会计科目说明_丽晶酒店.doc

台北晶華酒店會計科目說明
葉予舜 彙整

會計科目說明
一、 薪資及有關人事費用：以下之費用可辨認者,直接歸屬到各部門,若無法歸屬入於”600”人事部門。
60107
退休金
根據營利事業所得稅查核準則之規定,以已付薪資總額百分之二限度內提列退休金。
60108
員工住宿費
公司租宿舍給員工居住之租金、水電、燃料及各種維護維修費等。（傢俱購買五萬以下列 “什項購置” ,傢俱購買五萬以上列 “什項設備”）
60110
員工醫療費
公司自備緊急救箱之藥品及醫療儀器,每月支付醫師之藥品費,有醫療保險之外籍人員未加入保險之前所發生之醫療費。
60111
員工人事費
員工手冊、試別證、員工婚、喪、傷害、生育補助費、優良員工之獎牌、名牌、外籍員工之VISA TRIP費用、名片、模範員工旅遊機票住宿費等。
60112
外籍員工生活費
外籍員工生活津貼。
60113
員工勤務津貼
夜班津貼、兩頭班津貼等,津貼係按排班表計算。（收帳員之機車津貼及各餐廳Trainer之津貼直接併入 “薪資” 科目）
60114
員工遷移費
外籍簽約人員第一次到職及離職之搬家費用。
60115
人才培訓費
各種訓練用的教材、書籍、用品、幻燈片、影本、支付教師的鐘點費、員工國內外受訓之費用等。
60116
員工生活津貼
非外籍人員之生活津貼。
60117
績效獎金及節金
每月所發之績效獎金、中秋節、端午節公司發之獎金。
60118
員工雜誌費
員工自辦之書報及刊物。
註：購買員工使用之書報及刊物入【67707書報雜誌費】
60119
員工徵募費
在書報雜誌所刊登之招募員工啟事。
60120
員工交誼費
員工旅遊、康樂活動、聚餐、或對員工社區活動之補助費、及各種運動項目之補助費。
60121
員工福利金
主要為公司負擔的福利金,包括：
1. 營業額提撥福利金。（按每月營業收入總額提撥0.05﹪）
2. 資本額提撥福利金。
60122
董監事車馬費
公司董監事聯席會議董監事出席之車馬費。
60123
健保費
投保金額*0.0425*60﹪*2.36

勞保費
投保金額*0.065*70﹪

二、 用品費
60201
清潔用品
包括下列物品：
1. 藥劑類：鹽酸、硫酸、酒精、清潔劑、洗衣粉、銅油、殺蟲劑、汽油、肥皂、打腊劑……等。
2. 工具類：水桶、畚箕、垃圾車、拖把、手套、清潔衣、鋼刷、擦窗器或設備、吸塵器洗地毯機、捕鼠器、捕蠅紙等。
3. 咖啡機清洗藥片、游泳池濾器
註1：以上各類物品營業單位領用入”清潔用品”科目。
註2：非營業單位領用入”其他用品”科目。
註3：擦窗器及設備、吸塵器、及洗地毯機入【67706雜項購置費】
60202
顧客用品
供顧客使用而顧客可以直接填寫或接觸之用品、耗用品。包括下列物品：
1. 客房：記事簿、開瓶器（冰箱飲料用）、衣刷、針線包、糖果、鮮花、水果、禮品、文具夾及用品、衣架、書報雜誌、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面紙、錄影帶。
2. 浴室：洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、衛生紙、洗髮水、牙刷、牙膏….等。
3. 餐飲：胸花、小糖果、禮品、火柴、報紙、紀念品、牙籤、吸管、Club使用之KTV錄影帶；若針對某一特殊節日所購進之物品則作業務推廣費。
註：餐飲使用之發票、Captain Order則入【67709文具印刷】
60203
酒吧用品
餐飲部用之開瓶器、攪拌器、開瓶器、果汁機、濾網、調酒棒、軟木塞、酒塞、裝飾於飲料上之小雨傘等、氮氣。
註：酒吧內之小設備如果汁機、熱咖啡器金額在五萬元以下則入【61207廚具】
60204
紙張用品
均在廚房內及酒吧使用：紙盒、花邊、紙杯、紙盤、紙巾、臘紙、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、濾紙、錫箔紙、包食品紙、襯紙、墊紙。
60205
電腦用品
列表機色帶、零件、磁碟、雷射印表機之碳粉、光筒、墨水夾、螢幕之護目鏡、擴充Disk…….等。
60299
其它用品
非屬以上所列之用品費則入本科目（美食節用之吸管、杯子….等）。
60304
重置費用
布巾、口布修改。

