工程项目内部审计工作计划开头.docx
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工程项目内部审计工作计划开头 计划开头 为落实《XX省教育委员会关于做好xx年教育审计工作的意见》的文件精神和我院xx年工作的总体要求,高质量完成国家示范性高职学院建设任务,进一步建立健全内部审计制度,强化内部审计职能,发挥内部审计的“免疫系统”功能,实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标,特制定xx年审计工作计划。具体内容如下: 一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《XX省属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观,提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。 三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。 四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求,今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作,对学院各部门的收费情况进行审计调查,以加强部门内部控制,规范各类财务行为,防范经济管理风险,防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求,切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度,明确各部门的职责,建立部门联动机制,对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改,对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报,并建议进行责任追究,同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据,以加强审计整改,遏制“屡审屡犯”现象,进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。 六、进一步加强审计的自身建设 加强业务学习,积极参加审计和财务业务培训,提高审计业务能力。完善审计制度,提高审计质量。积极开展跟踪问效,做到内管理,外监督,在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度,结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作,把好审计质量关,降低审计风险,并积极开展计算机审计和效益审计,不断提升内部审计能力。 第二篇:工程建设项目内部审计方法工程建设项目内部审计方法 大型国有企业基本建设项目通常周期长、投资大、质量要求高,在现阶段还承担着引领行业发展方向和支撑军工、能源等国有基础产业发展需要的重要责任,影响范围比较广,因此对项目从立项到招投标、施工、竣工验收决算等各个环节加强内部审计十分重要。本文从工程建设实施全过程实施角度出发,探讨内部审计在工程建设项目中的具体做法和特点,通过对工程建设项目的立项、招投标、施工过程、竣工验收、工程决算等各阶段的审计监督,可以有效预防和发现问题,确保工程项目按照项目计划实施,达到预期目标。 一、对项目可行性研究阶段的审计 可行性研究是项目投资前期工作的重点,也是项目投资、质量和建设周期三个主要目标的确定阶段,因此,在这一环节审计中,应重点关注几个要点:1)调查分析项目的可行性研究工作是否全面、准确和客观,主要包括可行性研究是否委托符合项目规模要求资质的咨询单位进行;程序是否合法,内容是否全面,结论依据是否充分;专家意见是否独立和客观,反对意见是否得到充分表达。2)可行性研究报告是否在客观的前提下,通过对各种影响项目的环境因素进行充分的考虑和分析的基础上,经过多方案比选和论证后提出的;3)可行性报告财务评价和国民经济评价所采用和基于的数据是否有效、客观和具有针对性,评论结论是否有指导性;4)环境评价是否具备可行性。 二、对项目招投标阶段的审计 按我国法律法规规定,国有独资控股的大中型建设项目在设计、施工阶段均要采用招标方式进行,通过招投标,合理引入竞争机制,能有效的控制物资和服务的工程造价。在此阶段,审计的重点工作是招标文件及工程量清单的的审核、招标控制价编制依据的审核、招投标程序的审核、施工合同主要条款的审核等。具体措施:一是检查招标文件的内容是否违反现有各项法律法规的规定,是否全面准确的表述了工程项目的实际情况;审查工程量清单中各子项工程量是否准确,项目特征和工作内容的描述是否完整和准确;二是审查招标控制价计价依据是否充分,计价水平是否合理,与类似工程相比,价格水平是否存在明显偏高偏低现象;三是招投标程序是否合法,评标小组专家是否从政府备案的专家库中抽取,专家人数是否符合法律规定,招标各项目工作时间间隔是否严格按照招投标法的规定进行,过程中有无串标和假招标的行为;四是合同主要条款是否公平合理,相关条款与招标文件和投标承诺是否一致。特别主要与工程造价有关的条款,如工程付款方式,周期,比例;工程变更的条件,计价办法,计价依据;主要材料的供应方式,是甲供还是乙供,两种不同的方式对计价的影响;工程结算的原则;合同履约金,预付款和质量保证金的比例和付款方式;索赔的条件、方式和程序等。 三、对项目施工阶段的审计 施工阶段是工程项目的实施阶段,这一阶段持续时间长,参与单位多,各项活动交叉进行,因此审计工作难度也比较大。 在这一阶段,应重点关注以下几个方面。一是材料采购,审计人员应重点抽查甲方采购材料的采购情况,主要关注材料价格是否真实合理,材料采购内部控制制度是否健全有效;施工单位自行采购的材料规格型号和质量是否与满足招标文件和设计图纸的要求;二是设计变更和现场签证理由是否充分合理,程序是否合规,手续和资料是否完备,时间是否及时,与合同是否冲突矛盾;三是隐蔽工程的验收程序是否合规,手续是否完备,资料是否真实有效;四是工程款是否按实际进度支付,是否存在多付超付的情况。五是对施工单位提出的索赔事项的处理是否符合合同规定,甲乙双方对索赔金额的认可依据是否充分,是否存在违法国家法律法规的情形。 四、对项目竣工阶段的审计 竣工结算审计是建设项目审计工作的比较重要的收口环节,因此,在这阶段的审计工作主要包括:一是确认施工单位送审结算书是否完整有效,工程量计算是否严格按照终版图来编制的;二是项目部选定的审价单位是否严格按照国家法律法规的规定进行的,有无徇私舞弊等明显不合法合规的情况;三是项目部对工程结算费用的复审是否符合各项规章制度,复核流程是否合规,核增核减费用是否依据充分,客观真实;四是项目部对施工单位的质量管理是否到位,质量管理体系是否建立,施工过程质量资料和竣工验收质量资料是否完成,真实、客观有效;隐蔽工程验收资料是否完备;五是项目部对施工单位分包管理是否合规,是否严格按照分包管理制度执行,各项文件和过程记录是否完备有效真实。