会计综合模拟实训书答案(第五版).docx

序⑦
日期
摘要
1
1H
提取现金
2
!□
报销子女托费
3
!□
赊績保温瓶
1
1H
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）

借：库存现金
贷：银行存款——工商银行
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
借：应收账款一一信谊百货
贷：主营业务收入
应交税费——应交増值税（销项税额）
（1） 支付加工款：
借：委托加工物资一一铝片 应交税費——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款一一工商银行
（2） 铝片验收入库：此处不结转，业务81统一结转
5
!□
固定资产（冲床）验收
6
1H
签发本票
t
2日
预付明年报刊费
8
20
以本票釆购吸水管入库 35000支
（业务84统一结转）
9
20
收到预付1-3月租金
10
3日
收回本票余款
11
30
支付商品交易会摊位费

借：固定资产
贷：在建工程一
-安装冲床工程
借：其他货币资金・
-一银行本票
贷：银行存款・
——工商银行
借：预付账款一一报刊订阅费
贷：银行存款一
一工商银行

借：材料采购一一辅助材料类一一吸水管
应交税費一一应交増值税（进项税额） 其它应收款一一其他
贷：其他货币资金——银行本票
借：银行存款一一工商银行
貸：预收账款一一泰山证券公司
借：银行存款一一工商银行
贷：其它应收款一一其他
借：销售费用
贷：银行存款一一工商银行
（1）出口销售免税
借：应收账款一一新中贸易公司（US$16 800
@6. 422）
贷：主营业务收入
2500
120
666900
36641.34
6229. 03
26500
25000
4312. 8
21000
3570
430
180000
430
3000
107889. 6
12
3Q
岀口新加坡保温瓶

13
3H
戈付员工业务培训费
11
3H
收到委托收款凭证
15
6日
购入底垫、口圏入库
（业务84统一结转）

350
借：其它应付款一一教育经费 贷：库存现金
此笔不做业务（在33笔业务处理）
此处不做分录，业务84统一结转

16
6日
预支差旅费
1 7
7U
支付职工困难补助
18
7H
收到支票，拟背B转让
19
7U
购入纸盒、纸箱入库.以
卄"据 • i余款
（业务84统一结转）
20
8H
流动资金借款
21
8H
报销W旅费
22
80
支付商业承兑汇票款项
23
80
持有至到期投资
24
90
贴现银行承兑汇票
25
9日
赊销保温瓶
26
9日
出售国债
27
10IEI
报销差旅费
28
10日
购买复印纸
29
10日
申请银行本票
30
10 □
上交上月税款
31
13 口
委托加工铝配件收回
（业务84统一结转）

借：其它应收款——职工借款——姚怡 100
贷：库存现金
借:应付职工薪酬一一职工福利 300
贷：库存现金
借：其他货币资金一一待转让支票 80000
贷：应收账款一东方百货公司
借：材料采购一一辅助材料类——纸盒 51100
——纸箱 23600
应交税费一应交增值税（进项税额） 12699
贷：其他货币资金一一待转让支票
银行存款
借：银行存款一一工商银行 800000
贷：短期借款
借：库存现金 53
管理费用 1947
贷：其它应收款——职工借款一一王庆
借：应付票据一一商业承兑汇票一东江有色金属公司300000 贷：银行存款——工商银行
借：应收利息一一工商银行 30000
贷：持有至到期投资——利息调整
投资收益
借:银行存款一一中国银行 357000
财务费用 3000
贷：应收票据一一上海保温容器公司
借：应收票据一一上海保温容器公司 395928
贷：主营业务收入
应交税费一一应交增值税（销项税额）
借：其他货币资金一一存岀投资款 541071. 9
贷：交易性金融资产一一成本
交易性金融资产一一公允价值变动
投资收益
借：公允价值变动损益 46500
贷：投资收益
借：管理费用 454.8
贷：其它应收款一职工借款一一姚怡
库存现金
借：管理费用 116.15
应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75
贷：库存现金
借：其他货币资金一一银行本票 30000
贷：银行存款——工商银行
借：应交税费一一应交所得税 57250
一一应交増值税（己交税款） 189340
一应交城建税 13163. 8
一应交教育费附加 5770. 2
一应交个人所得税 2137.8
贷：银行存款一一工商银行
（1） 支付加工款：
借：委托加工物资一一铝配件 24913. 35
应交税费一一应交增值税（进行税额） 4235. 27
银行存款一工商银行 851. 38
贷：其他货币资金一一银行本票
（2） 铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转

