会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考).docx

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会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
1、 购买办公用品(附件 1-1)
借：管理费用---办公费 300.00
贷：库存现金 300.00
2、 (1)销售商品，款未收。 (附件 2-1， 2-2)
借：应收账款--长春机电公司 494910.00
贷：主营业务收入 423000.00
应缴税费-应缴增值税(销项) 71910.00
(2)支付手续费(附件 2-3)
借：财务费用—手续费 14.00
贷：银行存款 14.00
(3)支付运费《代垫》 (附件 2-4)
借：应收账款---长春机电公司 3200.00
贷：库存现金 3200.00
3、 支付个人医疗保险(原始凭证自填) (附件 3-1， 3-2)
借：应付职工薪酬— 医疗保险费用 25000.00
贷：银行存款--52674 25000.00 4、 采购材料(款项是提前预付的，见资料第 8 页) (附件 4-1， 4-2)
借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税(进) 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00
5、 赵宏报销差旅费(附件 5-1， 5-2)
借：管理费用—差旅费 1500.00
库存现金 200.00
贷：其他应收款—赵宏 1700.00
6、 支付保险费和印花税(原始凭证自填) (附件 6-1， 6-2)
借：管理费用—保险费 60000.00
— 印花税 60.00
贷：银行存款--52674 60060.00
7、 各车间领用原材料(附件 7-1 到 7-22)
借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床) 77850.00
(附件 7-1， 7-3， 7-4) —基本生产成本---铸造分厂(刻模铣床) 24000.00
(附件 7-2， 7-5， 7-6) —基本生产成本---机加工分厂(普通车床) 45195.00
(附件 7-10， 7-12) —基本生产成本---机加工分厂(刻模铣床) 18078.00
(附件 7-7， 7-11) —基本生产成本---装配分厂(普通车床) 120840.00
(附件 7-13， 14， 15， 16， 19， 20) —基本生产成本-装配分厂(刻模车床) 35897.00
(附件 7-8， 7-9， 7-17， 7-18， 7-21) -- —辅助生产成本---机修分厂 6000.00 (附件 7-22

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(附件 7-1， 7-2) 贷：原材料---原料及主要材料(生铁) 87400.00
(附件 7-10， 7-11， 7-22) ---原料及主要材料 (圆钢) 69000.00
(附件 7-3， 7-5) ---燃料(焦炭) 11750.00
(附件 7-4， 7-6) ---燃料(煤) 2700.00
(附件 7-8， 7-13) ---外购半成品(Y123M) 57600.00
(附件 7-9， 7-14) ---外购半成品(AOB-25) 39000.00
(附件 7-15， 7-17) ---外购半成品(D318) 24500.00
(附件 7-16， 7-18) ---外购半成品(D462) 28980.00
(附件 7-19) ---外购半成品(标准件) 6150.00
(附件 7-7， 7-12， 7-20， 7-21) ---辅助材料(润滑油) 780.00
8、 购买证券(欧亚股份) (附件 8)
借：交易性金融资产---成本 239850.00
投资收益 150.00
其他货币资金—存出投资款 240000.00
9、 接受固定资产投资(附件 9-1， 9-2)
借：固定资产—刨床 255000.00
贷：实收资本—万达公司 255000.00
10、 购买起重机(需安装) (原始凭证自填) (附件 9-1， 9-2， 9-3) 借：在建工程---起重机 35065..00
贷：银行存款---52674 35065.00
最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00
应缴税费-应缴增值税(进) 4845.00
贷：银行存款---52674 35065.00
11、 退货(附件 11-1， 11-2)
借：应付账款---开化轴承厂 128700.00
贷：材料采购---外购半成品(D318) 110000.00 应缴税费—应缴增值税(进) 18700.00
12、 销售产品，款项已收。 (附件 12-1， 12-2)
借：银行存款--52674 163800.00
贷：主营业务收入 140000.00
应缴税费—应缴增值税(销) 23800.00
13、 短期借款的款已到帐(附件 13-1， 13-2)
借：银行存款--52674 140000.00
贷：短期借款—兴安支行 140000.00
14、 发行债券，款已收(附件 14-1， 14-2)
借：银行存款--52674 520000.00
贷：应付债券—成本 500000.00
应付债券—利息调整 20000.00
15、 有偿调入万能磨床(附件 15-1， 15-2) (原始凭证自填)
借：固定资产---万能磨床 148000.00
贷：银行存款--52674 148000.00
16、 支付贷款利息(附件 16)
借：财务费用—利息 48000.00
贷：银行存款--52674 48000.00

