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导论,1.1,信用管理：现代企业管理的关键,1.2,企业信用管理概念、类型与职能,1.3,研究企业信用管理目的、意义与方法,1.4,企业信用管理研究背景与主体框架,案例讨论题,格兰仕：用信用支持战略,名言导读,人而无信，不知其可也。大车无輗，小车无軏，其何以行之哉,?,孔子,论语,为政,本章学习目标,通过本章学习，你应当：,明确加强企业信用管理的重要性与必然性；,清楚企业信用管理的概念、类型与职能；,理解研究企业信用管理的目的、方法与现实意义；,掌握企业信用管理研究的对象、内容与主体框架，为后续章节学习奠定基础。,1.1,信用管理：现代企业管理的关键,信用管理在现代企业管理中具有核心的作用，涉及企业各个基础管理领域。企业没有健全的信用管理就没有竞争力。因此如何信用管理为突破口，带动企业基础管理的全面改革，是十分严峻的课题。,健商：企业信用乃组织生存之本,正象人们有智商,(IQ),、情商,(EQ),、财商,(FQ),与健商,(HQ),一样，企业也有智商,CIQ,、情商,CEQ,、财商,CFQ,与健商,CHQ,。为什么有的人能成为百万富翁，有的人是穷光蛋，,因为百万富翁财商高，穷光蛋的财商低；为什么有的企,业有超常的盈利能力，而有的企业破产倒闭，因为前者,财商高，后者财商低。在企业智商、企业情商、企业财,商、企业健商序列中，企业健商是关键，如果企业健商,是,1,，企业智商、企业情商、企业财商才有意义；如果企,业健商是,0,，企业智商、企业情商、企业财商乘上,0,最终,结果还是,0,。如美国安然公司做假账，在企业文化、核心,价值观上出了问题，最终导致垮台。,1.2,企业信用管理概念、类型与职能,企业信用管理是现代企业管理最重要的组成部分，是,企业管理学的重要分支，也可将其称之为信用管理学。,作为古老的原始话题和市场经济的现代命题，信用是企,业经济行为的立足前提，而恪守信用是所有企业立足社,会应有的发展理念。,信用的涵义及其分类,广义,的信用，一般属伦理学范畴，主要是指参与社,会和经济活动的当事人之间建立起来的以诚实守信为道,德基础的践约行为。,狭义,的信用，则属经济学、法律学范畴。,“,信用,”,是指单纯的借贷活动，马克思指出：,“,这个运动以偿,还为条件的付出一般地说就是贷和借的运动，即货币,或商品的只是有条件的让渡的这种独特形式的运动,”,。,法学意义上的信用，则是社会公共利益及对当事人的利,益及其履行义务的能力，尤其是偿债能力的一种社会评,价。,信用的种类,商业信用,(Merchandise Credit),。,银行信用,(Bank Credit),。,投资信用,(1nvestment Credit),。,个人信用,(Consumer Credit),。,国家信用,(Public Credit),。,其他信用（,Other Credit,）。,本教材研究的信用主要是商业信用，即企业之间以,赊销商品或服务等形式提供的信用。,企业信用的起源与进展,“,信用,”,(Credit),一词伴随着西方国家契约文明的起,源，最早可追溯至古罗马时代。,12,世纪时，欧洲许多地方就出现了大型的贸易市场，,并开始盛行信用交易。在意大利，替外国厂商在当地代,销商品的商人被称作为,“,贸易代理,”,。,17,世纪后，信用更加流行。,20,世纪中期后，赊销成了现代企业的基本销售方式。,20,世纪末，信用结算已成为商品交易的主流结算方式。,卫鞅立木取信子民政令畅通,公元前,359,年,(,秦孝公,3,年,),，卫鞅起草了一个改革法令，,送给秦孝公。秦孝公看后完全同意，于是，就叫他告示全国的,人，都依照新法令办事。卫鞅怕老百姓不把新法令当做一回,事，就叫人在城南门立了一根木头，并发出一道命令：谁能把,这根木头扛到城北门去，就赏他十两金子。,一会儿南门口围上一大堆人。大伙儿交头接耳，议论纷,纷。有的说：,“,这根木头谁都能拿得动，哪儿用得着十两金,子,?,”,有的说：,“,这大概是左庶长,(,卫鞅,),成心跟咱们开玩笑,吧。