三、 客房部費用
61101
旅行社佣金
旅行社介紹住客之佣金。（一般為房租淨額的10%）
61102
房客外送費
由於OVER BOOKING,且客人已有訂房,但無房間可供其住宿,於是外送至其他飯店之費用。
61103
訂房費
機場旅館中心經常費、訂房系統之軟體費用及固定繳納JAL之訂房系統會費。
61104
RIH訂房佣金
因支付RIH訂房系統介紹住客之佣金。（目前為房租淨額2﹪）
61105
影視放映系統費
CNN發行費用。
61106
房客運送費
承租外面交通公司免費代為接送客人的費用包括簽約的公司及總經理指定之住客。不以【67702交際費-館內-其他】入帳,此為免費服務客人。
61107
麗晶集團市場行銷費
RIH根據客房收入按一定比例抽取費用。
61108
付費電視查詢費
根據合約規定以當日住客房間數計算,每一房2.5元。

四、 車輛費用
61501
車輛維護費
自購車輛經常性的維護修理費。
61502
稅捐 – 車輛
車輛之燃料稅、牌照稅。
61503
保險費 – 汽車
客用旅行車及12部凱迪拉克轎車之保險費。
61504
租車費 – 紘翔
紘翔根據每月統計載客往返於HOTEL與機場之收入抽成65﹪向公司請款所入之費用,此為租車成本。
61505
租車費 – 外租
若不是由紘翔出車,直接向租車公司租用之費用,此為租車成本。
61506
過路及過橋費
因接送客人或因公自用所發生之過路或過橋費。

五、 餐飲費用：
61201
宴會費
特別指因某一宴會連帶引起之費用,例如：BANNER、因辦此宴會而需向外租用設備之費用,此費用可加價向客人CHARGE BACK,或免費提供。
註：因長期性業務需要向外租用設備,帳入【67718設備租金】。
61203
廚房燃料費
包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保溫材料、酒精蠟。
註：鍋爐油入【65102燃料費】
61204
菜單及酒單
菜單及酒單之設計費、印刷成本、菜單及酒單之紙張或硬紙板等材料。
61205
娛樂及演藝費
中庭樂隊之薪資入【690部門（樂隊及演藝人員）】,再根據此部門之總費用分攤至各部門。
客房部：30.0﹪
咖啡廳：17.5﹪
中庭酒廊：17.5﹪
上庭酒廊：12.25﹪
宴會廳：7.0﹪
牛排館：12.25﹪
采逸樓：2.1﹪
采風軒：1.4﹪
註：因某一特殊節日（如：美國週、法國週、歐洲週等）而聘請之樂團酬勞帳入【400公關部,64204業務推廣費】
61206
銀器修理費
銀器重新電鍍、打光及黏接等。
61207
廚具
主要為廚房及酒吧內之小設備或工具的更新,例如：肉槌、打蛋器、釜、水壺、柴刀、擠檸檬器、調味匙、各式模子、鍋子、鍋鏟、切板、磨刀石、烤肉串、果汁機、熱咖啡器等。
註：
1. 若為顧客使用之擠檸檬器則帳入【營業器具-銀器】
2. 若非廚房及酒吧之小設備則入【67706雜項設備】

