发材料出库”的出入类型。然后由项目组长和主管经理通过NC审批签字。
45)分厂负责在办理研发产品入库时，选择“研发仓库”，并依据标牌及台账的简化研发编码，在NC“项目”中进行选取。
4.5、计财部：
1）资金组：负责依据技术中心、运行保障中心等相关部门提供的资料进行电费、检测费、会议费、差旅费等费用的核算。应付会计核算辅料备件，依据“研发材料出库”的类型进行总账制单，归集研发材料费。
2）统会组分别负责研发产品的统计工作与成本核算。
3）负责配合技术中心，出具研发项目对外的各种报表。
4.5.4计财部研发核算细则：
4.5.4.1分厂统计应根据分厂原始记录等资料对研发过程数据进行统计，并在统计报表中进行研发产品和非研发产品的区分；按照项目组提交的《研发计划变更申请单》内容进行正常产品与研发产品的改投，并将《研发计划变更申请单》传递至统会组；
4.5.4.2外委加工统计对核销的委外商进行核销时，要检查原料和产品是否同时标有相同项目，若发现不一致，要通知生产指挥中心修改单据，并提出考核意见；对于不核销的委外商，委外统计在做统计表时，要按项目和材质合并进行投入产出的平衡。
4.5.4.3研发项目需要从炼钢投入原材料的，炼钢统计人员须按照分厂的原始记录统计项目所实际消耗的原材料，项目组根据统计结果向炼钢分厂分项目开具原材料“领料单”，注明项目名称，并由该项目组组长审核后生效。
4.5.4.4计财部统会组-统计报表要区分研发产品与正常产品进行核算。研发产品应按项目进行成本核算；统计表对于正常产品与研发产品之间的改投应按-《研发计划变更申请单》进行。
4.5.4.5材料费：统会组应依据统计表中原材料表研发部分的领料数据及相应的出库单及《研发申请变更单》，确认计入研发项目的材料费；
4.5.4.6加工费：统会组应按统计报表中的作业量或投入量对A类研发项目产品的加工费进行分配，按照《研发记录》中的作业量或投入量B类研发项目的加工费进行分配；并根据该产品或该工序的加工费各费用项目的比例，归集人员工资及劳务费、水电房租等管理分摊及其他、折旧费与长期费用摊销三项费用。
4.5.4.7燃动：根据运保提供的水电气分摊数据，归集核算各项目燃料动力费用。
4.5.4.8成本会计依据成本表的研发成本在NC研发成本域中进行入库分配，并对研发物料进行出库的成本计算。-
4.6、运行保障中心：
负责依据研发过程的《研发记录》，归集研发项目消耗的能源情况，并在水电气分配表中分项目分别列示，按时上传局域网“\生产管理报表\能源消耗\用电计量”文件夹中。
4.7、信息部：
1）负责在办公平台上原审批流程中，建立包括项目主管经理、项目组长在内的审批节点，主要用来审批项目组发生的各种费用。
2）负责在公司局域网上建立《研发项目管理》文件夹，下设《研发项目立项报告》、《研发费用统计》两个文件夹。《研发项目立项报告》文件夹，分年度，分研发项目大类，分别设置子文件夹，。技术中心负责上传各类立项报告以及建立研发项目目录。《研发费用统计》文件夹，分项目分月份建立子文件夹，用来传递各类统计数据。
4.8、人力资源部
1）负责依据技术中心提供的《工资分配表》（附表3）填写《应发工资分配表》（附表4）。
2）负责并将公司负担的五险一金计入后，按项目分别汇总到当月的“工资发放表”中，发工资之前交计财部，计财部负责据此做账务处理。
4.9、质管部
1）质管部负责外部检测费管理工作，项目组发生外部检测业务的，应当向质管部及时提交附有项目主管经理签字确认的《外委、委外检验申请单》。
2）负责收到发票后质管部注明项目编号、名称并及时传递到计财部。
4.10、其他相关部门（含总经办、各个分厂等）：
1）负责对本部门发生的，与研发项目有关的费用，负责发起审批流程，在审批流程上选择项目主管经理、项目组长的审核节点（参考前文），在审批单据上要注明项目名称及简化编码。
2）各分厂、部门负责将发生的专家费用，填报附件5报总经办，总经办负责启动审批流程，属于研发项目的，在审批流程上选择项目主管经理、项目组长的审核节点，在审批单据上要注明项目名称及简化编码。