32
13 口
以汇票采购瓶胆入库
33
14日
承付期满付款支付运费
（业务84统一结转）
31
14 □
支付排水费
35
15IEI
发放工资
36
15日
禁转代扣款项 （职工个人承担部分）
37
15 口
划转工会会费
38
15日
计提各项保险、公积金、 经费（企业承担部分）
并支付工会经费
39
16IEI
缴付职工住房公积金
•10
16 □
缴付社保金

汇票购买塑料粒子入库
（业务84统一结转）

借：材料采购一一瓶胆类一一大号
一一中号
——小号
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总 厂
借：材料采购一一铝材类一一铝锭
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：材料采购一一铝材类一一铝锭
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：银行存款一一工商银行
借：管理费用
贷：银行存款一一工商银行 借：应付职工薪酬
管理費用（独生子女补贴计管理费用）
财务费用
贷：银行存款——工商银行
借：应付职工薪酬

贷：其他应付款
-应付养老保险費 一一应付住房公积金
-应付医疗保险费 一应付失业保险费 ——应付工会会費

应交税费-
-应交个人所得税
借:
其它应付款——:
匸会会费

贷：银行存款一
一工商银行
借:
应付职工薪酬

贷：其它应付款
——应付养老保险費

-应付住房公积金 -应付医疗保险费 -应付失业保险费 一应付生育保险费 -应付工伤保险费 一应付工会会费 一提取教育经費
（2）支付工会经費
借：其它应付款——应付工会会费 贷：银行存款一工商银行
借：其它应付款一一应付住房公积金 贷：银行存款——工商银行
借：其它应付款——应付养老保险费
—应付医疗保险费 -应付失业保险费
——应付生育保险费 —应付工伤保险费 贷：银行存款一一工商银行
lit k，心E h心 囱的蚌N
1« :
应交税费-
空 HTJL J
成交增值税（进项税额）

286000
73800
61000
71536
108360
18121.2
1080
120
631.8
206101. 2
375
87.4
16198.8
1261.5
115306. 33
5046
33878. 68
72597.16
33878. 67
7259. 72
1209. 95
1209. 95
219840
37372.8

41
16日
支付运费
42
17日
提取现金
43
17 EI
盘盈盘亏
44
17 □
赊销保温瓶 （汇兑结算）
15
17 □
购买印花税票
16
20日
固定资产报废转入清理
47
20 □
上交滞纳营业税款和滞纳 金
•18
21日
货款回笼（宁波白货公 司）
49
2HEI
报废固定资产处置
（接业务46）
50
21日
支付电话费
51
21H
报销交通费
52
2HEI
电梯修理费
53
21日
支付电话费
54
22 □
支付并分配水费
55
22日
支付并分配电费

借：材料采购一
■塑料粒子
应交税费一
-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款・
——工商银行
借：库存现金