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17、 销售退回(附件 17-1， 17-2， 17-3) (原始凭证自填)
借：主营业务收入 56000.00 应缴税费—应缴增值税(销) 9520.00
贷：银行存款--52674 65520.00 18、 购买办公用品(附件 18-1， 18-2) (原始凭证自填)
借：管理费用—办公费 2500.00
银行存款--52674 2500.00
19、 采购材料，款未付。 (附件 19)
借：材料采购—原料及主要材料(圆钢) 160000.00 应缴税费—应缴增值税(进) 27200.00
贷：应付账款---顺达集团公司 187200.00
20、 采购原材料(附件 20-1， 20-2， 20-3)
借：材料采购—原料及主要材料 16000+1500*93%=17395.00 应缴税费—应缴增值税(进) 2720+1500*7%=2825.00 银行存款--52674 2780.00 贷：其他货币资金---外婆存款 23000.00
21、 支付医疗费(附件 21)
借：应付职工薪酬— 医疗费 230.00
贷：库存现金 230.00
22、 订购滨江日报等期刊(附件 22-1， 22-2) (原始凭证自填)
借： (管理费用)待摊费用 —办公费 4800.00
贷：银行存款--52674 4800.00
23、 进行债务重组(附件 23-1， 23-2)
借：银行存款---52674 400000.00
营业外支出 120000.00
贷：应收账款—南方机电公司 520000.00
24、 计算应交房产税等费用(附件 24-1)
借：管理费用—税金 36500.00
贷：应缴税费—应交房产费 21300.00
应缴税费—应教徒的使用费 14400.00
应缴税费—应缴车船税 800.00
实际缴纳相关税金时： (附件 24-2)
借：应缴税费—应交房产费 21300.00
应缴税费—应教徒的使用费 14400.00
应缴税费—应缴车船税 800.00
管理费用— 印花税 765.00
贷：银行存款--52674 37265.00
25、 采购劳保鞋等(附件 25-1， 25-2) (原始凭证自填)
借：材料采购—周转材料 1670.00
应缴税费—应缴增值税(进) 283.90
贷：银行存款 --52674 1953.90
26、 销售普通车床(附件 26-1， 26-2) (原始凭证自填)
借：应收票据—洛阳市机电公司 98982.00
贷：主营业务收入 84600.00

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应缴税费—应缴增值税(销) 14382.00
27、 采购润滑油(附件 27-1， 27-2) (原始凭证自填)
借：材料采购—辅助材料(润滑油) 380.00
应缴税费—应缴增值税(进) 64.60
贷：银行存款 ---52674 444.60
28、 归还到期的短期借款(附件 28)
借：短期借款—兴安支行 200000.00
贷：银行存款 200000.00
29、 缴纳增值税(附件 29) (在 11 月末已做帐)
借：应缴税费—应缴增值税(未交税金) 174700.00 贷：银行存款--52674 174700.00
30、 票据贴现(附件 31) (见资料第 6 页)
借：银行存款--52674 77556.60
财务费用—利息费用 1643.40
贷：应收票据—北方机电公司 79200.00
31、 预计诉讼费用(附件 32)
借：管理费用—诉讼费 50000.00
贷：预计负债—未决诉讼 50000.00
32、 发生坏账(附件 32)
借：坏账准备 3000.00
贷：应收账款—滨江市机床经销公司 3000.00 33、 采购材料(附件 33-1， 33-2， 33-3) (见资料第 6 页)
借： 材料采购—外购半成品 (D318) 33500.00+3000*93%=36290.00
应缴税费—应缴增值税(进) 5695+3000*7%=5905.00
银行存款--52674 1805.00 贷：其他货币资金—银行汇票 44000.00
34、 购买晒图纸(附件 34)
借：管理费用—办公费用 180.00
贷：库存现金 180.00 35、 各部门领用周转材料(附件 35-1， 2， 3， 4， 5， 6， 7， 8， 9)
借：制造费用—铸造分厂 645.00 (35-1)
—机加工分厂 803.00 (35-2， 3 )
—装配分厂 990.00 (35-4， 5 )
生产成本—辅助生产成本 (机修分厂) 750.00 (35-6，7)
—辅助生产成本(配电分厂) 450.00 (35-8) 管理费用—劳动保险费 107.70 (35-9)
贷：周转材料—劳保用品 2011.7
— 附件 834.00
—专用工具 900.00
36、 收到罚款(附件 36-1、 36-2)
借：库存现金 250.00
营业外收入— 罚没收入 250.00
37、 为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费(附件 37-1， 2) (见资料第 7 页)

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借：其他货币资金—银行汇票 财务费用—手续费用
贷：银行存款--52674

