财务信息的逻辑检验课件.ppt

GTZ China,NameGTZ China,Name德国技术合作公司邮储项目培训资料财务信息的获取与逻辑检验PSBC-GTZ小额贷款与零售银行项目组2009年5月GTZ China,NameGTZ China,Name获取财务信息的目的n n识别贷款申请人的借款需求识别贷款申请人的借款需求识别贷款申请人的借款需求识别贷款申请人的借款需求n n评估贷款申请人的还款能力评估贷款申请人的还款能力评估贷款申请人的还款能力评估贷款申请人的还款能力n n为贷款申请人设计适合的贷款产品为贷款申请人设计适合的贷款产品为贷款申请人设计适合的贷款产品为贷款申请人设计适合的贷款产品根本目标根本目标根本目标根本目标:保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。保证贷款决策建立在可靠的数据基础上。GTZ China,NameGTZ China,Name需要获得哪些财务数据？n n概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。概括地讲：应该包括所有对于贷款决策重要的财务信息。n n包括以下方面：包括以下方面：包括以下方面：包括以下方面：经营活动财务信息经营活动财务信息经营活动财务信息经营活动财务信息投融资活动财务信息投融资活动财务信息投融资活动财务信息投融资活动财务信息家庭活动财务信息家庭活动财务信息家庭活动财务信息家庭活动财务信息 GTZ China,NameGTZ China,Name经营活动财务信息经营业绩信息经营业绩信息经营业绩信息经营业绩信息n n收入收入收入收入n n成本成本成本成本n n费用（租金、工资、税收及其它各类费用）费用（租金、工资、税收及其它各类费用）费用（租金、工资、税收及其它各类费用）费用（租金、工资、税收及其它各类费用）n n损益损益损益损益财务状况信息财务状况信息财务状况信息财务状况信息n n资产资产资产资产现金现金现金现金/银行存款、应收银行存款、应收银行存款、应收银行存款、应收/预付款、库存、固定资产、其他资产等预付款、库存、固定资产、其他资产等预付款、库存、固定资产、其他资产等预付款、库存、固定资产、其他资产等n n负债负债负债负债应付应付应付应付/预收、商业预收、商业预收、商业预收、商业/私人借款私人借款私人借款私人借款n n权益权益权益权益GTZ China,NameGTZ China,Name投融资活动财务信息初始投资初始投资初始投资初始投资期间追加期间追加期间追加期间追加/提取提取提取提取借贷借贷借贷借贷/偿还偿还偿还偿还GTZ China,NameGTZ China,Name家庭活动财务信息n n家庭资产负债情况家庭资产负债情况家庭资产负债情况家庭资产负债情况房产、汽车、相应的按揭贷款房产、汽车、相应的按揭贷款房产、汽车、相应的按揭贷款房产、汽车、相应的按揭贷款n n家庭其他收入情况家庭其他收入情况家庭其他收入情况家庭其他收入情况配偶的工资收入配偶的工资收入配偶的工资收入配偶的工资收入其他经营活动其他经营活动其他经营活动其他经营活动n n家庭日常支出情况家庭日常支出情况家庭日常支出情况家庭日常支出情况生活消费支出生活消费支出生活消费支出生活消费支出子女教育支出子女教育支出子女教育支出子女教育支出长辈医疗支出长辈医疗支出长辈医疗支出长辈医疗支出人情往来支出人情往来支出人情往来支出人情往来支出n n家庭重大支出活动家庭重大支出活动家庭重大支出活动家庭重大支出活动GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式/来源来源n n口头询问口头询问口头询问口头询问n n申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）n n申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送货单等）送货单等）送货单等）送货单等）n n申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等）签单、收据、结算单等）签单、收据、结算单等）签单、收据、结算单等）n n银行对帐单银行对帐单银行对帐单银行对帐单/流水流水流水流水n n重要的合同重要的合同重要的合同重要的合同/权证权证权证权证n n实地盘点实地盘点实地盘点实地盘点/盘查盘查盘查盘查n n公开信息公开信息公开信息公开信息/行业信息行业信息行业信息行业信息GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n口头询问口头询问口头询问口头询问在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，在微贷业务中，口头询问是获取财务数据的重要方式之一，运用适当，同样可以获得可靠的财务数据。