会计综合模拟实验指南(实验准备).doc

会计信息系统综合实验项目实验指南
实验准备部分
一、系统模块选择（系统构成）
系统构成分为基础财务型和财务业务型。两者操作上使用的子系统（模块）不同，其中基础财务型系统构成选择的模块包括：总账、工资管理、固定资产；财务业务型系统构成选择的模块包括：总账、应收系统、应付系统、工资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理和存货核算等。由于实验的课时有限，可以采用分层教学的方法，由学生独立选择，接受能力强的同学采用财务业务型系统，其他同学可以选择基础财务型，其使用的模块有：总账、工资管理和固定资产。
二、人员及权限设置（表1-2）
表1-2：不同系统构成下人员及权限设置
操作员
基础财务型
财务业务型
人员代码
权限
人员代码
权限
周小清
学号后四位+01
账套主管
学号后四位+01
账套主管
丁力
学号后四位+02
账套主管
学号后四位+02
账套主管
董坤
学号后四位+03
主办会计
学号后四位+03
主办会计
姚海洁
学号后四位+04
出纳
学号后四位+04
出纳
金力平

学号后四位+06
供应链单据录入及审核

三、综合业务一般实验流程及相关实验数据准备
本实验项目对学生的要求较高，给予的实验资料完全模仿实际企业手工条件下的数据资料，需要由学生分析后转成信息化数据，然后进行处理；给出的业务也是简单的未经处理的会计业务，需要学生对业务进行会计的分析处理，然后到给定的软件中进行信息化操作；由于业务处理与初始设置密切相关，因此如何进行初始设置，每个学生实际也不相同，如有的学生初涉信息化实验，而会计理论比较扎实，进行业务处理时可以采用明细分类账形式，此形式符合传统会计人员的习惯，但工作量较大，容易出错，在信息系统中，可以充分利用基础设置的数据资料以及信息化共享的特点，比较常见的是设置辅助核算项（如部门、个人往来、客户、供应商、存货等，利用的是基础设置的资料）、项目核算（信息共享特点，如行政部门、生产部门都有办公费、差旅费、折旧费等，能不能一次设置，各科目共享明细项？），子系统（大中型企业部门多、人员多、控制要求高）。当然信息系统有实时性、自动化等特点，如果给系统足够多的信息时，自动处理的程度更高，这就要求在处理业务时，尽可能多的提供详细信息（如数量、产量、工时、销量等），经过设置，可以自动生成会计数据，传统会计或只关注会计理论的学生反而不会注意，因此每个学生对会计信息系统和会计的理解不同，他们的系统设置肯定不会相同。在这里，我们给了在不同模式下的参考指南，但由于实验情况不同，强调学生要有应变的能力，如有的时候学生在设置项目目录时不成功（可能大批学生在同一机房实验相互间产生了冲突），此时只能转为设置明细账进行处理。因此，要求每个学生对每个过程所需数据及参数由本系统特点、企业给予的手工资料和系统设置的情况具体分析处理取得。在初始设置中，编制符合信息化特点的代码是重点，将在以下章节中详细说明。
（一）综合项目一般业务流程
该流程根据软件特点制定，见图1-2，涵盖了从基础设置到业务发生以及期末处理的全过程。