6767.00
5.00
6772.00

38、 检修设备(附件 38-1， 2， 3) (原始凭证自填)
借：生产成本—辅助生产成本(机修分厂) 15200.00
贷：原材料—原料及主要材料(圆钢) 6000.00
银行存款 --52674 9200.00
39、 采购煤炭(附件 39-1， 2)
借： 材料采购—燃料 (煤) 5100.00+800*93%= 5844.00
应缴税费—应缴增值税(进) 867+800*7%=923.00
贷：其他货币资金—银行汇票存 6767.00
40、 收到前欠货款(附件 40)
借：银行存款--52674 498110.00
贷：应收账款—长春市机电公司 498110.00 41、 出售固定资产(累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符)
(1)转入清理状态(附件 41-1)
借：固定资产清理 24000.00
累计折旧 15000.00
贷：固定资产—磨齿机 39000.00
(2)收到售价款(附件 41-2)
借：银行存款--52674 27000.00
贷：固定资产清理 27000.00
(3)结转出售固定资产的损益(无附件)
借：固定资产清理 3000.00
贷：营业外收入 3000.00
42、 支付医疗费(附件 42-1， 42-2) (原始凭证自填)
借：应付职工薪酬— 医疗费 8000.00
贷：银行存款--52674 8000.00
43、 收到租金(附件 43-1， 43-2) (没有发票就没有税)
借：银行存款--52674 8400.00
贷：其他业务收入—租金收入 8400.00
44、 购买债券(附件 44-1， 44-2)
借：持有至到期投资—成本 500000.00
--利息调整 40000.00
贷：银行存款--52674 54000.00
45、 采购电冰箱和电烤箱(附件 45-1， 2， 3) (原始凭证自填) 借：固定资产--- 电冰框 5628.5
周转材料— 附件 1450.00
贷：银行存款--52674 7078.50
最新做法：借：固定资产--- 电冰框 4600.00
应缴税费—应缴增值税(进) 782.00+246.5=1028.5
周转材料— 附件 1450.00
贷：银行存款--52674 7078.50 46、 偿还贷款(附件 46)

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借：长期借款—兴安支行
贷：银行存款--52674
47、 报废固定资产

550000.00
550000.00

(1)转入清理状态(附件 47-1)
借：固定资产清理 11000.00
累计折旧 74000.00
贷：固定资产—锅炉 85000.00
(2)支付清理费用附件 47-4) (原始凭证自填) 借：固定资产清理 4500.00
贷：银行存款--52674 4500.00
(3)收到售价款(附件 47-2， 3)
借：银行存款--52674 10530.00
贷：固定资产清理 9000.00
应缴税费—应缴增值税(销) 1530.00
(4)结转报废固定资产的损益(无附件)

借：营业外支出
贷：固定资产清理

6500.00
6500.00

以上 1—47 笔业务做完后编制科目汇总表(1)
科目汇总表
会计科目
库存现金
银行存款
其他货币资金 应收账款
其他应收款
交易性金融资产 应收票据
预付账款
材料采购
原材料
生产成本
周转材料
持有至到期投资
坏账准备
制造费用
固定资产
累计折旧
固定资产清理
在建工程
短期借款
应付账款
应缴税费
应付职工薪酬
借方科目 450.00
1849981.60
6767.00
498110.00

239850.00
98982.00

303729.00

344260.00
1450.0.0
540000.00
3000.00
2438.00
408382.00
89000.00
42500.00
35065.00
200000.00
128700.00
271693.00
33230.00
贷方科目 3910.00
1928873.00
313767.00
1021110.00
1700.00

