《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章自制原始凭证参考答案.docx

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第五章成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配 1 业务 69-2-1 原材料发料凭证汇总表 2×16 年 12 月 31 日附件张原材料(计划成本) 外购配件类合计电机电器元件轴承标准件小计 200000 240000 240000 150000 150000 144000 144000 96000 96000 630000 630000 240000 630000 440000 30000 6000 1106000 原料及主要材料类生铁 200000 200000 200000 铝锭 240000 240000 240000 钢板 30000 6000 36000 小计 200000 240000 440000 30000 6000 476000 应贷账户应借账户铁铸件基本生铝铸件产成本铣床小计在建工程——熔化炉管理费用——修理费合计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格表 69-2-2 发出原材料成本差异分配及结转表 2×16 年 12 月 31 日附件张单位：元材料成本差异原料及主要材料类(差异率： -5% ) 差异 200000 240000 440000 30000 6000 470000 外购配件类(差异率： 4% ) 计划成本差异 63000 25200 63000 25200 差异额合计 - 10000 - 12000 25200 3200 - 1500 -300 1400 应借账户应贷账户铁铸件基本生铝铸件产成本 XCA 铣床小计在建工程——熔化炉管理费用——修理费合计 - 10000 - 12000 -22000 - 1500 -300 -23500 计划成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二、工薪费用归集与分配的原始凭证 2 业务 70-3- 1 车间、部门及用途铸造车间金工车间装配车间生产工人管理人员合生产工人管理人员合生产工人管理人员铁铸件铝铸件小计计铁制零部件铝材零部件小计计 XCA 铣床合计机修车间供汽车间公司行政销售部门总计代扣款项财务主管：钱一飞应付工资结算汇总表 2×18 年 12 月 31 日应付工资总额基本工资 56 84 140 28 168 94 115 210 42 252 140 35 175 56 14 140 35 840 000 000 000 000 000 500 500 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 综合奖金 14 21 36 7 43 24 29 54 10 64 36 9 45 14 3 36 9 216 400 600 000 200 200 300 700 000 800 800 000 000 000 400 600 000 000 000 岗位津贴 9 14 24 4 28 16 19 36 7 43 24 6 30 9 2 24 6 144 600 400 000 800 800 200 800 000 200 200 000 000 000 600 400 000 000 000 代扣由职工个人负担的社会保险(“三险”) 代扣由职工个人负担的住房公积金(“一金”) 代扣的个人所得税实发工资总额制单：严尧秋记账：高桂格单位：元小计 80 120 200 40 240 135 165 300 60 360 200 50 250 80 20 200 50 1 200 132 120 3 944 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 420 580 业务 70-3-3 代扣个人所得税计算表 2×18 年 12 月 31 日单位：元姓名 (略) 合计工资薪金所得额 6 工号 0001 0002 0013 0048 应交个人所得税应纳税所得额费用扣除标准财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 70-3-2 个人负担的“三险一金”计提表 2×18 年 12 月 31 日单位：元 3 社会保险养老险 (8%) 16 000 3 200 19 200 24 000 4 800 28 800 16 000 4 000 20 000 6 400 1 600 16 000 4 000 96 000 医疗险 (2%) 4 000 800 4 800 6 000 1 200 7 200 4 000 1 000 5 000 1 600 400 4 000 1 000 24 000 失业险 (1%) 2 000 400 2 400 3 000 600 3 600 2 000 500 2 500 800 200 2 000 500 12 000 车间部门铸造车间金工车间装配车间生产工人管理人员小计生产工人管理人员小计生产工人管理人员小计机修车间供汽车间公司行政销售部门合计住房公积金 (10%) ) 20 000 4 000 24 000 30 000 6 000 36 000 20 000 5 000 25 000 8 000 2 000 20 000 5 000 120 000 小计 22 000 4 400 26 400 33 000 6 600 39 600 22 000 5 500 27 500 8 800 2 200 22 000 5 500 132 000 工资总额 200 40 240 300 60 360 200 50 250 80 20 200 50 1 200 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000 合 42 8 50 63 12 75 42 10 52 16 4 42 10 252 计 000 400 400 000 600 600 000 500 500 800 200 000 500 000 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 71 企业负担的“五险一金”计提表 2×18 年 12 月 31 日单位：元应借账户铁铸件铝铸件基本生产成本制造费用辅助生产成本铁制零部件铝材零部件 XCA 铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用销售费用合计住房公积金(10%) 8000 12000 13500 16500 20000 4000 6000 5000 8000 2000 20000 5000 120000 工资总额 80000 120000 135000 165000 200000 40000 60000 50000 80000 20000 200000 50000 1200000 合计 28640 42960 48330 59070 71600 14320 21480 17900 28640 7160 71600 17900 429600 生育险 (0.8%) 640 960 1080 1320 1600 320 480 400 640 