年经济法第七章税收征收管理法律制度单元测试下载版.doc

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第七章 税收征收管理法律制度（单元测试）

一、单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人的义务的是（ ）。
A.按照规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证
B.接受税务检查
C.受理延期缴纳税款申请
D.按期办理纳税申报
2.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
A.15日
B.20日
C.30日
D.45日
3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
4.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
5.税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于会计账册不健全，但是能控制原材料、产量或者进销货物的纳税单位或个人，采用的税款征收方式是（ ）。
A.查定征收
B.查验征收
C.定期定额征收
D.查账征收
6.某公司将税务机关确定的应于2012年3月15日缴纳的税款200000元拖延至3月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施，说法不正确的是（ ）。
A.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
B.个人所有的全部住房，均不属于税收保全措施和强制执行措施的范围之内
C.价值4000元的电脑不在税收保全措施范围之内
D.欠缴税款的纳税人在出境前,未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境
8.纳税当事人作为税务行政复议申请人，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。
A.60日
B.30日
C.45日
D.15日
9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，不得采取的措施是（ ）。
A.经批准按法定程序，查询纳税人在银行的存款账户
B.检查纳税人的生活居住地
C.到车站检查纳税人托运应纳税商品的单据、凭证
D.询问纳税人与纳税有关的事项
10.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以（ ）的罚款。
A.应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下
B.应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下
C.2000元以下
D.2000元以上5000元以下

二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利有（ ）。
A.税款征收权
B.要求保密权
C.要求税务机关承担赔偿责任权
D.行政处罚权
2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（ ）。
A.国有企业
B.国家机关
C.自然人个人
D.企业在外地设立的分支机构
3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者应当出示税务登记证件的有（ ）。
A.开立银行账户
B.申请办理延期申报、延期缴纳税款
C.办理停业、歇业
D.申请减税、免税、退税
4.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.单位和个人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章
B.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
C.单位和个人不可以转让发票，但可以根据需要拆本使用发票
D.已开具的发票存根联和发票登记簿，在保存期满后可自行销毁
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A.拒不提供纳税资料的
B.纳税人发生纳税义务，未按照规定办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.应当设置账簿而未设置的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（ ）。
A.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
B.采取税收强制执行的措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
7.纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以申请行政复议的有（ ）。
A.税务机关不予颁发税务登记证
B.税务机关核定其应纳税额
C.税务机关作出的税收强制执行措施
D.税务机关作出加收滞纳金的决定
8.申请人对税务机关做出的（ ）的行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确定适用的税率
B.不予颁发税务登记
C.税务机关做出的税收保全措施
D.确认纳税环节
9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上罚款；情形严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的
B.未按照规定使用税务登记证件的
C.不办理税务登记的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
10.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有（ ）。
A.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向该税务局的本级人民政府申请行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼
C.对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

三、判断题
1.在税收征收法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享受征收税款的权利，不用承担义务。（ ）
2.实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记，停业期限不得超过3个月。（ ）
3.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（ ）
4.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票。（ ）
5.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。（ ）
6.某企业处于3年免征企业所得税的优惠期间，该企业会计人员小王认为，不用办理纳税申报。小王的观点是正确的。（ ）
7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并加收滞纳金，加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满当日起至纳税人实际缴纳之日止。（ ）
8.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。（ ）
9.申请人口头申请税务行政复议的，复议机关应当当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人确认。（ ）
10.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼。（ ）

参考答案及解析

一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】选项C：受理延期缴纳税款申请属于税务机关的义务。
2.
【答案】C
【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更之日起30日内，向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
3.
【答案】C
【解析】纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
4.
【答案】B
【解析】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。与纳税人区别记忆：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
5.
【答案】A
【解析】对于会计账册不健全，但是能控制原材料、产量或者进销货物的纳税单位或个人，税务机关可以依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。
6.
【答案】B
【解析】（1）加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（3月16日～3月25日）；（2）滞纳金=200000×0.5‰×10=1000（元）。
7.
【答案】B
【解析】选项B：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；个人及其所扶养家属所有的机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，属于税收保全措施和强制执行措施的范围之内。
8.
【答案】A
【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
9.
【答案】B
【解析】选项B：税务检查时税务机关享有场地检查权，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。并不能到纳税人生活居住地进行检查。
10.
【答案】A
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。

二、多项选择题
1.
【答案】BC
【解析】纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利有：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；（4）要求税务机关承担赔偿责任权；（5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权；（7）其他权利。选项AD：税款征收权、行政处罚权属于税务机关的权利。
2.
【答案】AD
【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记；企业和企业在外地设立的分支机构都应当办理税务登记。
3.
【答案】ABCD
【解析】纳税人办理下列事项时，“必须”提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，“应当”出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业。
4.
【答案】AB
【解析】选项C：任何单位和个人不得转借、转让发票；不得拆本使用发票；选项D：已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满，报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁。
5.
【答案】ABCD
【解析】根据《税收征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
6.
【答案】ABC
【解析】选项D：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。
7.
【答案】ABCD
【解析】上述四个选项均属于行政复议的受案范围。
8.
【答案】BC
【解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于征税行为。
9.
【答案】AD
【解析】选项B：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；选项C：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
10.
【答案】CD
【解析】选项C：对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；选项D：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

三、判断题
1.
【答案】×
【解析】税务机关在行使征税权利和其他权利的同时，必须同时履行法律规定的义务。
2.
【答案】×
【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记，停业期限不得超过1年。
3.
【答案】√
4.
【答案】×
【解析】需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。
5.
【答案】√
6.
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
7.
【答案】×
【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
8.
【答案】×
【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。
9.
【答案】√
10.
【答案】×
【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

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