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策,可行,不可行,一定背景下可行,不可行,表,1-1,技术项目的抉择,注：“”表示是；“,”,表示否；“”表示不够完善，有待改进。,技术愈先进，往往支付的代价愈高昂，从而出现支付成本与预期效益的矛盾，先进技术开发应用的成本一定要低于预期效益，否则再先进的技术也难以推广应用。,化工技术经济学涉及,制定、估计和计算,各种目标明确的化工项目的方案的,经济结果,。,其任务就是对提出的解决工程问题的各种方案的经济特性所做,系统的评价,，出于能够接受的经济性考虑，化工技术经济问题的解决方法必须在,盈利和成本之间,保持一个恰当的平衡。,比如，一个工程师发明了一种新的传动润滑剂，可以使燃料的英里里程增加10%，还可以延长冲动装置的3万英里的寿命，应用这项发明公司最多能够承担多少费用？化工技术经济学可以提供一个答案。,引例：失败的投资,广州,11.5,万吨乙烯项目（1988年6月国务院立项）,当时预测,投资回报率高,国内原料价格大大低于国际市场。,实际结果,1997年8月建成；,3个月后停产,1999,年,9,月复产；,每月负担700万元的设备维护费；,每天支付建设期贷款就达200多万元,产品价格与国际接，价格从1万2降到5千,/,吨；,亚洲经济危机；,市场估计不足。,投资失败,引例：成功的投资,法国埃尔夫,ELF,公司,600,万吨炼油厂工程项目（总投资20亿美元）,产品供应华东市场,前期可行性研究,耗资,2000,万美元；,投入人力,100,多人；,耗时两年；,多次论证,结论：项目取消,南海石化,80万吨乙烯工程项目,（总投资40亿美元）,产品供应中国市场,前期耗资,4000,万美元进行可行性分析；,投入大量人力；,耗时十余年；,经过多轮专家论证，,结论：项目可行,这两个相似的工程项目在投资决策过程中却得出相反的结论，从中我们可以发现，企业投资作为一项复杂的经济活动，它直接关系到企业生存和发展，成功与失败。企业决策者不得不慎重地考虑：投资什么项目？投资多大规模？投资风险如何？能获取多大的收益？等等。,在这一系列问题的动作过程中，企业的决策者必须作出周密的思维运作，从而作出理性的判断和选择，作出科学的决策。,本课程学习的主要内容,1、化工技术经济分析的,基本原理和方法,2、经济评价方法,3、不确定性分析及风险决策,4、项目可行性研究,5、技术改造、设备更新、生产管理的技术经济分析和优化,（1）积极阅读课外相关资料。,（2）上课认真听讲，学习过程中善于思考，及时提出问题。,（3）按时交作业，课后及时复习，答疑。,（4）成绩评定：平时成绩(包括作业和课堂提问）30%，期末考试70%（开卷考试）。,学习基本要求及考核方式,第一章 化工技术经济（绪论）,第1章 绪论,本章重点及学习目的,化学工业的特点和地位,化工技术经济学概述,化工技术经济学研究的内容和方法,化工项目管理的基本原理,1-1 化学工业的特点和地位,化学工业的概念,化学工业以,化学反应过程,为核心。又称为化学加工工业或流程工业。,化学工业,以天然物质或其他物质为原材料，利用这些物质的性质或形态变化，或以这些物质组合、加工成对国计民生有价值的化学产品的一种工业。,广义的定义,化学工业的生产特点,：,产品一般以纯度为指标，物理、化学性质均一。,化学工业的生产形式,：,连续生产、间歇生产，与离散制造业进行区别。,根据行政管理部门划分,狭义的定义,在我国和前苏联被理解为某个行政管理部门所管辖的那部分行业或企业的总体，即化学工业部,。,我国化学工业的分类,化学工业一般理解为包括石油化学工业在内的生产部门。,化学工业包括生产资料和生活资料的生产，既是原材料工业，也是加工工业,。,化学工业的特点,国民经济中占有重要地位,品种繁多、原料广泛、工艺多样、流程复杂,装置型工业,化工科研和新产品开发费用高,安全问题,资金、资源、技术密集型工业,污染大户,我国化学工业的作用和地位,1,.,化学工业为现代农业的发展提供物质条件。,2,.,化学工业为其他工业部门提供基本原料和材料。,3,.,化学工业为国防工业提供物质条件。,4,.,化学工业产品与人们日常生活密切相关。,化学工业是既古老又年轻的工业，一直都充满着发展的蓬勃生机，化学工业的发展水平已经成为衡量一个国家综合国力的重要标志之一。