,”,大伙儿瞧瞧木头，又瞧瞧别人，都想看看谁有这股傻,劲去上当。卫鞅听说净是瞧热闹的，没有一个肯扛的。他一,下子就把赏金增加到五倍，说：,“,谁把这根木头扛到城北门,去，就赏给他,50,两金子。,”,没想到赏金越高，看热闹的人越,觉得不近情理。有的人对这根木头连碰都不敢碰了，更别说,扛了。,卫鞅立木取信子民政令畅通,正在大伙疑神疑鬼的时候，忽然人群里钻出一个人,来。他歪着脑袋打量一下那根木头，说：,“,我扛得动，我,扛去,!,”,他真把那根木头扛起来就走了。大伙儿闪开一条道,儿，嘻嘻哈哈地跟在那个人的后头，一直跟到城北门。,卫鞅知道后叫人对那位扛木头的人说：,“,你听从朝廷命,令，就应该得到奖赏。,”,于是当场就赏给他,50,两黄金。瞧,热闹的见那个人真的得到了,50,两黄金，都愣了。他们都,后悔刚才没有去扛那根木头。,这条新闻迅速传遍了全国。全国的老百姓都说：左庶,长说到做到，一诺千金。今后他再发布命令，咱们坚决,照办。,企业信用管理的概念,信用管理,广义,上是指企业为获得他人提供的信,用和授予他人信用而进行的管理活动。,信用管理,狭义,上也是传统的信用管理，是指针,对赊销或信用销售以及企业的授信活动和授信决,策进行科学的管理。,企业信用管理的职能,1,信息采用职能,2,评估授信职能,3,债权保护职能,4,商账追收职能,1.3,研究企业信用管理目的、意义与方法,当前企业信用无疑已是构建社会信用体系的重点，,研究企业信用管理的目的是针对当前我国社会经济生活,中触目惊心的严重问题企业信用缺失、假冒伪劣充斥,市场、合同视同一张废纸、经理人缺少诚信、经济欺诈,屡禁不止和到处遇见的三角债、多角债拖欠等等现象，,为了加强,“,信用中国,”,建设，构建和谐社会，试图探究杜,绝社会经济失范行为、重塑企业诚信良好形象、提高企,业信誉品质的重要途径,构建企业信用管理制度体系，,切实提升企业管理水平，以加快推动社会信用体系建,设，促进企业全面协调与永续发展。,研究企业信用管理的现实意义,加强企业信用管理是市场经济发展的必然要求,建立企业信用管理制度是适应经济全球化潮流的客观需要,加强企业信用管理是信息不完全和不对称条件下金融市场的制度要求,建立信用管理制度是减少违约成本与增强企业竞争力的有效途径,良好的信用管理有利于企业的发展壮大和持久兴旺,企业信用管理作为战略联盟的基础也是组织文化的重要内容,企业信用管理的研究方法,制度分析方法,成本效益法,规范分析法与实证分析法,归纳法与演绎法,反证分析法,信用经营 品德是金,一位中国母亲到日本看望儿子，住在儿子的寓所里。有一段时间，儿了出差在外，母亲天天收到一份通知单，因为看不懂日文，心里很焦急。儿子回来后，她把一叠通知单交给儿子，问他上面写着什么，儿子查看过所有的通知单后，笑着告诉母亲这是自来水厂寄来的，上面写着：,“,尊敬的用户，我们发现您在这个月的用水量激增，可能是水管漏了。只要您通知，我们会前来检查，并按照往常的用水量收取水费。,”,儿子解释说,“,以前我一般总是深夜才回家，现在母亲住在这里天天需要用水，当然用水量增加了。,“,母亲听了感慨万分，后来知道，因为这家自来水厂服务好、信誉佳，收费合理，大家都愿用它供的水。,1.4,企业信用管理研究背景与主体框架,历史视角,：,“,德治,”,和,“,法治,”,作为中华民族千百年来安,国定帮的优秀传统，确立了驰名世界而辉煌灿烂的文明,古国形象。可见，我国的信用道德与信用文化思想源远,流长。而至今为止，人类已经跨入,21,世纪、信息技术一,日千里的知识经济和网络经济时代，国外欧美等西方,国家信用制度历经百余年发展，已有完善成熟的一整套,企业信用管理的制度体系。,现实状况,：市场经济转型期出现道德真空和信用迷,失。目前企业界的具体表现为：公司信息失真、会计假,帐丑闻不绝于耳；整个企业呈现,“,信用危机,”,，全面陷入,“,诚信沼泽,”,。,企业信用管理的研究背景,本教材研究的指导思想：依德治国和依法治国，为此将着力体现：,（,1,）信用管理应坚持法治德治并举；,（,2,）信用文化建设与制度建设须同步而行；,（,3,）强化企业信用管理，提升企业管理水准。