会计综合模拟实训书答案(第五版).docx

序日期摘要11H提取现金2!报销子女托费3!赊績保温瓶11H委托加工铝片收回（业务84统一结转）借：库存现金贷：银行存款工商银行借：应付职工薪酬贷：库存现金借：应收账款一一信谊百货贷：主营业务收入应交税费应交増值税（销项税额）（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝片 应交税費应交增值税（进项税额） 贷：银行存款一一工商银行（2）铝片验收入库：此处不结转，业务81统一结转5!固定资产（冲床）验收61H签发本票t2日预付明年报刊费820以本票釆购吸水管入库 35000支（业务84统一结转）920收到预付1-3月租金103日收回本票余款1130支付商品交易会摊位费借：固定资产贷：在建工程一-安装冲床工程借：其他货币资金-一银行本票贷：银行存款工商银行借：预付账款一一报刊订阅费贷：银行存款一一工商银行借：材料采购一一辅助材料类一一吸水管应交税費一一应交増值税（进项税额） 其它应收款一一其他贷：其他货币资金银行本票借：银行存款一一工商银行貸：预收账款一一泰山证券公司借：银行存款一一工商银行贷：其它应收款一一其他借：销售费用贷：银行存款一一工商银行（1）出口销售免税借：应收账款一一新中贸易公司（US$16 8006. 422）贷：主营业务收入250012066690036641.346229. 0326500250004312. 82100035704301800004303000107889. 6123Q岀口新加坡保温瓶133H戈付员工业务培训费113H收到委托收款凭证156日购入底垫、口圏入库（业务84统一结转）350借：其它应付款一一教育经费 贷：库存现金此笔不做业务（在33笔业务处理）此处不做分录，业务84统一结转166日预支差旅费1 77U支付职工困难补助187H收到支票，拟背B转让197U购入纸盒、纸箱入库.以卄据 i余款（业务84统一结转）208H流动资金借款218H报销W旅费2280支付商业承兑汇票款项2380持有至到期投资2490贴现银行承兑汇票259日赊销保温瓶269日出售国债2710IEI报销差旅费2810日购买复印纸2910日申请银行本票3010 上交上月税款3113 口委托加工铝配件收回（业务84统一结转）借：其它应收款职工借款姚怡100贷：库存现金借:应付职工薪酬一一职工福利300贷：库存现金借：其他货币资金一一待转让支票80000贷：应收账款一东方百货公司借：材料采购一一辅助材料类纸盒51100纸箱23600应交税费一应交增值税（进项税额）12699贷：其他货币资金一一待转让支票银行存款借：银行存款一一工商银行800000贷：短期借款借：库存现金53管理费用1947贷：其它应收款职工借款一一王庆借：应付票据一一商业承兑汇票一东江有色金属公司300000 贷：银行存款工商银行借：应收利息一一工商银行30000贷：持有至到期投资利息调整投资收益借:银行存款一一中国银行357000财务费用3000贷：应收票据一一上海保温容器公司借：应收票据一一上海保温容器公司395928贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借：其他货币资金一一存岀投资款541071. 9贷：交易性金融资产一一成本交易性金融资产一一公允价值变动投资收益借：公允价值变动损益46500贷：投资收益借：管理费用454.8贷：其它应收款一职工借款一一姚怡库存现金借：管理费用116.15应交税费应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金借：其他货币资金一一银行本票30000贷：银行存款工商银行借：应交税费一一应交所得税57250一一应交増值税（己交税款）189340一应交城建税13163. 8一应交教育费附加5770. 2一应交个人所得税2137.8贷：银行存款一一工商银行（1）支付加工款：借：委托加工物资一一铝配件24913. 35应交税费一一应交增值税（进行税额）4235. 27银行存款一工商银行851. 