,1-2 化工技术经济学概述,一、化工技术经济学的形成与发展,化工技术经济学是结合,化学工业的技术,特点，应用技术经济学的基本原理和方法，研究化学工业发展中的规划、科研、设计、建设和生产各方面和各阶段的经济效益问题，探讨化工生产过程和整个化学工业的经济规律、能源和资源的利用率以及局部和整体效益问题的一门边缘学科。,其任务是将化工技术和经济有机地结合和统一，以取得最佳的经济效益。,经济活动,自然科学,经济科学,技术活动,技术经济学,1887,年惠灵顿,铁路布局的经济理论,，从成本分析法入手，研究铁路最佳长度或路线曲率的选择方法，这是工程经济的萌芽，他认为,工程经济学,就是少花钱多办事。,1926年,Chaplin Tyler,化学工程经济学，提出了相对价值的复利模型，并将其理论运用到不同方案的经济价值比较中。,格兰特,1930,年发表,工程经济学原理,，标志着工程经济学的产生。指出了经典工程经济学的局限，以复利计算为基础，讨论了经济评价的原则，首创了工程经济的评价理论和方法，被称为工程经济学之父。,1982,年，,J.L.Riggs,出版了,工程经济学,系统的阐述了工程经济学的内容，将工程经济学的学科水平推进了一大步。,一、化工技术经济学的形成与发展,二、化工技术经济学的特点及意义,1,.,综合性多因素、多目标,技术经济学本身就是技术科学、经济科学及系统科学的交叉学科，这就决定了本学科具有综合性的特点。,化工项目的经济效益除了要分析、考虑企业自身的各种因素外，还需要考虑许多宏观的影响。既要分析其中的技术因素，又要分析经济因素；既要研究技术方案实现后的直接效果，也要考虑其间接效果和连锁效果；对技术方案的评价不仅要进行技术经济评价，还要做社会、政治、环境效益的评价；不仅有静态评价，还要有动态评价等。所有这些，使化工技术经济学具有较高的知识综合性。,化工项目涉及两个方面的问题：技术的可行性和经济的合理性,2,.,系统性,化工技术经济的研究对象，往往是由许多目标和许多因素构成的，这些目标和因素相互影响和制约，构成一个有机整体，具有系统的特征。因而，在进行分析评价时，必须把研究对象视为一个系统,3,.,预测性近似性、不确定性,化工技术经济学主要是对将要实施的技术政策、技术路线和技术方案进行评价，是在事件发生之前进行的研究工作。因此，化工技术经济具有很强的预测性。为了尽可能正确地预计事件发生的趋势和结果，减少或避免决策的失误，这就需要充分地收集、掌握必要的信息，用科学的方法对这些信息进行分析、评价。由于具有预测性质，它的研究结果也就具有一定的近似性和不确定性，而不能要求其结果绝对准确地与实际情况一致。,4,.,定量性,定量分析与定量计算，是化工技术经济学的重要研究手段，化工技术经济学是一门以定量分析为主的学科。与其它学科相同，定性分析在化工中也是不可缺少的，但它大部分用以分析和评价的指标都是定量化的。既使有某些定性分析，也都是以定量的计算为依据。,5.,比较性,有比较才有鉴别，化工技术分析的全过程就是方案的比较优选过程。,6.,决策性,筛选方案和优选本身就是决策。,7.,实用性,工程经济学所采用的理论方法是为了解决实际问题，采用的数据资料也大量来自于生产实践，其研究成果，通常表现为规划、研究报告、建议书和具体技术方案等形式，将直接用于经济实践。,高层，行政管理：,技术政策和技术路线的制定，化学工,业发展布局，投资规模，投资方向等。,中层，企业高层决策：,新产品开发，新项目论证，新技,术、新设备、工艺改造、扩产、停产等。,底层，技术人员：,设计和运行优化，必须考虑经济效,果；化工科研选题等。,二、化工技术经济学的特点及意义,化工技术经济学的研究内容及对象,化工技术经济是研究为达到某一预定的经济效果，可能采取的各种技术政策、技术方案和技术措施等；通过计算、分析、比较和评价，选出技术上先进、生产上使用和经济上合理的最优方案。,技术经济学研究的另一个重要方面是结合社会条件和自然条件，探讨技术进步和技术选择及其对经济、社会、资源、环境生态等的影响，以促进技术、经济和社会三者的协调发展。,三、化工技术经济学的研究内容及方法,研究步骤,目标包括社会目标和具体目标。前者是从化工行业乃至整个国民经济来考虑，后者则是地区或企业所要求达到的目标，并应该符合化工行业和整个国民经济的宏观目标。,技术经济分析所需的资料、数据来自于生产实践，一般不能在实验室的实验中取得。只有通过深入实际调查研究，了解实际情况，收集到所需的各种基本资料和原始数据，作为定性和定量分析的基本依据。,就是对所分析的课题，依据收集到的原始资料和数据，分析过去，总结现状，并预测未来。,在前述工作的基础上，列出多种可能的技术方案，要注意既不能漏掉实际可靠的方案，也不要把实际不可行或明显不优的方案列进去。,技术经济问题比较复杂，仅凭经验常识和简单的推理是不行的，必须运用科学的计算分析方法，得出各种技术方案定量的技术经济指标。,一般来说，不同的技术方案在技术上和经济上都会有不同的优缺点。在分析时，不仅要从企业本身利益出发，还要考虑到国民经济的整体利益，淘汰那些不可行的方案。,综合评价是从技术、财务、经济、社会、生态，有时还有政治等方面，全面、统筹地对技术方案进行评价，是多因素、多目标、全方位的评价。,根据优选的结果，尽可能吸取其它方案的一些优点，完善优选出的方案，使其具有最佳的经济效果。,1-,3,化工项目管理概述,一、化工化工项目与项目干系人,中国项目管理协会规定,项目是由一组有起止时间的、由相互协调的受控活动所组成的、须达到符合规定要求的特定目标的、受到特定条件约束,(,例如时间、成本、资源等,),的特定过程。,项目具有,一次性、不可挽回性、独特性、目标性、可限制性、不确定性,等属性。,项目通常可分为,竞争性项目、基础性项目,和,公益性项目。,化工项目往往涉及许多个人和组织的利益,都有一系列的利益相关者,这些利益相关者被称为,干系人,。项目干系人会对项目施以潜在影响,因此需明确项目干系人的积极和消极观点或态度,减少利益受损者对项目的阻力。,内部干系人包括项目发起人,、,项目经理,、,项目团队以及职能部门经理,。,项目的外部干系人则包括客户、竞争对手、供应商、分包商等。,二、化工项目管理的过程与生命周期,化工项目管理,是指在化工项目活动中,合理、科学运用化工专业以及项目开展过程中涉及的其他领域的知识、技能、工具和技术,以满足化工项目的需要,包括启动、规划、执行、监控和收尾等五个过程。,以化工项目为对象的系统管理方法,以实现或超过化工项目干系人的需要和目标为目的,以最短的工期和最低的成本来获得最高的质量,以显性需求和隐性需求之间取得平衡,三、化工项目管理的成熟度,化工企业推行科学、成熟的项目管理模式并非一朝一夕之事,项目管理的水平会呈现逐步提高的态势,而提高的过程则可利用项目管理成熟度模型来划分为,五个阶段,。,初始过程,：解决项目管理标准化的问题,结构化过程和标准,：培训、测试与评审,以规范化工项目管理过程,可重复的过程,：是过程测量、过程分析、量化分析,管理过程,：进行战略管理、分析问题并制定预防措施,优化过程,：保持项目管理的优势,谢 谢,第二章,化工技术经济与项目管理的基本要素,本章要点及学习目的,经济效益的概念及评价,投资与融资,设备的折旧,成本和费用的概念及估算,销售收入、税金和利润,项目成本管理的基本原理,通过本章的学习，要求能掌握技术经济分析中涉及到的基本经济概念，了解技术经济分析的指标体系和基本内容，掌握获得技术经济分析要素的基本方法，为后续学习奠定基础。,一、经济效益的概念,2-1 经济效益,1950-1960：,用最少的劳动耗费取得最多的有用成果；,1970-1980：有用成果与劳动消耗之比。,经济活动中所取得的使用价值或经济成果与获取该使用价值或经济成果所消耗的劳动的比较,提高经济效益是经济工作的核心。,分析和评价与技术相关的经济活动的经济效益，是技术经济的主要任务。,经济效益表达式,劳动成果（产出）,有用成果,产品的产量、质量、满足社会对产品品种或功能的要求、减轻劳动强度、保持环境的效果，以及对化工生产可持续发展的价值等。,2、比值表示法（相对经济效益）,表达式：经济效益=劳动成果/劳动耗费,如：劳动生产率、单位产品原材料、燃料、动力消耗水平,1、差额表示法（绝对经济效益）,表达式：经济效益=劳动成果,劳动耗费,如：利润额=销售收入,销售成本,这种经济效益表达指标计算简单、概念明确，但是不能确切反应技术装备水平不同的技术方案的经济效果的高低与好坏。,这种方法的特点是劳动成果与劳动消耗的计量单位可以相同，也可以不同。当计量单位相同时，比值大于1是技术方案可行的界限。,例如：成本利润率=,=,3、差额,比值表示法,百分率表示法,经济效益=,100%,劳动耗费,劳动成果-劳动消耗,此经济效益称为净效果消耗比，该方法在经济分析中更为常用，比值大于0是技术方案可行性的经济界限。,对经济效益评价需要注意的三个方面：,1成果和劳动消耗相比较是理解经济效果的本质所在。,在现实生活中，较常见的大致有三种类型对经济效果的误解：,第一类，属于传统观念较深的人，他们将数量（产量、产值）的多少视作经济效果，产量大、产值高就说经济效果好。,第二类，把,“,快,”,和,“,速度,”,视作经济效果。,第三类，认为企业利润就是经济效果。,“,钱,”,赚得多，就是经济效果好。,2经济效益概念中的劳动产出。,技术方案实施后的效果有好坏之分，比如环境污染就是生产活动的坏的效果，或者叫负效果。经济效益概念中的产出是指有效产出，是指对社会有用的劳动成果，即对社会有益的产品或服务。不符合社会需要的产品或服务，生产越多，浪费就越大，经济效益就越差。,反映产出的指标包括三方面：,数量指标，如产量、销量、销售收人、总产值、净产值等；,质量指标，如产品寿命、可靠性、精度。合格率。品种、优等品率等；,时间指标；如产品设计和制造周期、工程项目建设期、工程项目达产期等。,3.,经济效果概念中的劳动消耗,.,技术方案消耗的全部人力、物力、财力,;,生产过程中的直接劳动的消耗、劳动占用、间接劳动消耗三部分。,直接劳动的消耗指技术方案,在生产运行中所消耗的原材料、燃料、动力、生产设备等物化劳动消耗以及劳动力等活劳动消耗。这些单项消耗指标都是产品制造成本的构成部分，因而产品制造成本是衡量劳动消耗的综合性价值指标。,劳动占用通常指技术方案,为正常进行生产而长期占用的用货币表现的厂房、设备、资金等，通常分为固定资金和流动资金两部分。投资是衡量劳动占用的综合性价值指标。,间接劳动的消耗,是指在技术方案实施过程中社会发生的消耗。,经济效果的分类,（一）企业经济效果和国民经济效果,站在企业立场上，从企业的利益出发，分析得出的技术方案为企业带来的效果称企业经济效果。,而技术方案对整个国民经济以至整个社会产生的效果为国民经济效果。,（二）直接经济效果和间接经济效果,一个技术方案的采用，除了给实施企业带来直接经济效果外，还会对社会其他部门产生间接经济效果。,如一个水电站建设，不仅给建设单位带来发电收益、旅游收益，而且给下游带来防洪收益。一般来说，直接经济效果容易看得见，不易被忽略。但从全社会角度，则更应强调后者。,（三）有形经济效果和无形经济效果,有形经济效果是指能用货币计量的经济效果，比如利润；,无形经济效果是指难以用货币计量的经济效果，例如技术方案采用后对改善环境污染、保护生态平衡、提高劳动力素质、填补国内空白等方面产生的效益。在技术方案评价中，不仅要重视有形经济效果的评价，还要重视无形效果的评价。,提高经济效果的途径,一般说来，一切能够节约活劳动与物化劳动消耗的办法和措施，都是提高经济效果的途径。,包括发挥社会经济条件、物质条件、自然条件、科学技术、组织管理、国家有关经济和技术政策等等各种因素的作用。,两个层次：,1.,直接因素；,2.,间接因素,1.,直接因素,提高产量和劳务量、增加品种；,提高质量、优质优价；,提高资金的利用效率；,提高能源和原材料的利用效率；,提高劳务的利用效率；,提高人力的利用效率；,提高自然资源的利用效率；,提高时间的利用效率；,降低成本；,调整经济结构和合理分配各种生产要素,2.,间接因素,政治、国防、社会、技术、经济、环境、自然资源七个方面的因素。,提高企业和社会经济效果的措施是全方位的，必须依靠和动员企业、全社会的力量，有些措施是明显见效的，有些则是潜移默化长期才能见效的，但是都要认真对待。,二、经济效益的评价原则,技术、经济和政策相结合,技术在生产上的适用性和经济上的合理性。,技术对国民经济发展的促进作用。,宏观上还要求它能符合国家技术政策和经济政策。,宏观经济效益和微观经济效益相结合,宏观经济效益指的是社会效益或国民经济效益，而微观经济效益则是指企业或项目本身的经济效益。,两者是一致的，但有时也有矛盾,;,在评价经济效益时，应使局部利益服从整体利益，选择宏观经济效益好的方案,短期经济效益和长期经济效益相结合,只顾眼前利益，不符合社会发展趋势的技术方案,不具有持久的生命力。,只讲长远利益人们得不到应有的眼前利益，会,损害人们的积极性。,定性分析和定量分析相结合,不仅要从定量方面去衡量经济效益的大小，而,且还要从定性方面分析经济效益的优劣。,定量分析比定性分析更加有效和重要。,定量分析是定性分析的基础，定性分析又为定,量分析指出方向，二者相辅相成。,三、,技术经济指标体系,若干个相互联系又相互制约的技术经济指标构成的指标组,财务评价,指标体系,国民经济评价,指标体系,财务评价,技术经济指标体系,劳动成果类指标,A.,数量指标,B.,质量指标,C.,品种指标,D.,时间指标,劳动耗费类指标,A.,劳动消耗经济效益指标,B.,劳动占用经济效益指标,综合经济效益类指标,投资收益率、利润率等,国民经济评价,技术经济指标体系,人均国民收入,指标从总体上反映了人民生活富裕程度和一个国家或地区经济发展水平和实力。,社会劳动生产率,指生产部门劳动者平均每人每年创造的国民收入。,社会积累效果,指单位社会累积基金所新增加的国民收入额。,国民收入物资消耗率,指单位国民收入的物质消耗额,能源利用效果,每消耗相当于,1,吨标准煤的能量所创造的国民收入,资金利税率,以单位资金所提供的利税总额，反映了社会资金的利用效果。,流动资金占用率,指单位国民收入占用的流动资金数额，它反映了建设、生产和流通领域的经营管理水平。,固定资产交付使用率,指计划周期内建成投产并交付使用的固定资产投资额与同期固定资产投资总额之比，反映了固定资产投资后形成的固定资产的使用能力。,2-2 投资与融资,一、投资的概念和构成,投资是人们一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划以获取所期望的回报。,广义概念,为获得收益或回报而投入的,资源,（资金、技术、人力、品牌、商标等）,狭义概念,为达到预定生产、经营目的而预先支出的资金,投资可分为：,生产性投资,非生产性投资。,投资按投入的领域，分为,生产性投资,和,非生产性投资,。,在经济建设中，生产性固定资产投资与流动资产投资必须保持适当的比例，这样，生产和投资才能正常进行。生产性投资通过循环和周转可以回流，并且可以实现增值和积累。,非生产性投资,是指投入到非物质生产领域中的投资，其最终成果是各种非生产性资产，主要用于满足人民的物质文化生活得要。,非生产性投资又可分为两部分,：,一部分,是,纯消费性投资,，没有盈利，投资不能收回，其再投资依靠社会积累，如对学校、国防安全、社会福利设施等的投资；,另一部分,是,可转化为无形商品的投资,，有盈利，可以收回投资，甚至可实现增值和积累，如对影剧院、电视台、信息中心和咨询公司等的投资。,投资的构成,建设项目总投资,是指按拟定的建设规模、产品方案、建设内容等，建成一座工厂或一套装置所需的费用，包括设备、工器具购置费，工程建设其他费用和总预备费。,按我国的有关规定，固定资产投资又可分为基本建设投资和更新改造投资。,固定资产投资,固定资产投资方向调节税，是国家为了引导和控制社会投资方向和规模，使其符合国民经济和社会发展规划和产业政策而采用的税收杠杆。,固定资产投资方向调节税,流动资金,使建设项目生产经营活动正常进行而预先支付并周转使用的资金。,生产领域,流通领域,成品资金,结算资金,货币资金,生产资金,储备资金,原材料,辅助材料,燃料,低质易耗品,备品备件,包装物,在制品,半制成品,待摊费用,库存成品,发出商品,应收及预付款,银行存款,库内现金,流,动,资,金,固定资产投资,+,建设期贷款利息,+,固定资产投资方向调节税,+,流动资金,建设项目总投资,二、项目资产,固定资产,使用年限在,1,年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。,无形资产,没有物质实体，但可使拥有者长期受益的资产。,主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等。,可以在,1,年内或者超过,1,年的一个营业周期内变现或耗用的资产。,包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。,递延资产,不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。,包括开办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出,固定资产的大修理支出以及摊销期限在,1,年以上的其他待摊费用。,流动资产,三、固定资产投资的估算,固定资产投资费用的估算，是技术经济分析和评价的基础资料之一，也是投资决策的重要依据。