同样可以获得可靠的财务数据。同样可以获得可靠的财务数据。同样可以获得可靠的财务数据。询问的方式和技巧询问的方式和技巧询问的方式和技巧询问的方式和技巧心中要有一条清晰的主线心中要有一条清晰的主线心中要有一条清晰的主线心中要有一条清晰的主线问题要简单、具体、明确问题要简单、具体、明确问题要简单、具体、明确问题要简单、具体、明确发问后要注意观察申请人的反应发问后要注意观察申请人的反应发问后要注意观察申请人的反应发问后要注意观察申请人的反应要认真倾听要认真倾听要认真倾听要认真倾听在申请人回答比较概括时要重新细化问题在申请人回答比较概括时要重新细化问题在申请人回答比较概括时要重新细化问题在申请人回答比较概括时要重新细化问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题一定不能忘记自己要寻找答案的问题获得的答案要具体精确获得的答案要具体精确获得的答案要具体精确获得的答案要具体精确GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n申请人产生的、自用的书面资料申请人产生的、自用的书面资料申请人产生的、自用的书面资料申请人产生的、自用的书面资料绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资绝大部分微贷客户都会有某种形式的用来记录其经营活动情况的书面资料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）料（销售流水帐、进货记录、重要客户名单等）在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经在特定的情况下，如由店员看店、店员两班倒等情况下，如无书面的经营记录资料很难令人信服营记录资料很难令人信服营记录资料很难令人信服营记录资料很难令人信服销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料销售记录是获取销售收入和毛利率数据的重要资料获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别获得这类资料后要对其真伪、可靠性进行判断和识别在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理在认为可靠的基础上要对数据进行记录、加工和整理GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送（如发票、送（如发票、送（如发票、送/进进进进/发货单、报价单等）发货单、报价单等）发货单、报价单等）发货单、报价单等）对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反映反应申对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反映反应申对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反映反应申对于某些行业，此类资料非常重要且基本能全面反映反应申请人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发请人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发请人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发请人的销售情况：如汽修行业，绝大部分客户都会索要发票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具票以索赔保险；服装批发行业，一般下游客户都要求开具进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。进货单，以作为退换货凭证和交易时结帐的基础。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。另外一些行业，此类资料可以为计算毛利率提供良好的资料。如电器经销商的报价单。如电器经销商的报价单。如电器经销商的报价单。如电器经销商的报价单。GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发发发发/进进进进/送货单、签单、收据、结算单等）送货单、签单、收据、结算单等）送货单、签单、收据、结算单等）送货单、签单、收据、结算单等）同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。同样，对于很多业务来讲，如果没有此类资料也不正常。