会计综合模拟实训参考答案.docx

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会计综合模拟实训参考答案序号 1 2 3 4 5 6 7 日期 1 1 1 2 2 2 2 业务内容摘要从银行提取现金申请银行汇票业务科周明报销差旅费支付公司会议室装修费预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费以空压机换入笔记本电脑会计分录借 :库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 150 000 借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷：银行存款借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 借：其他应收款——人民法院贷：银行存款借：财务费用——其他费用贷：银行存款借：固定资产——管理设备 2 350 2 350 51 51 6 068 应交税费——应交增值税 (进项) 1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费——应交增值税 (销项税额) 1 088 8 9 10 3 支付下年宽带费 3 购入3年期国债 3 购入卡车借：预付账款—— 中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 借：持有至到期投资——债券投资 (成本) 100 000 贷：银行存款 100 000 借：固定资产——运输设备 (卡车) 300 000 应交税费——应交增值税 (进项税额) 51 000 贷：银行存款 351 000 11 12 3 4 支付外地来客住宿费、餐饮费报销领导手机费借：管理费用——招待费贷：银行存款借：管理费用——其他费用贷：库存现金 1 500 1 500 185.80 185.80 13 4 支付销售部邮费购入标准件借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税 (进项税额) 21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 14 5 标准件入库 ②借：原材料——外购件贷：材料采购——原材料 120 000 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资 (成本) 50 000 17 6 购入股票2000股投资收益应收股利—— 中海油股份贷：其他货币资金——存出投资款 50 2 000 52 050 18 19 6 购入办公用品 6 收回前欠货款借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640 20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税 ——应交所得税 ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——地方教育费附加贷：银行存款 15 026.88 11 078.76 1 051.88 450.81 300.54 27 908.87 21 22 23 24 7 从首钢购入生铁300吨以未到期的商业汇票向银 7 行办理贴现 8 支付广告费 8 支付环境卫生费借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税 (进项税额) 51 042 贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 借：销售费用——广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用 230 贷：银行存款 230 借：应收账款——长春一汽贷：主营业务收入 749 000 640 000 25 8 销售空压机2000台应交税费——应交增值税 (销项税额) 108 800 银行存款 200 借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1 565 26 9 购入原煤50吨贷：预付账款——大同煤矿银行存款 5 000 6 030 26 27 9 原煤入库 9 从首钢购入生铁300吨入库借：原材料——燃料贷:材料采购——原材料借：原材料——主要材料贷:材料采购——原材料 9 000 9 000 300 000 300 000 借：主营业务收入 2 240 贷 : 应交税费——应交增值税 (销项税额) 380.80 (红字 28 9 已销空压机退回7台银行存款 2 620.80 28 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机贷：主营业务成本 1 106 1 106 29 30 10 偿还银行借款 10 支付职工困难补助借：短期借款——工商银行贷：银行存款借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金 500 000 500 000 1 200 1 200 31 10 支付商品展销费借：销售费用——展览费贷:银行存款 2 000 2 000 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险其他应付款——养老保险应付职工薪酬——失业保险其他应付款——失业保险应付职工薪酬——医疗保险其他应付款——医疗保险应付职工薪酬——住房公积金其他应付款——住房公积金贷：银行存款 32 000 11 200 3 200 1 600 12 800 3 200 16 000 16 000 96 000 33 34 35 10 10 11 预计担保损失收回股票股利购入铝材入库，未到借：营业外支出——担保损失贷：预计负债——担保损失借：其他货币资金——存出投资款贷：应收股利—— 中海油股份 1~10日汇总但结算凭证暂不处理 20 000 20 000 2 000 2 000 借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂 10 000 36 11 销售空压机1500台贷：主营业务收入 480 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 81 600 借：库存现金 