,单位生产能力估算法,已知工厂单位生,产能力投资费用,拟建工厂,的投资额,估算公式：,I,1,拟建工厂投资额；,I,2,现有工厂投资额；,Q,1,拟建工厂生产能力；,Q,2,现有工厂生产能力。,注意：,1,、拟建工厂和已知工厂的生产方法和产品应相同或相近。,2,、拟建工厂和已知工厂的生产能力不能相差太大。,3,、应考虑厂址所处的地区的差别。,4,、考虑通货膨胀的影响。,单位生产能力估算法举例,例：某化工产品年产 5万件，投资400万元。现拟建年产6万件的同类工厂，问需投资多少元？,装置能力指数法,一般,n,的平均值取0.6,又称,“,0.6指数法,”,靠增加装置尺寸扩大生产能力的项目：,n=0.60.7,靠增加装置数量扩大生产能力的项目：,n=0.81.0,石油化工项目：通常,n=0.6,规模经济性,估算公式：,拟建工厂与已知工厂的生产工艺相同,例：某化工产品年产 5万件，投资400万元。现拟建年产6万件的同类工厂，问需投资多少元？,装置能力指数法举例,费用系数法,设备投资额（可取为设备出厂价的1.2倍）,建筑工程费用系数,安装工程费用系数,工艺管路费用系数,其他费用系数,按同类建设项目的施工决算资料分析得出,1.15,综合系数,K,固,：建设项目固定资产投资总额,解：设备投资额,K,设备,=3001.2=360（万元）,项目固定资产总投资为：,K,固,=,K,设备,（1+,R,1,+R,2,+R,3,+R,4,）1.15,=360（1+0.72+0.15+0.35+0.37）1.15,=1072（,万元）,费用系数法举例,例21,已知某化工项目的主要设备总出厂价费用为300万元。根据同类项目建设决算资料分析结果，知其建筑工程费用系数,R,1,=0.72，,安装工程费用系数,R,2,=0.15，,工艺管路费用系数,R,3,=0.35，,其它费用系数,R,4,=0.37。,试估算该化工项目的总投资。,编制概算法,单项工程,整个建,设项目,按照以下内容,建筑工程费用；,设备及工器具购置费用；,安装工程费；,其他费用；,基本预装费等,分别套用有关概率指标和定额变质投资概算，然后在此基础上再考虑物价上涨、汇率变动等动态投资。,单,位,工,程,分部工程,分,项,工,程,四、流动资金的估算,指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。,按建设投资估算,流动资金额固定资产投资流动资金率,固定资产投资,国内外大多数化工项目的固定资产投资流动资金率为1220%。,1类比估算法,流动资金额=经营成本流动资金率,经营成本,经营成本流动资金率是指企业的流动资金额与年经营成本的比值。例如，对于我国矿山类项目和其它部分项目，其经营成本流动资金率可取为25%左右。,按经营成本估算,按销售收入估算,流动资金额=销售收人流动资金率,年销售收入,我国化工行业的销售收入流动资金率一般较国外偏高，可取为1525%。,按生产成本估算,流动资金额生产成本流动资金率,年生产成本,一般生产成本流动资金率可取为1.53个月的生产成本与年生产成本的比率。,2分项详细估算法,流动资金额=流动资产-流动负债,流动资产=应收账款+存货+现金,流动负债=应付账款,流动资金额=,应收账款+存货+现金-应付账款,按流动资产和流动负债的构成分项估算,存货=外购原材料燃料+其他材料+在制品+制成品+备品备件,存货,应收账款：,企业销出商品，提供劳务应收回而尚未收回的资金,流动资产估算,流动资产=应收账款+存货+现金,应收账款,=,年经营成本,/,周转次数,现金：企业库存的现金，包括人民币和外币,流动负债估算,将在1年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、,应付账款、预收账款,、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和1年内到期的长期借款等。,在项目评价过程中，只考虑应付账款，和预收账款。,应付帐款,周转次数,年外购原材料、燃料和动力及其他材料年费,预收帐款,周转次数,预收的营业收入年金额,五、项目融资,项目融资通常是指以项目为主体的贷款,其偿还来源通常是项目本身的经济效益,包括项目未来可用于偿还贷款的净现金流量和项目本身的资产价值。,1,、,特点,与参与主体,有限追索权,：,贷款方可在某个特定阶段或在一个规定的范围内对项目借款人实行追索,。,风险分担：,通过严格的法律合同，把责任和风险在项目投资者、贷款方、分包商、供应商以及其他项目干系人之间进行分担,。,融资成本高：,项目融资成本由前期费用和利息组成,，,项目贷款的利率通常高于商业贷款利率，而高出的幅度则通常由贷款方在融资结构中承担的风险及贷款方对项目借款人的追索程度决定。,信用结构多样化,：项目借款人可将贷款的信用支持分配至与项目相关的各个关键方面，从而获得灵活的贷款信用支持，提高项目的债务承受能力，降低融资对项目借款人资信和其他资产的依赖度,非公司负债型融资：,某个项目的债务，不进入项目借款人所在企业（即项目发起人）的资产负债表，项目债务的追索主要被限制在项目公司的资产和现金流量中，项目借款人承担有限责任。,项目融资的主体至少包括,项目发起人、项目公司和贷款方,等三方,，,除此三方之外，项目融资的主体还可能包括项目公司以外的其他借款人、财务顾问、技术专家、项目承建商、项目产品购买商、项目供应商等。,2,、项目融资的审查与控制,融资对象审查：,主要审查项目发起人、贷款用途和还款来源，与信用状况良好的项目发起人或借款人约定明确、合法的贷款用途和还款来源,。,风险审查：,识别和评估融资项目中存在的建设期风险和运营期风险,，,形成风险评价报告，预测项目的未来收益和现金流。,贷款额与利率：,综合考虑项目风险水平和风险承受能力，合理确定贷款金额和贷款利率，并合理确定贷款期限和还款计划。,融资担保：,通常以项目资产和项目预期收益为贷款担保。,项目融资由于贷款数量大、贷款期限长、风险高，贷款方对项目融资的审查通常极其严格，主要包括以下控制环节,：,风险控制：,采取各种有效措施，降低和分散融资项目在建设期和运营期的各类风险，例如投保商业保险、建立完工保证金、签订长期供销合同等。,贷款支付：,贷款方通常根据项目实际执行的进度和资金需求，按照合同约定的条件，发放贷款，并对贷款资金的支付实施管理和控制,。,贷款归还：,贷款方和借款人约定专门的项目收入账户并实施动态监控，借款人根据合同约定的还款条件和支付方式进行还款，贷款方根据贷款担保、市场环境等因素的变动，定期评价项目风险，建立贷款风险预警和控制体系。,2-3 设备的折旧,一、折旧和折旧率,折旧,固定资产由于使用，不断磨损，逐渐丧失实用价值，企业为了将来更新固定资产，逐年从总成本费用中提取磨损部分价值，补偿固定资产价值的耗损。,-,有计划补偿固定资产损耗,大修理折旧,固定资产使用过程中，要进行维护和修理，从而产生额外的费用，将转移到产品中去的额外耗费从产品价值中收回，称为大修理折旧,计算固定资产折旧时应当考虑三个因素：,（1）固定资产成本：,这里指固定资产的账面成本；,（2）残值：,预计设备使用寿命结束时可售价值减去拆卸费用和处置,费用。固定资产成本与残值的差额称为折旧基础。,（3）使用寿命：,固定资产在其报废处置之前所提供的服务的单位数,量，服务单位既可用固定资产的服役时间表示（如年、,月），也可以用固定资产的业务量或产出量表示（如机,器小时、钢铁的吨数、汽车行驶的公里数）。,固定资产成本、残值和使用寿命,折旧率,折旧额与固定资产价值的百分比.,（通常用年折旧率表示）,折旧率的确定是计算成本的依据之一，也是促进技,术进步，有利于设备更新的经济基础。,折旧率的高低应和设备磨损情况和设备更新速度的,要求相适应。,折旧率取决于设备的折旧年限。,年折旧率=,100%,年折旧额,固定资产价值,二、折旧的计算方法,1.直线折旧法,式中：,D,设备年折旧费；,P,设备原值,S,设备残值；,n,设备折旧年限,折旧率,忽略,S,年折旧费,该方法是在设备的折旧年限内，平均地分摊设备损耗的价值，即假定设备的价值在使用过程中以恒定的速率降低。,（,1,）年限平均法,年限平均法计算年固定资产折旧额,D,的计算公式为：,折旧年限的估算,1.,我国通常是由主管部门根据设备分类、企业的承受能力以及设备更新的速度等因素规定的。,2.,各种化工设备的具体折旧年限可参阅有关的资料。,3.,在缺乏资料情况下，可以按下述估算最低短折旧年限：,（,1,）房屋、建筑物等固定资产：,20,年；,（,2,）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备类资产：,10,年；,（,3,）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等资产：,5,年。