六、 管理部費用
63001
銀行手續費
支付與銀行往來所發生之手續費,例如：匯款之匯費。
63002
信用卡佣金費用
支付信用卡公司之手續費支出。
63003
會計師費
支付會計師之查帳公費、顧問費等,按年費每月分攤入帳。
註：至於因服務本公司CASE所發生之影印、打字、郵電費等,則按其性質入其相關科目。
63004
保險費-C.G.L
公司投保之第三人責任險（財產險及汽車險除外）
63005
律師費
支付律師之顧問費及因訴訟案件而需支付律師之費用。
63006
壞帳損失
根據營利事業所得稅查核準則地九十四條之規定,備呆帳餘額最高不得超過應收帳款及應收票據餘額之1﹪。
63007
其他沖銷
營業稅繳納與帳上數之差異。

七、 電腦中心費用：
63101
硬體維護費
電腦設備之維修費及U.P.S.之維護費。
PABX之維護費則入【040總機65018修繕費-營業設備】

八、 公關及宣傳費
64201
廣告手冊及說明書
公關印製之廣告小手冊、簡介、FLYER、麗晶季刊、每月活動表及飯店在各種節目之促銷活動所印製之廣告小手冊。
64204
業務推廣費
1. 各種展覽之贊助及宣傳用品。
2. 一時樂團之酬勞（例如：美國週、法國週等聘請外國樂團來表演）
註：宴會琴師之演奏酬勞入【61201宴會費】
3. 特殊節目舉辦各項活動之費用及文宣（例如：美國週、法國週、情人節、中秋節等）
註：若業務推廣活動普及全飯店則入【400公關部】費用,否則直接歸屬入各部門費用。
64205
參展費用
參加展覽租用攤位及場地佈置費用。
註：
1. 限國內租用攤位之費用,例如：元宵節花燈之展覽則入【400公關部】費用。
2. 中華美食節費用直接入參加部門之業務推廣費。
3. 國外參展費用及旅費、總經理出差費（含交通費、住宿費及膳雜費等）帳入【客房部67712差旅費；若電話費、交際費等則入應歸屬之科目】。
64207
照像費
各部門購買底片、沖洗照片之費用。
註：
1. 聘請照像師或模特兒拍照之費用無論其性質或用途均入【400公關部】
2. 照相排版入【66401照相打字】

九、 修繕費
65001
修繕費-空調
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：空調主機維修、冷卻塔、幫浦、抽風管、風管之濾網、風扇、風管機、冷卻劑、輸水管、絕緣材料、風管機清洗等。
65002
修繕費-建築物
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品
例如：屋頂、外牆、窗戶、防水處理、大樓連接縫、噪音處理、及與大樓結構有關之維修。
65003
修繕費-鍋爐
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：清洗鍋爐之工業鹽、耐火泥、壓力表、防垢劑、高壓防震軟管、壓縮機、集灰器、鍋爐用之風扇、軟水裝置、熱交換器、保溫系統。
65004
修繕費-燈泡
包括日光燈及電燈燈泡
例如：鹵素燈炮、省電燈炮、螢光燈炮、金屬燈炮、高壓鈉光燈炮、水銀燈炮等。
註：僅限燈炮不含燈具,若新購燈具則入【67706什項購置】
65005
修繕費-傢俱及木工
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品
例如：
餐廳：木作工程
房間：書桌、化粧台、床、床頭控制板、檯燈、椅子、沙發、衣櫥、門、木板、木工用具等。
浴室：水龍頭、盥洗台、洗澡簾、沖洗蓬頭、浴室內水管等。
65006
修繕費-電氣及
消防設備
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：發電機配電盤附屬調光控制盤、調光器、電覽、比流器、PVC電線電解液、儀器板、控制組、變壓器、馬達、火警鈴系統、電流導體、消防及灑水管。
65007
修繕費-電梯
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
65008
修繕費-工程用品
例如：鹼、酒精、油脂、各種混合劑、油劑類、黏膠等之化學藥劑。
65009
修繕費-地板
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：前庭、兩側巷、廚房、樓梯、後勤區域之磁磚、客房、餐廳、公共區域之花崗石及大理石、防滑墊等。
註：購地毯,帳入【遞延資產-未攤銷費用】分三年攤銷。
65010
修繕費-庭園佈置
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：花苗、樹苗、肥料、除蟲劑、庭園、植栽等之保養。
65011
修繕費-廚房及
酒吧設備
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：廚房及酒吧設備之維修零件。
註：若購置之廚房及酒吧之小設備或工具,則帳入【61207廚具】。
65012
修繕費-洗衣設備
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
65013
修繕費-油漆及壁紙
包括外包工程及日常維修用品
例如：油漆、中和劑、油劑、溶劑、混合劑、油精、亮光漆、松脂精、黏膠、海棉、壁紙等。
65014
修繕費-水管及
熱水設備
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：水管、水管接頭、啣筒不銹鋼管閘門凡而、電熱管、蒸氣管、瓦斯管、壓縮空氣管、冷凝水管、蒸氣瓣、調節器及真空斷路器等。
註：浴室之水管、水管接頭、水龍頭、沖洗蓬頭等,帳入【65005修繕費-傢俱及木工】。
65015
修繕費-廢物處理費
廢油之搬運及工程廢料之搬運等。
註：若非屬工程廢料之搬運,帳入【66601外包清潔費】。
65016
修繕費-視聽系統
音響設備、電視、錄放影機等之維修及零件,電視天線、閉路天線、無線電話收發機等。
65017
修繕費-窗簾
包括外包工程及維修,以及一些內部日常維修用品。
例如：窗簾布、掛鉤、桿子、門帷、帷幔等主要為舊物品之換新非增購者。
65018
修繕費-營業設備
與營業有關之機器設備維修。
例如：吸塵器、打字機、傳真機、影印機等之維修及零件,鋼琴調音等。
註：
1. 廚房及酒吧小設備之維修及零件,帳入【65011修繕費-廚房及酒吧設備】
2. 若上述設備之維修非屬營業部門使用者,帳入【65019修繕費-辦公設備】。
65019
修繕費-辦公設備
非營業部門使用事務機器之維修。
例如：打字機、傳真機及影印機等之維修。
65099
修繕費-什項
未能包括在上列項目之修繕費。