,研究特色,：采取制度分析法，实证研究与规范研究相结合，定量分析与定性分析相统一，亦间或应用反证法。,企业信用管理研究的主体框架,本教材分三大部分论述：,前面四章对企业信用管理及其制度建设的基本理论,依据、国外概况及主要内涵进行概述，从经济学的角,度对信用制度与企业失信行为问题进行理论与实际的,探讨，提出相关对策。,中间七章对企业信用管理必要的实际业务流程和特,有操作技能进行专门介绍。,后面两章则系统对企业信用管理制度体系进行论述,、研究与阐明。,格兰仕：用信用支持战略,现今全球最大的微波炉专业化制造商,广东格兰仕,企业（集团）公司,9,年前还是一家以羽绒厂，,1993,年试产,微波炉,1,万台，才正式宣告由纺织业转向家电业，,1999,年,以年产能达,1200,万台的绝对优势成为全球微波炉产业中,的龙头企业。截至,2000,年，格兰仕连续四年蝉联了中国,微波炉市场销量及占有率第一的双项桂冠，占有全国,76%,的市场份额，创造利税,5,亿元！与此同时，格兰仕微波炉,在海外也以狂飙突进之势在,100,多个国家和地区抢占市,场，与全球,200,多家跨国公司建立合作伙伴关系，全球市,场占有率高达,40%,左右。,格兰仕：用信用支持战略,2001,年，展现在世人的面前是更为强大、更加成,熟的格兰仕。在这个跨入空调业的首个冷冻年度，格兰,仕空调销量突破,40,万台，,1,万余名格兰仕人众志成城，再,造,“,全球最大的空调专业化生产制造中心,”,。经国家权威,机构评估，格兰仕的无形资产高达,101,亿元，成为中国最,具影响力、最有价值的品牌之一。,是什么成就了格兰仕,第二章 企业信用制度理论及沿革,2.1,西方新制度经济学与信用制度,2.2,微观信息经济学相关的基本理论,2.3,国外信用制度的历史演进,2.4,我国信用制度产生与发展,案例分析题,加拿大,G,公司系列诈骗案引起的反思,名言导读,诚者自然，信是用力，诚是理，信是心，诚是天道，信是人道。诚是自然底实，信是人做底实。,朱熹,性理大全,诚篇,本章学习目标,通过本章学习，你应当：,了解国外信用制度演化进程；,理解西方新制度经济学与信用制度的相互联系；,明确微观信息经济学相关的基本理论涵义；,弄清我国信用制度的发展情况以及当前建立企业信用管理制度的必要行和可行性。,2.1,西方新制度经济学与信用制度,把制度因素纳入经济学分析框架内使之内生,化是当今经济学一个新兴领域，从某种意义上讲,这种努力是带有经济学里程碑意义的。在过去的,几十年中，经济学家们越来越重视制度在经济体,系中所发挥的作用。,“,制度至关重要,”,成为新制度,经济学的核心。,制度设计对人们行为选择的影响,良好的制度规范会鼓励人们自觉地,“,抑恶从,善,”,。而不良的社会制度则为,“,从恶,”,提供方便，,甚至会在一定程度上抑制,“,行善,”,的愿望和动机。,交易费用、机会主义与制度安排,交易费用就是一切不直接发生在物质生产过程中的制度运行费用，它包括信息成本、谈判成本、拟定和实施契约的成本、界定和控制产权的成本、监督管理的成本和制度结构变化的成本。,交易成本是获得准确的市场信息所需要付出的费用以及谈判和经常性契约的费用，即信息收集成本、决策与协议成本和监督成本。,交易费用、机会主义与制度安排,“,机会主义,”,是指,“,千方百计地谋求自身利益,”,的特殊行为，,“,利己,”,是构成经济主体行为的要素之一，因此，并非一切人都按机会主义行事，但必定有些人这样行事，特别是存在,“,信息偏离,”,问题的条件下。,从交易成本的产生原因来看，,“,机会主义,”,是,“,交易成本,”,产生的核心。,信息不对称与企业信用制度,信息非对称性与交易行为的透明度跟信息传递机制直接相关。如果透明度低，信息传递不畅，则信息非对称性高，这样会导致信用缺失者不能被其他潜在的市场参与者及时发现，那么他就没必要讲究信用。相反如果交易行为的透明度高，信息传递畅通，则会明显减少信息的非对称性。,制度变迁理论与企业信用文化建设,综上所述，新制度经济学的制度理论对制度及其相关问题进行了全面系统研究，其研究方法、工具、所涉及的领域都达到了制度研究的全新高度，对人们进一步理解经济活动实质和制定正确经济政策都有重大的帮助。,疯狂圈钱缘于制度缺陷,近期股市动荡的背后,有关统计表明，在沪深两市实施过再融资的公司中，曾经或现在戴上,ST,帽子的有,59,家，最新的上市公司,2001,年中期业绩预警显示，其中四成多去年以来曾在证券市场上刚实施过再融资。,太太药业也把,5.6,亿元用于购买国债；闽东电力,IPO,共筹集了,11,亿元左右资金，公司慷慨地把其中的,3.6,亿元进行了委托管理。这种活儿难道投资者不会干，非要请上市公司圈钱来做,?,更为严重的是，上市公司圈来的钱一时没有好去处，便顺手交给了委托理财，这其中又隐藏了多少,“,猫腻,”,?,有专家担心资金委托管理又将成为腐败温床。,2.2,微观信息经济学相关的基本理论,微观信息经济学是研究信息现象在经济活动过程中具体规律的经济学。更进一步讲，它就是研究市场信息如何影响人们的具体经济行为（如购买商品、市场销售、就业等）及其结果。,不确定性、风险与信息,不确定性是既不能确定地知道，也不能预测到的事件状态。,风险就是不能确定地知道，但能预测到的事件状态；,信息就是传递中的知识差，其本质是一种市场参加者的市场知识与经济环境中的事件状态（主客观不确定性）之间的概率性建构的知识差。,委托人 代理人理论,只要在签订合同前后，市场参加者双方所掌握的信息不对称，这种经济关系都可视为属于委托人,代理人关系。掌握信息多的市场参加者称为代理人，掌握信息少的市场参加者称为委托人。由于信息非对称现象在经济活动中相当普遍，而多数经济合同都在非对称信息条件下签订和执行的，因而经济活动中的许多经济关系都可归结为委托人,代理人关系，如政府与垄断企业、企业雇主与雇员、股东与经理等之间形成的关系。,博弈论与信息经济学,博弈论是研究决策者在某种竞争过程中，当最终的结果无法由自己来控制而是要看参与竞争的其他人选择的策略而定时，个人为了取得最佳结果应采取何种策略的特定数学理论和方法。,信息经济学就是非对称信息的博弈论，即研究人们在信息不对称的情况下的博弈。,2.3,国外信用制度的历史演进,信用制度作为一种古老的制度，起源于古罗马简单商品经济时代，随着资本主义市场经济的发展，金融市场开始形成，现代信用制度也随之诞生，趋于完善。,西方国家的信用管理制度概述及借鉴,发达国家的信用制度主要包括的内容有：,（一）信用销售制度,（二）征信数据公开化和商业化,（三）信用管理和征信制度,（四）发达的征信产品,（五）设置齐全的信用管理机构,（六）有效的信用惩罚与监管制度,（七）信用风险转移制度,发展中国家的信用制度建设的主要 做法与启示,从各国建立信用制度实践看，有以下特点：,（一）通常由政府推动为主导，中央银行发挥重要作用,（二）法制建设的不足与滞后对信用服务行业的发展造,成明显阻碍,（三）在发展市场中介机构过程中普遍重视与国际大公,司合作,征信国家与非征信国家政府在信用管理 体系中的不同作用,征信国家的信用管理相关法律健全，征信数据在法律要求和保护下全面开放，政府有关部门主要工作在于技术性地解释有关法律条款，监督商业企业和商业银行是否守法。,对非征信国家，信用管理相关立法不健全，或没有信用管理立法，其政府主要有两大作用，即体系建设和行政执法。前者重点放在促进信用管理相关立法的出台；强制有关政府部门和社会方面将征信数据以商业化或义务形式向全社会公开。后者重点放在监督该国信用管理行业，使其合法合理地利用征信数据和传播数据。,不同国家政府对信用管理行业监督和管理的工作重点有所区别。,中国目前最稀缺的资源是信用,中国改革,刊文指出，目前中国最为稀缺的资源是,信用。然而，企业、个人、社会组织和权力机构以及整,个社会都在有意、无意地损害着这种稀缺资源，各种不,讲信用的黑幕丑闻不断，大大地加大了整个社会的交易,成本。