160 1600 400 9600 工伤险 (1%) 800 1200 1350 1650 2000 400 600 500 800 200 2000 500 12000 养老险 (14%) 11200 16800 18900 23100 28000 5600 8400 7000 11200 2800 28000 7000 168000 失业险 (2%) 1600 2400 2700 3300 4000 800 1200 1000 1600 400 4000 1000 24000 医疗险 (8%) 6400 9600 10800 13200 16000 3200 4800 4000 6400 1600 16000 4000 96000 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 72 职工福利费及工会经费、教育经费计提表 2×16 年 12 月 31 日单位：元 4 工资总额职工福利(14%) 工会经费(2%) 教育经费(2.5%) 合 11200 16800 18900 23100 28000 5600 8400 7000 11200 2800 28000 7000 168000 应借账户铁铸件铝铸件生产成本制造费用辅助生产铁零部件铝零部件铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用销售费用合计计 14800 22200 24975 30525 37000 7400 11100 9250 14800 3700 37000 9250 222000 80000 120000 135000 165000 200000 40000 60000 50000 80000 20000 200000 50000 1200000 1600 2400 2700 3300 4000 800 1200 1000 1600 400 4000 1000 24000 2000 3000 3375 4125 5000 1000 1500 1250 2000 500 5000 1250 30000 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格三、水电费用归集与分配的原始凭证业务 73 水电费用分配表 2×16 年 12 月 31 日单位：元水费分配电费分配合计耗用量(m³) 分配金额耗用量(度) 分配金额 30000 24000 24000 20000 16000 16000 22500 18000 18000 15000 12000 12000 12500 10000 10000 800 4000 5000 4000 8000 500 2500 4375 3500 6000 400 2000 7500 6000 8000 200 1000 5000 4000 5000 1000 5000 10000 8000 13000 300 300 1500 10000 8000 3200 3200 16000 141875 113500 应借账户铁铸件铝铸件铁零部件铝零部件铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用合计铁铸件制造费用辅助生产成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务 74 折旧费用计提表 2×16 年 12 月 31 日应借账户铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用合计月初原始价值 3700000 1720000 5420000 9000000 1500000 10500000 7150000 1600000 8750000 6000000 2050000 8050000 7100000 1320000 8420000 500000 9000000 9500000 50640000 固定资产类别机器设备类房屋建筑类小计机器设备类房屋建筑类小计机器设备类房屋建筑类小计机器设备类房屋建筑类小计机器设备类房屋建筑类小计机器设备类办公大楼小计合计月折旧额 44400 8600 53000 90000 7500 97500 71500 8000 79500 60000 10250 70250 85200 6600 91800 9000 18000 27000 419050 月折旧率 1.20% 0.50% 1% 0.50% 1% 0.50% 1% 0.50% 1.20% 0.50% 1.80% 0.20% 制造费用辅助生产成本 5 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证业务 75-2-1 辅助生产车间提供劳务数量表劳务受益车间部门提供劳务车间名称机修车间(工时) 供汽车间(吨) 合计 9000 25000 铸造车间 2000 6000 修理车间 2000 装配车间 2500 5000 金工车间 3000 7900 厂部 660 4100 供汽车间 840 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 75-2-2 辅助生产费用分配表 2×16 年 12 月 31 日单位：元机修车间供汽车间合计 204000 138000 342000 8160 23000 25 6 2000 6000 50000 36000 86000 3000 7900 75000 47400 122400 2500 5000 62500 30000 92500 660 4100 16500 24600 41100 204000 138000 342000 辅助生产车间名称待分配费用辅助生产部门以外劳务受益量分配率铸造车间金工车间装配车间管理费用耗用量分配额耗用量分配额耗用量分配额耗用量分配额合计制造费用财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格六、制造费用的归集与分配业务 76 制造费用分配表 2×16 年 12 月 31 日分配标准(生产工人工资) 80000 120000 200000 135000 165000 300000 220000 200000 700000 制造费用分配额 96000 144000 240000 163350 199650 363000 258000 258000 861000 铁铸件铝铸件小计铁制零部件铝材零部件小计 XCA 铣床小计合计铸造车间金工车间装配车间分配率 6 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格七、逐步综合结转分步法——第一步骤成本计算的原始凭证业务 77-3-1 产品名称：铁铸件自制半成品成本计算单 2×16 年 12 月 31 日单位：元月初在产品： 0 件本月投产： 100 件摘要本月完工： 100 件月末在产品： 0 件合计成本项目直接材料直接人工制造费用月初在产品成本及本月生产费用 100 0 100 完工产品数量产品产量在产品约当量合计 100 0 100 100 0 100 单位成本转出完工半成品成本 0 0 0 月末在产品成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二财务联业务 77-3-2 产品名称：铝铸件月初在产品： 0 件摘要合计 433440 573160 