税收理论与实务南开在线作业答案.doc

第1题(回答正确)
在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()

A
财政部

B
海关
√
C
街道办事处

D
税务总局
第2题(回答正确)
目前采用超率累进税率的税种是()
√
A
土地增值税C

B
个人所得税

C
契税D

D
城市维护建设税
第3题(回答正确)
下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A
资源税
√
B
增值税

C
营业税

D
城市维护建设税
第4题(回答正确)
下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A
交通运输业

B
建筑业

C
邮电通讯业
√
D
商业
第5题(回答正确)
下列()属于增值税的纳税人
√
A
加工玉器的某个人独资企业

B
为本单位修理发生故障机器的职工

C
为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D
进口货物的出口方
第6题(回答正确)
生产型增值税的特点是()
√
A
不允许扣除任何外购固定资产的价款

B
将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

C
只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第7题(回答正确)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()

A
收取的包装物租金

B
收取的手续费
√
C
收取的销项税额

D
收取的违约金
第8题(回答正确)
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A
19万元
√
B
20万元

C
15万元

D
17万元
第9题(回答正确)
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()

A
40.8

B
28.5
√
C
18.686

D
18.7
第10题(回答正确)
商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A
10%

B
13%

C
6%
√
D
3%
第11题(回答正确)
按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()

A
采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

B
采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

C
外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
√
D
外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第12题(回答正确)
应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A
国务院
√
B
国家税务总局

C
财政部

D
省、自治区、直辖市税务局
第13题(回答正确)
按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
√
A
全部价款和价外费用

B
全部价款

C
全部价款和预付款

D
全部价款和代垫款项
第14题(回答正确)
依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
√
A
卷烟

B
轮胎

C
化妆品

D
小汽车
第15题(回答正确)
委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A
（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

B
（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
√
C
（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

D
（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
第16题(回答正确)
进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A
（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
√
B
（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

C
（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D
（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
第17题(回答正确)
下列不征消费税的货物是()

A
化妆品

B
汽车轮胎

C
木地板
√
D
香皂
第18题(回答正确)
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
√
A
该厂的应纳消费税金2500元

B
该厂应纳消费2200元

C
该厂的应纳消费税金3500元

D
啤酒押金并入计税价格一同计税
第19题(回答正确)
某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A
6.55万
√
B
4.775万

C
7.91万

D
8.20 万
第20题(回答正确)
下列货物应当缴纳消费税的有()

A
汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

B
汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
√
C
汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D
拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
第21题(回答正确)
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()

A
营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
√
B
营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

C
营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D
营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第22题(回答正确)
纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
√
A
收到预收款的当天

B
所有权转移的当天

C
收到全部价款的当天

D
所有权转移并收到全部款项的当天
第23题(回答正确)
纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A
注册地

B
机构所在地

C
居住地
√
D
劳务发生地
第24题(回答正确)
某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元

A
9

B
7

C
4
√
D
6.15
第25题(回答正确)
某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A
2.1

B
0.4
√
C
2.5

D
2.9
第26题(回答正确)
市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A
5.00
√
B
4.90

C
4.91

D
5.10
第27题(回答正确)
位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
√
A
2.45

B
1.47

C
2.55

D
1.49
第28题(回答正确)
下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()

A
私营体业

B
社会团体
√
C
外国企业

D
个体户
第29题(回答正确)
某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
√
A
262.5万

B
265.125万

C
261.50万

D
264.125万
第30题(回答正确)
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A
4

B
3
√
C
5

D
10
第31题(回答正确)
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
√
A
25%

B
33%

C
15%

D
30%
第32题(回答正确)
张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
√
A
345

B
825

C
278

D
255
第33题(回答正确)
王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A
5096元
√
B
5129.60元

C
5112.80元

D
5178.47元
第34题(回答正确)
李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
√
A
9040

B
5840

C
10000

D
10500
第35题(回答错误)
王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）

A
2255

B
2496

C
2246
√
D
2136
第36题(回答正确)
下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）

A
财产转让所得
√
B
个人连续取得演出收入

C
个人转包转租取得的所得

D
投资的股息所得
第37题(回答正确)
以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A
土地使用权转让所得

B
建筑物转让所得

C
机器设备转让所得
√
D
股票转让所得
第38题(回答错误)
李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元

A
196
√
B
280

C
232

D
289
第39题(回答正确)
下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）

A
外商投资企业

B
国有企业
√
C
中外合作企业开采石油和天然气

D
军事单位
第40题(回答正确)
原油的资源税征税范围限定如下()

A
包括人造石油
√
B
原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

C
油页岩

D
所有的石油产品
第41题(回答正确)
某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元

A
540

B
600
√
C
420

D
550
第42题(回答正确)
按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()

A
双方合作建房，建成后双方分配自用

B
房屋的继承

C
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
√
D
个人转让居住未满三年的住房
第43题(回答正确)
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除

A
10%

B
5%以内
√
C
10%以内

D
20%以内
第44题(回答正确)
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()

A
97.50万元

B
96.75万元
√
C
306.75万元

D
307.50万元
第45题(回答正确)
下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()

A
农副产品加工场地和生活、办公用地

B
公园中附设的照相馆使用的土地
√
C
人民团体的办公楼用地

D
个人拥有的营业用地
第46题(回答正确)
下列应纳土地使用税的是()

A
政府机构办公楼用地
√
B
纳税单位使用免税单位的土地

C
企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分

D
市政街道用地
第47题(回答正确)
按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()

A
1.2%
√
B
12%

C
10%

D
5%
第48题(回答正确)
张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
√
A
0.12万元

B
0.432万元

C
0.36万元

D
0.11万元
第49题(回答正确)
应纳印花税的凭证应当于()贴花

A
履行完毕时

B
年终时
√
C
书立或领受时

D
开始履行时
第50题(回答正确)
土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定

A
评估价格
√
B
市场价格

C
重置成本转让受益