贷：银行存款一
—工商银行
盘亏原材料

借：待处理财产损溢一—待处理流动资产损溢
贷：原材料一一瓶胆类——大号
—
-辅助材料类一一稀程剂

贷：应付票据一银行承兑汇票
借：应收账款一
宁波百货公司
贷：主营业务收入

——应夺増值就（销珂税飾）
'X T兀贝
借：管理费用

贷：银行存款
:——工商银行
借：固定资产淸理
累计折旧

贷：固定资产
借：应交税费一
成交营业税
营业外支出

贷：银行存款
——工商银行
借：银行存款一一
工商银行
贷：应收账款
:―宁波百货公司
<1）变价收款

借：银行存款一
工商银行
贷：固定资产淸理
（2）支付运费

借：固定资产清理

贷：库存现金

（3）结转损益

借：营业外支出-
一处理非流动损失
贷：固定资产清理
借：管理费用-
电话费
贷：银行存款
——工商银行
借：管理费用

贷：库存现金

借：管理费用

贷：银行存款一
一工商银行
借：管理费用

贷：银行存款
——工商银行
借：制造费用一
制壳车间

塑料车间

装配车间
生产成本一
辅助生产成本一一机修
管理费用

应交税费-
应交增值税（进项税额）
贷：银行存款一
工商银行
借：制造费用-
制壳车间

•塑料车间

装配车间
生产成本一
辅助生产成本一机修
管理費用

应交税费—
应交增值税（进项税额）

确认为搬运损瓦
2160
2-10
2000
390
800280
1880
25363. 4
83961.6
3000
60
800280
5736. 82
125.5
19752. 08
1479. 7
25.6
2860
10916. 9
3621
1955. 34
362. 1
362. 1
941.46
941.46
18254. 88
13691. 16
1110. 93
1140. 93
3803. 1
6465. 27

56
22日
支付短期借款利息
57
22日
支付长期借款利息
58
22日
收到存款利息（工商银 行）
59
22日
收到存款利息（中国银 行）
60
22 □
归还短期借款
61
23IEI
购入国债作为交易竹•
资产
62
23IEI
定额备用佥龙付乍间购买 办公用品
63
23日
购入车库建设用物资
61
23日
收新中贸易公司款项
（业务12）
65
23IEI
购入马口铁2吨入库
（业务84统一结转）
66
21日
預付明年一季度财产保片 费和全面车辆保险费
67
27IEI
销售上海保温容器公司保 温品收到支票
68
27IEI
信汇偿付东江有色金属公 司铝锭货款
69
27 □
财务科购买会计报表
70
27IEI
购入低值易耗品（电动 机）入库
（业务84统一结转）

38675
19337. 5
18503. 34
9251.66
3172
4500. 6
1077. 22
100000
206600
619.8
676.6
111.52
38. 05
9875
2667. 6
借：银行存款一一中国银行
财务费用
贷：应收账款一新中贸易公司（US$16 800 @6.424）
107485. 01
438.19
5 290. 53
6 072
11520
1958. 4
5290. 53
6072
821520
（销项税额〉 其它应付款一一上海保温容器公司 其他应付款——上海保温容器公司 贷：银行存款一工商银行 应付账款一一东江有色金属公司
贷：银行存款一一中国银行
借:
借:
应交增值税（进项税额）
1584
63390. 6
45
7.65
2910
499. 8
185097.6

贷：银行存款一一工商银行
借：应付利息一一预提短期借款利息
财务費用
贷：银行存款一一中国银行
借：长期借款一一应计利息
在建工程——建造仓库工程
财务费用
贷：银行存款一中国银行
借：银行存款一一工商银行
贷：财务费用
借：银行存款一一中国银行
贷：财务费用
借：短期借款一一中国银行
贷：银行存款一一中国银行
借：交易性金融资产一一成本
投资收益
贷：其他货币资金一一存出投资款 借：制造费用一一制壳车间
-一塑料车间
-装配车间
贷：库存现金
借：制造费用一一塑料车间
贷:应付账款-一人民百货公司
借：工程物资
贷：银行存款一一工商银行
借：材料采购一一马口铁
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——中国银行 借：预付账款一一财产保险费
-机动车辆保险费
贷：银行存款一工商银行
借:
银行存款一一工商银行
贷：主营业务收入
应交税费一一应交増值税
借：管理费用 应交税费一
贷：库存现金 借：材料采购一一低值易耗品 应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工商银行
（1）出口销售免税
借：应收账款一一金狮贸易公司（US$28 800
@6. 427）
贷：主营业务收入
71 2811 出口新加坡保温瓶

72
28IEI
支付广吿费
73
29 □
支付银行手续费和邮费
71
29日
计提固定资产折旧
75
29IEI
摊销非专利技术
76
29IEI
摊销预付费用
77
30IEI
转销瓶胆和稀释剂的盘亏 损失(业务43)
78
30 □
购买健身房两套
79
30IEI
供销科购买电热台板3块
80
30 □
未支付
81
30日
确认塑料车间大修理费
82
30IEI
开出根行汇票
83
30 □
支付法律咨询费

