营运资金案例分析PPT课件.ppt
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1、企企业运运转保障保障营运运资金管理金管理目目录营运运资金及其金及其营运运资金管理的含金管理的含义营运运资金的特点金的特点营运运资金管理的重要性金管理的重要性提高提高营运运资金管理效率的方法金管理效率的方法案例分析案例分析营运运资金的含金的含义 从会从会计的角度看,的角度看,是指流是指流动资产与流与流动负债的的净额。如果流。如果流动资产等于流等于流动负债,则占用在占用在流流动资产上的上的资金是由流金是由流动负债融融资;如果流;如果流动资产大于流大于流动负债,则与此相与此相对应的的“净流流动资产”要以要以长期期负债或所有者或所有者权益的一定份益的一定份额为其其资金来源。会金来源。会计上不上不强调流
2、流动资产与流与流动负债的的关系,而只是用它关系,而只是用它们的差的差额来反映一个企来反映一个企业的的偿债能力。能力。从从财务角度看,角度看,营运运资金金应该是流是流动资产与流与流动负债关系的关系的总和。在和。在这里里“总和和”不是数不是数额的加的加总,而是关系的反映,而是关系的反映,这有有利于利于财务人人员意意识到,到,对营运运资金的管理要注意流金的管理要注意流动资产与流与流动负债这两个方面的两个方面的问题。营运运资金的含金的含义营运运资金管理的含金管理的含义 营运运资金管理:是指企金管理:是指企业流流动资产及流及流动负债的管理。的管理。营运运资金的特点金的特点周周转时间短短数量波数量波动性性
3、来源多来源多样性性非非现金形金形态的的资金容易金容易变现提高提高营运运资金管理效率的方法金管理效率的方法 戴戴尔公司的公司的营运运资金管理金管理1984年由戴年由戴尔创立戴立戴尔电脑公司公司核心核心战略:直略:直销从从19901990年年9 9月开始,公月开始,公司司经历了了连续3 3年的大年的大幅增幅增长,但,但19931993年年8 8月,月,公司第一次遭受公司第一次遭受亏损,现金金储备下降至下降至32003200万美元万美元1993年年9 9月,公司将月,公司将工作重心从工作重心从专注于增注于增长转移到流移到流动性、盈性、盈利性以及增利性以及增长等指等指标上来上来戴戴尔公司公司销售收入售
4、收入通通过上上图可以看出戴可以看出戴尔通通过低存低存货而而获得高得高额的收入的收入戴戴尔公司公司营运运资金管理效率金管理效率戴戴尔公司的公司的经营绩效效戴戴尔公司全球公司全球销售售额同同类公司的存公司的存货周周转天数天数1993年年1994年年1995年年戴戴尔电脑553332苹果苹果电脑528554康柏康柏电脑726073IBM645748同同类公司的存公司的存货周周转天数(天数(续)戴戴尔电脑19951995年的年的销售成本售成本为27372737(百万(百万美元)美元)如果如果19951995年戴年戴尔公司的存公司的存货周周转天数等于康天数等于康柏公司的柏公司的7373天,天,则:需要需
5、要额外的存外的存货占用占用资金金=年年销售成本售成本/360/360天天(73-3273-32)=(2737/360)=(2737/360)(73-3273-32)=312=312(百万美元)(百万美元)戴戴尔在香港、上海、深圳和台湾建立在香港、上海、深圳和台湾建立了国了国际采采购网点,以加网点,以加强与供与供应商在商在中国的伙伴关系,提高戴中国的伙伴关系,提高戴尔在全球的在全球的采采购效率目前戴效率目前戴尔公司公司为美国美国5000家家公司建立了网公司建立了网页,以便及,以便及时联络客客户,了解客了解客户的需求,最低限度地减少定的需求,最低限度地减少定货错误,降低公司的开支。,降低公司的开支
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