基本建设项目竣工财务决算编制方法.doc

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基本建设项目竣工财务决算编制方法
根据财政部关于《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）要求，建设单位应在工程建设项目竣工验收合格后三个月内编制竣工财务决算，报送区财政局审核批复。竣工财务决算报表填制方法及需报送的资料如下：
一、基本建设项目竣工财务决算编制的基本要求
1、按照《会计法》及相关会计制度等规定独立建账，做好账务处理，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
2、建设单位要认真做好各项清理工作。主要包括：基本建设项目档案资料的归集整理、债权债务的清偿，及财产物资的盘点核实、填列清单，及时将建设期间购置的各种固定资产移交区国有资产管理中心。
二、基本建设项目竣工财务决算的内容
㈠基本建设项目竣工财务决算报表（见附件一）：封面、基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表。
㈡竣工财务决算说明书：基本建设项目概况、会计账务的处理及财产物资清理及债权债务的清偿情况、基建结余资金等分配情况、主要技术经济指标的分析及计算情况、基本建设项目管理及决算中存在的问题及建议、决算与概算的差异和原因分析、需说明的其他事项。
三、基本建设项目竣工财务决算的依据（见附件二）：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
四、基本建设项目竣工财务决算报表（见附件一）的填报说明
㈠基本建设项目概况表（建竣决01表）：表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
1、表中基建支出各项的实际数是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。      
2、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件分别填列。
表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再编制竣工财务决算。
㈡基本建设项目竣工财务决算表（建竣工02表）
1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“非经营项目转出投资”等项目，填列项目自开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。
4、资金占用总额等于资金来源总额。
㈢基本建设项目交付使用资产总表（建竣工决03表）
表中各栏数字应根据“交付使用资产明细表”中相应项目的数字汇总填列，并分别与竣工财务决算表中有关数字相符。
㈣基本建设项目交付使用资产明细表（建竣工决04表）
本表是用来反映交付使用资产的详细内容。编制时，对各项内容要分类填列。
五、其他事宜
预算单位或项目业主向区财政局提交“申报材料”所要求的资料，区财政局及时组织人员对项目的会计核算、资金使用管理及结余分配、财产物资清理及债权债务的清查。预算单位或项目业主的会计人员和项目负责人应积极主动配合财政局做好决算过程的审核校对工作。

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