十、 水電及燃料費
65101
電費
主要為支付電力公司之電費。
65102
燃料費
主要為鍋爐油。
註：木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保溫材料、酒精蠟等,帳入【61203廚房燃料費】
65103
水費
包括自來水、地下水、及員工使用之蒸餾水。
註：顧客使用之蒸餾水,帳入【60202顧客用品】

十一、洗衣費用：
66301
洗衣原料
酸、鹽、青漂白粉、化學藥品、石灰漂白粉、草酸、肥皂、蘇打、洗衣粉、洗衣精、用於清潔衣服者均屬之。
66302
洗衣用品
洗衣袋、盒子、紙板、衣架、領套、標籤、麻線、車線、包裝線等。

十二、美工費用：
66401
照像打字
主要為照相排板、打字費用。
註：
1. 各部門購買底片、沖洗照片之費用、帳入【64207照像費】
2. 聘請照像師或模特兒拍照之費用無論其性質或用途均入【400公關部；64207照像費】
66402
美工用品
美工使用之海報紙、筆、顏色、美工刀等用品。

十三、插花費用
66502
插花用品
海棉、緞帶、蠟燭、裝飾於花材上之用品。
66503
插花器具
藤籃、劍杉、竹筒及花瓶等。

十四、公共區域清潔：
66601
外包清潔費
垃圾搬運、外牆清洗、地毯清洗、玻璃清洗、廚房清洗、游泳池清洗、逃生梯清洗、四周走道前庭清潔及消毒等。
註：廢油之搬運、工程廢料之搬運,帳入【修繕費-廢物處理費】

十五、一般費用
67701
裝飾費
裝飾門面、大廳、走廊客房等用花木、旗類、裝飾品。
鮮花、人造花、盆栽、因特殊節日所做之裝飾品。
例如：小國旗、汽球、爆竹等。
67702
交際費
因業務需要宴客之費用、贈送客戶花籃、奠儀及購買禮品或以飯店現有之存貨或自行生產之商品贈客戶。
註：在各餐廳或各利潤中心所簽ENT帳,帳列【69702轉撥費用-餐飲交際費】,以便與轉撥收入-交際費相平衡。