借：销售费用一一广告费
贷：银行存款——工商银行
借：财务费用一一手续费
贷：银行存款一一工商银行
借：制造费用一一制壳车间
—一塑料车间 一一装配车间
生产成本一辅助生产成本——机修
管理费用
贷：累计折旧
借：其他业务成本一一出租固定资产
贷：投资性房地产累计
借：管理费用
贷：累计摊销
借：制造费用一一制壳车间
——塑料车间
-装配车间
生产成本一辅助生产成本——机修
管理费用
其他业务成本——出租固定资产
贷：预付账款
借：管理费用
贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 借：固定资产
贷：银行存款一一工商银行
借：管理费用
贷：库存现金
借：管理费用一一业务招待费
贷：其它应付款一一其他一一隆饭店
借：管理费用一一塑料车间大修
贷：应付账款一光明机械设备有限公司
借：其他货币资金一一银行汇票存款
贷：银行存款一一中国银行
借：管理费用一一咨询费
贷：银行存款一一工商银行
借：原材料一一铝材类——铝片 (6T @ 20000) —铝配件 (15099 @ 3.8)
材料成本差异一一铝材类
铝配件
贷：委托加工物资——铝片
—铝配件

一底垫
(100000 @ 0. 15)

一口圈
(100000 @ 0.20)
贷：材料采购一
-辅助材料类一
-吸水管

—底垫
——口圈
材料成本差异一辅助材料类一一吸水管
__底垫
53900
183.5
5311.88
11208. 76
1220. 4
982
17988. 76
1430. 4
3000
292. 65
548.75
74.56
33. 06
1893.69
192. 96
390
420000
261
12566.91
9875
40000
12400
120000
57376. 2
893.76
1509. 9
22750
15000
20000
借：原材料一辅助材料类一吸水管(35000 @ 0.65)

81
31H
确认入库材料的材料成本
差异
本期发出材料汇总
铝材类差异率=
0. 88%
0. 88%
辅助材料成本差异率
-5. 00%
-5. 00%
马口铁差异率
2. 00%
2. 00%
塑料粒子差异率=
-4. 92%
-4. 92%
低值易耗品成本差异率二
-3. 00%
-3. 00%
瓶胆类成本菱异率=
3. 00%
3・ 00%
——口圏
借：原材料一一辅助材料类一一纸盒 <35000 @
1.6)
一纸箱(4000 @ 6)
贷：材料采购一一辅助材料类一一纸盒 51 100
——纸箱 23 600
材料成本差异——辅助材料类一一纸盒

纸箱
(55000 @ 5) (18000 @ 4) (20000 0 3)
借：原材料一一瓶胆类一一大号 _中号 _小号 材料成本差异——瓶胆类——大号
―中号
-小号 贷：材料采购一一瓶胆类一一大号
-中号 ——小号 借：原材料一一铝材类——铝锭 材料成本差异一一铝材类一一铝锭 贷：材料釆购——铝材类一铝锭 借：原材料一一塑料粒子240 000 贷：材料釆购一塑料粒子 材料成本差异一一塑料粒子 借：原材料一一马口铁
材料成本差异一马口铁 贷：材料采购一一马口铁 借：低值易耗品——电动机 贷：材料采购一一低值易耗品
(8T
(24
(2T
56000
24000
275000
72000
60000
11000
1800
1000
286 000
73 800
61 000
I 13500)
10 000)
222 000
18 000
@ 5600)
108000
1440
2<10000
(12 台 @250)
11200
320
3000
材料成本差异——低值易耗品
<1)委托加工发出材料
借：委托加工物资一一上海铝材厂 一一新丰铝制品厂 贷：原材料一一铝材类一一铝锭 材料成本差异一铝材类
(2)制壳车间领用材料
借：生产成本一一制壳一一铝壳 贷：原材料一一铝材类一一铝片 材料成本差异一一铝材类一一铝片 借：生产成本一一制壳一一铝壳 材料成本差异——辅助材料 贷：原材料一一辅助材料一一漆 一一稀释剂 借：生产成本一一制壳——铁壳 贷：原材料一一马口铁 材料成本差异一一马口铁 生产成本一一制壳一一铁壳 材料成本差异一—辅助材料
87160. 32
32685. 12
133161.6
37848
1992
16150. 56
借:
9101
479
原材料一一辅助材料一一漆 7 920
——稀释剂1 660 (3)照料车间领用材料
借：生产成本一一塑料——塑壳 -塑配件
——气压塑配件
材料成本差异一一塑料粒子一一塑壳
135631.62
101117. 58
171714. 48
7013. 38