图1-2：综合项目一般业务流程
每位学生根据自己学习情况选择合适的系统模式，制定合理的实验流程，如选择了基础财务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、固定资产、工资管理）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、工资管理、固定资产）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
选择了财务业务型模式的学生，其实验流程是：启用系统管理模块→建立自己学号特点的用户→建立以学号为特性的账套→启用系统（总账、、固定资产、工资管理、供应链、存货核算）→基础设置（部门、职员、客户、供应商、存货、会计科目、凭证类别、外币、项目目录、结算方式、开户银行、供应链）→子系统初始设置及录入期初余额（总账、固定资产、工资管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算）→日常业务分析处理（业务的会计判断、选择数据录入的系统、处理流程的确定、进行具体的录入过程）→期末业务（结转业务自定义结转处理、出纳管理与银行对账、对账、结账等）→报表编辑与生成（货币资金表、资产负债表、利润表、现金流量表）
表1-3：建立账套的步骤表
步骤
名称
内容
要求
1
输入账套信息
账套号
学号后三位
账套名称
常州东林股份有限公司
账套路径
默认
启用会计期
2010年1月
2
输入单位信息
单位名称
常州东林股份有限公司
单位简称
常州东林
其他信息
按案例模拟资料输入
3
核算类型设置
本币名称
人民币
本币代码
RMB
账套主管
周小清
企业类型
工业
行业性质  
2007年新会计准则（按行业预置）
4
基础信息设置
存货是否分类
是
客户是否分类
是
供应商是否分类
是
是否有外币核算
是
5
建账完成后
相关设置
分类码设置
科目级次：4-2-2-2
结算方式：2-1
其他：默认
数据精度
存货数量小数位：4，单价小数位：6
由此可见，两种选择基本流程大同小异，主要区别是会计的要求不同、业务处理的子系统不同、业务处理时涉及的部门、人员、内部控制流程不同；但两者可以转化，其中基础财务型是核心，可以升级为财务业务型（转型）；财务业务型全面完整综合，但业务处理复杂、部门多、人员控制不易，所需知识较多，若学生某个环节出现问题，很容易使得实验失败，此时该学生还可以降低要求，转为基础财务型模式的实验。
（二）建立账套流程
系统管理员注册“系统管理”→“权限”→“用户”中增加“周小清”→“账套”\“建立”
（三）人员权限设置见表1-2
业务流程一般为：“系统管理中的权限”→“用户”中增加员→“权限”中设定具体的权限
（四）基础设置
其流程从“基本信息”→“基础档案”
1．基本信息：包括系统启用（在建立账套后即可按自己选择的系统构成完成系统的启用。具体如表1-4）、编码方案和数据精度。
表1-4：系统启用表
系统构成
启用系统
启用时间
基础财务型
总账
2010年12月1日
工资管理
固定资产
财务业务型
总账
工资管理
固定资产
采购管理
销售管理
库存管理
存货核算

2．基础档案
基础财务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”；
财务业务型一般流程：“机构设置”→“往来单位”→“存货”→“财务”→“收付结算”→“供应链”。
3．其他业务流程在具体模块业务操作中说明。

四、基础设置中常用代码一览表
（一）机构设置
1．部门

其中一车间和二车间是实际的基本生产车间，用于业务往来及员工薪酬的计算等，而其余的部门是为了在计时工资下生产工人分配于不同产品增设的，是为了计算分配各产品应负担的直接人工费。在工资项目设置时，用于分配工资的项目其属性设为“其它”，不参与职工工资的增减。

2．职员
总账系统中涉及的职员，其他人员暂不录入，工资模块另成系统，在工资模块设置中介绍。

编码规则是“部门号+顺序号”
（二）往来单位
客户和供应商的分类应与企业管理相结合，如战略、长期合作、一般和临时等，如与地区相结合，可在地区分类中设置，因此，如无特别标志，可对客户和供应商不分类。为说明分类情况，本案例按地区进行了分类：

注:供应商分类为：常州、省内、省外和国外四类。
至于具体的档案，先录入期初资料，至于详细的资料，必须在业务单据中搜索完善，业务发生时新增加的往来单位，在录入业务时不断补充完善。
客户档案：

注：1001客户为南京地区客户，把编号改正确，然后各分类客户重新编号。
供应商档案：

注：以上往来单位，可以先输入名称，其具体的信息，查阅相关的业务原始凭证再录入，如无法查到，自己模拟完善。
由于客户和供应商在不同的项目中，即使顺序码相同也不影响它们之间的使用；在业务中如有增加客户和供应商，也按顺序增加编号即可。
（三）存货
存货包括存货分类、计量单位和存货档案三个部分内容。一般流程：“存货分类”→“存货档案”录入。
具体分类及名称等见下表：
存货分类
存货档案
存货类
别编号
存货类
别名称
二级类别编号
存货类别名称
具体存货编号
具体存货名称
属性
计量单位
1

原材料

101
A01
除劳务费用外所有属性。税率17%
千克
102
B02
除劳务费用外所有属性。税率17%
千克
103
C03
除劳务费用外所有属性。税率17%
千克
104
采购运费
劳务费用，税率7%
元
105
采购杂费
劳务费用，税率0%
元
2
周转材料
201
低值易耗品
20101
工作鞋
除劳务费用外所有属性。税率17%
双
20102
手套
除劳务费用外所有属性。税率17%
付
202
包装物
20201
包装箱
除劳务费用外所有属性。税率17%
只
3
库存商品

