年度企业财务预算报表分析报告.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,度企业财务预算报表,主讲人：赵子彬,年度企业财务预算报表分析报告,第1页,企业财务预算报表,财务预算报表修改基本思绪,财务预算报表体系结构,财务预算报表编制范围,财务预算报表详细填报,财务预算报表编制基本要求,年度企业财务预算报表分析报告,第2页,企业财务预算报表,财务预算报表修改基本思绪,满足出资人财务监督需要,满足企业财务管理需要,减轻企业编报负担,总体框架不变,有序调整精简内容,年度企业财务预算报表分析报告,第3页,企业财务预算报表,财务预算报表体系结构,主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表,附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表,主要分析指标表,年度企业财务预算报表分析报告,第4页,企业财务预算报表,财务预算报表编制范围,基本要求：中国诚通集团及其所属全资或控股子企业，,标准上与财务决算报表编制范围一致。,事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。,年度企业财务预算报表分析报告,第5页,企业财务预算报表,财务预算报表编制范围,特殊要求,产权关系已经发生变动，财务关系还未变动情况，若预计末财务关系变动，则由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。（决算：由转让企业纳入）,对于关停并转子企业企业，标准上不应纳入合并范围。（与决算一致）,年度企业财务预算报表分析报告,第6页,企业财务预算报表,财务预算报表编制范围,级次要求：中国诚通控股企业和三级以上（包含三级）子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。,年度企业财务预算报表分析报告,第7页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,报表封面,主管财务（会计）工作责任人：指分管财务预算工作企业领导人。,财务（会计）机构责任人：指企业内部负担财务预算工作专职机构责任人。,年度企业财务预算报表分析报告,第8页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,企业统一代码,各级质检部门核发企业法人代码证书要求9位代码。,本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（企业）总部代码三部分组成。,年度企业财务预算报表分析报告,第9页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,项目,非集团型企业,集团型企业,一级合并,一级本部,二级单位,本企业代码,本企业,一级,一级,二级,上一级企业,单位代码,一级,一级,集团企业（企业）总部代码,一级,一级,一级,年度企业财务预算报表分析报告,第10页,企业财务预算报表,财务预算报表编制范围,树型结构,一级总部（合并）,二级单位（合并）,一级本部（单户）,年度企业财务预算报表分析报告,第11页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,报表类型码,在填报集团合并报表时，填列“9”。,集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。,集团本部视同集团二级子企业填列“0”。,年度企业财务预算报表分析报告,第12页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,预计资产负债简表（国资企预01表）,反应企业年末资产、负债及全部者权益预计情况。,编制集团合并报表，应按合并口径填列。,本套报表中全部指标“上年数”均依据财务决算情况填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第13页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,应收款项：依据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其它应收款”、“应收补助款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额累计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后净额填列。,应付款项：依据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其它应付款”科目预计期末余额累计填列。,应交款项：依据“应交税金”和“其它应交款”科目预计期末余额累计填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第14页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,其它流动资产：反应企业除以上流动资产以外其它流动资产预计期末余额。包含期货确保金、一年内到期长久债权投资以及其它流动资产项目。,长久投资：依据“长久股权投资”和“长久债权投资“科目预计期末余额，减去”长久投资减值准备”科目预计期末余额净额填列。,其它长久资产：不包含未处理资产损失。,年度企业财务预算报表分析报告,第15页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,其它流动负债：包含预计负债、递延收益、一年内到期长久负债以及其它流动负债项目。,其它长久负债：包含专题应付款和其它长久负债项目。,年度企业财务预算报表分析报告,第16页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,未处理资产损失：依据财政部关于印发工业企业执行相关问题衔接要求（财会31号），反应企业按照原制度清查资产损失以及执行新制度预计资产损失在冲减相关全部者权益后预计仍需在以后年度处理部分。,年度企业财务预算报表分析报告,第17页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,预计利润及利润分配表（国资企预02表）,反应企业预计实现利润（亏损）及利润分配情况。,编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再不提盈余公积。,年度企业财务预算报表分析报告,第18页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,年初未分配利润：“上年数”按初数填列；“本年预算数”按年初数填列，应与“未分配利润”“上年数”一致。,未分配利润：“上年数”按年初数填列；“本年预算数”按年预计数填列。,其它转入：包含盈余公积补亏和其它调整原因。,年度企业财务预算报表分析报告,第19页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,现金流量预算表（国资企预03表）,反应企业现金和现金等价物预计流入和流出情况。