如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会如服装零售店，店主自己看店，可能并不记帐，但一般都会有进货单，以便作为退换货的凭证。有进货单，以便作为退换货的凭证。有进货单，以便作为退换货的凭证。有进货单，以便作为退换货的凭证。为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣为超市供货的，应有超市定期的结算单。在商场中采用扣点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。点式经营的商户，也应有商场定期的结款单。GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n银行对帐单银行对帐单银行对帐单银行对帐单/流水流水流水流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水根据具体的结算方式，对于某些微贷客户来说，银行的流水可以反映其绝大部分可以反映其绝大部分可以反映其绝大部分可以反映其绝大部分/甚至全部的进甚至全部的进甚至全部的进甚至全部的进/销信息。销信息。销信息。销信息。如钢材经销商、门类产品销售等。如钢材经销商、门类产品销售等。如钢材经销商、门类产品销售等。如钢材经销商、门类产品销售等。无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息无论如何，申请人主要的帐户流水都是非常重要的经营信息来源，应该加以充分的利用。来源，应该加以充分的利用。来源，应该加以充分的利用。来源，应该加以充分的利用。小心：小心：小心：小心：个人账户之间的互转个人账户之间的互转个人账户之间的互转个人账户之间的互转新帐户新帐户新帐户新帐户GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n重要的合同重要的合同重要的合同重要的合同/权证权证权证权证/凭证凭证凭证凭证无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，无论微贷客户多么小、多么不正规，某些权利对于其经营来讲非常重要，一定有相应的合同一定有相应的合同一定有相应的合同一定有相应的合同/权证权证权证权证/凭证做支持。凭证做支持。凭证做支持。凭证做支持。租赁合同：通常所有的微贷客户都有；租赁合同：通常所有的微贷客户都有；租赁合同：通常所有的微贷客户都有；租赁合同：通常所有的微贷客户都有；经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域经销合同：通常与上游之间存在长期稳定经销关系的都有，特别是区域独家经销的情况；独家经销的情况；独家经销的情况；独家经销的情况；与商场采用扣点经营的，通常会有联营与商场采用扣点经营的，通常会有联营与商场采用扣点经营的，通常会有联营与商场采用扣点经营的，通常会有联营/进店合同；进店合同；进店合同；进店合同；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；有永久使用权的店面应由相应的合同或权证；缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。缴付大额押金、保证金的应有相应的收据等。GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n实地盘点实地盘点实地盘点实地盘点/盘查盘查盘查盘查对于现金对于现金对于现金对于现金/银行存款、存货等信息，实地盘点银行存款、存货等信息，实地盘点银行存款、存货等信息，实地盘点银行存款、存货等信息，实地盘点/盘查是获取信盘查是获取信盘查是获取信盘查是获取信息的主要方式；息的主要方式；息的主要方式；息的主要方式；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；查看收银机的数据也是一个非常好的信息来源；某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样某些客户，有相对不错的信息系统，查看此类信息系统一样可以获得大量的财务信息。可以获得大量的财务信息。可以获得大量的财务信息。可以获得大量的财务信息。