会计综合模拟实训答案.docx

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7 0 0 0 0 0 业务 1：借：银行存款 — — 工商银行贷：短期借款——工商银行 700000 业务 2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务 3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务 4：借：管理费用 —— 办公费贷：库存现金业务 5：借：销售费用 ——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务 6：借：管理费用 ——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费——应交增值税未交税费 349400 ——应交城建税 ——应交教育费附加贷：银行存款——工商银行业务 8：借：营业外支出 ——捐赠支出贷：银行存款——工商银行 24458 10482 384340 50000 50000 业务 9：借：管理费用 ——差旅费库存现金贷：其他应收款——吴韧 1340 660 2000 业务 10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行业务 11：借：财务费用 ——手续费 64330 贷：银行存款——工商银行业务 12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司贷：银行存款——工商银行业务 13：借：财务费用 ——手续费贷：银行存款——工商银行业务 14：借：材料采购—— 圆钢 268000 268000 应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务 15：借：材料采购——M23 轴承 71720 应交税费——应交增值税进项税额 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务 16：借：材料采购—— 圆钢 158100 应交税费——应交增值税进项税额 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务 17：借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务 18：借：材料采购——包装箱应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行 350 27300 4641 31941 业务 19：借：材料采购—— 劳保鞋 1738 ——耐热手套 81 应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务 20：借：材料采购——煤 55510 应交税费——应交增值税进项税额 8820 贷：银行存款——工商银行业务 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——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床 ——基本生产成本——装配车间刻模铣床制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资 ——工会经费 ——非货币性福利 30450 ——职工教育经费 825 ——社会保险费业务 83：借：制造费用 ——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务 84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 ——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床 ——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床 ——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间业务 86：借：库存商品 ——普通车床 ——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 ——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床 ——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床 ——基本生产成本——装配车间刻模铣床业务 87：借：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床贷：库存商品——普通车床 ——刻模铣床业务 88：借：短期借款——工商银行 500000 财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800 应交税费——应交增值税进项税额转出材料成本差异——包装箱业务 90：借：管理费用 ——无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 ——利息支出 27600 在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务 92：借：管理费用 ——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失 3000 贷：无形资产减值损失 3000 业务 94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务 95：借：交易性金融资产 8500 贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税业务 97：借：管理费用 ——税费贷：应交税费——应交房产税 7168 ——应交土地使用税 2692 ——应交车船税业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加业务 100：借：管理费用 ——税费贷：应交税费——应交印花税业务 101：借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000 业务 102：借：主营业务收入——普通车床 ——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务 104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务 105：借：本年利润贷：所得税费用业务 106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务 107：借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积应付股利业务 108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利

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