项目成本管理-计算.ppt

定量判断方法定量判断方法挣值法挣值法挣值法是对项目进度进行综合控制的一种有效挣值法是对项目进度进行综合控制的一种有效方法。方法。挣值法的三个基本参数如下：挣值法的三个基本参数如下：计划工作量的预算费用（计划工作量的预算费用（BCWS）已完工作量的实际费用（已完工作量的实际费用（ACWP）已完工作量的预算成本（已完工作量的预算成本（BCWP）挣值计算公式：挣值计算公式：（EVEV）（WPWP）（BCBC）（EVEV）挣值挣值（WPWP）实际完成的作业量实际完成的作业量 （BCBC）已完成作业的预算成本已完成作业的预算成本 挣值管理的基本原理是借用统计学中指挣值管理的基本原理是借用统计学中指数分析或因素分析的中间变量（数分析或因素分析的中间变量（P P0 0Q Q1 1）就可）就可以分别对由于项目作业量（以分别对由于项目作业量（Q Q）和成本（）和成本（P P）的）的变动所造成的项目成本的相对与绝对差异进行变动所造成的项目成本的相对与绝对差异进行分析了。分析了。二、项目挣值分析方法的内涵二、项目挣值分析方法的内涵项项目目挣挣值值方方法法的的内内涵涵主主要要包包括括：三三个个变变量量、三个绝对差异分析和两个相对差异分析。三个绝对差异分析和两个相对差异分析。1.1.项目挣值的三个关键变量项目挣值的三个关键变量1)1)项项目目计计划划价价值值（Budgeted Budgeted Cost Cost of of Work Work ScheduledScheduled，BCWSBCWS）。）。2)2)项项目目的的挣挣值值（Budgeted Budgeted Cost Cost of of Work Work PerformedPerformed，BCWPBCWP）3)3)项目实际成本（项目实际成本（Actual Cost of Actual Cost of Work PerformedWork Performed，ACWPACWP）以上指标都是项目挣值分析方法中根以上指标都是项目挣值分析方法中根据不同的项目成本与工期（作业量）指据不同的项目成本与工期（作业量）指标计算获得的数值，这些指标数值分别标计算获得的数值，这些指标数值分别反映了项目成本和工期的计划和实际水反映了项目成本和工期的计划和实际水平。平。2.2.项目挣值的差异分析变量项目挣值的差异分析变量 根据项目挣值中的三个关键变量，可根据项目挣值中的三个关键变量，可以计算出四个差异分析变量指标。以计算出四个差异分析变量指标。1)1)项目成本项目成本/进度绝对差异（进度绝对差异（Cost Schedule Cost Schedule VarianceVariance，CSVCSV）。其计算公式如下。）。其计算公式如下。CSV=PV-AC=BCWS-ACWPCSV=PV-AC=BCWS-ACWP 该指标值为正表示好，反之则表明项目管理该指标值为正表示好，反之则表明项目管理出现了问题。出现了问题。2 2）项目成本绝对差异（）项目成本绝对差异（Cost VarianceCost Variance，CVCV）。其计算公式如下。）。其计算公式如下。CV=EV-AC=BCWP-ACWP CV=EV-AC=BCWP-ACWP WP WP不变，不变，BCBC变为变为ACAC所造成的成本差异。所造成的成本差异。该指标值为正则好，反之则表明项目成本管该指标值为正则好，反之则表明项目成本管理出现了问题。理出现了问题。3)3)项目进度绝对差异（项目进度绝对差异（Schedule VarianceSchedule Variance，SVSV）。其计算公式如下。）。其计算公式如下。SV=EV-PV=BCWPSV=EV-PV=BCWPBCWSBCWS BCBC不变，不变，WSWS变成变成WPWP所造成的进度差异。所造成的进度差异。指标值正为好，反之表明项目工期管理出现指标值正为好，反之表明项目工期管理出现了问题。了问题。4)4)项目成本绩效指数（项目成本绩效指数（Cost Performance Cost Performance IndexIndex，CPICPI）。其计算公式如下。）。其计算公式如下。CPI=EV/AC=BCWP/ACWP CPI=EV/AC=BCWP/ACWP 指标值大于指标值大于1 1则好，反之则表明项目成本管则好，反之则表明项目成本管理出现了问题。理出现了问题。5)5)项目计划完工指数（项目计划完工指数（Schedule Schedule Completion IndexCompletion Index，SCISCI）。）。