洗滌費
布巾、窗簾、床單、床罩、枕巾、浴巾、小毛巾、口布、檯布巾、椅套、制服等水洗及乾洗等布巾類。
67704
消毒費
飯店內各樓層之消毒費用,包括蟲害及白蟻等之消毒。
67005
運費
運送物品產生之費用。
67706
什項購置費
購置新品其耐用年限不及二年,而支出金額不超過50,000元者,屬事務性機器及用具。
註：若廚房及酒吧小所購置之小設備,帳入【61207廚具】
67707
書報雜誌
辦公室自用之書報雜誌。
註：供顧客閱覽之書報雜誌,帳列【60202顧客用品】
67708
郵費
根據各部門實際郵寄費計算。
67709
文具印刷
可分為：
1. 文具類：文具夾、書夾、桌墊、鉛筆、原子筆、鋼筆、墨水、墨水台、膠水、漿糊、筆筒、筆心、橡皮圈、橡皮章、訂書機、訂書針、打字色帶、複寫紙等。
2. 印刷類：記事簿、封面紙信封、公文袋、旅客登記卡、分類卡、樓層表、房務部印的各種表單及報表、各種收費及計價單、帳本、記帳傳票。
註：若表單、文具是提供顧客使用者則帳列【60202顧客用品】
67710
交通費
外出洽公搭乘計程車之費用、汽車加油費用、過路或過橋費。
67711
電話及電報費
因公務上之需要所用專線或分機之電話費,及對外聯絡之電報費。
67712
差旅費
因公出差所發生之交通、住宿及膳雜費等。
67714
研究發展費
例如試菜成本、餐廳市場調查等費用。
67716
捐贈
根據營利事業所得稅查核準則第七十九條之規定：
1. 為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈,對中小企業發展基金之捐贈及經財政部專案核准之捐贈,不受金額限制。
2. 對候選人競選經費之捐贈不得超過新台幣三十萬元,對依法設立政黨之捐贈,以不超過所得額百分之十為限,其總額並不得超過新台幣三百萬元。
3. 支付各種教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐款。
67717
顧客賠償
1. 屬於公共意外責任保險公司不能理賠之部份（屬公司自負額部份）
2. 將顧客之物品毀損而需賠償顧客之費用。
67718
設備租金
例如：打字機、影印機、電腦設備、其他設備等設備之長期租用租金,此設備租金費用無法由客戶中Charge BACK。
註：因宴會而發生之設備租金不論是否可由客護中Charge Back,帳列【61201宴會費】
67719
跑帳
由於客人之蓄意不付款,以致引起的帳務損失。
67720
保全費
委託保全公司對整棟飯店之安全維護。
67721
停車費-客用
1. 代客停車將車子放於地下停車場、停車場公司憑代客停車卡及該公司自設之卡片一併向公司請款。
2. 免費給予客戶之停車券,停車場公司憑停車券向公司請款。
67722
停車費-自用
公司A級主管於地下停車場停車,公司負擔停車費部份。
67723
報廢
由於存貨之保存不當,以致不能出售之食品及飲料。
67724
會員會費
參加有關協會（ASTA,PATA等）、團體、組織等之會費及年費。
67725
顧問費
例如支付建築師、設計師之顧問費及總管理處管理諮詢費等。
67726
執照及檢驗費
有關證明文件及執照取得所花費之費用。
67728
美容費用
停用
67729
攤銷費用-遞延資產
遞延資產-未攤銷費用,每月攤提之費用帳入此科目。
67799
什費
未能包括上列之費用及臨時性支出。

GL011
GL012
GL02
GL06
3
1
資產
ASSETS
3
11
流動資產
CURRENT ASSETS
3
111
庫存現金-週轉金
CASH ON HAND-HOUSE FUNDS
3
1110
庫存現金-週轉金
CASH ON HAND-HOUSE FUNDS
3
11101
庫存現金-週轉金
CASH ON HAND-HOUSE FUNDS
3
11102
庫存現金-現金
CASH ON HAND-CASH
3
112
銀行存款
CASH IN BANK