铁铸件铝铸件 100 100 钱一飞高桂格自制半成品成本计算单单位：元月末在产品： 0 件合计 2×16 年 12 月 31 日本月投产： 100 件本月完工： 100 件成本项目制造费用直接材料直接人工月初在产品成本及本月生产费用 100 0 100 100 0 100 完工产品数量在产品约当量 100 产品产量 0 合计 100 单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本 573160 0 0 0 0 7 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 77-3-3 附件 3 张金额单位：元完工自制半成品成本汇总表计量单位套套 2×16 年 12 月 31 日成本项目单位成本数量自制半成品名称直接材料 190000 228000 直接人工 123440 185160 制造费用 120000 160000 合计财务主管： 1006600 418000 308600 280000 记账：制单：严尧秋八、逐步综合结转分步法——第二步骤成本计算的原始凭证业务 78 附件张单位：元本月领用及销售自制半成品成本计算 2×18 年 12 月 31 日加权平均单位成本计算本月发出月初结存本月收入单位金工车间领用对外销售数量金额数量金额成本数量金额数量金额 40 174160 100 433440 4340 80 347200 20 86800 40 229040 100 573160 5730 80 458400 20 114600 403200 1006600 805600 201400 自制半成品名称铁铸件铝铸件合计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格附件 3 张单位：元业务 79-6-1 产品名称：铁制零部件完工半成品成本计算单 2×16 年 12 月 31 日单位：元 8 本月投产： 80 件摘直接人工月初在产品成本及本月生产费用完工产品数量产品产量合计单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本件月末在产品： 40 件合计半成品 60 40 100 本月完工： 60 成本项目制造费用 60 20 80 月初在产品： 20 在产品约当量 60 20 80 件要财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79-6-2 产品名称：铝材零部件完工半成品成本计算单 2×16 年 12 月 31 日单位：元月初在产品： 20 件本月投产： 80 件本月完工： 60 成本项目制造费用件月末在产品： 40 件摘要合计直接人工半成品月初在产品成本及本月生产费用 60 20 80 60 20 80 60 40 100 完工产品数量产品产量在产品约当量合计单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本财务主管：业务 79-6-3 钱一飞制单：严尧秋金工车间零部件直接转移成本汇总表 2×16 年 12 月 31 日记账：高桂格基本生产成本——铁制零部件单位数量金额成本 60 基本生成本产——铝材零部件单位成本 60 应贷账户应借账户基本生产成本——XCA 铣床合计数量金额财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 4 三财务联三财务联三财务联零部件直接转移、接收单编号： 2×16 年 12 月 8 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间——金工车间移交数量核算员签字 20 20 接收车间——装配车间接收数量核算员签字 20 20 备注 9 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 5 零部件直接转移、接收单编号： 2×16 年 12 月 18 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间——金工车间移交数量核算员签字 20 20 接收车间——装配车间接收数量核算员签字 20 20 备注财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 6 零部件直接转移、接收单编号： 2×16 年 12 月 28 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间——金工车间移交数量核算员签字 20 20 接收车间——装配车间接收数量核算员签字 20 20 备注财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二财务联九、逐步综合结转分步法—— 第三步骤成本计算及还原业务 80-3-1 产品名称： XCA 铣床月初在产品： 40 台产品成本计算单单位：元 2×16 年 12 月 31 日月末在产品： 20 台本月投产： 60 台本月完工： 80 台成本项目摘要直接材料月初在产品及本月生产费用完工产品数量产品在产品约当量产量合计单位成本转出半成品成本月末在产品成本 80 20 100 80 20 100 80 10 90 80 10 90 直接人工制造费用半成品合计 10 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 80-3-2 附件 3 张单位：元完工产成品成本汇总表 2×16 年 12 月 31 日产成品名称计量数量成本项目单位单位直接材料直接人工制造费用半成品合计成本 XCA 铣床台 80 853440 350400 305600 1770560 3280000 41000 合计 853440 350400 305600 1770560 3280000 财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格产量： 80 台业务 80-3-3 产品成本还原计算表 2×16 年 12 月 31 日单位：元 11 成本项目直接材料半成品直接人工制造费用合计直接材料半成品直接人工制造费用合计项目按照第二步骤半成品成本结构还原按照第一步骤半成品成本结构还原还原后单位成本 ⑥=⑤÷产量本月生产半成品成本 ② 半成品成本还原 ④=③×② 还原前产品成本 ① 还原后总成本 ⑤=①+④ 还原分配率 ③ ③=①栏半成品项目金额÷②栏各成本项目合计上表排在业务 86 表(两个表)的背面并与其上下对齐。十、已销产品成本计算与结转的原始凭证业务 81 加权平均单位成本及主营业务成本计算表 2×16 年 12 月 31 日附件张单位：元期初结存本期收入加权平均本期销售数量金额数量金额单位成本数量总成本 40 1628000 80 3280000 40900 75 3067500 24 990120 41255 20 825100 2618120

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本文标题：《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章自制原始凭证参考答案.docx
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