85
3111
铝配件成本差异率=
5. 00%
5. 00%
塑配件 气压塑配件
贷：原材料一一塑料粒子一一塑壳 一一塑配件 -气压塑配件
（4）装配车间領用材料
铁壳瓶
借：生产成本一一装配——铁壳瓶 贷：原材料一一瓶胆类一一大号 材料成本差异一一瓶胆类 借：生产成本一一装配一一铁壳瓶 贷：原材料一一铝配件 材料成本差异——铝配件 借：生产成本一一装配一一铁壳瓶 材料成本差异——辅助材料 贷：原材料一一辅助材料一纸箱 一口圈 ——底垫
装配一 -铝配件
招壳瓶
借：生产成本一一装配一一铝壳瓶 贷：原材料一一瓶胆类一一大号 材料成本差异一一瓶胆类
借：生产成本一一装配——铝壳瓶 材料成本差异一一辅助材料 贷：原材料一一辅助材料
不锈钢吸管 -黑铁托盘 一口圈 -底垫 -纸盒
塑壳瓶（大）
借：生产成本一一装配——塑壳瓶（大）
贷：原材料一一瓶胆类一一大号
材料成本差异一一瓶胆类
借：生产成本一一装配——塑壳瓶（大） 材料成本差异一一辅助材料
贷：原材料一一辅助材料——口圏
—底垫 -一纸箱
塑壳瓶（中）
借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（中）
贷：原材料一一瓶胆类一一中号
材料成本差异一瓶胆类
借：生产成本一一装配一一塑売瓶（中） 材料成本差异一一辅助材料 贷：原材料一一辅助材料——II圈 ―底垫 __纸箱
塑売瓶（小）
借：生产成本一一装配一一塑壳瓶（小）
贷：原材料——瓶胆类一一小号
材料成本差异——瓶胆类
借：生产成本一一装配一一塑売瓶（小） 材料成本差异一一辅助材料
贷：原材料一一辅助材料——II圈
5232. 42
8885. 52
50264
38583. 3
7800. 45
410.55
160680
97175. 5
5114.5
114124
17907. 5
942.5
82647.2
16270. 65
856.35
74778
19514.9
1027. 1

底垫
纸箱
（5） 机修车间领用材料
借：生产成本一一辅助生产成本——机修 703
材料成本差异一一辅助材料 37
贷：原材料——辅助材料一机油
——螺丝圆钉
（6） 行政管理部门领用材料
借：管理费用一一材料消耗 1319
材料成本差异一一辅助材料 71
贷：原材料一一辅助材料一一汽油
〈7）低值易耗品领用
<1）制壳车间领用低值易耗品一安全钳采用一次转销 借：制造费用一一制壳 291
材料成本差异一一低值易耗品 9
贷：低值易耗品一一安全钳
<2）塑料车间领用低值易耗品一修边刀釆用一次转销
借：制造费用一一塑料 504.4
材料成本差异——低值易耗品 15.6
贷：低值易耗品一一修边刀
（3）装配车间领用低值易耗品一扳手采用一次转销
法，压力表釆用五五摊销法
借：低值易耗品——压力表——在用 2000
贷：低值易耗品一压力表一在库
借：制造费用一一装配 1291
材料成本差异——低值易耗品 9
贷：低值易耗品一一圧力表一一摊销1 000
—扳手 300
<4）机修车间领用低值易耗品——电动机，釆用五五 摊销法
借：低值易耗品——电动机——在用 1000
贷：低值易耗品一一电动机一一在库
借：生产成本——辅助生产成本 500
贷：低值易耗品一一电动机一一摊销
注：五五摊销法的材料成本差异在报废的时候摊销