301
甲产品
除劳务费用外所有属性。税率17%
件
302
乙产品
除劳务费用外所有属性。税率17%
件
（四）财务
财务中包括会计科目、凭证类别、外币汇率和项目目录四个部分，一般设置的顺序是：“凭证类别”→“外币汇率”→“会计科目”→“项目目录”，其中涉及代码的主要是会计科目。
1.会计科目编码表
总分类科目由财政部颁布的会计制度中统一规定，明细分类科目一般按顺序号编码。具体如下表：
表1-12：财务业务型会计科目定义表（本案例没涉及的科目没有列出）
类型
级次
科目编码
科目名称
辅助核算类型
方向
资产
1
1001
库存现金（现金总账科目）
出纳、现金流量
借
资产
1
1002
银行存款（银行总账科目）
出纳、现金流量
借
资产
2
100201
建行基本户2300098776
现金流量
借
资产
2
100202
中行结算户2400040015
现金流量
借
资产
2
100203
建行美元结算户2400048801
美元/现金流量
借
资产
2
100204
中行美元结算户3400040002
美元/现金流量
借
资产
1
1012
其他货币资金

借
资产
2
101201
银行汇票存款
现金流量
借
资产
2
101202
承兑保证金户2300098012

借
资产
2
101203
存出投资款977633333华泰证券
现金流量
借
资产
1
1101
交易性金融资产

借
资产
2
110101
股票

借
资产
3
11010101
成本（股）
项目核算
借
资产
3
11010102
公允价值变动
项目核算
借
资产
1
1121
应收票据
客户往来
借
资产
1
1122
应收账款
客户往来
借
资产
1
1123
预付账款

借
资产
2
112301
待摊或预付费用
项目核算
借
资产
2
112302
国内供应商
供应商往来
借
资产
1
1131
应收股利
项目核算
借
资产
1
1132
应收利息
项目核算
借
资产
1
1221
其他应收款

借
资产
2
122101
内部职工
个人往来
借
资产
2
122102
其他单位
项目核算
借
资产
1
1231
坏账准备

贷
资产
2
123101
应收账款坏账准备

贷
资产
2
123102
其他应收款坏账准备

贷
资产
1
1402
在途物资

借
资产
1
1403
原材料

借
资产
1
1405
库存商品

借
资产
1
1408
委托加工物资

借
资产
1
1411
周转材料

借
资产
1
1501
持有至到期投资

借
资产
2
150101
债券

借
资产
3
15010101
成本（张）
项目核算
借
资产
3
15010102
应计利息
项目核算
借
资产
1
1502
持有至到期投资减值准备

贷
资产
1
1503
可供出售金融资产

借
资产
2
150301
股票

借
资产
3
15030101
成本（股）
项目核算
借
资产
3
15030102
公允价值变动
项目核算
借
资产
1
1511
长期股权投资

借
资产
2
151101
成本（%）
项目核算
借
资产
2
151102
损益调整
项目核算
借
资产
1
1512
长期股权投资减值准备

贷
资产
1
1521
投资性房地产

借
资产
2
152101
出租厂房

借
资产
1
1522
投资性房地产累计折旧

贷
资产
2
152201
出租厂房

贷
资产
1
1531
长期应收款

借
资产
1
1601
固定资产

借
资产
1
1602
累计折旧

贷
资产
1
1603
固定资产减值准备

贷
资产
1
1604
在建工程
工程项目
借
资产
1
1605
工程物资

借
资产
1
1606
固定资产清理

借
资产
1
1701
无形资产（按具体名称设明细账）
数量核算（月）
借
资产
1
1702
累计摊销（按具体名称设明细账）

贷
资产
1
1703
无形资产减值准备

贷
资产
1
1711
商誉

借
资产
1
1801
长期待摊费用

借
资产
1
1811
递延所得税资产

借
资产
2
181101
坏账准备

借
资产
2
181102
交易性金融资产公允价值变动
项目核算
借
资产
2
181103
交易性金融资产成本
项目核算
借
资产
2
181104
可供出售金融资产公允价值变动
项目核算
借
资产
2
181105
预计负债

借
资产
3
18110501
三包费用

借
资产
2
181106
职工教育经费

借
资产
2
181107
汇兑损益

借
资产
3
18110701
银行存款美元户2400048801

借
资产
1
1901
待处理财产损溢

借
资产
2
190101
待处理流动资产损溢

借
资产
2
190102
待处理固定资产损溢

借
负债
1
2001
短期借款
借款项目
贷
负债
1
2201
应付票据
供应商往来
贷
负债
1
2202
应付账款

贷
负债
2
220201
暂估应付款（受控系统为空）
供应商往来
贷
负债
2
220202
国内供应商
供应商往来
贷
负债
2
220203
国外供应商（美元/受控系统为空）
供应商往来
贷
负债
1
2203
预收账款
客户往来
贷
负债
1
2211
应付职工薪酬