1120
銀行存款-支票存款
CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS
3
1120
銀行存款-支票存款
CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS
3
11201
銀行存款-支票存款
CASH IN BANK-CHECK ACCOUNTS
3
1121
銀行存款-活期存款
CASH IN BANK-DEMAND DEPOSIT
3
11211
銀行存款-活期存款
CASH IN BANK-DEMAND DEPOSIT
3
1122
銀行存款-定期存款
CASH IN BANK-TIME DEPOSIT
3
11221
銀行存款-定期存款
CASH IN BANK-TIME DEPOSIT
3
1123
銀行存款-在途存款
CASH IN BANK-CASH IN TRANSIT
3
11231
銀行存款-在途存款
CASH IN BANK-CASH IN TRANSIT
3
113
短期投資
SHORT-TERM INVESTMENTS
3
1130
短期投資
SHORT-TERM INVESTMENTS
3
11301
短期投資-股票
SHORT-TERM INVESTMENTS-STOCK
3
11302
短期投資-商業本票
SHORT-TERM INVESTMENTS-COMMERCIA
3
11303
短期投資-公債
SHORT-TERM INVESTMENTS-GOVERMENT
3
11304
短期投資-基金
SHORT-TERM INVESTMENTS-FUNDS
3
114
備抵短投跌價損失
ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF S-T
3
1140
備抵短投跌價損失
ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF S-T
3
11401
備抵跌價損失-股票
ALLOW. FOR MARKET DECLINE OF S-T
3
115
應收票據
NOTES RECEIVABLE
3
1150
應收票據
NOTES RECEIVABLE
3
11501
應收票據
NOTES RECEIVABLE
3
116
應收帳款
ACCOUNT RECEIVABLE
3
1160
應收帳款
ACCOUNT RECEIVABLE
3
11601
應收帳款-外客簽帳
ACCOUNT RECEIVABLE-CITY LEDGER
3
11602
應收帳款-房客簽帳
ACCOUNT RECEIVABLE-GUEST LEDGER
3
11603
應收帳款-員工簽帳
ACCOUNT RECEIVABLE-EMPLOYEE LEDG
3
11604
應收帳款-晶華俱樂部
ACCOUNT RECEIVABLE-FORMOSA CLUB
3
11605
應收帳款-相互交易
ACCOUNT RECEIVABLE-BARTER CONTRC
3
11606
應收帳款-租金
ACCOUNT RECEIVABLE-RENTAL
3
11607
應收帳款-雅風俱樂部
ACCOUNT RECEIVABLE-HEALTH CLUB
3
11608
應收帳款-新店雅風休閒館
ACCOUNT RECEIVABLE-AVANCE CLUB H
3
1160Z
應收帳款-其他
ACCOUNT RECEIVABLE-OTHERS
3
1161
應收帳款-信用卡
ACCOUNT RECEIVABLE-CREDIT CARDS
3
11611
應收帳款-AE卡
ACCOUNT RECEIVABLE-AE
3
11612
應收帳款-DINERS卡
ACCOUNT RECEIVABLE-DINERS
3
11613
應收帳款-JCB卡
ACCOUNT RECEIVABLE-JCB
3
11614
應收帳款-MASTER卡
ACCOUNT RECEIVABLE-MASTER
3
11615
應收帳款-聯合卡
ACCOUNT RECEIVABLE-NCC
3
11616
應收帳款-VISA卡
ACCOUNT RECEIVABLE-VISA
3
11617
應收帳款-AIR PLUS卡
ACCOUNT RECEIVABLE-AIR PLUS
3
11618
應收帳款-IC卡
ACCOUNT RECEIVABLE-IC
3
117
備抵呆帳
ALLOW.FOR BAD DEBTS
3
1170
備抵呆帳
ALLOW.FOR BAD DEBTS
3
11701
備抵呆帳
ALLOW. FOR BAD DEBTS
3
118
應收關係企業往來
AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE
3
1180
應收關係企業往來
AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE
3
