施工企业会计科目一览表.doc

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施工企业会计科目一览表

序
号

科目
编号

一级会计科
目名称

明

细

科

目

的

设

置

一、资产类

1

1001

库存现金

2

1002

银行存款

按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

3

1012

其他货币资
金

设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金
存款、存出投资款等明细科目

4

1101

交易性金融
资产

按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行
明细核算。

5

1121

应收票据

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，
逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付
款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、
贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期
结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

6

1122

应收账款

按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算

7

1123

预付账款

按照分包单位及供应单位等进行明细核算

8

1131

应收股利

按照被投资单位进行明细核算

9

1132

应收利息

按照借款人或被投资单位进行明细核算

10

1221

其他应收款

按照单位（或个人）进行明细核算

11

1225

内部往来

按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算

12

1226

备用金

按照内部单位（或个人）进行明细核算

13

1231

坏账准备

按照应收帐款的类别进行明细核算

14

1321

代理业务资
产

按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业
务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算

15

1401

材料采购

按照工程项目及材料的保管地点
(
仓库
)
、材料的类别、品种和规格等进行明
细核算

16

1402

在途物资

按照工程项目及供应单位进行明细核算

17

1403

原材料

按照工程项目及材料的保管地点
(
仓库
)
、材料的类别、品种和规格等进行明
细核算

18

1404

材料成本差
异

按照材料类别进行明细核算

19

1405

库存商品

按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算

20

1408

委托加工物
资

按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算

21

1411

周转材料

按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手
架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

22

1471

存货跌价准
备

按照存货项目和类别进行明细核算

23

1501

持有至到期
投资

按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应
计利息”进行明细核算。

24

1502

持有至到
按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算