79200.00
95675.00
110000.00
333860.00

3745.70

124000.00

42500.00

140000.00
187200.00
166822.00

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长期借款
550000.00

应付债券

520000.00
预计负债

50000.00
实收资本

255000.00
主营业务收入 其他业务收入
56000.00
647600.00
8400.00
营业外收入

3250.00
投资收益
150.00

营业外支出
126500.00

管理费用
156712.70

财务费用
49662.40

合计
6036612.70
6036612.70

注：第 22 笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表
汇总时计入管理费用
48、 接受滨江市机床附件厂的固定资产投资(附件 48-1， 48-2)
借：固定资产—万能铣床 36000.00
贷：实收资本-- 滨江市机床附件厂 36000.00
49、 偿还贷款(附件 49-1， 49-2)
借：应付账款—上海钢铁厂 286000.00
财务费用—手续费 4.20
贷：银行存款--52674 286004.20
50、 销售商品
(1)销售商品，款已收。 (附件 50-1， 2， 4) (原始凭证自填) 借：银行存款--52674 131652.00
贷：主营业务收入 112500.00
应缴税费—应缴增值税(销) 19125.00
(2)销售商品发生的销售费用(附件 50-3) 借：销售费用---包装费 1500.00
贷：银行存款-52674 1500.00 51、 支付工资、发生相关带点费用等(附件 51-1， 51-2) (原始凭证自填)
借：应付职工薪酬—工资 335995.00
管理费用—工资 1932.00
贷：银行存款--52674 337927.00
借：应付职工薪酬—工资 58445.00
贷：其他应付款—房租 4505.00
—托儿费 2040.00
—储蓄款 51900.00
52、 财产清查并处理
(1)现金短款并查明，批准由个人赔款(附件 52-1) 借：其他应收款— 陈小艺 50.00
贷：库存现金 50.00
(2)收到抵赔的现金(附件 52-2)
借：库存现金 50.00
贷：其他应收款—— 陈小艺 50.00
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53、 销售产品(货款已预收，原已预收 159000.00) (原始凭证自填)
借：预收账款—沈阳机电公司 159000.00 (附件 53-1， 2， 3，)
财务费用—手续费(信汇的手续费) 12.00
销售费用 运输费 2500 (附件 53-2， 3 )
贷：主营业务收入 126900.00
应缴税费—应缴增值税 (销) 21573.00
银行存款 --52674 13039.00(10539+2500)(附件 53-4，5)
54、 提现以备零用(附件 54) (原始凭证自填) 借：库存现金 7000.00
贷：银行存款--52674 7000.00
55、 以债务重组的方式偿还债款(附件 55-1， 55-2) (原始凭证自填) 借：应付账款—宏达轴承厂 549000.00
贷：银行存款 --52674 500000.00
营业外收入—重组利得 49000.00
56、 支付应付未付的工资(附件 56)
借：其他应付款—张涛 3000.00
贷：库存现金 3000.00
57、 出售专有技术(附件 57-1， 57-2)
借：银行存款--52674 35000.00
贷：无形资产—专有技术 15000.00 (第 8 页有原值)
应缴税费—应缴营业税 1750.00
营业外收入—处置非流动资产所得 18250.00
58、 支付餐费(附件 58)
借：管理费用—业务招待费 365.00
贷：库存现金 365.00
59、 王强借支销售新产品的费用(附件 59)
借：其他应收款—王强 4000.00
贷：库存现金 4000.00
60、 收回前欠货款(附件 60) (第 6 页)
借：银行存款 --52674 100000.00
贷：应收账款—滨江市机床经销公司 100000.00
61、 固定资产交付使用(附件 61-1， 61-2， 61-3)
借：在建工程— 出包工程 20000.00
贷：银行存款 --52674 20000.00
借：固定资产--锅炉 87000.00 (累计已付 67000.00)
贷：在建工程 87000.00
62、 购买保险(附件 62-1， 62-2)
借：应付职工薪酬—劳动保险费 51900.00
贷：银行存款--52674 51900.00
63、 购买材料(附件 63-1， 63-2) (原始凭证自填)
借：材料采购—周转材料 26600.00
应缴税费—应缴增值税(进) 4522.00
贷：银行存款--52674 31122.00
64、 购买专利权(附件 64-1， 64-2) (原始凭证自填)

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借：无形资产—专利权 28000.00
贷：银行存款--52674 28000.00
65、 取得短期贷款(附件 65-1， 65-2)
借：银行存款--52674 400000.00
贷：短期借款—兴安支行 400000.00
66、 行政科交来备用金(原已挂账第 6 页) (附件 66)
借：库存现金 1400.00
贷：其他应收款—行政科 1400.00
67、 将现金存入银行(附件 67)
借：银行存款--52674 1140.00
贷：库存现金 1140.00
68、 上交税费(附件 68-1， 68-2， 68-3)
借：制造费用—铸造分厂 1050.00
—机加工分厂 770.00
—装配分厂 560.00
生产成本—辅助生产成本(机修分厂) 350.00
—辅助生产成本(配电分厂) 469.00 管理费用—办公费 1701.00 贷：银行存款---52674 4900.00
69、 支付电话费用(附件 69)
借：管理费用—办公费 6200.00
贷：银行存款--52674 6200.00
70、 材料入库(可以合并成一笔分录) (附件 70-8)
(1)收到圆钢(附件 70-1， 2)
借：原材料—原料及主要材料(圆钢) 90000.00 (75000+15000) 材料成本差异—原料及主要材料成本差异 9545.00 (差额 0 贷：材料采购—原料及主要材料(圆钢) 99545.00(82150+17395)
下面的数据均来自附件 70 中的。同理进行计算 (2)收到煤(附件 70-6)
借：原材料—燃料(煤)