S6
3111
结转盘亏材料成本堂异
87
3111
分配员工工资
借：管理费用
贷：材料成本差异——瓶胆类
借：材料成本差异一一辅助材料类 贷：管理费用
借：生产成本一一制壳一一铝壳
-铁壳
一一塑料一一塑壳 一一塑配件
-气压塑配件
__装配__铁壳
-铝壳
—塑壳（大）
—塑壳（中）
—塑壳（小）
一一辅助生产成本——机修 制造費用一一制壳
10.8
L5
47392.8
14130.4
18331.2 19858. 8 53200 6018 29820 7700 7000 8400 15038.91 5288. 39

88
31D
分配机修车间费用 制売： 塑料： 装配： 管理： 工程：
322工时
964工时
145工时
168工时
446工时
机修车间费用分配率
8
分配制造费用 制壳
4.6
S9
31D
90
31H
91
31
塑料
装圖
4.4
1.20
1.20
结转制充、塑料车间完工
自制半成品成本
结轧領用I」制半成品成本
一一塑料
费酎
管理费用 贷：应付职工薪酬
工资：252 300＞各项社保？ 115 306.33,职工福利费
420（120+300）
借：制造费用一一制壳
-塑料
——装配
管理費用
在建工程——仓库
贷：生产成本——辅助生产成本一机修
借:
借:
借:
借:
7303.07
4821.76
123643
2576
7712
1160
3714
3568
生产成本一一制壳——铝壳
—铁壳
贷：制造费用——制壳 生产成本一一塑料——塑壳
-塑配件 一一气压塑配件 贷：制造费用——塑料 生产成本一一装配一一铁壳
—铝壳 -塑壳 —塑壳 -塑壳
贷：制造费用一装配
（大）
（中）
（小）
27949.6 8362. 8
10612.8
11497.2
30800
1036. 8
5112
1320
1200
1440
借:
借:
贷:
库存商品一一自制半成品一一铝売
__铁売 贷：生产成本一一制売一一铝壳
__铁売
库存商品一一自制半成品一一塑売（大）
——塑売（中）
——塑売（小）
——塑配件（大）
——塑配件（中）
——塑配件（小） -气压塑配件 贷：生产成本一一塑料一一塑売 一一塑配件 一一气压塑配件 生产成本一一装配一一铁壳
__铝壳
—一塑壳（大）
—一塑壳（中） —一塑壳（小） 库存商品一一自制半成品一一铝壳
__铁壳
—-塑壳（大） —-塑壳（中） —一塑壳（小） 一一塑配件（大）
-塑配件（中）
241611
47354. 76
68862
58340. 4
37948
52819
45152.4
34383. 75
268540
50925
541632
108301
88151
93260. 8

92
31
结转装既车岡完工成本
93
31
结转销吿产品成本
91
31
捐赠小学款项和铝売保温 瓶60只
95
31
计算应交增值税
96
31
计算应交城建税和教育费
附加
97
31
确认本月租金收入
98
31
确认与租金相关的营业税
、城建税和教育费附加
99
31
确认本月应交房产税和土 地使用税

830432
153520.55
2-19915. 5
195469. 85
197473. 7
借：主营业务成本一
-铝壳保温瓶
贷：库存商品一
冗 1 不 <iiii nil
一塑壳保温瓶（大）
—塑壳保温瓶（中）
一塑壳保温瓶（小）
—产成品一一铝壳保温瓶 一一铁壳保温瓶
-塑壳保温瓶（大）
-塑壳保温瓶（中）

塑壳保温瓶（小）
贷：银行存款一
-工商银行
借：营业外支出

贷：主营业务收入-
-一铝売保温瓶
应交税费一-
-应交増值税（销项税额）

借：营业外支出
借：主营业务成本 贷：库存商品
1156200
163710
287020
244440
222750
50000
2457
1692
4315. 58
7103.9
38088. 34
23760. 49
60000
3300
1906.8
7200
1500

