新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施探讨.pdf

2023.39商情财会探析财会探析在时代发展过程中，金融行业逐渐兴起，各类金融理财机构的规模和数量也在不断扩大，对于促进地方经济繁荣起到了至关重要的作用。从金融机构的特点来看，各类型金融机构为了实现长期稳定发展，需要良好的金融环境，同时也应当积极做好内部风险防控工作。在新型金融环境下，对于金融会计风险成因进行分析和研究具有重要现实意义，文章通过分析和研究能够提出相应策略，帮助各类金融机构有效规避风险，促进行业健康发展。1.现阶段金融环境随着科学技术水平不断提高，全球一体化进程在不断加快，在这种大背景之下，金融行业面临着新形势和新问题。专业人士对于全球金融环境进行了深入分析和研究，发现现阶段全球金融环境有如下几方面特点：首先，一部分国家采取货币宽松政策，以有效应对全球经济下滑趋势。一些国家央行采用大量投放流动性、降低利率等限制措施，使得全球范围内利率处于相对较低的水平，对于企业和个人的融资提供了一定程度的支持，让企业拥有一个更好的发展环境1。其次，在一些国家中银行已经实行了负利率政策，开始考虑将存款利率定为负值，希望通过这一类政策的出台鼓励货币流通，最终达到刺激经济增长的目的。但该类政策在出台过程中，也在一定程度上影响了银行收益和稳定性，让银行在运行过程中面临相应风险。再者，在网络技术不断成熟过程中，一些国家的中央银行对于数字货币开始进行积极探索，希望通过推出数字货币不断提高支付效率和便利性。但由于各个国家实际情况并不相同，一些国家在网络安全建设方面存在问题，导致数字货币的发行受到严重阻碍。最后，金融行业现如今面临着较为严峻的形势，对于该行业的监管也日趋严格。特别是一些不法之徒为能够在交易中获得更高收益，可能会采取一些不当的行为，这也间接导致金融市场存在一些灰色地带。各个国家的监管部门对于这些灰色地带高度关注，在加强合作的过程中也采取有效措施不断提升监督管理力度。总的来看，虽然全球金融环境变得日益复杂，但是各个国家都采取有效措施予以正确应对。从金融行业实际情况来看，金融行业具有一定垄断性，在发展过程中会受到有关政策的严格控制。从某种角度上来讲，对于新型金融环境的研究具有重要现实意义，通过不断地研究能够帮助企业和个人有效规避金融风险，在新时期获得更好发展2。2.新型金融环境下金融会计风险成因分析从金融机构发展历程来看，金融机构的发展壮大离不开良好的金融环境，金融环境的变化会对于金融机构产生一定程度的影响。现如今各地区的金融环境出现了一些新变化，也诞生了很多新型金融机构，比如：小额贷款公司、村镇银行、综合财务服务公司等等，这些机构所占据比例越来越高，为金融行业的不断发展注入新鲜活力。值得注意的是，金融会计工作是金融机构发展过程中的重要环节，在该项工作开展过程中要充分考虑到会计的基本原理、基本方法等多方面因素，要以货币为基本计量单位，对于金融机构的经营过程进行监督和核算，同时也要对于财务信息进行衡量和加工，为金融企业经营者的决策工作提供更多参考依据。在金融会计工作进行过程中，要进行经营核算、财务分析等多项重要工作，但结合目前的金融环境，金融机构在进行金融会计工作过程中存在诸多风险，这些风险严重阻碍我国金融行业的进一步发展，对于金融机构战略新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施探讨詹润泽（泰国格乐大学）【摘要】金融环境与社会经济水平存在着较为紧密联系，在金融环境变化过程中，金融机构也面临新问题。在金融机构发展过程中对于金融会计风险进行防范意义重大，同时该项工作也涉及多个方面，如何提升金融会计风险防范水平成为重点研究领域。