有些企业宁愿放弃大量的订单和客户，也不愿采,用信用方式赊销，回到以物易物或,“,一手交钱，一手交,货,”,的原始交易方式；无奈的,“,三角债,”,背后是大量花样百,出的讨债公司出现；地方保护主义盛行，制假售假泛,滥成灾；偷税骗税变本加厉；证券市场违规操作愈演愈,烈，被称为,“,经济警察,”,的会计师事务所也大造假账，愚,弄股民。更可怕的是一些政府部门信用被过渡,“,抵押,”,进,股市，政府正在,“,透支,”,信用。重建信用已迫在眉,睫。,2.4,我国信用制度产生与发展,改革开放以后，我国信用制度开始萌芽。九十年代以来，随着社会主义市场经济体制的建立，中国开始逐步建立与市场信用有关的法律制度。银行信用是整个社会信用的神经中枢，然而我国银行业所处的环境，是社会信用观念十分淡薄、背信行为肆无忌惮。主要表现为借改制之机，企业间相互拖欠和以各种形式逃废金融债务的现象相当普遍。,建立我国企业信用管理制度的 必要性和可行性,时代期盼企业信用制度建设。,目前建立企业信用管理制度的社会客观条件,已经基本具备。,我国企业信用管理制度建设的进程和展望,（一）国内部分省市在建设企业信用管理体系方,面的积极探索,（二）从现实国情出发的基本原则和总体思路,中国信用共建宣言,2005,年,4,月,16,日,-17,日，来自全国人大、政府部门、高等学府、科研机构、企业实体、新闻媒体、信用行业等有助于促进中国信用建设的各界人士，聚会北京参加首届全国信用体系建设经验交流研讨会。会上全国政协委员、北京大学中国信用研究中心、信用中国网、浙江安博尔信用咨询服务有限公司等几十家单位联合发起了,中国信用共建宣言,。,加拿大,G,公司系列诈骗案引起的反思,1997,年,7,月，加拿大箱包批发商,G,公司总裁,COLIN,先生来华访问。他的中国之行第一站是山东青岛。在山东省某进出口公司的会议室，,COIIN,先生详细阐述了,G,公司作为以经营箱包为主的全球性大公司，正在迅速扩大业务、占领市场。并强调，由于采购数量巨大，因此只接受,D,远期结算方式。同时，,COLIN,先生还将密密麻麻记载着他们拟洽谈的数十家中国外贸公司的名单出示给山东公司的老总看。山东公司通过侧面了解，未发现该公司有不良记录。权衡再三山东公司以,D,A60,天与,G,公司签暑了,25,万美元的合同。,加拿大,G,公司系列诈骗案引起的反思,3,天后,COLIN,先生出现在江苏常州市，接待单位是常州市某进出口公司。同样，,COLIN,先生选购了大量的箱包制品，并也提出了,D,A,远期结算的要求。他还出示山东公司与其签署的,D,A60,天的合同，向常州公司施压。但这次,COLIN,先生并未全都如愿，常州公司经过研究，最终只接受,D,P,即期给算方式,COLIN,先生在常州共签订了,19,万美元的合同。,COLIN,先生随后又在南京、厦门、天津、北京等地采用相同手段，和,4,家进出口公司签订了总额为,200,万美元的合同，所采用的结算方式大部分为,D,A,远期，少量为,DP,即期。,加拿大,G,公司系列诈骗案引起的反思,中国各家公司在签约后积极备货，并按时发运。在货物到达加拿大港口后，对干,D,P,即期的货物，,G,公司均不理不睬，拒绝提货。并要求改为,D,A,远期。天津公司无奈，在坚持,2,个月后被迫放货；常州公司始终拒绝放货，最终货物被船公司没收。对于,D,A,远期的货物，在货教到期后，,G,公司开始用种种手段和借口进行拖延。借口有：资金紧张、总裁出差、电脑故障、质量问题等。,G,公司还开出数张支票给中国公司，但议付时均被告知空头。,1998,年,7,月当一家中国公司前往加拿大了解情况时，发现,G,公司已从原办公地迁出，不知去向。所有电话传真均已无人接听。,第三章 企业行为的信用分析与思考,3.1,信用、契约经济和信用制度,3.2,企业信用行为及其因素分析,3.3,企业失信行为分析与防范对策,3.4,转型时期我国企业信用管理困境及其成因,3.5,中国企业信用状况问卷调查的思考,案例分析题,齐二药厂：,“,国药准字,”,也制假,名言导读,做生意首要讲诚实信用，无信不立；名利不是最重要的，道义至上；与人方便、与人为善才能财源广进；耐心及决心是致胜法宝。,李嘉诚,本章学习目标,通过本章学习，你应当：,理解信用、契约经济与信用制度的关系及其内涵；,清楚企业信用行为和失信行为的表现和分析要素；,明确防范企业信用缺失的对策思路；,了解我国企业信用管理的现状、面临的困境与形成,的原因。,3.1,信用、契约经济和信用制度,实践证明，信用在市场经济中有两方面的作用：以信用制度和社会化的信用体系保证竞争规则有效执行；以信用管理为手段，可达到扩大供给与拉动需求,“,一石二鸟,”,的作用，即供者可以此扩大自己的市场需求，购者可以此扩大自己的供给。,诺贝尔经济学奖获得者认为：,“,没有任何东西比信任更具重大的实用价值，信任是社会系统的重要润滑剂,”,。,契约经济是市场经济的实质,市场经济是契约经济。指在市场经济条件下，契约形式成为社会经济交往的基本形式，经济活动的买卖关系、供求关系、竞争关系等各种关系，都是某种,“,契约,”,关系。,契约经济本质意义上是信用经济。契约具有信用的本质要求，信用起初就为契约题中应有含义，违约行为一般等同于违信行为。契约还是市场交换关系的法律形式或者法律的延伸，随着人类社会交易关系的复杂化，尤其是不同国家间的交易出现和发展，交易关系越来越多地依赖于书面的明示契约，契约的确立和正常运行，通常依附强有力并且公正的法律权威，契约化要求并体现法制化。从这个意义说，现代市场经济既是契约经济，也是法制经济。,产权制度是市场经济条件下信用的制度基础,产权不清，易使人们不顾长远利益和信用效应，必定采取短期获利行为。不然，明晰的企业产权则可构成企业追求长远利益的动力，而只有建立在长远利益上的预期和信心才有利于企业讲求信用。因此，建立产权制度是企业信用制度的基础。,信用制度是现代市场经济制度的核心内容,市场经济是发达的商品经济，如果商品经济是交换经济，那么市场经济还是信用经济。,在西方国家，,90,的贸易是以信用方式进行结算的，而在我国这个比例只有,20,。不采用信用交易对企业就意味着不能获得短期融资，在市场上也难以扩展市场份额；对国家而言，企业信用交易总量比例低使得社会资金供给总量萎缩，制约社会再生产规模的扩大，直接影响着国家的经济规模和资金的效益。,信用制度运行机制建立的 内在基础与外在支持,内在的道德基础和外在制度支持，两者不可或缺。理想的信用制度体系应是以内在制度体系为主导的，外在制度体系为辅。,3.2,企业信用行为及其因素分析,剖析人们行为的经济理论假设,1.,利益最大化假设；,2.,不完全竞争与外部性假设；,3.,有限理性假设。,企业信用及其特征,企业信用是社会对企业履行符合当事人利益,的承诺的可能性的稳定预期。,企业信用的特征：,1.,非人格化；,2.,积累性；,3.,稳定性。,企业及其信用行为分析,一是与投入品供应者、资本所有者和产品消费者之间的信用关系形成一系列的信用关系，这类信用关系的实现和形成是在市场上完成的。,二是与企业内部劳动人员的信用关系，这类不是在市场上履行，而是在劳动过程中履行的。,企业信用运行的机制及信用行为表现,（一）企业信用运行的机制,（二）企业的信用行为表现,（,1,）企业与员工的内部行为关系。,（,2,）企业与企业、银行及消费者间的外部行为关系。,（,3,）企业与特定对象的行为关系。,诚信生财,美国凯姆朗公司老板迪克,杜克一直被人称为,“,不合常规,”,的企业家。他一扫西方世界中的尔虞我诈，用,“,诚实可信,”,作为自己的经营资本。,50,年代的圣诞节前夕，杜克迫于生计，卖起了圣诞树。为了防止圣诞树被盗，他不得不冒着零下十七、八度的严寒就近睡在车中。一天冻得他实在受不了，就搬回室内，第二天早上一看，圣诞树少一棵，但多了一张便条。当天晚上，拿树的人主动找他付了款。就是这件事，影响了杜克的一生。他说,:,“,我对人们的诚实可信感到十分惊讶,!,”,。,60,年代末，杜克筹划成立了凯姆朗公司，专门为住宅庭院中的草坪施肥、喷药，连他,70,多岁的父亲在内只有,5,名员工，资金只有,4,万美元，他最充足的资源就是,“,诚,”,与,“,信,”,。