3 000 37 12 向银行提现，备用贷:银行存款 3 000 38 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费贷：库存现金 500 500 39 40 41 42 43 44 45 12 12 13 13 13 14 14 职工报销医药费支付职工培训费收回货款承付材料款材料入库支付下年报刊费接受外商捐赠轿车1辆以空压机偿还欠款借：应付职工薪酬——职工福利贷：库存现金借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款借：银行存款贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 365 365 1 600 1 600 18 400 18 400 ①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税 (进项税额) 30 316 贷：银行存款 209 060 ②借：原材料——主要材料 180 000 贷:材料采购——原材料 180 000 借 :预付账款——报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860 200 000 借：固定资产——管理设备 200 000 贷:营业外收入——捐赠利得借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 贷:主营业务收入应交税费——应交增值税 (销项税额) 营业外收入——债务重组利得 8 000 1 360 640 借：管理费用——其他费用 (诉讼费) 库存现金 2 200 150 46 14 结算诉讼费贷：其他应收款——人民法院 2350 47 15 发放职工工资借：应付职工薪酬——工资 185 500 贷：其他应付款——养老保险 12 985 ——失业保险 1 855 ——医疗保险 3 710 —— 住房公积金 18 550 银行存款 148 400 借：营业外支出——捐赠支出 20 000 48 15 向灾区捐款贷：银行存款 20 000 49 15 预付冬季暖气费借：应付账款——暖气费 22 925 应交税费——应交增值税 (进项税额) 2 980.25 贷：银行存款 25 905.25 50 51 16 支付水塔工程包工款 16 支付印花税 12 000 12 000 借 :在建工程——水塔建造工程贷:银行存款借：管理费用——印花税 344 贷：库存现金 344 52 16 预付差旅费借：其他应收款——王芳贷：银行存款 1 000 1 000 出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产累计折旧贷: 固定资产——管理设备 35 000 15 000 50 000 借：银行存款 38 025 53 17 存入设备款贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 应交税费——应交增值税 (销项税) 5 525 结转出售设备净损失借：营业外支出 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 借：应付账款—— 电费 14 616 应交税费——应交增值税 (进项税额) 2 484.72 54 17 支付电费贷：银行存款 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费借：销售费用——差旅费贷：其他应收款——江军库存现金 2 285 2 000 285 56 57 18 购进微波炉1台 19 出售铝铸件6吨借：固定资产——管理设备) 贷：银行存款借：银行存款应收账款——丰南机械厂贷：主营业务收入 1 500 1 500 63 180 63 180 108 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 18 360 58 59 19 20 支付水费代销产品已出售借：应付账款——水费 23 460 应交税费——应交增值税 (进项税额) 3 049.80 贷：银行存款 26 509.80 借：银行存款 125 440 销售费用——手续费 5 600 贷：主营业务收入 112 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 19 040 结转已售代销产品成本借：主营业务成本 55 300 贷 :发出商品—— 四通公司 55 300 借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 60 20 上交工会经费贷:银行存款 1 465.60 11~20日汇总借：制造费用——金工车间 (其他费用) 48 61 21 支付金工车间图纸复印费贷：库存现金 48 62 23 收取罚款借：库存现金 200 贷：营业外收入——罚款利得 200 63 64 24 支付排污费 25 支付第四季度借款利息借：管理费用——排污费贷:银行存款借：应付利息——工商银行财务费用——利息支出贷：银行存款 1 200 1 200 9 500 12 500 22 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 65 25 支付职工丧葬费贷：银行存款 1 500 应付账款转应付票据借：应付账款——首钢 19 400 贷：应付票据——首钢 19 400 66 26 借：财务费用——手续费 19.40 支付手续费贷：银行存款 19.40 借：预付账款——财产保险费 65 000 67 27 预付下年财产保险费贷：银行存款 65 000 借：营业外支出——报废固定资产 2 800 68 28 结转报废固定资产净损失贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 借：银行存款 1 830.40 69 29 收存款利息贷:财务费用——利息支出 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异 3 767 借：材料成本差异——原材料 3 767 贷：材料采购——原材料差异率= ( 30142.50+3767) / (2009500+609000)×100%=1% ( 1.29%) 71 31 材料盘亏借：管理费用——其他 217. 15 贷：原材料——辅助材料 ——燃料材料成本差异——原材料 200 15 2. 