其计算公式如下其计算公式如下 SCI=EV/PV=BCWP/BCWS SCI=EV/PV=BCWP/BCWS 项目挣值与项目计划作业的预算成本项目挣值与项目计划作业的预算成本（或造价）的相对数（或造价）的相对数,该标排除了项目成本该标排除了项目成本变动因素的影响反映的是项目实际作业量变动因素的影响反映的是项目实际作业量变动对项目成本的相对影响程度，它是前变动对项目成本的相对影响程度，它是前面项目进度差异指标的相对数形态。面项目进度差异指标的相对数形态。SPI=EV/PV SV=EV-PV成成本本 实际成本曲线实际成本曲线 挣值曲线挣值曲线日历工期日历工期预算预算（基线）（基线）已完成作业量已完成作业量实际工期实际工期PV2 年年4年年EV ACCV=EV-AC 工期差异量工期差异量 CPI=EV/AC 项目成本挣值分析方法的示意图项目成本挣值分析方法的示意图BCWSBCWS(Budgeted Cost for Work Scheduled)是指项目实施过程中某阶段按计是指项目实施过程中某阶段按计划完成工作量所需的预算费用。划完成工作量所需的预算费用。BCWS=计划工作量计划工作量预算定额预算定额BCWS=某工作预算某工作预算检查时检查时预算完成百分比预算完成百分比BCWS主要反映进度计划应当完成的工作量。主要反映进度计划应当完成的工作量。t1t00BCWSt1t2BCWSt2BCWSBCWS计算示例计算示例 某项目的某项目的X任务按计划进任务按计划进展到两个月时，应完成工作展到两个月时，应完成工作量的量的60%，即，即180工时，工时，X任任务的预算为务的预算为24,000元，每工元，每工时时80元，请问三个月时该任元，请问三个月时该任务的务的BCWS是多少？是多少？BCWS=某工作预算某工作预算检查时预算完成百分比检查时预算完成百分比 =24,00060%=14,400(元元)或者或者:BCWS=计划工作量计划工作量预算定额预算定额 =180(工时工时)80(元元/工时工时)=14,400(元元)ACWPACWP（Actual Cost for Work Performed）是）是指项目实际实施过程中某阶段实际完成的工作量所指项目实际实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。消耗的费用。ACWP=实际工作量实际工作量实际实际定额定额ACWP=某工作实际费用某工作实际费用检查时检查时实际完成百分比实际完成百分比ACWP主要反映项目执行的实际费用消耗。主要反映项目执行的实际费用消耗。t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2偏差来自：偏差来自：WSWP BC ACBCWSACWPACWP计算示例计算示例 上述项目的上述项目的X任务进展到两个任务进展到两个月时，实际完成的工作量为月时，实际完成的工作量为50%，即，即150工时，工时，X任务实际任务实际定额每工时定额每工时90元，最终完成费元，最终完成费用为用为27,000元，请问两个月时元，请问两个月时该任务的该任务的ACWP是多少？是多少？或者：或者：或者：或者：ACWP=ACWP=实际工作量实际工作量实际工作量实际工作量 实际定额实际定额实际定额实际定额 =150(=150(工时工时工时工时)90(90(元元元元/工时工时工时工时)=13,500()=13,500(元元元元)ACWP=ACWP=某工作实际费用某工作实际费用某工作实际费用某工作实际费用 检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比 =27,000=27,000 50%=13,500(50%=13,500(元元元元)BCWPBCWP(Budgeted Cost for Work Performed)是指是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出的费用，即挣得值（额计算出的费用，即挣得值（Earned Value）。）。BCWP=已完成工作量已完成工作量预算定额预算定额BCWP=某工作预算某工作预算检查时检查时实际完成百分比实际完成百分比t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2偏差来自：偏差来自：WSWP BC ACBCWSACWPBCWPt1BCWPt2BCWP计算示例计算示例 上述项目的上述项目的X任务进展到两个月时，应任务进展到两个月时，应完成工作量完成工作量60%，即，即180工时，工时，X任务的任务的预算为预算为24,000元，每工时元，每工时80元，实际完成元，实际完成的工作量为的工作量为50%，即，即150工时，工时，X任务实任务实际定额每工时际定额每工时90元，最终完成费用为元，最终完成费用为27,000元，请问两个月时该任务的元，请问两个月时该任务的BCWP是多少？