5 研发费用明细项目解释措施与方法
5.1设备费工作流程（详见附件1流程图）
5.2费用分类及归集方法（详见附件3费用分类表）
5.1.1设备购置费：指为产品研发而专门购置的设备。设备到厂验收合格后由采购部门向物管部办理设备入库手续，采购部门经办人制单，物管部确认并传递票据。设备出库票的开具和传递：使用单位领用设备时领用单位向物管部办理出库手续，并在设备出库票上注明研发项目名称及简化编码，物管部负责传递票据。运行保障中心、计财部办理转固手续，计入固定资产。
5.1.2设备改造与研制费：指对已有研发设备进行改造，以及新设备或样机等工艺装备的开发、研制费用。
5.1.3设备使用费：指研发活动进行中发生的设备租赁费用。
5.2材料费：指开展研发活动直接消耗的原材料采购、仓储、运输、装卸和整理等费用，以及公司内部检验检测费按比例分摊的辅料、备件等。属于研发项目领用的原辅料必须在“领料单”备注栏注明项目名称及简化编码，由项目主管经理、项目组组长审核签字后方可生效；物管会计负责按各个项目分别统计物资领用情况，同时传递票据。
5.3燃料动力费：主要指研发项目水电气的消耗，以及公司内部检验检测费的水电气消耗等。运行保障中心根据《研发记录》核算各个项目的水电气等能源消耗情况，与正常生产费用一并报计财部。
5.4测试化验加工费：该项目仅包含外部加工及检测费，即项目研究发过程中支付给外单位的检验、测试、化验及加工等费用。其中，检验、检测、化验费报销时，须出具相应协议。与外委单位签订的委托合同或协议，并至少包含加工或分析检验的内容、计划方案、日期、付费标准及方式、双方签字盖章等基本内容。项目组负责传递单据至计财部。
注：研发项目发生的公司内部的检验检测费不在该项目归集，检测室负责按项目分别归集各个项目发生的检测费用，每月26日前上传《研发费用统计》文件夹。
5.5职工薪酬：指参与研发活动人员的工资薪酬、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等与其任职有关的支出，以及外聘研发人员的劳务费，以及公司内部检验检测费、项目组负责预算研发人员工作当量，技术中心依据实际发生填写《工资分配表》（附表3）报人力资源部。人力资源部负责核算研发人员工资，在职职工无论技术人员还是操作工，其工资都要计入研发项目，一人只能进一个项目，参加多个项目的人员工资，可以按照实际工作重点，分不同的月份计入不同的项目。
5.6专家咨询费：指为开展研发活动而支付的专家咨询费。由项目组或经办单位办理费用审批流程。
5.7国际合作交流费：指为开展研发活动而开展的国际、国内合作与交流所发生的费用，如条件允许，应按国际、国内分别核算。其中发生合作与交流费必须出具与相关单位及个人签订的合作协议或合同，并且至少包含合作交流的内容、计划方案、日期、付费标准及方式、双方签字盖章等基本内容。技术中心负责执行研发项目费用报销程序。
5.8出版文献知识产权费：为开展研发活动直接发生的检索、查阅、论文版面、专用软件购买、专业通信、专利申请及其他知识产权事务等费用。技术中心负责执行研发项目费用报销程序。
5.9差旅费：项目组成员因为项目研发需要出差的，执行公司差旅费管理办法，报销差旅费时，执行研发项目费用报销程序。报销时使用原《差旅费报销单》，课题组长在“部门负责人”节点选上，项目主管经理在《出差申请》的“主管经理”栏选上。在“出差事由”栏填写研发项目名称和简化编码，项目主管经理和课题组长在正常审核签字后，在“其他费用”栏下的空白格内再签一次名字。使之打印可见。
5.10会议费：指开展研发活动直接发生的会议费用，经办人员报销时须注明项目名称，经项目负责人确认后执行公司项目费用报销程序，同时须出具发票、会议明细、会议安排、会议通知、相关参会人员、参会人数、会议纪要等其他资料。
5.11委托外单位研究开发投入：指在公司以外的单位进行研究开发投入的材料、发生的加工费用等。