一一塑配件（小） —一气压塑配件 借：库存商品一一产成品一一铝壳保温瓶
一一铁壳保温瓶
——塑壳保温瓶（大） 一塑壳保温瓶（中） -塑壳保温瓶（小） 贷：生产成本——装配——铝壳保温瓶 一一铁壳保温瓶 一一塑壳保温瓶（大） ——塑壳保温瓶（中） 一塑壳保温瓶（小）
借：主营业务成本
贷；应交税费一应交増值税（进项税额转出） 借：主营业务成本
贷：应交税费一应交增值税（进项税额转岀）
借：应交税费一应交增值税（出口抵内销） 贷：应交税费一应交増值税（岀口退税）
借：营业税金及附加
贷：应交税费一一应交城建税
——应交教育费附加
借：预收账款一一泰山证券公司 贷：其他业务收入一一房租收入 借：营业税金及附加
贷：应交税费一一应交营业税
——应交城建税
——应交教育费附加 借：管理费用一一房产税
营业税金及附加——出租房产税
贷：应交税费一一应交房产税
借：管理费用一一土地使用税
贷：应交税费一一应交土地使用税
100
31
调整外币账户余额
101
31
计提坏账准备
102
31
计提固定资产减值准备
103
31
确认长期股权投资损益
101
31
确认国债价值变动
105
31
计算本月所得税
106
31
结转损益类科目
107
31
计提盈余公积和利润分配

1AO
q 1

借：应收账款一一新中贸易公司
一一金狮贸易公司
贷：财务费用一一汇兑损益
借：资产减值损失
贷：坏账准备
信谊百货公司应提坏账=666 900 - 374 238 =
292 662
其余的应收账款应提：83 370.54
其他应收款应提坏账=73. 6
借：资产减值损失
贷：固定资产减值准备
因为持股比例分别为45%和30%,超过20%,故均采用 权益法核算。
<1）信谊百货公司调整后净利润二697 083. 10 - 7
000/32 = 673 038.10
借：长期股权投资——损益调整
贷：投资收益
（2）高庄铝制品厂：
借：投资收益
贷：长期股权投资一一损益调整
借：交易性金融资产一公允价值变动
贷：公允价值变动损益
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：递延所得税资产
贷：递延所得税负债 所得税費用
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
借：本年利润
贷：所得税费用
净利润
1-11月净利润
提取公积基数
1）计提并提取盈余公积
33.6
86.4
281277.36
62300
302867. 15
19800
65765
91970.9
85894. 34
2588287.2 60000 19265 396113.25 0
3063665. 45
2832697.51
2087531. 48 1623. 36 31260. 49 216014.97 56900 20520. 77 343577. 36 72269. 08 10892. 81 10892.81
220075. 13 957924. 87 1178000
117300
借：利润分配-提取法定盈余公积
xvu

W T'J ”勾 JI I4U
提取任意盈余公积
贷；盈余公积-法定盈余公积
任意盈余公积
117800
117300
117800

2）利润分配
借：利润分配-应付现金股利
贷：应付股利
500000
500000

1）结转本年利润
借，本年利润
贷：利润分配-未分配利润
1178000
1178000

2）结转利润分配项目
借：利润分配■未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现念股利
617800
117800
117800
500000

19097381. 4
2500
120
570000
96900
^2870. 37
26500
25000
4312. 8
25000
130000
430
3000
107889. 6
350
400
300
80000
80000
7399
800000
2000
300000
2406
27591
360000
338400
57528
455000
46500
39571.9
16500
400
54.8
135.9
30000
267961.8
30000
192336
126781.2
1200
634.8
206563.6
19359.24
16939.34
4839.81
2419.91
44819.8
1261.5
1379
1261.5
53237. 92
16939. 34
29038.86
4839.81
1209. 95
1209. 95
5016
3781. 5
5016
33878.68
116155.45
257212.8
2100
2000
360
30
684000
116280
1880
109325
3060
800280
5736. 82
125.5
19752. 08
1479.7
25.6
2860
10916. 9
8183.46
44496. 27
58012.5
30927
4500. 6
1077. 22
100000
207219. 8
826.17
9875
2667. 6
107923.2
13478.4
11362.53
700800
119136
1584
1584
63390. 6
52. 65
3439.8
185097.6
53900
183.5
36711.8
1430