贷
负债
2
221101
工资

贷
负债
2
221102
社会保险费

贷
负债
3
22110201
养老保险

贷
负债
3
22110202
医疗保险

贷
负债
3
22110203
失业保险

贷
负债
3
22110204
工伤保险

贷
负债
3
22110205
生育保险

贷
负债
2
221103
住房公积金

贷
负债
2
221104
福利费

贷
负债
2
221105
职工教育经费

贷
负债
2
221106
工会经费

贷
负债
2
221107
非货币性福利

贷
负债
1
2221
应交税费

贷
负债
2
222101
应交增值税

贷
负债
3
22210101
进项税额

贷
负债
3
22210102
转出未交增值税

贷
负债
3
22210103
销项税额

贷
负债
2
222102
未交增值税

贷
负债
2
222103
应交营业税

贷
负债
2
222104
应交城市建设维护税

贷
负债
2
222105
应交教育费附加

贷
负债
2
222106
应交地方教育费附加

贷
负债
2
222107
应交企业所得税

贷
负债
2
222108
应交个人所得税

贷
负债
2
222109
应交房产税

贷
负债
2
222110
应交印花税

贷
负债
2
222111
应交车船税

贷
负债
2
222112
应交土地使用税

贷
负债
2
222113
应交防洪基金

贷
负债
2
222114
应交人防基金

贷
负债
2
222115
应交残疾人保障基金

贷
负债
2
222116
应交地方教育基金

贷
负债
2
222117
应交绿化费

贷
负债
2
222118
应交垃圾费

贷
负债
1
2231
应付利息
借款项目
贷
负债
1
2232
应付股利
项目核算
贷
负债
1
2241
其他应付款

贷
负债
2
224101
社会保险费

贷
负债
3
22410101
养老保险

贷
负债
3
22410102
医疗保险

贷
负债
3
22410103
失业保险

贷
负债
2
224102
住房公积金

贷
负债
1
2501
长期借款
借款项目
贷
负债
1
2502
应付债券

贷
负债
1
2801
预计负债

贷
负债
2
280101
三包费用

贷
负债
1
2901
递延所得税负债

贷
负债
2
290101
可供出售金融资产公允价值变动
项目核算
贷
负债
2
290102
持有至到期投资应计利息
项目核算
贷
权益
1
4001
实收资本
项目核算
贷
权益
1
4002
资本公积

贷
权益
2
400201
资本溢价

贷
权益
2
400202
其他资本公积

贷
权益
3
40020201
公允价值变动
项目核算
贷
权益
1
4101
盈余公积

贷
权益
2
410101
法定盈余公积

贷
权益
1
4102
一般风险准备

贷
权益
1
4103
本年利润

贷
权益
1
4104
利润分配

贷
权益
2
410415
未分配利润

贷
成本
1
5001
生产成本

借
成本
2
500101
G半成品
部门项目
借
成本
2
500102
M半成品
部门项目
借
成本
2
500103
甲成品
部门项目
借
成本
2
500104
乙成品
部门项目
借
成本
2
500105
非货币性福利
部门核算
借
成本
1
5003
辅助生产成本
部门项目
借
成本
1
5101
制造费用
部门项目
借
成本
1
5301
研发支出

借
损益
1
6001
主营业务收入

贷
损益
1
6051
其他业务收入

贷
损益
2
605101
出租房屋

贷
损益
2
605102
无形资产

贷
损益
2
605103
包装物销售

贷
损益
2
605104
材料销售

贷
损益
2
605105
咨询服务

贷
损益
1
6101
公允价值变动损益

贷
损益
2
610101
交易性金融资产公允价值变动

贷
损益
1
6111
投资收益

贷
损益
1
6301
营业外收入

贷
损益
2
630101
违约金收入

贷
损益
1
6401
主营业务成本

借
损益
1
6402
其他业务成本

借
损益
2
640201
出租房屋

借
损益
2
640202
无形资产

借
损益
2
640203
包装物销售

借
损益
2
640204
材料销售

借
损益
1
6403
营业税金及附加

借
损益
1
6601
销售费用
项目核算
借
损益
1
6602
管理费用

借
损益
2
660201
日常费用
部门项目
借
损益
2
660202
工会经费

借
损益
2
660203
教育经费

借
损益
1
6603
财务费用

借
损益
2
660301
利息支出

借
损益
2
660302
利息收入

借
损益
2
660303
汇兑损益

借
损益
2
660304
工本及手续费

借
损益
2
660305
现金折扣

借
损益
1
6701
资产减值损失

借
损益
2
670101
坏账准备

借
损益
1
6711
营业外支出

借
损益
2
671101
违约金支出

借
损益
1
6801
所得税费用

借
损益
1
6901
以前年度损益调整

借
2.项目目录定义步骤及编码表
设置项目的目的：①是减少某些总账科目过多的明细科目，如费用科目等；②是减少录入工作量，如成本项目、费用项目对于不同的成本科目及费用科目是大同小异，设成项目减少了很多的明细账的设置工作，同时，可以对于同一费用要素进行汇总。
本实验设置的项目大类包括：
1、 现金流量表项目，系统自带（①在项目目录中增加，选中现金流量，新会计制度一般企业；②在会计科目—编辑中指定现金流量科目）