5.12房屋/设备折旧费：指研发活动中发生的折旧费用与长期费用摊销，以及公司内部检验检测费、分厂加工费按比例合理分摊的折旧费等。技术中心项目室在月末23日前，将本月《研发记录》分项目上传局域网《研发费用统计》文件夹内，计财部负责据此分配折旧费用，运行保障中心据此核算其水电气等能源消耗情况，与正常生产费用一并报计财部。
5.13无形资产及长期费用摊销：研发项目使用的无形资产，将该项无形资产的累计摊销额以及长期费用计入研发项目。技术中心填写
5.14设计费：研发过程中直接从事科研活动需要发生的计算费、论证费、分析费等。
5.15劳务费：是指在国家课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。
5.16技术引进费：为研发活动发生的引进先进、适用技术的相关费用。
5.17其他支出：核算课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他直接费用支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。
5.18间接费用：指在研究开发过程中日常水、电、气、暖消耗等有关管理费用的支出，以及其他属于研发活动所发生的费用，其中包括分厂加工费按比例分摊的其他费用。5.3操作细则
5.3.1材质转换
一般只涉及A类项目，B类项目因不涉及材料费故无需材质转换，但B类项目在研发过程中预计有材料费用计入或实际有材料费计入该项目时，项目组应视同A类项目负责进行材质转换。
5.3.1.1 A类研发项目正常材质至研发材质的转换：
1)属于从炼钢开始的研发生产活动，应由项目组通知生产指挥中心在生产计划中完成正常材质至研发材质的转换。
后序生产分厂在生产标牌、原始台账的统计、转移下序时保持研发材质，负责入库的分厂入库时要将该研发产品入“研发仓库”，并在“项目”字段中选取研发项目。统会人员在各自报表中保持研发简码。
2)属于从中间某一分厂开始的研发材料投入，或从成品库、中间库领用正常产品用于A类研发生产的，项目组必须签署《研发申请变更单》。变更单先由项目组组长签字、再由技术中心主任审批签字后，传递生产指挥中心及计财部统计各一份。生产指挥中心依据《研发申请变更单》安排分厂变更产品标牌，加注研发编码；统计依据《研发申请变更单》进行对账及核算。最后统会人员作为原始记录保存。
5.3.1.2 B类项目视同A类研发项目管理时，参照上述5.1.1.1条款的描述执行。
5.3.1.3 A类项目研发材质至正常材质的转换：
A类研发项目结题前或结题后，现场存在的带有研发材质标识的物资，需要改为正常产品的，项目组需提供《研发项目变更申请单》将产品的研发材质改为正常材质，传至生产指挥中心及计财部统会人员各一份。生产指挥中心下达指令到分厂，分厂需将标牌、原始记录等同时进行更改。
5.3.2 费用报销
5.3.2.1关于《其他费用报销单》的审批签字
应该计入研发费用的除差旅费以外的其他费用，使用原《其他费用报销单》，课题组长在“部门负责人”节点选上，“项目主管经理”在“主管经理”栏选上。项目主管经理和课题组长在正常审核签字后，项目主管经理在“领导批示”栏签署审核意见并签字，课题组长在“经办人说明”栏签署意见并签字。使之打印可见。
5.3.2.2关于《本币借款单》的审批签字
研发费用申请本币借款流程时，使用原《本币借款单》，在“借款用途中”注明项目名称及简码；“部门负责人”节点选填课题组长姓名，“主管经理”节点选填项目主管经理姓名；项目主管经理和课题组长在正常审核签字后，在“借款用途”下空白栏中签署意见并签字，从而使之打印可见。
5.3.2.3外部检测费
项目组依据《试样委托检验、实验管理办法》负责向质管部和技术中心项目室提交有项目主管经理签字确认的《外委、委外检验申请单》，注明归属的项目名称和简化编码。技术中心项目室负责实际发生检测费用和申请单的核对，质管部负责汇总、传递检测费用发票到计财部。