38贷：其他货币资金一一银行本票（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转3213 口以汇票采购瓶胆入库3314日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）3114 支付排水费3515IEI发放工资3615日禁转代扣款项 （职工个人承担部分）3715 口划转工会会费3815日计提各项保险、公积金、 经费（企业承担部分）并支付工会经费3916IEI缴付职工住房公积金1016 缴付社保金汇票购买塑料粒子入库（业务84统一结转）借：材料采购一一瓶胆类一一大号一一中号小号应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总 厂借：材料采购一一铝材类一一铝锭应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：材料采购一一铝材类一一铝锭应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款一一工商银行借：管理费用贷：银行存款一一工商银行 借：应付职工薪酬管理費用（独生子女补贴计管理费用）财务费用贷：银行存款工商银行借：应付职工薪酬贷：其他应付款-应付养老保险費 一一应付住房公积金-应付医疗保险费 一应付失业保险费 应付工会会費应交税费-应交个人所得税借:其它应付款:匸会会费贷：银行存款一一工商银行借:应付职工薪酬贷：其它应付款应付养老保险費-应付住房公积金 -应付医疗保险费 -应付失业保险费 一应付生育保险费 -应付工伤保险费 一应付工会会费 一提取教育经費（2）支付工会经費借：其它应付款应付工会会费 贷：银行存款一工商银行借：其它应付款一一应付住房公积金 贷：银行存款工商银行借：其它应付款应付养老保险费应付医疗保险费 -应付失业保险费应付生育保险费 应付工伤保险费 贷：银行存款一一工商银行lit k，心E h心囱的蚌N1 :应交税费-空 HTJL J成交增值税（进项税额）28600073800610007153610836018121.21080120631.8206101. 237587.416198.81261.5115306. 33504633878. 6872597.1633878. 677259. 721209. 951209. 9521984037372.84116日支付运费4217日提取现金4317 EI盘盈盘亏4417 赊销保温瓶 （汇兑结算）1517 购买印花税票1620日固定资产报废转入清理4720 上交滞纳营业税款和滞纳 金1821日货款回笼（宁波白货公 司）492HEI报废固定资产处置（接业务46）5021日支付电话费5121H报销交通费522HEI电梯修理费5321日支付电话费5422 支付并分配水费5522日支付并分配电费借：材料采购一塑料粒子应交税费一-应交增值税（进项税额）贷：银行存款工商银行借：库存现金贷：银行存款一工商银行盘亏原材料借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢贷：原材料一一瓶胆类大号-辅助材料类一一稀程剂贷：应付票据一银行承兑汇票借：应收账款一宁波百货公司贷：主营业务收入应夺増值就（销珂税飾）X T兀贝借：管理费用贷：银行存款:工商银行借：固定资产淸理累计折旧贷：固定资产借：应交税费一成交营业税营业外支出贷：银行存款工商银行借：银行存款一一工商银行贷：应收账款:宁波百货公司1）变价收款借：银行存款一工商银行贷：固定资产淸理（2）支付运费借：固定资产清理贷：库存现金（3）结转损益借：营业外支出-一处理非流动损失贷：固定资产清理借：管理费用-电话费贷：银行存款工商银行借：管理费用贷：库存现金借：管理费用贷：银行存款一一工商银行借：管理费用贷：银行存款工商银行借：制造费用一制壳车间塑料车间装配车间生产成本一辅助生产成本一一机修管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款一工商银行借：制造费用-制壳车间塑料车间装配车间生产成本一辅助生产成本一机修管理費用应交税费应交增值税（进项税额）确认为搬运损瓦21602-102000390800280188025363. 483961.63000608002805736. 82125.519752. 081479. 725.6286010916. 936211955. 34362. 1362. 1941.46941.4618254. 8813691. 161110. 931140. 933803. 16465. 275622日支付短期借款利息5722日支付长期借款利息5822日收到存款利息（工商银 行）5922日收到存款利息（中国银 行）6022 归还短期借款6123IEI购入国债作为交易竹资产6223IEI定额备用佥龙付乍间购买 办公用品6323日购入车库建设用物资6123日收新中贸易公司款项（业务12）6523IEI购入马口铁2吨入库（业务84统一结转）6621日預付明年一季度财产保片 费和全面车辆保险费6727IEI销售上海保温容器公司保 温品收到支票6827IEI信汇偿付东江有色金属公 司铝锭货款6927 财务科购买会计报表7027IEI购入低值易耗品（电动 机）入库（业务84统一结转）3867519337. 518503. 349251.6631724500. 61077. 22100000206600619.8676.6111.5238. 0598752667. 6借：银行存款一一中国银行财务费用贷：应收账款一新中贸易公司（US$16 800 6.424）107485. 01438.195 290. 536 072115201958. 45290. 536072821520（销项税额 其它应付款一一上海保温容器公司 其他应付款上海保温容器公司 贷：银行存款一工商银行 应付账款一一东江有色金属公司贷：银行存款一一中国银行借:借:应交增值税（进项税额）158463390. 6457.652910499. 8185097.6贷：银行存款一一工商银行借：应付利息一一预提短期借款利息财务費用贷：银行存款一一中国银行借：长期借款一一应计利息在建工程建造仓库工程财务费用贷：银行存款一中国银行借：银行存款一一工商银行贷：财务费用借：银行存款一一中国银行贷：财务费用借：短期借款一一中国银行贷：银行存款一一中国银行借：交易性金融资产一一成本投资收益贷：其他货币资金一一存出投资款 借：制造费用一一制壳车间-一塑料车间-装配车间贷：库存现金借：制造费用一一塑料车间贷:应付账款-一人民百货公司借：工程物资贷：银行存款一一工商银行借：材料采购一一马口铁应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款中国银行 借：预付账款一一财产保险费-机动车辆保险费贷：银行存款一工商银行借:银行存款一一工商银行贷：主营业务收入应交税费一一应交増值税借：管理费用 应交税费一贷：库存现金 借：材料采购一一低值易耗品 应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款工商银行（1）出口销售免税借：应收账款一一金狮贸易公司（US$28 8006. 427）贷：主营业务收入712811出口新加坡保温瓶7228IEI支付广吿费7329 支付银行手续费和邮费7129日计提固定资产折旧7529IEI摊销非专利技术7629IEI摊销预付费用7730IEI转销瓶胆和稀释剂的盘亏 损失(业务43)7830 购买健身房两套7930IEI供销科购买电热台板3块8030 未支付8130日确认塑料车间大修理费8230IEI开出根行汇票8330 支付法律咨询费借：销售费用一一广告费贷：银行存款工商银行借：财务费用一一手续费贷：银行存款一一工商银行借：制造费用一一制壳车间一塑料车间 一一装配车间生产成本一辅助生产成本机修管理费用贷：累计折旧借：其他业务成本一一出租固定资产贷：投资性房地产累计借：管理费用贷：累计摊销借：制造费用一一制壳车间塑料车间-装配车间生产成本一辅助生产成本机修管理费用其他业务成本出租固定资产贷：预付账款借：管理费用贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 借：固定资产贷：银行存款一一工商银行借：管理费用贷：库存现金借：管理费用一一业务招待费贷：其它应付款一一其他一一隆饭店借：管理费用一一塑料车间大修贷：应付账款一光明机械设备有限公司借：其他货币资金一一银行汇票存款贷：银行存款一一中国银行借：管理费用一一咨询费贷：银行存款一一工商银行借：原材料一一铝材类铝片 (6T 20000) 铝配件(15099 3.8)材料成本差异一一铝材类铝配件贷：委托加工物资铝片铝配件一底垫(100000 0. 15)一口圈(100000 0.20)贷：材料采购一-辅助材料类一-吸水管底垫口圈材料成本差异一辅助材料类一一吸水管_底垫53900183.55311.8811208. 761220. 498217988. 761430. 43000292. 65548.7574.5633. 061893.69192. 9639042000026112566.919875400001240012000057376. 2893.761509. 9227501500020000借：原材料一辅助材料类一吸水管(35000 0.65)8131H确认入库材料的材料成本差异本期发出材料汇总铝材类差异率=0. 88%0. 88%辅助材料成本差异率-5. 00%-5. 