,5,人小公司成立,15,年后营业额竟达到,3,亿美元。,五、企业信用的基本因素分析,企业信用的构成因素,履行承诺的范围；,履行承诺的能力；,履行承诺的意愿；,社会认知。,企业信用形成的影响因素,制度因素；,市场因素；,文化因素；,信息因素。,信用是企业的生命与经营者的 最大资本,信用既能赢得社会资本，以及社会大众的信任，又能帮助企业赢得资本本身，即企业发展所必需的资金，进而成为宝贵的无形资产,。,3.3,企业失信行为分析与防范对策,信用是市场经济的生命线。但在现实当中，我国企业信用意识较弱，作茧自缚，发生诚信危机，严重阻碍着市场经济的健康发展。据作者最近组织的有关调查问卷结果显示，当问及目前企业是否存在信用危机时，绝大多数人,(,共占,85.52),选择,“,存在且很严重,”,、,“,存在，不严重,”,，说明目前我国企业确实陷入,“,信用沼泽,”,，并且颇为严重，因此重建国家信用管理体系刻不容缓。,企业失信行为分析,不对称信息与市场信用的道德风险,企业履约机制与信用结构失衡,债务危机与产权软约束,信用迷失与制度缺损,博弈论与信用缺失,国企,“,三角债,”,的博弈分析,防治企业失信的市场规制设计,逆向选择,道德风险,社会信用中介服务机构,政府执法部门,信用权变契约机制,企业信用传输机制,企业信用奖惩机制,图,3-2,防治企业失信的市场规制运作图,美国公司造假丑闻：世通财务诈骗案,美国第二大长途电话公司、电信行业的,“,巨无霸,”,世通公司（,Worldcom,）于,2002,年,6,月,25,日晚间承认，在过去的,5,个季度里虚报了,38,亿美元的利润。,Worldcom,的这一丑闻可能是美国历史上最大的公司财务欺诈案。消息传出，公司股票价格狂跌了,94,以上。世通公司财务欺诈案成为继安然事件之后再次打击投资者对美国股市信心的重磅炸弹。安然公司作假账出笼后，美国一些大公司违规行径纷纷暴露在阳光下。会计行业有安达信、普华永道等公司都是世界会计行业的领头雁，金融行业有美林证券、波士顿银行等世界级的投资银行，高科技行业有朗讯公司、,Network,公司、施乐公司等。作为世界上金融市场的榜样，最具有创新力的美国企业却不停地欺骗投资者，使投资者的信心屡屡受挫。,3.4,转型时期我国企业信用管理 困境及其成因,当前我国企业信用管理面临的问题；,1.,人们信用意识欠缺，企业管理者信用管理观念不强；,2.,我国信用中介服务的市场化程度很低；,3.,绝大多数企业内部没有建立科学的信用风险管理制度；,4.,信用数据市场化程度偏低，使用者难以查询必要的信,息资料；,5.,债权保护和信用监控制度尚不完备；,6.,政府行政部门违法介入企业经营活动和干扰执法；,7.,国家信用管理体系不健全，缺乏有效的信用奖罚奖励,机制；,8.,信用管理方面的教育不足。,我国企业信用缺失的成因探源,信用文化基础薄弱是历史传统上的原因；,信用缺失的实质是来自制度与体制上的原因；,信息不对称是企业信用缺失最重要的原因；,政策多变和地方保护造成政府管理失范；,社会环境上还未建立科学统一的社会信用体系。,企业信用危机给我国经济发展带来的 严重后果,信用危机将导致大量资源浪费，社会投资不足；,信用危机扰乱了社会经济秩序，严重危害国家安全和稳定；,信用严重缺失将导致金融危机；,信用短缺将造成投资萎缩、投机泛滥和社会腐败等恶果；,信用失衡直接破坏社会道德规范，恶化了社会风气。,中国失信破产第一案：南京冠生园事件,2002,年,4,月中旬的人民日报以,失信破产第一案南京冠生园失信破产案纪实,，披露了南京冠生园这家有着,70,年历史的知名企业因在,2001,中秋节前用陈陷翻炒后再制成月饼出售。事件被披露暴光后，最终以,“,经营不善，管理混乱，资不抵债,”,为由，于,2002,年,2,月,4,日向南京市中级人民法院申请破产，从此走上不归路，成为信誉破产第一案。