5.3.3 财务核算
5.3.3.1分厂统计应根据分厂原始记录等资料对研发过程数据进行统计，并在统计报表中进行研发产品和非研发产品的区分；按照项目组提交的《研发计划变更申请单》内容进行正常产品与研发产品的改投，并将《研发计划变更申请单》传递至统会组；
5.3.3.2外委加工统计对核销的委外商进行核销时，要检查原料和产品是否同时标有相同项目，若发现不一致，要通知生产指挥中心修改单据，并提出考核意见；对于不核销的委外商，委外统计在做统计表时，要按项目和材质合并进行投入产出的平衡。
5.3.3.3研发项目需要从炼钢投入原材料的，炼钢统计人员须按照分厂的原始记录统计项目所实际消耗的原材料，项目组根据统计结果向炼钢分厂分项目开具原材料“领料单”，注明项目名称，并由该项目组组长审核后生效。
5.3.3.4计财部统会组-统计报表要区分研发产品与正常产品进行核算。研发产品应按项目进行成本核算；统计表对于正常产品与研发产品之间的改投应按-《研发计划变更申请单》进行。
5.3.3.5材料费：统会组应依据统计表中原材料表研发部分的领料数据及相应的出库单及《研发申请变更单》，确认计入研发项目的材料费；
5.3.3.6加工费：统会组应按统计报表中的作业量或投入量对A类研发项目产品的加工费进行分配，按照《研发记录》中的作业量或投入量B类研发项目的加工费进行分配；并根据该产品或该工序的加工费各费用项目的比例，归集人员工资及劳务费、水电房租等管理分摊及其他、折旧费与长期费用摊销三项费用。
5.3.3.7燃动：根据运保提供的水电气分摊数据，归集核算各项目燃料动力费用。
5.3.3.8成本会计依据成本表的研发成本在NC研发成本域中进行入库分配，并对研发物料进行出库的成本计算。
6 考核
6.1人力资源部、运保中心、对外协作部、生产指挥中心和各分厂研发经费归集负责人每月100元补贴，计财部负责对以上部门经费归集完成情况进行监督和考核，发现问题取消当月补贴，问题严重时外加考核100-300元。
6.2研发项目立项费用≥150万且实际归集费用≥150万的项目组费用归集人每月200元补贴；＜150万的项目组费用归集人每月100元补贴。项目完成后根据研发费用完成预算月计划比例发放，完成预算月计划比例＞95%的发放100%，完成预算月计划比例90-95%的发放80%，完成预算月计划比例680-89%不发放，完成预算月计划比例＜680%的考核500-1000元。并根据研发项目的实际发生情况，有研发费用发生的月份给补贴，无研发费用发生的月份不给补贴。
6.3计财部研发会计和技术中心项目室项目管理员负责监控预算执行情况，负责每月召开项目经费专题会，并协调解决经费归集存在的问题。费用监控表、项目经费专题会会议纪要、解决问题相关记录完整、有效，每季度各奖励500元，无相关记录每缺少一项考核100元。出现问题取消补贴外加考核100-300元。
6.4技术中心项目室项目管理员是研发经费归集责任主体，研发经费归集比例完成＜3%时考核1000元，≥3%且费用合理奖励1000元。计财部研发会计作为研发经费归集数据监控主体，研发经费归集比例完成＜3%时考核500元，≥3%且费用合理奖励500元。当研发经费归集比例完成＜3%时考核技术中心和计划财务部各1000元，≥3%且费用合理各奖励1000元。
6.5其他考核细则：
序号
指标
目标
奖罚标准
1
领料单
依据管理办法及时、合理的记录、上报、开具
-100
2
变更申请单
依据管理办法及时、合理的记录、上报、开具
-100
3
研发记录
填报及时、准确、完整
-100
4
人员工资
按办法要求及时归集人员工资
-100
5
检测费归集
检测室按比例分摊上报检测费
-100
6
费用报销
报销差旅费、会议费等费用时，按照管理办法要求进行必要的单据要素填写，会议费须附有会议通知、会议内容、会议时间、地点及与会人员等必要信息。
-100
7
原始记录
指导、审核分厂核算员所填报的原始记录，保证其及时性、准确性、完整性
-100
8
研发材质