,（,4,）软件：最短,3,年,（,1,）按照行驶里程计算折旧的公式,：,单位里程折旧额,(2-21a),年折旧额单位里程折旧额,年行驶里程,（,2,）按照工作小时计算折旧的公式：,每单位工作小时折旧额,(2-22a),年折旧额 单位工作小时折旧额,年工作小时,2,工作量法,工作量法分为如下两种：,例：某设备原始购置价格为24000元,可使用四年,预计期末净残值为800元，试用直线折旧法计算各年折旧额和年末资产净值。,t,r,D,t,=,r,t,(P-S),P,t,=,P,t-1,-D,t,0,24000,1,24%,5800,18200,2,24%,5800,12400,3,24%,5800,6600,4,24%,5800,800,已知：,P=24000,元,S=800,元,n=4,年,2.年数总和法,允许在使用初期多提折旧而在后期少提折旧，其折旧率是逐年递减的，资产的大部分价值在其寿命的前三分之一时间内会以提取折旧的方式被回收。,年数总和（,M）=1+2+,N=N(N+1)/2,式中,N,-固定资产预计使用寿命,各年折旧额的计算公式为：,第,t,年的折旧额=,N-,t,+1,M,(,P-F),式中,P,-固定资产原值；,F-,固定资产的期末残值。,年折旧率=,年折旧额,固定资产原值,x100%,例:某设备原始购置价格为24000元,可使用四年,预计期末净残值为800元，试使用年数总和法计算各年折旧额和各年末账面价值。,t,r,t,D,t=,r,t,(P-S),P,t=,P,t-1,-D,t,0,24000,1,4/10,9280,14720,2,3/10,6960,7760,3,2/10,4640,3120,4,1/10,2320,800,已知：,P=24000,元,S=800,元,n=4,年,解：,年数总和（,M）=1+2+3+4=4(4+1)/2=10,年,3.余额递减法,年折旧费=折旧率,递减的账面价值,*设备残值不能为零,D-,折旧费；,P-,账面价值；,r-,折旧率。,每年的折旧是由折旧率乘以上一年的账面价值，账面价值逐年递减。,年,各年折旧额,D,t,账面价值,B,t,1,rP (1-r)P,2,r(1-r)P (1-r),2,P,3,r(1-r),2,P (1-r),3,P,.,.,.,.,t r(1-r),t-1,P (1-r),t,P,.,.,.,.,n r(1-r),n-1,P (1-r),n,P,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,.,余额递减法,折旧额及账面价值计算,4.双倍余额递减法,对于,双倍余额递减法,，其折旧率,r,为：,年折旧率=,2,折旧年限,年折旧费=折旧率,递减的账面价值,(1),折旧基数是年初固定资产净值，即固定资产原值减去本年之前累计的折旧费；,(2),实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除残值后的净额平均摊销。,需要注意：,三、各种折旧方法的比较,复利法,年限总和法,（双倍）余额递减法,直线折旧法,（平均分摊法）在设备使用年限内，平均的分摊设备的价值。,（加速递减法）基本思想是固定资产使用前期计提折旧较多而后期折旧较少。,考虑资金的时间价值，应用较少,例：某公司以160000元购入一台机器，,估计可使用5年，期末估计残值5000元。,试用不同方法计算各年折旧额,。,155000,合计,5000,155000,31000,(160000-5000)/5,5,36000,124000,31000,(160000-5000)/5,4,67000,93000,31000,(160000-5000)/5,3,98000,62000,31000,(160000-5000)/5,2,129000,31000,31000,(160000-5000)/5,1,160000,0,账面,价值,累计,折旧,当期,折旧,折旧计算式,使用年限,直线法,155000,合计,5000,155000,10333,（160000-5000）115,5,15333,144667,20667,（160000-5000）215,4,36000,124000,31000,（160