11801
應收關係企業往來
AFFILIATED ACCOUNTS RECEIVABLE
3
119
其他應收款
OTHER RECEIVABLE
3
1190
其他應收款
OTHER RECEIVABLE
3
11901
其他應收款-總出納往來
OTHER RECIVABLE-G/C EXCESS/SHORT
3
11902
其他應收款-出納超收或短缺
OTHER RECEIVABLE-CASHIER OUER &
3
11903
其他應收款-R.I.H.
OTHER RECEIVABLE-R.I.H.
3
11904
其他應收款-利息
OTHER RECEIVABLE-INTEREST
3
1190Z
其他應收款-其他
OTHER RECEIVABLE-OTHER
3
1191
抵沖科目
CLEARING ACCOUNTS
3
11911
現金銷售歸零
CASH SALES CLEARANCE
3
11912
房客帳戶歸零
GUEST LEDGER CLEARANCE
3
11913
折讓歸零
ALLOW. CLEARANCE
3
11A
存貨
INVENTORIES
3
11A0
存貨-可售貨品
INVENTORIES-SALABLE MERCHANDISES
3
11A01
存貨-食品
INVENTORIES-FOOD
3
11A02
存貨-飲料
INVENTORIES-BEVERAGE
3
11A03
存貨-空瓶押金
INVENTORIES-CONTAINERS
3
11A04
存貨-香煙
INVENTOTIES-CIGARETTES
3
11A0Z
存貨-可售貨品-其他
INVENTORIES-SALBLE MERCHANDISES-
3
11A1
存貨-一般倉庫
INVENTORIES-GENERAL STORE
3
11A11
存貨-簡介及業務推廣用品
INVENTORIES-BROCHURES & OTHER MA
3
11A12
存貨-清潔用品
INVENTORIES-CLEANING SUPPLIES
3
11A13
存貨-顧客用品
INVENTORIES-GUEST SUPPLIES
3
11A14
存貨-洗衣用品
INVENTORIES-LAUNDRY SUPPLIES
3
11A15
存貨-菜單及酒單
INVENTORIES-MENU & BAR LISTS
3
11A16
存貨-紙張用品
INVENTORIES-PAPER SUPPLIES
3
11A17
存貨-文具印刷用品
INVENTORIES-PRINTING & STATIONER
3
11A18
存貨-紀念品
INVENTORIES-SOUVENIRS
3
11A1Z
存貨-一般倉庫-其他
INVENTORIES-GENERAL STORE-OTHERS
3
11A2
存貨-工程倉庫
INVENTORIES-ENGINEER STORE
3
11A21
存貨-燃料
INVENTORIES-FUEL & OIL
3
11A22
存貨-燈泡
INVENTORIES-ELECTRIC BULBS
3
11A23
存貨-工程用品
INVENTORIES-ENGINEERING SUPPLIES
3
11B
備抵存貨跌價損失
ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF INVE
3
11B0
備抵存貨跌價損失
ALLOW.FOR MARKET DECLINE OF INVE
3
11B01
備抵存貨跌價損失
ALLOW. FOR MARKET DECLINE OF INU
3
11C
預付購料款
ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA
3
11C0
預付購料款
ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA
3
11C01
預付購料款
ADVANCE IN PURCHSING RAW MATERIA
3
11D
預付費用
PREPAID EXPENSE
3
11D0
預付費用-保險費
PREPAID EXPENSE-INSURANCE
3
11D01
預付費用-建築物及其附屬物險
PREPAID EPNS-BUILDING & CONTENTS
3
11D02
預付費用-公共責任險
PREPAID EPNS-PUBLIC LIABILITY IN
3
11D03
預付費用-車險
PREPAID EPNS-VEHICLES
3
11D0Z
預付費用-其他保險費
PREPAID EPNS-OTHERS
3
11D1
預付費用-其他預付費用
PREPAID EXPENSE-OTHER PREPAID EP
3
11D11
預付費用-會員會費
PREPAID EPNS-ASSOCIATION DUES
3
11D12
預付費用-財務費
PREPAID EPNS-FINANCIAL EXPENSES
3
11D13
預付費用-燃料費