指导、监督分厂做好研发材质转换工作，当月发现错误及时更正，保证材质转换事项不漏转、不错转，
-100
9
月度研发费用归集表
及时核查由计财部项目会计所提供的月度研发费用归集报表，及时发现问题、反馈问题、解决问题
-100
10
非经常项目
设备、委托外单位研发、外部加工检测等非经常性费用的发生，须及时与计财部相关人员进行沟通，避免费用归集失误
-100
11
项目预算
对安泰18项准确理解、预算构成合理、及时修补漏洞
-100
12
季度研发小结
按照管理办法进行总结、存档
-100
13
项目评审报告
按照管理办法要求及时、合理的出具
-100
14
项目结题
核查费用归集情况，及时向计财部项目会计进行反馈并解决存在问题
-100

起草：
审核：
批准：
会签：

附件1流程图

附件2职责分工表
部门
职责1
职责2
职责3
职责4
职责5
职责6
职责7
技术中心
1）、技术中心是研发项目的主管单位。负责执行公司关于研发项目的战略规划、制定年度研发预算及研发项目立项管理工作；负责对年度指标分解到月并制定《项目计划表》将指标分解到每个项目；负责根据月度生产计划调整项目计划并按照《生产组织管理办法》的规定发送给生产指挥中心，由生产指挥中心向分厂下达每月研发任务计划。负责对已结题的项目，及时在局域网上披露。
2）负责每月召开项目经费专题会，根据计财部提供的月度研发费用报表及项目组经费预算，监控预算执行情况，若实际费用与预算偏差较大，或实际费用结构明显不合理，须及时在后期做出调整，或与计财部进行沟通。
3）负责将纸质《项目立项报告》传至计财部，将电子版立项报告传至局域网《研发项目管理》的《项目立项报告》文件夹中，并负责维护“研发项目立项清单”。并负责《研发项目管理》文件夹内的各种文件的查阅权限或上传权限的设定。
4）立项报告必须包括研发项目的主要内容、工艺流程、涉及到的分厂及分厂工序、研发项目小组成员、项目费用预算。按照上级单位要求编制项目编码和简化编码。
5）、技术中心检测室负责归集各个项目发生的检测室检测费用（见附表7），每月23日前上传《研发费用统计》文件夹，同时纸质表和项目组填写的“检验检测委托单”传至计财部，计财部据此记账。检测费各项明细费用的比例标准应根据实际情况适时进行修订，注意，“检验检测费用”中的人工费不应包含“作为研发项目组成员的检测室员工工资”，“作为研发项目组成员的检测室员工”的工资由技术中心项目室直接归集在研发费用人工费中，不需要在“检验检测费”中再次分配。
6）、技术中心负责监督检查各个项目组上传的《研发记录》（电子版）（见附件1）和研发人员的工资情况（见附件2），保管各个项目的研发资料（原始记录）。
7）、负责组织科技、财务专家，对项目的阶段评审做出结论（见附表4）。结论应包括研发项目研究阶段和开发阶段的划分。
项目组
1）负责填报本项目的《研发记录》，月末23日前传递到项目办。《研发记录》的记录内容与分厂填写的原始记录内容一致，原始记录同时一并上报。
2）负责对项目小组发生的各种费用发起审批流程，同时结合项目预算，按照费用性质，将费用按研发费用18个明细项分配，在审批单“经办人说明”栏注明即可，如会议费、差旅费、专家咨询费、委托外单位研究开发投入等；
3）项目组用于研发活动需要分厂配合领用辅料、备件的，应由项目组每月初做出领用计划下达各分厂，分厂依据项目组辅料备件领用计划在NC中办理研发辅料备件出库。
4）属于A类项目的研发生产，或正常产品用于A类项目的研发生产，项目组负责向生产指挥中心提出研发产品生产需求及改制需求，同时提交生产工艺路线、生产计划等资料。属于B类项目的研发生产，无需更改材质，按照正常的生产流程进行即可，同时，项目组须保证《研发记录》的填报工作及时、准确、完整，尤其注意B类项目必须在研发记录中注明生产分厂、工序，否则B类项目的加工费将无法计入研发费用。项目组负责监督、指导分厂及时、准确完成A类项目研发活动的材质转换与保持。