对于现阶段金融环境进行简要介绍，对于新型金融环境金融会计风险成因进行分析，提出风险防范策略。【关键词】金融环境 金融会计风险 成因 防范策略21商情2023.39财会探析目标的达成也形成严重阻碍。有关专业人士对于这一问题展开了研究，认为现阶段造成金融会计风险的主要原因有以下方面：2.1 金融会计制度存在缺陷在金融改革不断推行大背景下，各类资本进入金融行业的门槛进一步降低，众多金融机构先后成立，虽然对于促进经济发展起到了一定作用，但是也会导致金融行业存在相应的风险。从我国具体情况来看，金融业的发展水平与一些发达国家相比仍有一定差距，缺乏管理众多小型金融机构的实际经验。现如今在开展管理工作的过程中，有关方面更倾向于对于小型金融机构进行正确引导，没有出台相应的法规对其行为予以规范。这种现象导致现行制度更多强调对于金融机构在运行过程中的行为进行监督，没有引导金融机构如何及时发现潜在风险。其次，在现行制度要求之下，我国金融机构在开展会计核算工作过程中，普遍采用权责发生制，这种工作方式会导致会计工作的谨慎性受到一定程度限制。从权责发生制的具体特点来看，如果采用该种制度开展会计工作，则会要求金融机构严格遵循实际情况对于收入和支出进行确认，会与谨慎性原则相互违背，导致金融机构在运行过程中陷入矛盾状态，如果不能够对于这种矛盾进行及时调和，有可能让金融机构在发展过程中承受巨大经济损失，甚至会影响到整个金融行业的安全和市场经济秩序的稳定3。总的来看，金融会计制度存在一定程度的缺陷是导致风险形成的重要原因之一。对于这些缺陷相关管理部门和金融机构都应当引起足够重视，对于现行金融会计制度进行细致分析和研究，结合金融行业发展具体情况，对于原有制度进行相应的完善，最大程度降低各类金融风险发生概率，确保金融行业能够实现又好、又快发展。2.2 内部金融管理体制并不完善在金融行业快速发展过程中有关方面高度关注，出台一系列改善外部金融管理体系的政策和法规。这些政策和法规在一定程度上降低了外部因素对于金融机构产生的不良影响，为金融机构的进一步发展营造了良好的外部环境。但如果从内部环境的角度来看，一部分金融机构在发展过程中，并没有重视对于内部管理体制的完善和改进，导致会计内部控制制度不能够有效运行，在金融机构发展的过程存在监管不严情况，直接导致会计工作出现授权混乱现象。根据研究显示，一部分金融机构会计人员在开展工作过程中存在操作口令混用、重要票据凭证填写不规范、随意开设账户等违规现象，这些现象严重影响了会计工作的严肃性，对于金融机构今后的发展极为不利。从另一方面来看，由于金融机构内部管理制度存在问题，导致会计监督无法起到应有的作用。极个别金融机构为了追逐经济利益，采取恶意竞争的方式，强调信贷数量，没有对于会计工作进行事前监督，也没有采取有效措施对于财务管理工作进行完善，导致金融机构在财务管理工作进行过程中出现保管不当、费用超支等问题，使得会计信息缺乏真实性。除此之外，由于惩戒制度并不健全，让一些违规人员有恃无恐，违规违法行为屡禁不止，严重破坏正常经营秩序，让金融机构在生产经营过程中面临巨大风险4。3.新型金融环境之下金融会计风险防范策略新的金融环境给金融机构的发展带来新契机，但同时也会让金融机构承担一定的风险，对于这些风险采取有效的防范策略，能够让金融机构更好适应日益变化的市场环境，也能够不断提升其核心竞争力。在这一过程中，金融机构应当高度重视金融会计风险防范工作，对于风险的种类进行分析，采取相应策略。根据实际经验同时结合金融会计风险具体情况，可以考虑从以下几个方面对于金融会计风险进行有效防范：3.1 把握金融发展态势，建立新型金融会计制度从现阶段金融会计制度的具体特点来看，某些制度并不健全，因此，有关机构应当积极把握金融行业的整体发展态势，根据具体情况建立新型的金融会计制度，促进金融行业稳定发展。