2、成本费用项目：
具体步骤：
（1）打开项目目录，单击“增加”，即增加项目大类，默认普通项目，名称定义为“产品成本计算”，点击下一步，默认设置，直到完成；

（2）项目大类中用下拉键选择“成本费用项目”，把待选科目500101、500102、500103、500104、5101、5003、6601、660201等（参照下表增加科目及辅助核算）移到“已选科目”中，点击确定；

（3）在项目分类中定义类别；

（4）进行项目目录的维护（在项目目录下点击维护）

注：根据分类定义及期初明细资料设定各分类定义下的明细项目。
3、投资对象：按短期股票投资对象、长期股票投资对象、其他长期投资对象及债券等单位设置分类别，一般的科目凡涉及上述对象的设为项目管理。
（1）建立项目大类名称“投资对象”
（2）选择科目

（3）项目分类

（4）项目目录

4、其他单位：分其他往来单位和股东，分别包括其他应收款、应付款及实收资本等科目使用。

选择科目：

分类：

项目目录：

5、借款项目及工程项目等
项目大类
项目分类
指定科目
项目结构
借款项目
1、短期借款项目
短期借款
长期借款
应付利息
增加借款银行、借款日期、借款期限、到期日期、利率、借款用途
2、长期借款项目
工程项目
1、设备安装工程
在建工程
增加：开工日期、完工日期

3.凭证类别定义
表1-15：凭证类别定义（收付转）
类别字
类别名称
限制条件
限制科目
收
收款凭证
借方必有
1001，1002
付
付款凭证
贷方必有
1001，1002
转
转账凭证
借贷必无
1001，1002

（五）收付结算
包括结算方式、付款条件和开户银行三部分内容，其中最重要的是结算方式，结算方式编码方案如表1-16。收付结算一般流程是：“结算方式”设置→“开户银行”录入。
1.结算方式

2.开户银行

（六）业务
业务流程属于财务业务类型必须，而基础财务型不涉及，如果业务不涉及计划生产，其流程一般是“仓库档案”→“收发类别”→“采购类型”→“销售类型”→“费用项目”。
1. 仓库档案
存货一般是用仓库来保管的，对存货进行核算管理，首先应对仓库进行管理，因此进行仓库设置是供销链管理系统的重要基础准备工作之一。第一次使用本系统时，应先将本单位使用的仓库，预先输入到系统之中，即进行"仓库档案设置"。为便于与基础财务型进行比较，存货计价方法采用全月一次加权平均法。
表1-17：仓库档案
仓库编码
仓库名称
计价方式
001
材料库
全月平均法
002
成品库
全月平均法
2. 收发类别
收发类别设置，是为了用户对存货的出入库情况进行分类汇总统计而设置。T3软件已预设。
3.采购类型
采购类型不分级次，企业可以根据实际需要进行设立。例如：从国外购进、国内纯购进、从省外购进、从本地购进；从生产厂家购进，从批发企业购进；为生产采购、为委托加工采购、为在建工程采购等等。本实验只有“普通采购”一种类型（00）
4.销售类型
在处理销售业务时，可以根据自身的实际情况自定义销售类型，以便于按销售类型对销售业务数据进行统计和分析。本实验只设“普通销售”一种类型（00）
5.费用项目
设置在处理销售业务中的代垫费用、销售支出费用项目，本实验可设置“代垫销售运杂费（001）”项目，没有级次。若业务中涉及其他类型，届时再增加。

五、本实验初始数据采集与输入
本实验案例的数据根据手工会计核算整理的数据分析输入，参考湖塘纺织机械制造有限公司（案例模拟）资料。在实际工作中初始数据的整理是非常复杂的工作。
在基础财务型下数据输入的流程一般为“基础档案”→“总账”→“工资管理”→“固定资产”。
在财务业务型下数据输入的流程比较复杂，由于子系统的数据可以传入总账系统，因而数据输入的流程可以为：“基础档案”→“应收系统”→“应付系统”→“总账”→“工资管理”→“固定资产”→“采购管理”→“销售管理”→“库存管理”→“存货核算”。
其中，应收、应付系统录入的期初数据，在总账中可以直接引入，而无需重复录入。