00%马口铁差异率2. 00%2. 00%塑料粒子差异率=-4. 92%-4. 92%低值易耗品成本差异率二-3. 00%-3. 00%瓶胆类成本菱异率=3. 00%3 00%口圏借：原材料一一辅助材料类一一纸盒35000 1.6)一纸箱(4000 6)贷：材料采购一一辅助材料类一一纸盒51 100纸箱23 600材料成本差异辅助材料类一一纸盒 纸箱(55000 5) (18000 4) (20000 0 3)借：原材料一一瓶胆类一一大号 _中号 _小号 材料成本差异瓶胆类大号中号 -小号 贷：材料采购一一瓶胆类一一大号-中号 小号 借：原材料一一铝材类铝锭 材料成本差异一一铝材类一一铝锭 贷：材料釆购铝材类一铝锭 借：原材料一一塑料粒子240 000 贷：材料釆购一塑料粒子 材料成本差异一一塑料粒子 借：原材料一一马口铁材料成本差异一马口铁 贷：材料采购一一马口铁 借：低值易耗品电动机 贷：材料采购一一低值易耗品(8T(24(2T560002400027500072000600001100018001000286 00073 80061 000I 13500)10 000)222 00018 000 5600)1080001440210000(12 台 250)112003203000材料成本差异低值易耗品1)委托加工发出材料借：委托加工物资一一上海铝材厂 一一新丰铝制品厂 贷：原材料一一铝材类一一铝锭 材料成本差异一铝材类(2)制壳车间领用材料借：生产成本一一制壳一一铝壳 贷：原材料一一铝材类一一铝片 材料成本差异一一铝材类一一铝片 借：生产成本一一制壳一一铝壳 材料成本差异辅助材料 贷：原材料一一辅助材料一一漆 一一稀释剂 借：生产成本一一制壳铁壳 贷：原材料一一马口铁 材料成本差异一一马口铁 生产成本一一制壳一一铁壳 材料成本差异一辅助材料87160. 3232685. 12133161.637848199216150. 56借:9101479原材料一一辅助材料一一漆7 920稀释剂1 660 (3)照料车间领用材料借：生产成本一一塑料塑壳 -塑配件气压塑配件材料成本差异一一塑料粒子一一塑壳135631.62101117. 58171714. 487013. 38853111铝配件成本差异率=5. 00%5. 00%塑配件 气压塑配件贷：原材料一一塑料粒子一一塑壳 一一塑配件 -气压塑配件（4）装配车间領用材料铁壳瓶借：生产成本一一装配铁壳瓶 贷：原材料一一瓶胆类一一大号 材料成本差异一一瓶胆类 借：生产成本一一装配一一铁壳瓶 贷：原材料一一铝配件 材料成本差异铝配件 借：生产成本一一装配一一铁壳瓶 材料成本差异辅助材料 贷：原材料一一辅助材料一纸箱 一口圈 底垫装配一 -铝配件招壳瓶借：生产成本一一装配一一铝壳瓶 贷：原材料一一瓶胆类一一大号 材料成本差异一一瓶胆类借：生产成本一一装配铝壳瓶 材料成本差异一一辅助材料 贷：原材料一一辅助材料不锈钢吸管 -黑铁托盘 一口圈 -底垫 -纸盒塑壳瓶（大）借：生产成本一一装配塑壳瓶（大）贷：原材料一一瓶胆类一一大号材料成本差异一一瓶胆类借：生产成本一一装配塑壳瓶（大） 材料成本差异一一辅助材料贷：原材料一一辅助材料口圏底垫 -一纸箱塑壳瓶（中）借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（中）贷：原材料一一瓶胆类一一中号材料成本差异一瓶胆类借：生产成本一一装配一一塑売瓶（中） 材料成本差异一一辅助材料 贷：原材料一一辅助材料II圈 底垫 _纸箱塑売瓶（小）借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（小）贷：原材料瓶胆类一一小号材料成本差异瓶胆类借：生产成本一一装配一一塑売瓶（小） 材料成本差异一一辅助材料贷：原材料一一辅助材料II圈5232. 428885. 525026438583. 37800. 45410.5516068097175. 55114.511412417907. 5942.582647.216270. 65856.357477819514.91027. 1底垫纸箱（5）机修车间领用材料借：生产成本一一辅助生产成本机修703材料成本差异一一辅助材料37贷：原材料辅助材料一机油螺丝圆钉（6）行政管理部门领用材料借：管理费用一一材料消耗1319材料成本差异一一辅助材料71贷：原材料一一辅助材料一一汽油7）低值易耗品领用1）制壳车间领用低值易耗品一安全钳采用一次转销 借：制造费用一一制壳291材料成本差异一一低值易耗品9贷：低值易耗品一一安全钳2）塑料车间领用低值易耗品一修边刀釆用一次转销借：制造费用一一塑料504.4材料成本差异低值易耗品15.6贷：低值易耗品一一修边刀（3）装配车间领用低值易耗品一扳手采用一次转销法，压力表釆用五五摊销法借：低值易耗品压力表在用2000贷：低值易耗品一压力表一在库借：制造费用一一装配1291材料成本差异低值易耗品9贷：低值易耗品一一圧力表一一摊销1 000扳手3004）机修车间领用低值易耗品电动机，釆用五五 摊销法借：低值易耗品电动机在用1000贷：低值易耗品一一电动机一一在库借：生产成本辅助生产成本500贷：低值易耗品一一电动机一一摊销注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销S63111结转盘亏材料成本堂异873111分配员工工资借：管理费用贷：材料成本差异瓶胆类借：材料成本差异一一辅助材料类 贷：管理费用借：生产成本一一制壳一一铝壳-铁壳一一塑料一一塑壳 一一塑配件-气压塑配件_装配_铁壳-铝壳塑壳（大）塑壳（中）塑壳（小）一一辅助生产成本机修 制造費用一一制壳10.8L547392.814130.418331.2 19858. 8 53200 6018 29820 7700 7000 8400 15038.91 5288. 398831D分配机修车间费用 制売： 塑料： 装配： 管理： 工程：322工时964工时145工时168工时446工时机修车间费用分配率8分配制造费用 制壳4.6S931D9031H9131塑料装圖4.41.201.20结转制充、塑料车间完工自制半成品成本结轧領用I制半成品成本一一塑料费酎管理费用 贷：应付职工薪酬工资：252 300各项社保？ 115 306.33,职工福利费420（120+300）借：制造费用一一制壳-塑料装配管理費用在建工程仓库贷：生产成本辅助生产成本一机修借:借:借:借:7303.074821.7612364325767712116037143568生产成本一一制壳铝壳铁壳贷：制造费用制壳 生产成本一一塑料塑壳-塑配件 一一气压塑配件 贷：制造费用塑料 生产成本一一装配一一铁壳铝壳 -塑壳 塑壳 -塑壳贷：制造费用一装配（大）（中）（小）27949.6 8362. 810612.811497.2308001036. 85112132012001440借:借:贷:库存商品一一自制半成品一一铝売_铁売 贷：生产成本一一制売一一铝壳_铁売库存商品一一自制半成品一一塑売（大）塑売（中）塑売（小）塑配件（大）塑配件（中）塑配件（小） -气压塑配件 贷：生产成本一一塑料一一塑売 一一塑配件 一一气压塑配件 生产成本一一装配一一铁壳_铝壳一塑壳（大）一塑壳（中） 一塑壳（小） 库存商品一一自制半成品一一铝壳_铁壳-塑壳（大） -塑壳（中） 一塑壳（小） 一一塑配件（大）-塑配件（中）24161147354. 766886258340. 4379485281945152.434383. 75268540509255416321083018815193260. 89231结转装既车岡完工成本9331结转销吿产品成本9131捐赠小学款项和铝売保温 瓶60只9531计算应交增值税9631计算应交城建税和教育费附加9731确认本月租金收入9831确认与租金相关的营业税、城建税和教育费附加9931确认本月应交房产税和土 地使用税830432153520.552-19915. 5195469. 85197473. 7借：主营业务成本一-铝壳保温瓶贷：库存商品一冗 1 不 iiii nil一塑壳保温瓶（大）塑壳保温瓶（中）一塑壳保温瓶（小）产成品一一铝壳保温瓶 一一铁壳保温瓶-塑壳保温瓶（大）-塑壳保温瓶（中）塑壳保温瓶（小）贷：银行存款一-工商银行借：营业外支出贷：主营业务收入-一铝売保温瓶应交税费一-应交増值税（销项税额）借：营业外支出借：主营业务成本 贷：库存商品115620016371028702024444022275050000245716924315. 587103.938088. 3423760. 