GTZ China,NameGTZ China,Name财务信息的获取方式财务信息的获取方式n n公开信息公开信息公开信息公开信息/行业信息行业信息行业信息行业信息对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某对于大宗商品，如液化气，可以通过网络非常方便地获得某一地区的价格信息一地区的价格信息一地区的价格信息一地区的价格信息GTZ China,NameGTZ China,Name逻辑检验定义n n逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可逻辑检验是针对小额贷款业务中，客户无正规可信的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过信的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过信的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过信的财务报表情况下设计的验证工具。只有经过逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给逻辑验证的财务信息，才能作为财务依据提供给贷审会。贷审会。贷审会。贷审会。n n逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，逻辑检验的理论基础是：信息之间有逻辑关联，我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息我们可以用信息之间的比例验证客户提供的信息是否准确。是否准确。是否准确。是否准确。“客客客客户户可能会可能会可能会可能会说谎说谎，但是他每，但是他每，但是他每，但是他每说说一个一个一个一个谎谎都需要都需要都需要都需要1010个个个个谎谎来来来来圆谎圆谎。因此，。因此，。因此，。因此，从不同的角度来从不同的角度来从不同的角度来从不同的角度来对对同一个事物同一个事物同一个事物同一个事物进进行核行核行核行核实实能能能能够够帮助你了解真帮助你了解真帮助你了解真帮助你了解真实实或接近真或接近真或接近真或接近真实实的情况。的情况。的情况。的情况。”n n逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。逻辑检验的基础是：信贷员收集的信息完整。GTZ China,NameGTZ China,Name销售售额其它收入其它收入可可变成本成本费用用家庭开支家庭开支可支配收入可支配收入现金金负债银行存款行存款应付付账款款应收收账款款短期短期负债存存货长期期负债固定固定资产其它其它资产注现金月营业额每天营业时间当天营业时间应收帐款营业额应收帐款帐龄应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本注：应付月销售成本赊账周期银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配GTZ China,NameGTZ China,Name为什么要做逻辑检验？怎么做？逻辑检验是做给自己看的逻辑检验是做给自己看的逻辑检验是做给自己看的逻辑检验是做给自己看的n n逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的的真实合理性的的真实合理性的的真实合理性的“尺尺尺尺”n n逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件,才才才才能够做的。能够做的。能够做的。能够做的。问题：你理解的逻辑检验是什么？问题：你理解的逻辑检验是什么？问题：你理解的逻辑检验是什么？问题：你理解的逻辑检验是什么？GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额n n期未期未期未期未现现金金金金 =期初期初期初期初现现金金金金 +期期期期间销间销售售售售额额 -期期期期间间开支开支开支开支n n期期期期间销间销售售售售额额 =期未期未期未期未现现金金金金 -期初期初期初期初现现金金金金 +期期期期间间开支开支开支开支小案例：小案例：小案例：小案例：你的客你的客你的客你的客户户李李李李师师傅开出租傅开出租傅开出租傅开出租车车。他每天早上。他每天早上。他每天早上。他每天早上7 7点开点开点开点开车车出出出出门门，晚上，晚上，晚上，晚上8 8点回家，中点回家，中点回家，中点回家，中午休息一个小午休息一个小午休息一个小午休息一个小时时，每天跑，每天跑，每天跑，每天跑车约车约1212个小个小个小个小时时。当天下午两点你分析他的。当天下午两点你分析他的。当天下午两点你分析他的。当天下午两点你分析他的贷贷款款款款申申申申请时请时，他向你展示了身上有的，他向你展示了身上有的，他向你展示了身上有的，他向你展示了身上有的现现金，共金，共金，共金，共166166元。早上出元。早上出元。早上出元。早上出门时门时，李，李，李，李师师傅傅傅傅带带了了了了8080元元元元现现金找零用，十点金找零用，十点金找零用，十点金找零用，十点时时他加了一次油花了他加了一次油花了他加了一次油花了他加了一次油花了7070元。