,编制集团合并报表，应按合并口径填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第20页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,成本费用预算表（国资企预04表）,反应企业成本费用、人工成本及资产减值准备预计情况。,表内“主营业务收入”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”各项目累计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。,人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第21页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,主要业务预算表（国资企预05表）,反应企业各主业板块业务量、主营业务收入、主营业务成本及毛利预计情况。,主业项目：按照企业主要业务板块分类填列，企业填列主要业务累计应占企业主营业务收入总额80以上。,编制集团合并报表，应按汇总口径填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第22页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,对外筹资及投资预算表（国资企预06表）,反应企业对集团外筹资及投资预算情况。,集团外是指在集团合并报表合并范围之外企业或单位。,年度企业财务预算报表分析报告,第23页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,短期借款：反应企业预计借入偿还期在1年（含1年）或者超出1年一个营业周期内借款金额及利息偿还额。,股票筹资：反应企业经过对外发行股票形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生各种费用，如发行费等。,年度企业财务预算报表分析报告,第24页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,债券筹资：反应企业经过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生各种费用，如发行费、利息等。,长久借款：反应企业预计借入偿还期在1年或者超出1年一个营业周期以上借款金额及利息偿还额。,年度企业财务预算报表分析报告,第25页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,重大固定资产支出预算表（国资企预07表）,反应企业计划新建、改扩建、购置及融资租入重大固定资产情况。,企业填列重大固定资产支出应占年固定资产支出80%以上。,编制集团合并报表，应按汇总口径填列。,年度企业财务预算报表分析报告,第26页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,主要分析指标表（国资企预08表）,表内净资产收益率、销售（营业）增加率、利润增加率、总资产酬劳率、资产增加率、资本积累率、重大固定资产投资增加率“上年数”应依据财务决算相关指标计算填列。,其它指标可由计算机自动生成。,年度企业财务预算报表分析报告,第27页,企业财务预算报表,财务预算报表详细编制,财务预算情况说明,预算工作组织情况,预算编制基础、基本假设及采取会计政策,主要预算指标分析说明,可能影响预算指标事项说明,其它需说明情况,年度企业财务预算报表分析报告,第28页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,企业集团,纸质文件和电子文档,(一式四份),集团财务预算合并报表,财务预算情况说明,二级单位财务预算报表,电子文档,(一式四份),全部纸质文件须以“万元”为金额单位打印,年度企业财务预算报表分析报告,第29页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,按照上下结合、分级编制、逐层汇总编制程序，依据财务管理关系，认真组织所属子企业层层做好财务预算编制工作。,一是上下结合合理制订预算目标，并层层分解和落实；二是严格按照要求分级编制、逐层汇总集团财务预算。,年度企业财务预算报表分析报告,第30页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,严格按照财务预算报表编制要求，合理、全方面、科学编制企业年度财务预算。,合理：符合企业本身发展水平和未来发展规划。既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。,全方面性：一是编制范围要全方面、完整；二是填报内容要全方面、完整。,科学性：在合理编制业务预算、投资筹资预算基础上，以恰当方法编制。,年度企业财务预算报表分析报告,第31页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,事业单位财务预算应该依据其经费收支合理需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后填列。,基建项目财务预算应该依据基建支出以及零星基建合理需要和国家要求标准编制。,执行非企业会计制度子企业，应该按照财务决算相关会计科目转换要求进行报表科目转换后填报本套报表。,年度企业财务预算报表分析报告,第32页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,认真遵照完整性标准，全方面、完整地反应企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求情况。,既不能存在未纳入编制范围子企业，也不得存有未反应在财务预算中主要财务、会计事项。,年度企业财务预算报表分析报告,第33页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,认真遵循财务稳健性原则，按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目可行性论证。,严格控制股票、期货、外汇交易等风险业务预算规模。,年度企业财务预算报表分析报告,第34页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,将财务预算效益目标与企业经营业绩目标确定工作相结合，依据经核准后目标利润和净资产收益率等预算控制数，科学制订子企业年度预算考评目标，真正将财务预算管理工作落到实处。,年度企业财务预算报表分析报告,第35页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,应该重视和抓好财务预算分析工作，对预算执行情况进行分析和评定，针对预算执行偏差，及时、充分、客观地分析产生原因，提出对应处理办法和提议，作为预算调整、改进内部经营管理和绩效考评主要参考。,年度企业财务预算报表分析报告,第36页,企业财务预算报表,财务预算报表基本要求,国资委将从年起依法建立所出资企业财务预算核准工作制度，对企业财务预算编制合理性、完整性进行审核，并加强对企业财务预算执行情况监督。中国诚通控股企业将依据国资委要求和本身实际情况建立对应预算管理体系。,年度企业财务预算报表分析报告,第37页,谢谢大家！,年度企业财务预算报表分析报告,第38页,