六是工程竣工验收是否符合有关条件,验收是否严格按法律法规、合同和规范进行。 五、对财务决算阶段的审计 财务决算审计是工程项目竣工投产后对建设项目全部投资认定情况的审计,这个阶段审计工作重点是是对工程建设各项费用真实、合理进行审计,主要工作有:一是总投资决算资料是否合法合规,资料是否完备、真实并且全面的反映了工程项目的总投资情况,决算审批流程是否合规,是否存在领导干部越权违规审批的情况;二是各项目组成费用是否真实有效,包括工程前期费用,工程费用,其他费和生产准备费等是否真实合理,费用发生依据是否充分;三是有无违反立项的规定,擅自提高建设标准,扩大建设规模和无审批新增建设内容。 六、工程项目审计工作的特点和要求 由于工程建设项目的独特性、单一性和不可重复性,因此,审计人员需重点把握以下几点:一是建立起全过程跟踪审计的理念,工程项目由于其周期长,参与部门人员多,投资较大,施工工程比较复杂,因此更要审计人员从全过程的角度看待问题,对工程项目分阶段,对每个不同的阶段把握其重点审计的范围。二是审计工作要抓重点,项目从立项到施工,持续周期长,工作任务重,工作要求比较繁杂,因此,审计人员在审计工作中要严格按照业务范围的要求去开展工作,不能越权过多的干涉各工作岗位的具体工作,要重点把握对各项工作的监督检查,而不是去干涉某些岗位的具体工作。三是知识结构要求特殊。工程项目的特点要求内部审计不仅要掌握财务方面的知识,更要熟悉工程项目管理模式、工程法律法规和工程造价方面的知识,因此,工程建设项目内部审计人员对知识结构的复合性要求更高,只有掌握多方面的知识,才能应对复杂的工程建设审计要求。 第三篇:内部审计工作计划内部审计工作计划 内部审计>工作计划 (一) 根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神,结合XX县区教育局内部审计制度及具体情况,制定20**年内部审计工作计划,具体如下: 一、指导思想 : 认真贯彻落实>十八大精神,以>科学发展观为统领,继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想,牢固树立“审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》,做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、>情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位>财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1、坚持以人为本,以法治审的原则。加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习《审计法》、《>会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识,继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任,成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3、坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则性和灵活性的和谐统一。 4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生。 内部审计工作计划 (二) 为落实《XX省教育委员会关于做好20**年教育审计工作的意见》的文件精神和我院2011年工作的总体要求,高质量完成国家示范性高职学院建设任务,进一步建立健全内部审计制度,强化内部审计职能,发挥内部审计的“免疫系统”功能,实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标,特制定20**年审计工作计划。具体内容如下: 一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《XX省属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观,提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。 三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮>投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。 四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求,今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作,对学院各部门的收费情况进行审计调查,以加强部门内部控制,规范各类财务行为,防范经济管理风险,防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求,切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度,明确各部门的职责,建立部门联动机制,对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改,对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报,并建议进行责任追究,同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据,以加强审计整改,遏制“屡审屡犯”现象,进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。 六、进一步加强审计的自身建设 加强业务学习,积极参加审计和财务业务>培训,提高审计业务能力。完善审计制度,提高审计质量。积极开展跟踪问效,做到内管理,外监督,在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度,结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作,把好审计质量关,降低审计风险,并积极开展计算机审计和效益审计,不断提升内部审计能力。 