PREPAID EPNS-FUEL
3
11D14
預付費用-利息
PREPAID EPNS-INTEREST
3
11D15
預付費用-執照費
PREPAID EPNS-LICENSE FEES
3
11D16
預付費用-市場行銷費
PREPAID EPNS-MARKETING EXPENSES
3
11D17
預付費用-工程維護費
PREPAID EPNS-P.O.M.E.C. EXPENSES
3
11D18
預付費用-郵費
PREPAID EPNS-POSTAGE
3
11D19
預付費用-房租
PREPAID EPNS-RENTALS
3
11D1A
預付費用-所得稅
PREPAID EPNS-INCOME TAXES
3
11D1B
預付費用-顧問費
PREPAID EPNS-CONSULTANT FEE
3
11D1Z
預付費用-其它
PREPAID EPNS-OTHERS
3
11F
留抵稅額
CREDITABLE V.A.T.
3
11F0
留抵稅額
CREDITABLE V.A.T.
3
11F01
留抵稅額
CREDITABLE V.A.T.
3
11G
應退所得稅
REFUNDABLE INCOME TAX
3
11G0
應退所得稅
REFUNDABLE INCOME TAX
3
11G01
應退所得稅
REFUNDABLE INCOME TAX
3
11H
進項稅額
V.A.T. ON PURCHASING
3
11H0
進項稅額
V.A.T. ON PURCHASING
3
11H01
進項稅額
V.A.T. ON PURCHASING
3
11I
遞延所得稅資產-流動
DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN
3
11I0
遞延所得稅資產-流動
DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN
3
11I01
遞延所得稅資產-流動
DEFERRED ASSETS-INCOME TAX-CUREN
3
11J
應收所得稅
INCOME TAX RECEIVABLE
3
11J0
應收所得稅
INCOME TAX RECEIVABLE
3
11J01
應收所得稅
INCOME TAX RECEIVABLE
3
11Y
其他流動資產
OTHER CURRENT ASSETS
3
11Y0
其他流動資產
OTHER CURRENT ASSETS
3
11Y0Z
其他流動資產
OTHER CURRENT ASSETS
3
11Z
暫付款
TEMPORARY PAYMENT
3
11Z0
暫付款
TEMPORARY PAYMENT
3
11Z01
暫付款
TEMPORARY PAYMENT
3
12
基金及長期投資
FUNDS AND LONG-TERM INVESTMENT
3
121
長期投資
LONG-TERM INVESTMENT
3
1210
長期投資
LONG-TERM INVESTMENT
3
12101
長期投資
LONG-TERM INVESTMENT
3
123
預繳股款
PREPAYMENT FOR STOCK
3
1230
預繳股款
PREPAYMENT FOR STOCK
3
12301
預繳股款
PREPAYMENY FOR STOCK
3
125
退休基金
RETIREMENT FUNDS
3
1250
退休基金
RETIREMENT FUNDS
3
12501
退休基金
RETIREMENT FUNDS
3
12Z
其他基金及長期投資
OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST
3
12Z0
其他基金及長期投資
OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST
3
12Z01
其他基金及長期投資
OTHER FUNDS AND LONG-TERM INVEST
3
13
固定資產
FIXED ASSETS
3
131
土地
LAND
3
1310
土地
LAND
3
13101
土地
LAND
3
133
地上權及改良
SUPERFICIES&SUPERFICIES IMPROVEM
3
1330
地上權及改良
SUPERFICIES&SUPERFICIES IMPROVEM
3
13301
地上權及改良
SUPERFICIES & SUPERFICIES IMPROU
3
134
累積攤銷-地上權及改良
AMORTIZATION-SUPERFICIES&IMPROVE
3
1340
累積攤銷-地上權及改良
AMORTIZATION-SUPERFICIES&IMPROVE
3
13401
累積攤銷-地上權及改良
AMORTIZATION-SUPERICIES & IMPROU
3
135
建築物
BUILDING
3
1350
建築物
BUIDLING
3
13501
建築物-原始成本
BUILDING-ORIGIN