5）对同一个研发项目，分别在市、省或者国家科技部门立项的，采用分别管理，单项归集的原则，按照单个独立的项目管理，项目组负责费用的划分。
6）负责配合审计部门，对本研究项目进行审计、确认。
7）负责根据情况填写《研发申请变更单》，《研发申请变更单》的使用范围如下：A、涉及线上正常产品转为研发产品的行为；B、项目结题前，项目组要对现场在线的研发产品进行梳理，若需将其转为正常产品需提供《研发申请变更单》将要在线的研发材质改为正常材质；注意：若项目结题后，仍然存在现场遗留研发料，项目组与相关分厂须接受考核，并及时填写、传递《研发申请变更单》以弥补失误。C、研发项目未按照相关规定进行材质更改的，应及时填写、传递《研发申请变更单》以弥补失误，并对项目组及相关分厂进行考核。注意：《研发申请变更单》在传递时，须分别传至生产指挥中心及计财部统计各一份进行备案。
生产指挥中心
1）负责在生产计划中，依据《项目计划表》、《研发申请变更单》将需要投入研发产品的序间品的正常材质转换为研发材质；负责对研发材质转换正常材质的改制产品进行管理。
2）生产指挥中心签订的与研发项目相关的外部委托加工协议，应同时传递给计财部项目会计复印件一份。在委托加工计划中，应根据项目组申请对材质进行保持或转换。
3）生产指挥中心将研发产品进行委外时，办理“研发仓库”的出库手续，委外完成后的项目必须与发出原料的项目一致，并办理入“研发仓库”的手续。
4）委外过程中，由研发材料产生的返回料，必须要求委外商加研发编码单独体现，生产指挥中心按照返回料研发简码办理入“原料库”手续。

各生产分厂
1）负责执行生产指挥中心下达的研发产品的生产计划；负责填制研发过程的原始记录，要求：研发生产与正常生产相区别，单独填制原始记录，使用本工序的原始记录报表格式，并注明项目名称、简化编码。
2）按照生产指挥中心下达的试验计划，根据“材质的转换与保持操作细则”的规定对研发产品材质进行转换。
3）分厂依据项目组辅料备件的领用计划从辅料备件库领用物资用于研发活动的，在NC中做“出库申请单”，选取“研发材料出库”的出入类型。然后由项目组长和主管经理通过NC审批签字。
4)分厂在办理研发产品入库时，选择“研发仓库”，并依据标牌及台账的简化研发编码，在NC“项目”中进行选取。

计财部
资金组：负责依据技术中心、运行保障中心等相关部门提供的资料进行电费、检测费、会议费、差旅费等费用的核算。应付会计核算辅料备件，依据“研发材料出库”的类型进行总账制单，归集研发材料费。
统会组分别负责研发产品的统计工作与成本核算。
配合技术中心，出具研发项目对外的各种报表。

运行保障中心
依据研发过程的《研发记录》，归集研发项目消耗的能源情况，并在水电气分配表中分项目分别列示，按时上传局域网“\生产管理报表\能源消耗\用电计量”文件夹中。
信息部
负责在办公平台上原审批流程中，建立包括项目主管经理、项目组长在内的审批节点，主要用来审批项目组发生的各种费用。在公司局域网上建立《研发项目管理》文件夹，下设《研发项目立项报告》、《研发费用统计》两个文件夹。《研发项目立项报告》文件夹，分年度，分研发项目大类，分别设置子文件夹，技术中心负责上传各类立项报告以及建立研发项目目录。《研发费用统计》文件夹，分项目分月份建立子文件夹，用来传递各类统计数据。
人力资源部
依据技术中心提供的《工资分配表》（附表3）填写《应发工资分配表》（附表4）并将公司负担的五险一金计入后，按项目分别汇总到当月的“工资发放表”中，发工资之前交计财部，计财部负责据此做账务处理。
质管部
质管部负责外部检测费管理工作，项目组发生外部检测业务的，应当向质管部及时提交附有项目主管经理签字确认的《外委、委外检验申请单》。收到发票后质管部注明项目编号、名称并及时传递到计财部
其他相关部门（含总经办、各个分厂等）
对本部门发生的，与研发项目有关的费用，负责发起审批流程，在审批流程上选择项目主管经理、项目组长的审核节点（参考前文），在审批单据上要注明项目名称及简化编码。各分厂、部门发生的专家费