内部审计工作计划 (三) 20**年全县卫生系统内部审计工作坚持以>邓小平理论和“>三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕卫生中心工作,以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度,切实履行监督职责,充分发挥卫生系统内部审计作用,促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作: 一、突出财务收支和项目资金审计,切实发挥审计监督职能 全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计,对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手,检查工作中不规范的做法和存在的问题,提出建议和整改措施,建立长效管理机制,规范管理,增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。 二、运用审计成果,加强对审计发现问题的督促整改 科学分析和梳理审计结果,有效发挥监督与服务职能,立足发展,着眼整改,充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度,及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况,在整改过程中,注重加强内控制度建设,不断完善财务管理制度,确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题,组织自查整改。 三、推动内部审计交流,提升内部审计效率 加大对本系统内审工作的力度,深入进行调查研究,总结交流经验,促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流,不断提高本系统内部审计的能力。 加强与审计机关之间的沟通与交流,创新审计思路,改进审计方法,努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。 四、强化内审队伍建设,加大业务培训力度,提高审计人员政治素质和业务水平 加强审计人员政治思想教育,提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习,不断提高业务能力;提高审计人员职业道德,树立强烈的事业心和责任感,积极而公正地履行审计职责。 第四篇:集团公司工程项目内部审计管理办法(new)建设工程内部审计管理办法 集团公司建设工程项目内部审计管理办法 第1章总则 第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理,规范内部审计的内容、程序与方法,根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规,结合集团内部控制管理制度及实际情况,制定本办法。 第2条 本办法所称建设项目是指。集团各单位(包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司)新建、改扩建、技术改造等建设项目。 第3条 建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。 第4条 建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法: 1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合; 2、事前审计、事中审计和事后审计相结合; 3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。 第2章建设项目开工审计 第5条 建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。 第6条 建设项目开工前审计的依据。审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。 第7条审计内容: 1、审查项目投资程序执行情况 (1)检查项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证; (2)项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行,是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。 (3)可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。 (4)项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。 -1 建设工程内部审计管理办法 5、设计变更通知单; 6、相关会议纪要等。 第10条 工程管理审计主要包括以下内容: 1、工程进度控制的审计 (1)检查现场的原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工; (2)检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施; (3)检查进度计划(网络计划)的制定、批准和执行情况,网络动态管理的批准是否及时、适当,网络计划是否能保证工程总进度; (4)检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定),处理措施是否适当; (5)检查有无管理不当造成的返工、窝工情况; 2、工程质量控制的审计 (1)检查有无工程质量保证体系; (2)检查是否组织设计交底和图纸会审工作,对会审所提出的问题是否严格进行落实; (3)检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收,对不合格项的处理是否适当;(4)检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收,对不合格品的控制是否有效,对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析,其责任划分是否明确、适当,是否进行返工或加固修补。 (5)检查工程资料是否与工程同步,资料的管理是否规范; (6)检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范,有无不实情况;(7)检查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份,分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为; (8)检查工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理,是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。 