是多少？或者：或者：或者：或者：BCWP=BCWP=实际工作量实际工作量实际工作量实际工作量 预算定额预算定额预算定额预算定额 =150(=150(工时工时工时工时)80(80(元元元元/工时工时工时工时)=12,000()=12,000(元元元元)BCWP=BCWP=某工作预算某工作预算某工作预算某工作预算 检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比检查时实际完成百分比 =24,000=24,000 50%=12,000(50%=12,000(元元元元)挣值法的四个评价指标挣值法的四个评价指标费用偏差（费用偏差（CV）进度偏差（进度偏差（SV）费用执行指标（费用执行指标（CPI）进度执行指标（进度执行指标（SPI）费用偏差（费用偏差（CV）CV（Cost Variance）指检查期间）指检查期间BCWP与与ACWP之间的差异。之间的差异。CV=BCWP-ACWP当当 CV 为负值时表示预算超支，执行效果不佳。为负值时表示预算超支，执行效果不佳。当当CV为正值时表示预算有节余，工作效率高。为正值时表示预算有节余，工作效率高。进度偏差（进度偏差（SV）进度偏差进度偏差SV（Schedule Variance）是指检）是指检查日期查日期BCWP与与BCWS之间的差异。之间的差异。SV=BCWPBCWS当当SV为正值时，表示进度提前；为正值时，表示进度提前；当当SV为负值时，表示进度延误；为负值时，表示进度延误；当当SV为为0时，表示实际进度与计划进度一致。时，表示实际进度与计划进度一致。费用执行指标（费用执行指标（CPI）CPI（Cost Performed Index）指预算费用与）指预算费用与实际费用值之比。实际费用值之比。CPI=BCWP/ACWP当当CPI1时，表示实际成本低于预算时，表示实际成本低于预算当当CPI1时，表示进度提前时，表示进度提前当当SPI0费用费用时时间间时时间间费用费用CV0费用费用时时间间时时间间费用费用SV0BCWPBCWS挣值法图示挣值法图示费用费用ACWPBCWSBCWP检查日期检查日期计划完成日期计划完成日期完工日期完工日期SVCV进度差异进度差异时时间间总费用差异总费用差异挣值分析的参考尺度挣值分析的参考尺度偏差分析偏差分析偏差为正值偏差为正值:0偏差为负值偏差为负值:0成本偏差CV节约成本成本超支进度偏差SV工期提前工期滞后SVCV单位时间成本比计划降低,资金效益提高尽管拖期,但成本节约了,良性超期SVCV单位时间成本比计划增加,资金效益降低不但拖期,成本也超支了,恶性超支SV=CV成本的节约完全是由于工期超前引起的成本的超支完全是由于工期滞后造成的绩效分析绩效指数1绩效指数1工期绩效指数SPI提前完成计划未完成计划成本绩效指数成本绩效指数CPI比计划成本节约了比计划成本超支了SPICPI无论大于1还是小于1,劳动生产率低于资金使用效率CPISPI无论大于1还是小于1,资金使用效率低于劳动生产率练习练习 1David 是某软件开发公司项目经理，参与项目是某软件开发公司项目经理，参与项目的每位成员一天工作的每位成员一天工作8小时，小时，David 在制作项在制作项目资源计划时绘出了下表，请你帮助目资源计划时绘出了下表，请你帮助David 计计算需要的资源数量和成本预算。算需要的资源数量和成本预算。序序号号任务名称任务名称工时工时工期工期（天）（天）资源名称资源名称资源费率（元资源费率（元/小时人）小时人）资源资源数量数量其他投入其他投入（元）（元）成本预算成本预算（元）（元）A方案设计方案设计40010设计人员设计人员401400B用户需求调用户需求调研研16010调研人员调研人员302000C功能框架设功能框架设计计64020设计人员设计人员401000D输入功能代输入功能代码编制码编制64040编程人员编程人员501000E查询功能代查询功能代码编制码编制160050编程人员编程人员500F数据功能代数据功能代码编制码编制160080编程人员编程人员5010000G主界面代码主界面代码编制编制112040编程人员编程人员501000H安全登陆界安全登陆界面代码编制面代码编制24020编程人员编程人员500I界面美化代界面美化代码编制码编制16010编程人员编程人员500JBeta测试测试64020测试人员测试人员300合计合计序序号号任务名称任务名称工时工时工期工期（天）（天