那么李元。那么李元。那么李元。那么李师师傅傅傅傅现现在在在在每天能有多少每天能有多少每天能有多少每天能有多少营业额营业额？n n 6 6小小小小时营业额时营业额 =166 166 -80 80 +70 70=156 156 元元元元n n目前每天目前每天目前每天目前每天营业额营业额 =(156/6)*12 (156/6)*12=312 312 元元元元GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 现金和存款与营业额n n针对针对：短短短短时间时间内的内的内的内的检验检验;生意起伏不大的客生意起伏不大的客生意起伏不大的客生意起伏不大的客户户（零售、餐（零售、餐（零售、餐（零售、餐饮饮););完全不完全不完全不完全不计帐计帐的客的客的客的客户户n n适用于：适用于：适用于：适用于：验证验证当天的、本周的、本月的乃至本当天的、本周的、本月的乃至本当天的、本周的、本月的乃至本当天的、本周的、本月的乃至本经营经营周期的周期的周期的周期的销销售售售售额额扩扩展的公式展的公式展的公式展的公式n n期未期未期未期未现现金金金金 =期初期初期初期初现现金金金金 +期期期期间销间销售售售售额额的的的的现现金部分（不含金部分（不含金部分（不含金部分（不含赊赊销销）+期期期期间间回收到的回收到的回收到的回收到的应应收收收收账账款款款款 -期期期期间间开支开支开支开支GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额n n应应有存有存有存有存货货 =上次上次上次上次进货时进货时的存的存的存的存货货 +期期期期间购买间购买的存的存的存的存货货 -期期期期间销间销售成本售成本售成本售成本n n期期期期间销间销售成本售成本售成本售成本 =上次上次上次上次进货时进货时的存的存的存的存货货 +期期期期间购买间购买的存的存的存的存货货 -现现有存有存有存有存货货GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 进货存货与营业额其它信息：其它信息：其它信息：其它信息：客客客客户户0808年年年年1111月初开月初开月初开月初开业时备业时备有有有有3 3万的万的万的万的货货，至今一共，至今一共，至今一共，至今一共6 6个月。其中个月。其中个月。其中个月。其中2 2，3 3月月月月为为淡淡淡淡季，其它季，其它季，其它季，其它为为旺季。但旺季。但旺季。但旺季。但2 2月份休息了月份休息了月份休息了月份休息了1515天，天，天，天，进货进货减少了减少了减少了减少了1/21/2。信。信。信。信贷员贷员分析分析分析分析时统时统计计客客客客户现户现有有有有1212万存万存万存万存货货。主要供主要供应商名商名称或地址称或地址采采购货物种物种类 每次采每次采购金金额 付款方式付款方式 频次次 旺季江西南昌旺季江西南昌淡季福建厦淡季福建厦门服装服装类旺季旺季5000元元淡季淡季 10000元元现金金两天一次两天一次一周一次一周一次GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 营业额贸贸易行易行易行易行业业（包括零售及批（包括零售及批（包括零售及批（包括零售及批发发行行行行业业）1.1.按按按按时间时间比比比比较销较销售售售售额额（每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的）2.2.按按按按类类型比型比型比型比较销较销售售售售额额（零售及批零售及批零售及批零售及批发发占比占比占比占比 前提前提前提前提：知道零售或批：知道零售或批：知道零售或批：知道零售或批发发的具体的具体的具体的具体营业额营业额）3.3.按按按按产产品比品比品比品比较销较销售售售售额额（各各各各类产类产品的占比品的占比品的占比品的占比 前提前提前提前提：知道某一：知道某一：知道某一：知道某一产产品品品品某段某段某段某段时间时间的具体的具体的具体的具体营业额营业额）4.4.通通通通过进货额检验过进货额检验（(期初存期初存期初存期初存货货-期末存期末存期末存期末存货货+期期期期间进货间进货)/)/成本率成本率成本率成本率）5.5.通通通通过过当天的当天的当天的当天的现现金金金金检验检验（注意注意注意注意：分析当天所：分析当天所：分析当天所：分析当天所处处的淡旺季的淡旺季的淡旺季的淡旺季）GTZ China,NameGTZ China,Name逻辑检验财务信息小案例n n在在在在4 4月月月月3030日的客日的客日的客日的客户户拜拜拜拜访时访时，客，客，客，客户说户说：我我我我专营专营一家上海知名品牌的儿童服装。利一家上海知名品牌的儿童服装。利一家上海知名品牌的儿童服装。利一家上海知名品牌的儿童服装。