值得注意的是，在确立新型会计制度的过程中，要充分考虑到金融环境变化情况，秉承谨慎性基本原则，使得金融机构所持有的固定资产能够体现其发展真实情况，便于投资者做出更加科学、合理决策。同时也要建立金融企业呆账核销监控制度，对于企业在发展过程中产生的呆账、坏账进行严格的监督以及管理，最大程度保护投资者的利益。我国财政部曾经出台一些政策，指导金融企业进行呆账核销工作，在这些政策中明确规定，金融企业单户贷款余额在 1000 万元以下的，如果追索的年限已经超过 1 年仍然无法收回，可以按照相关原则进行自主核销。相关政策的出台对于金融企业的发展起到了重要的促进作用，同时也对于各项工作提出较为明确要求。金融行业业务具有种类繁多、办理流程复杂等实际特点，导致金融企业在进行核算过程中会承担更大的操作违规风险，一旦发生操作违规现象，不仅会让企业承受巨大的经济损失，也不利于企业方面树立良好的社会形象。222023.39商情财会探析财会探析在这种情况下，有关部门应当积极采取措施，建立符合金融环境的呆账核销监控制度，对于原有的制度进行适当更新，不断提高内部控制水平，确保核销人员在工作过程中的独立性，防止人员串通勾结现象发生，最大程度保障呆账核销过程符合规范。在条件允许情况下，还应当引进先进的网络技术，建立电子监控预警系统，实现核算过程的公开化。在呆账核销工作完毕之后，要求核销人员签章，在发生问题时也要第一时间追究相关责任人的责任。总的来看，在金融企业不断发展过程中，积极建立呆账核销监控制度，有利于提高企业工作的规范性，也能够进一步降低不良贷款率，对于企业树立良好形象起到至关重要的推动作用，让企业能够在激烈的市场竞争环境中得以健康发展5。3.2 采取有效措施提升金融机构内部控制水平在金融机构发展过程中，不仅应当采取有效措施规避外部风险，同时要根据机构的具体情况，不断提升内部控制水平，从根源上杜绝会计风险的发生。在研究过程中发现，个别金融机构纵容金融会计从业人员进行违规操作，严重扰乱金融市场整体秩序，对于行业水平提高产生重大阻碍。在金融环境不断变化大背景之下，加强金融机构的内部控制工作已经受到各界高度关注，也达成了共识。在这一过程中，作为金融机构首先要明确内部控制工作对于自身发展的重要性，积极开展企业文化建设，不断提高各岗位工作人员的思想水平，在企业范围内营造良好的文化氛围，降低金融会计风险产生的概率。再者，金融机构要根据有关文件，对于内部控制目标进行合理分类，要考虑到企业发展战略、经营管理效率、会计信息可靠性、资产安全性等多方面问题。从金融企业实际情况来看，要积极建立内部控制规范化体系，确保金融会计工作具有独立性，金融会计部门要与其他部门保持一定程度的联系，同时在运营过程中也要有一定自主权，确保内部控制工作能够进一步开展。除此之外，金融机构方面应当邀请广大员工共同参与，通过建立合理激励制度的方式，全面调动员工的积极性，营造起符合企业发展需求的内部控制环境，确保相关制度得以落实6。值得注意的是，金融会计风险防范离不开有效的监督体系。现如今很多金融机构过于追求发展速度，没有根据实际情况建立相应的监督管理体系，传统的监督管理方式无法适应时代发展需求。在这种情况下，有关领导人员应当高度重视，从大局出发，对于监督管理体制进行相应的调整，从宏观层面和微观层面两个角度考虑监督体系的建立问题，听取专业人士的意见或者建议，对于监督管理工作进行不断完善。在进行监督时，要充分考虑到金融机构所面临的具体环境，尽可能减少体系漏洞。同时金融机构也要审时度势，在不同阶段采用不同监督方法，确保机构有足够能力面对多方面挑战。3.3 重视对于复合型金融会计人才的培养从实际情况来看，在当今时代金融行业为实现长期、稳定发展，就应当高度重视人才培养工作，特别是重视复合型人才的培养工作。