15 本期销项税额= 本期进项税额= 72 31 转出未交增值税本期应交增值税 =125 254.43 借：应交税费—增值税 (转出未交增值税) 125 254.43 贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 借：财务费用——利息支出 1 367.65 应付债券——利息调整 132.35 73 31 计算调整债券利息贷：应付利息——债券利息 1 500 水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 借：制造费用——铸造车间 (水电费) 4 500 74 31 分配水费 ——金工车间 ——装配车间管理费用——水电费生产成本——机修车间在建工程——水塔扩建贷：应付账款——水费 5 000 7 500 1 000 1 250 4 210 23 460 75 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 借 :生产成本——铸造车间——铁铸件 ——铝铸件 ——金工车间——空压机 ——装配车间——空压机 ——机修车间制造费用——铸造车间 ——金工车间 ——装配车间管理费用——水电费在建工程——水塔工程贷：应付账款—— 电费 1 980 3 300 2 640 1 650 1 254 660 660 990 990 492 14 616 借：制造费用——铸造车间 ——金工车间 1 733.33 1 943.67 76 31 分配暖气费 ——装配车间管理费用——取暖费贷：应付账款——暖气费 2 004.00 1 960.67 7 641.67 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 ——铝铸件 ——金工车间——空压机 ——装配车间——空压机 ——机修车间制造费用——铸造车间 ——金工车间 ——装配车间 312 300 906 180 1 620 57 600 1 360 1 280 200 180 管理费用——材料消耗 900 分配材料费用贷：原材料——原料及主要材料 ——辅助材料 ——外购件 ——燃料 1 200 8 53 20 000 340 200 080 77 31 计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 ——铝铸件 9 061.80 ——金工车间——空压机 16.20 ——装配车间——空压机 576 ——机修车间 13.60 制造费用——铸造车间 12.80 ——金工车间 2 ——装配车间 1.80 管理费用——材料消耗 9 贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 78 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间 (折旧费) ——金工车间 ——装配车间生产成本——机修车间 (制造费用) 管理费用——折旧费贷：累计折旧 9 000 9 465 8 240 5 880 14 264 46 849 79 31 分配工资费用借 :生产成本—铸造车间—铁铸件 —铝铸件 —金工车间—空压机 —装配车间—空压机 —机修车间制造费用—铸造车间 —金工车间 —装配车间管理费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬贷：应付职工薪酬—工资 20 800 12 000 34 200 31 500 5 000 4 200 3 300 3 600 52 300 18 600 185 500 80 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 ——铝铸件 ——金工车间——空压机 ——装配车间——空压机 ——机修车间制造费用——铸造车间 ——金工车间 ——装配车间管理费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——职工福利 2 912 1 680 4 788 4 410 700 588 462 504 7 322 2 604 25 970 借：生产成本——铸造车间——铁铸件 ——铝铸件 ——金工车间——空压机 ——装配车间——空压机 ——机修车间制造费用——铸造车间 ——金工车间 ——装配车间管理费用——职工薪酬 81 31 计提社保费、住房公积金销售费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——养老保险 ——医疗保险 ——失业保险 ——住房公积金 8 4 13 12 2 1 1 1 20 7 320 800 680 600 000 680 320 440 920 440 37 100 14 840 3 710 18 550 82 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 ——铝铸件 ——金工车间——空压机 ——装配车间——空压机 ——机修车间制造费用——铸造车间 ——金工车间 ——装配车间管理费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工会经费 ——职教费 728 420 1 197 1 102.50 175 147 115.50 126 1 830.50 651 3 710 2 782.50 83 31 摊销低值易耗品借：制造费用——金工车间 ——装配车间生产成本——机修车间贷：材料成本差异——周转材料周转材料——生产工具 594 544.50 198 13.50 (红字) 1 350 84 85 31 31 交易性金融资产公允价值变动计提坏账准备借：公允价值变动损益 2 000 贷：交易性金融资产—股票投资 (公允价值变动) 2 000 借：资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30 贷：坏账准备 7 499.30 借：管理费用——无形资产摊销 1 746. 17 86 31 摊销无形资产贷：累计摊销——商标权 ——专利权 371. 17 1 375 借：制造费用——铸造车间 5 794.96 ——金工车间 6 686.49 ——装配车间 4 457.66 管理费用 —— 修理费 891.49 87 31 分配修理费贷：生产成本——机修车间 17 830.60 88

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