利润润不不不不错错，进进价价价价100100，挣挣100100；每年每年每年每年2 2，5 5，6 6，1010，1111月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月旺季每月旺季每月旺季每月营业额为营业额为3 3万，平季万，平季万，平季万，平季为为2 2万；万；万；万；上个星期我去外地上个星期我去外地上个星期我去外地上个星期我去外地给给孩子看病，店由妹妹看。她孩子看病，店由妹妹看。她孩子看病，店由妹妹看。她孩子看病，店由妹妹看。她记记了了了了账账（我（我（我（我们获们获得了上个星期的得了上个星期的得了上个星期的得了上个星期的销销售售售售记录记录，营业额汇总为营业额汇总为50005000元）；元）；元）；元）；从客从客从客从客户给户给上游供上游供上游供上游供货货商的商的商的商的汇汇款流水中看出，客款流水中看出，客款流水中看出，客款流水中看出，客户过户过去去去去1212个月个月个月个月共共共共汇汇出了出了出了出了1515万万万万n n请给请给出你的出你的出你的出你的评评价！价！价！价！GTZ China,NameGTZ China,Name生生生生产产及其它加工行及其它加工行及其它加工行及其它加工行业业n n通通通通过过生生生生产产能力、工作能力、工作能力、工作能力、工作时间检验销时间检验销售售售售额额；n n通通通通过应过应收收收收帐帐款的所占比重及欠款款的所占比重及欠款款的所占比重及欠款款的所占比重及欠款时间检验销时间检验销售售售售额额；n n通通通通过积过积累累累累现现金、存款金、存款金、存款金、存款检验销检验销售售售售额额（说说明：如客明：如客明：如客明：如客户户手手手手头现头现金金金金存款存款存款存款1515万，是当月的万，是当月的万，是当月的万，是当月的现现金金金金销销售售售售额额。而。而。而。而现现金金金金销销售售售售额额占占占占销销售售售售额额的的的的50%50%，如此能推出当月，如此能推出当月，如此能推出当月，如此能推出当月营业额营业额）；n n通通通通过员过员工的工的工的工的绩绩效工效工效工效工资资、厂家的返利等、厂家的返利等、厂家的返利等、厂家的返利等优优惠政策惠政策惠政策惠政策检验销检验销售售售售额额；n n进货进货 如：原材料的消耗如：原材料的消耗如：原材料的消耗如：原材料的消耗检验检验（选选取其中一种必要的取其中一种必要的取其中一种必要的取其中一种必要的辅辅料的料的料的料的进货额进货额做比做比做比做比较较）基本的逻辑检验方法 营业额GTZ China,NameGTZ China,Namen n在在在在4 4月月月月3030日的客日的客日的客日的客户户拜拜拜拜访时访时，客，客，客，客户说户说：我我我我长长期期期期为为一家工厂做一家工厂做一家工厂做一家工厂做钢结钢结构件加工，毛利率构件加工，毛利率构件加工，毛利率构件加工，毛利率30%30%，一个，一个，一个，一个月能加工月能加工月能加工月能加工1 1万个万个万个万个标标准同准同准同准同类类型零件，每件售价型零件，每件售价型零件，每件售价型零件，每件售价5 5元，月元，月元，月元，月营业营业额额是是是是5 5万，我没有淡旺季；万，我没有淡旺季；万，我没有淡旺季；万，我没有淡旺季；我有我有我有我有3 3台同台同台同台同类类型机器，都能用；型机器，都能用；型机器，都能用；型机器，都能用；我有我有我有我有4 4个个个个员员工，两班倒工作。他工，两班倒工作。他工，两班倒工作。他工，两班倒工作。他们们工工工工资资底薪底薪底薪底薪500500，计计件件件件绩绩效效效效100100件件件件给给5050元，四个元，四个元，四个元，四个员员工上个月工上个月工上个月工上个月计计件件件件绩绩效分效分效分效分别别是：是：是：是：750750，12001200，13001300，17501750；我采我采我采我采购购从浙江采从浙江采从浙江采从浙江采购购，用，用，用，用银银行行行行汇汇款，我上年一共款，我上年一共款，我上年一共款，我上年一共汇汇款款款款4141万万万万n n请给请给出你的出你的出你的出你的评评价！价！价！价！逻辑检验财务信息小案例GTZ China,NameGTZ China,Name承包型或工程承包型或工程承包型或工程承包型或工程类类行行行行业业n n通通通通过过承包合同承包合同承包合同承包合同规规定的回款期与定的回款期与定的回款期与定的回款期与银银行行行行对帐单对帐单的回款期比的回款期比的回款期比的回款期比较较n n通通通通过应过应收收收收帐帐款的回款期与款的回款期与款的回款期与款的回款期与实际现实际现金情况比金情况比金情况比金情况比较较n n通通通通过过工程的工程的工程的工程的预预算价和决算价比算价和决算价比算价和决算价比算价和决算价比较较确定确定确定确定营业额营业额基本的逻辑检验方法 营业额GTZ China,NameGTZ China,Name服服服服务务型及其它服型及其它服型及其它服型及其它服务务行行行行业业n