具体来讲，所谓复合型人才不仅要掌握与金融专业相关的理论知识，同时也应当具备较强的职业道德以及职业操守，在开展相关工作的过程中能够自觉遵守国家有关法律法规，具有一定独立性，不受外界环境和各种因素的影响。为达到这一目标，企业方面也应当进一步完善人力资源工作，对于现有的人才选拔以及培养制度进行进一步改进，积极建立强大的人力资源团队，让企业有足够的能力应对来自外部的各种挑战，以便能够在激烈的市场竞争环境中得以存活。企业方面可以定期组织文化讲座，对于现阶段企业内部的会计人才进行进一步培训，从根本上不断提高人才的实际素质，为打造复合型人才团队奠定坚实基础。从金融机构的发展的特点来看，金融机构对于人才的需求量较大，但是也要求高素质的人才进入其中工作。从这个角度来讲，积极培养复合型人才对于金融机构规避金融会计风险起到至关重要的作用。作为金融机构领导人应当高度重视复合型人才培养工作，同时在企业范围内营造尊重人才的良好氛，让高素质人才能够充分发挥其重要作用。3.4 完善法律法规建设从金融环境的具体特点来看，风险与收益是一种相互依存的关系，在相关制度以及体系建设过程中，应当确保我以及收益具有一定关联性。在开展相关工作的过程中，应当根据具体情况建立合理的机制对于会计人员的各种行为进行约束。从现阶段我国金融行业发展的特点来看，关于金融行业发展的监督以及管理规定并不够详细，很多规定存在漏洞，因此在实际操作过程部分问题得不到有效解决，无法得到法律的保障。再者，根据现行工作制度，大量的资金由会计人员掌握，一旦会计人员本身存在问题，则根本无法保障资金安全。从这个角度来看，应当建立相关的法律以及法加强对于会计人员的监督以及管理力度，特别是对于重要岗位的会计人员更应当从严要求，在提升其思想水平的同也要从制度层面对其行为进行管束。在这个过程中，可以考虑借鉴国外23商情2023.39财会探析金融机构的先进经验，对于违规违法行为加大处罚力度，也可以根据国内的实际对于一些在工作过程中表现积极的会计人员给予一定形式的奖励，让该类人员能够在工作开展的过程中更好发挥带头作用。在一些金融机构也可以考虑尝试采用竞争上岗制度，让会计人员能够在各岗位的工作中得到全面锻炼，不断提升其综合素质以便能够更好应对金融环境可能产生的各种风险，对于金融机构的发展提供有力支持。结语：金融环境是金融机构生存以及发展的重要土壤，对于金融行业深化改革意义重大。很多金融机构都想不断扩大自身市场份额同时提高运作水平，为达到这一目标，应当积极做好金融会计风险防范工作，通过该项工作水平不断提高，帮助机构规避各类风险，实现快速发展。在进行金融会计风险防范过程中，作为金融机构应当积极做好内部控制工作，以便能够及早发现金融会计风险，将产生损失降至最低。参考文献：1吴宇鹏.金融环境下金融会计风险成因分析与防范措施C/廊坊市应用经济学会.对接京津新的时代 基础教育论文集.出版者不详,2022:3.2 吴双双.现行金融市场环境下金融会计风险成因及防控措施研究J.投资与创业,2021,32(14):7-8+14.3范文豪,胡宇氡.探讨新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施J.营销界,2020(48):03-04.4李从熙.新形势下金融会计风险成因与防范措施研究J.纳税,2018,12(21):97.5李雯琪.基于新型金融环境下金融会计风险的成因与防范措施分析J.中国商论,2017,No.717(14):18-19.6赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析J.商业会计,2016（01）:49-51+96.作者简介：詹润泽（1990-），男，汉族，江苏淮安人，泰国格乐大学（英文：Krirk University）硕士研究生在读，研究方向：金融与会计。24