3、工程投资控制的审计 -3 建设工程内部审计管理办法 3、工程量清单计价的审计 (1)检查实行清单计价工程的合理性; (2)检查招标过程中,对招标人或其委托的中介机构编制的工程实体消耗和措施消耗的工程量清单的准确性、完整性; (3)检查工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”,即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则; (4)检查由投标人编制的工程量清单报价目文件是否响应招标文件;(5)检查标底的编制是否符合国家清单计价规范。 4、工程结算的审计 (1)检查与合同价不同的部分,其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和合同相符; (2)检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理;(3)检查前期、中期、后期结算的方式是否能合理地控制工程造价。 第5章建设工程竣工验收审计 第14条 竣工验收审计是指对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行的检查和评价活动。 竣工验收审计应依据以下主要资料: 1、经批准的可行性研究报告; 2、竣工图; 3、施工图设计及变更洽谈记录; 4、国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范; 5、有关管理部门审批、修改、调整的文件; 6、施工合同; 7、技术资料和技术设备说明书; 8、竣工决算财务资料; 9、现场签证; 10、隐蔽工程记录; 11、设计变更通知单; 12、会议纪要; -5 建设工程内部审计管理办法 4、审计结束后,审计组应向法审部提交审计报告,审计组在将审计报告报送之前,应当征求被审计单位的意见。 5、出具审计报告。 第17条建设工程造价审计程序。由施工单位编报结算表送建设单位初审,初审后的结算表送集团有关部门审核,法审部有权对任何工程结算进行审计,通过审计后出具工程结算审计决定,作为拨付工程结算款的依据,未经审计,财务部门不得结算付款。 第18条 由集团控股或参股的股份制企业工程审计,由集团公司出具审计委托书后,按本办法规定进行审计。 第7章审计工作结果 第19条审计组根据审计结果,对审计查出的问题依法提出处理意见和建议。 第20条工程价款结算按审计决定进行调整。 第21条因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建设重大损失浪费的,建议有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任、构成犯罪的,移交司法机关处理; 第22条 工程建设单位应根据审计工作中反映出的有关管理问题,及时加强整改工作,堵塞管理漏洞,审计将对企业有关整改工作做好后续跟踪审计。 第8章附则 第23条本办法集团审计部负责解释。第24条本办法自发布之日起施行。 2010年元月1日 -7- 第五篇:内部审计计划上海月洋控股集团2011年度 内部审计工作计划 根据集团公司年度内审制度的有关要求,集团财务部计划于2011年11月对2011年度上海公司和各驻外公司财务等进行一次例行内部审计,现将有关审计事项具体安排如下: 1、审计范围:月洋控股、月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业、中山汤臣、浙江公司 2、审计时间: 11月16日到11月18日中山汤臣 11月21日到11月23日月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业 11月24日月洋集团 11月25日浙江公司 3、审计人员: 总负责人:曹恒 执行人员:桂侦平严振华赵卫红 任务分配: 中山汤臣曹恒桂侦平严振华(从成立到2011年10月) 钢铁事业部桂侦平严振华(2011年1到10月) 月洋集团赵卫红严振华(2011年1到10月) 浙江公司曹恒桂侦平严振华(从成立到2011年10月) 4、审计目的: 评估被审公司财务核算体系是否规范,是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果,财务信息能否达到集团及公司的管理要求; 评估被审公司的内控制度是否完善,是否能够确保资金安全、确保对成本、费用实行有效控制,确保公司经营绩效的实现; 评估集团总体及各被审公司的经营和财务风险,对各公司的经营和管理提出管理建议。 5、审计具体内容: 2011-11-113时40分24秒1 1)公司财务制度建设及执行情况,公司授权及签字审批流程; 2)会计核算是否真实可靠,科目使用是否正确,抽查相关原始凭证、会计凭证、核对明细账、总账、报表是否清晰,是否一致,内部管理报表是否齐全并及时上报; 3)清查帐面存货与实际存货是否相符,公司仓库和存货管理是否完善,有没有风险和漏洞; 4)清查固定资产,确定资产的管理使用情况以及增减值情况; 5)盘点现金、核对银行存款余额及其它货币资金,核对货币资金的安全性; 6)检查主要往来帐户核算情况及余额,确定往来核算的清晰和准确性; 7)审核销售收入控制系统,销售收入日报表、现金收入日报表,交叉核对并与系统核对一致,评估赊销和结算风险; 8)审核各类销售、采购合同,对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审核,审查工程的预、决算资料和成本控制,检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款票据是否一致; 9)检查涉税项目,确定是否遵守国家税收法律、法规及其他规定,评估被神公司税务筹划和税务风险; 10)审核管理、销售、财务费用的发生情况、审批手续,确定其真实性、合法性、合理性; 11)审核被审公司的融资投资情况,检查有关融资和投资合同。 6、审计要求 审计人员要求。客观公正,认真负责,保守知悉的商业秘密,加强与被审单位财务、业务及公司负责人的沟通,做好审计工作底稿资料收集,审计报告缜密、完整、规范。 被审单位要求。根据审计要求准备好相应的凭证、账簿、报表以及制度、合同、预决算等审计人员需要的资料文件,配合审计人员的了解、询问和调查,如实反映。 上海月洋控股集团 2011年10月20日 附件一 内部审计通知 xxx公司(被审单位): 根据集团董事会对2011年度内部审计的总体安排,集团财务部拟于2011年月日至月日对你公司进行年度例行审计,请你公司积极配合。 根据审计计划,你公司的审计时间范围为:年月到年月,请准备好相应期间的以下资料备查: 1、会计凭证、账簿、会计报表、税务报表和内部管理报表,包括电算化资料; 2、相关财务和管理内控制度、流程; 3、存货、固定资产盘点表或清单; 4、银行对账单、银行存款余额调节表; 5、主要的融资、投资、销售、采购、施工及相关合同; 6、主要工程或投资的预决算资料(如需); 7、其它需要的资料文件。 特此通知。 上海月洋控股(集团)有限公司 2011年月日 第25页 共25页- 配套讲稿:
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