）资源名称资源名称资源费率（元资源费率（元/小时人）小时人）资源数资源数量量其他投入其他投入（元）（元）成本预算成本预算（元）（元）A方案设计方案设计40010设计人员设计人员405140017400B用户需求调用户需求调研研16010调研人员调研人员30220006800C功能框架设功能框架设计计64020设计人员设计人员404100026600D输入功能代输入功能代码编制码编制64040编程人员编程人员502100033000E查询功能代查询功能代码编制码编制160050编程人员编程人员504080000F数据功能代数据功能代码编制码编制160080编程人员编程人员502.51000090000G主界面代码主界面代码编制编制112040编程人员编程人员503.5100057000H安全登陆界安全登陆界面代码编制面代码编制24020编程人员编程人员501.5012000I界面美化代界面美化代码编制码编制16010编程人员编程人员50208000JBeta测试测试64020测试人员测试人员304019200合计合计16,400350,000项目计划费用（BCWS)实际费用(ACWP)完成比率盈余量费用(BCWP)成本偏差(CV)进度偏差(SV)风险施工170000180000130%安装1250015000110%调试430003000080%费用控制与分析费用控制与分析二、利息与利率的概念二、利息与利率的概念注：利息的本质是由贷款发生利润的一种再分配，是资金的机注：利息的本质是由贷款发生利润的一种再分配，是资金的机会成本。会成本。利息是占用资金所付出的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。利息是占用资金所付出的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。三、利息的计算三、利息的计算（1）单利）单利利不生利利不生利【例【例1Z101011-2】假如某公司以单利方式借入】假如某公司以单利方式借入1000万元，年利率万元，年利率8%，第四年末偿还，则各年利息和本利如表第四年末偿还，则各年利息和本利如表1Z101011-1所示。所示。单利计算分析表单利计算分析表 单位：万元单位：万元 表表1Z101011-1使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还110001000X8%10800210808011600311608012400412408013201320注意：注意：单利没有反映资金随时都在单利没有反映资金随时都在“增值增值”的概念，没有的概念，没有完全反映资金的时间价值，只适用于完全反映资金的时间价值，只适用于短期短期投资或投资或短期短期贷款。贷款。单利公式总结单利公式总结P本金；i计息周期利率；n-计息周期数；F n期后本利和例题：甲公司从银行借入1000万元，年利率为8%，单利计息，借期4年，到期一次还本付息，则该公司第四年末一次偿还的本利和为（）万元。A、1360 B、1324C、1320 D、1160解析：答案解析：答案C（2）复利）复利利生利、利滚利利生利、利滚利【例1Z101011-3】数据同例1Z101011-2，按复利计算，则各年利息和本利和如表1Z101011-2所示。复利计算分析表 单位：万元 表1Z101011-2使用期年初款额年末利息年末本利和年末偿还110001000X8%=8010800210801080X8%=86.41166.4031166.41166.4X8%=93.3121259.712041259.7121259.712X8%=100.7771360.4891360.489复利公式：复利公式：F=P(1+i)nP本金；i计息周期利率；n-计息周期数；F n期后本利和注意：复利比单利计算出的利息金额多。本金越大，利注意：复利比单利计算出的利息金额多。本金越大，利率越高，计息周期越多时，两者差距越大。率越高，计息周期越多时，两者差距越大。项目经理正在进行一个媒体信息查询系统项目的估算，他采用的delphi的成本估算方法，邀请2位专家估算，第一个专家给出1万，8万，9万的估算值，第二个专家给出了4万，6万，8万的估算，计算这个项目成本的估算值是多少。德尔菲成本估算德尔菲成本估算总总 结结每项活动的每项活动的费用估算费用估算费用估算费用估算计算总预算计算总预算费用负荷曲线费用负荷曲线费用累积曲线费用累积曲线进度执行情况检查进度执行情况检查费用执行情况检查费用执行情况检查挣值法挣值法BCWSACWPBCWP0 t T0 TCVSVCPISPI