,3.5,中国企业信用状况问卷调查的思考,1,、您在工作中是否会考虑信用因素：,2,、您认为企业最重要的资产或财富是：,3,、您认为信用与企业的经营成败两者之间有何关系：,4,、您认为目前企业存在信用危机的形成原因是：,5,、您认为我国企业假账的根源是：,6,、您认为我国企业信用管理与西方国家的差距是：,7,、您认为挽救企业信用危机的关键是：,8,、您认为企业信用制度建设有无必要：,9,、您认为我国企业信用文化教育最缺乏的是：,10,、您认为在企业开展信用文化教育有何作用：,二、问卷回答分析及现实反思,这次调查的对象，从职业上看，大多数是企业经营者和公司员工，所占比例达到,52.19%,，人数过半。让这些直接从事企业生产经营或管理，有长期工作经验和较深感触者参与相关调查活动，应该是能全面而更好地反映企业信用的实际情况。其余接近一半的人是政府工作人员和教育工作者（两者共计,15.62%,，均占,7.81%,），以及其他从事职业者（占,32.19%,）。作为旁观者，根据自己耳闻目睹，其观点一般较为客观冷静，可一定程度上说明企业信用真实情况。,齐二药厂：,“,国药准字,”,也制假,2006,年,4,月,22,日至,30,日，在广州市中山大学第三附属医院,(,简称,“,中山三院,”,),住院的重症肝炎病人中先后出现,11,例急性肾功能衰竭症状，该院组织肝肾疾病专家会诊，发现这些病人有一个共同点，就是都使用了齐齐哈尔第二制药有限公司,(,以下简称,“,齐二药,”,),生产的,“,亮菌甲素注射液,”,。,据了解，,“,齐二药,”,2005,年前为黑龙集团旗下的国有企业，,2005,年改制为民营药厂，共生产,100,多种药品，现有职工,300,多人。,2002,年年底，,“,齐二药,”,就已经,“,全厂通过,GMP,认证,”,。,GMP,规范的制定，是建立在对生产过程科学理解的基础上。因此，随着制药业科学和技术进展，,GMP,规范也要不断更新。,第四章 风险、交易环境与信用销售,4.1,风险的涵义及其识别,4.2,信用交易的市场环境,4.3,企业信用要素,4.4,信用销售,案例分析题,风险控制、销售与企业效益的辩证关系,名言导读,切记，善于付钱者是别人钱袋的主人,一次失信，你的朋友的钱袋则永远向你关闭。一直把别人的东西记在心上，会使你在众人心目中成为一个认真可靠的人，这就增加了你的信用。,韦伯,新教伦理与资本主义精神,本章学习目标,通过本章学习，你应当：,1,掌握风险的涵义及其对企业的影响；,2,了解经济环境对企业信用销售的影响；,3,理解信用要素理论及其发展和应用；,4,明确信用销售的涵义、作用及管理内容。,4.1,风险的涵义及其识别,信用是整个市场经济运行中的通行证。作为企业的促销政策，合理使用应收账款和应收票据，可提高公司的销售，但若过度使用，则会因资金周转紧张而导致经营风险。,风险概述,通常，我们把风险界定为，在一个给定的时期内，随着基本因素的变化，企业各种可能产出的概率分布。,风险可能给决策人带来超出预期的收益，也可能带来额外的损失，通常人们对损失的关切要超过收益，因此人们研究风险时侧重减少损失，主要从不利的方面进行考察，经常把风险看成是不利事件发生的可能性。,销售风险的识别,客观,风险因素,1.,自然灾害带来的风险。,2.,销售环境带来的风险。,3.,销售活动带来的风险。,4.,竞争对手带来的风险。,5.,顾客因素带来的风险。,6.,国家产业政策变动风险。,主观,风险因素,1.,销售人员的失误风险。,2.,销售信用管理不力造成的风险。,信用销售的风险,在信用交易过程中，信用风险是一种客观存在，企业的信用程度，将给交易双方带来不确定性，这也是信用风险产生的根源。,总体来说，产生信用风险的因素可以分成政治风险、信息风险、商业风险、管理风险、财务风险等。,新巴塞尔协议,发布最新,信用风险管理原则,新巴塞尔协议,于,1998,年始酝酿修改，最终由巴塞尔银行监管委员会于,2004,年,6,月正式出台。,新巴塞尔协议,出台以后，世界各国都在积极准备实施。部分欧盟成员国、澳大利亚和中国香港等发达国家和地区也表示将利用新协议对商业银行进行监管；部分发展中国家如印度、俄罗斯等也将实施新协议。,2006,年,9,月,4,日，中国银监会主席刘明康也表示，中国大型商业银