496000033001906.872001500一一塑配件（小） 一气压塑配件 借：库存商品一一产成品一一铝壳保温瓶一一铁壳保温瓶塑壳保温瓶（大） 一塑壳保温瓶（中） -塑壳保温瓶（小） 贷：生产成本装配铝壳保温瓶 一一铁壳保温瓶 一一塑壳保温瓶（大） 塑壳保温瓶（中） 一塑壳保温瓶（小）借：主营业务成本贷；应交税费一应交増值税（进项税额转出） 借：主营业务成本贷：应交税费一应交增值税（进项税额转岀）借：应交税费一应交增值税（出口抵内销） 贷：应交税费一应交増值税（岀口退税）借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城建税应交教育费附加借：预收账款一一泰山证券公司 贷：其他业务收入一一房租收入 借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税应交城建税应交教育费附加 借：管理费用一一房产税营业税金及附加出租房产税贷：应交税费一一应交房产税借：管理费用一一土地使用税贷：应交税费一一应交土地使用税10031调整外币账户余额10131计提坏账准备10231计提固定资产减值准备10331确认长期股权投资损益10131确认国债价值变动10531计算本月所得税10631结转损益类科目10731计提盈余公积和利润分配1AOq 1借：应收账款一一新中贸易公司一一金狮贸易公司贷：财务费用一一汇兑损益借：资产减值损失贷：坏账准备信谊百货公司应提坏账=666 900 - 374 238 =292 662其余的应收账款应提：83 370.54其他应收款应提坏账=73. 6借：资产减值损失贷：固定资产减值准备因为持股比例分别为45%和30%,超过20%,故均采用 权益法核算。1）信谊百货公司调整后净利润二697 083. 10 - 7000/32 = 673 038.10借：长期股权投资损益调整贷：投资收益（2）高庄铝制品厂：借：投资收益贷：长期股权投资一一损益调整借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：递延所得税资产贷：递延所得税负债 所得税費用借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出借：本年利润贷：所得税费用净利润1-11月净利润提取公积基数1）计提并提取盈余公积33.686.4281277.3662300302867. 15198006576591970.985894. 342588287.2 60000 19265 396113.25 03063665. 452832697.512087531. 48 1623. 36 31260. 49 216014.97 56900 20520. 77 343577. 36 72269. 08 10892. 81 10892.81220075. 13 957924. 87 1178000117300借：利润分配-提取法定盈余公积xvuW TJ ”勾 JI I4U提取任意盈余公积贷；盈余公积-法定盈余公积任意盈余公积1178001173001178002）利润分配借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利5000005000001）结转本年利润借，本年利润贷：利润分配-未分配利润117800011780002）结转利润分配项目借：利润分配未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现念股利61780011780011780050000019097381. 42500120570000969002870. 3726500250004312. 8250001300004303000107889. 6350400300800008000073998000002000300000240627591360000338400575284550004650039571.91650040054.8135.930000267961.830000192336126781.21200634.8206563.619359.2416939.344839.812419.9144819.81261.513791261.553237. 9216939. 3429038.864839.811209. 951209. 9550163781. 5501633878.68116155.45257212.82100200036030684000116280188010932530608002805736. 82125.519752. 081479.725.6286010916. 98183.4644496. 2758012.5309274500. 61077. 22100000207219. 8826.1798752667. 6107923.213478.411362.537008001191361584158463390. 652. 653439.8185097.653900183.536711.81430