n通通通通过过每日每日每日每日进货额逻辑检验进货额逻辑检验n n通通通通过过当当当当时销时销售售售售现现金及每日、每周、每月金及每日、每周、每月金及每日、每周、每月金及每日、每周、每月销销售售售售额逻辑检验额逻辑检验n n通通通通过过上座率及平均消上座率及平均消上座率及平均消上座率及平均消费额费额做做做做逻辑检验逻辑检验n n通通通通过过必点必点必点必点产产品做品做品做品做逻辑检验逻辑检验n n通通通通过过碗、筷等做碗、筷等做碗、筷等做碗、筷等做逻辑检验逻辑检验n n通通通通过过主要工作人主要工作人主要工作人主要工作人员员的工的工的工的工资资做做做做逻辑检验逻辑检验n n通通通通过过分析当日的人流量做分析当日的人流量做分析当日的人流量做分析当日的人流量做逻辑检验逻辑检验基本的逻辑检验方法 营业额GTZ China,NameGTZ China,Name客运或客运或客运或客运或货货运行运行运行运行业业n n通通通通过过里程表、油表里程表、油表里程表、油表里程表、油表检验检验n n通通通通过过每日、每月加油（柴油、汽油、天然气每日、每月加油（柴油、汽油、天然气每日、每月加油（柴油、汽油、天然气每日、每月加油（柴油、汽油、天然气费费用）与百公用）与百公用）与百公用）与百公里油耗做比里油耗做比里油耗做比里油耗做比较较n n通通通通过过汽汽汽汽车检测车检测、维维修、修、修、修、换换机油的机油的机油的机油的频频率做率做率做率做检验检验n n通通通通过过汽汽汽汽车轮车轮胎的磨胎的磨胎的磨胎的磨损损和和和和换换新新新新频频率做率做率做率做检验检验n n通通通通过过上座率做上座率做上座率做上座率做检验检验基本的逻辑检验方法 营业额GTZ China,NameGTZ China,Name基本的逻辑检验方法 毛利润率、月净利润n n利用你的点利用你的点利用你的点利用你的点货单货单（大部分售出的商品加大部分售出的商品加大部分售出的商品加大部分售出的商品加权权平均平均平均平均），将，将，将，将计计算算算算出来的毛利率和客出来的毛利率和客出来的毛利率和客出来的毛利率和客户户口述的口述的口述的口述的进进行行行行对对比比比比n n将你按将你按将你按将你按产产品不同种品不同种品不同种品不同种类类得到加得到加得到加得到加权权毛利率和客毛利率和客毛利率和客毛利率和客户户的口述的口述的口述的口述对对比比比比n n将你将你将你将你计计算得出的算得出的算得出的算得出的净净利利利利润润与客与客与客与客户户口述的口述的口述的口述的净净利利利利润润比比比比较选较选取保守取保守取保守取保守值值n n把客把客把客把客户户的价格与其他相似的客的价格与其他相似的客的价格与其他相似的客的价格与其他相似的客户户价格比价格比价格比价格比较较，即同行，即同行，即同行，即同行业业比比比比较较n n生生生生产类产类型的客型的客型的客型的客户户，通，通，通，通过过分析加工分析加工分析加工分析加工过过程，得到毛利程，得到毛利程，得到毛利程，得到毛利n n利用收支平衡信息利用收支平衡信息利用收支平衡信息利用收支平衡信息GTZ China,NameGTZ China,Name权益的逻辑检验n n什么是什么是什么是什么是权权益的益的益的益的逻辑检验逻辑检验？n n权权益的差益的差益的差益的差额额意味着什么？意味着什么？意味着什么？意味着什么？n n可以接受的可以接受的可以接受的可以接受的误误差是如何的？差是如何的？差是如何的？差是如何的？GTZ China,NameGTZ China,Name权益的逻辑检验举举例来例来例来例来说说：客客客客户户0505年开店的年开店的年开店的年开店的时时候自己投入了候自己投入了候自己投入了候自己投入了5 5万万万万块钱块钱，经营经营了了了了3 3年，一共年，一共年，一共年，一共挣挣了了了了1818万，那么他万，那么他万，那么他万，那么他应该应该有有有有2323万。也就是万。也就是万。也就是万。也就是说说期初期初期初期初权权益是益是益是益是5 5万，万，万，万，期末期末期末期末权权益益益益应该应该是是是是2323万。万。万。万。你把客你把客你把客你把客户应户应有的有的有的有的权权益（期末益（期末益（期末益（期末权权益）和去益）和去益）和去益）和去调查时调查时的的的的实际权实际权益益益益对对比，差比，差比，差比，差额应该额应该是一个合理的范是一个合理的范是一个合理的范是一个合理的范围围内。因内。因内。因内。因为为我我我我们们假假假假设设，客，客，客，客户户生意的投入、期生意的投入、期生意的投入、期生意的投入、期间间利利利利润润，除了日常生活开，除了日常生活开，除了日常生活开，除了日常生活开销销外，一直都外，一直都外，一直都外，一直都留存于生意之中。而且（固定）留存于生意之中。而且（固定）留存于生意之中。而且（固定）留存于生意之中。而且（固定）资产资产价价价价值值的增加或减少，的增加或减少，的增加或减少，的增加或减少，通通通通过过折旧或增折旧或增