增值税纳税申报表及相关操作流程说课讲解.ppt

,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,增值税纳税申报表及相关操作流程,增值税纳税申报表（,小规模,纳税人适用）,填报要点,2,填写本期发生应税行为适用,5%,征收率的不含税销售额。有扣除项目的，填写扣除后的不含税销售额，与当期附列资料第,16,栏数据一致。,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料,填报案例,填报案例八,2016,年,7,月,10,日，某市小规模纳税人,A,转让其购进的一处不动产，取得收入,30.5,万元，该不动产的购置原价为,20,万元，,7,月,20,日以,10,万元购入金融商品,B,，并于,7,月,31,日卖出，卖出价,11.03,万元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。,填报案例,业务分析,按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。,该纳税人,销售不动产的不含税销售额：,（30.5万元-20万元）/1.05=10万元,纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。,该纳税人销售服务的不含税销售额：,（11.03万元-10万元）/1.03=1万元,填报案例,A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表,附列资料,的填报方法如下：,0,100000,100000,0,110300,100000,10300,10000,0,200000,200000,0,305000,200000,105000,100000,填报案例,A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报方法如下：,10000,100000,此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢,