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应对税务自查全攻略PPT课件.ppt
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1、LOGO 专注于私人税务服务领域,致力于营造税务消费的高端品牌专注于私人税务服务领域,致力于营造税务消费的高端品牌郭伟税务工作室郭伟税务工作室 主编主编防范风险 价值创造 郭伟税务郭伟税务税务危机处理专家税务危机处理专家1目 录 不差钱的企业:最近税务局请你“喝咖啡”了吗?税务让自查,你该怎么办?60个纳税大户被税务总局“双规”王石等“四大金刚”所在房企遭税务总局“双规”坦白?走过场?企业税务自查两难的选择 应对税务自查全攻略2不差钱的企业:最近税务局请你“喝咖啡”了吗?在经济增长减缓、金融危机仍未见底、财政收入减收的形势下,今年15月份国家税收呈整体下滑趋势,企业不差钱,国家很差钱,所以,国
2、家要想办法度过难关,当然要找有钱的。1000亿的稽查任务有一篇这样的报道:6月初,有国家税务总局官员告诉记者,“国税总局下达了全国必保完成1000亿的稽查任务。”这是国家税务总局为稳定税收收入水平,而采取的一系列对策中的一部分。这1000亿的任务意味着,税务稽查部门的任务量要比2008年至少多出一倍。2008年,中国税务稽查机关共查补收入513.6亿元。这与民间热议的“减税”政策的3月份时隔不远。河南省地方税务局人士称,国税总局下达具体数字的稽查任务,尚属首次,不排除“税收稽查制度有大的调整可能”。部分税务专家对此举持有异议,认为在国内经济持续不景气的环境下,这样的任务将加大纳税人税务负担。更
3、有专家指出,税务总局此举类似给“交警下达罚款任务”。“我印象中,这是国税总局实行税务稽查制度以来,第一次下达具体额度的稽查任务。”一位曾任地方税务局长的人士说。据悉,为完成这一任务,6月开始,国税总局稽查局已着手强化,对涉及石油化工、银行、保险、通信和发电行业等行业的45家定点联系企业的税务检查。于是就出现了这样的场景:税务总局拟定了某些行业的企业自查提纲,让其详细自查,并把自查的税款如实上缴。请到税务局去“喝咖啡”为什么要企业自查而不是税务机关去检查?因为实在是查不过来,但又必须得完成1000亿的任务,所以才这样。企业先自查,并把自查的税款如实上缴,税务机关将在评估企业自查效果的基础上,根据
4、情况安排对大型企业及其分支机构的抽查和重点检查。若认为你有隐瞒漏报的嫌疑,那么企业的相关人员就会被请到税务局去“喝咖啡”。(“喝咖啡”的说法最早来自于香港,香港的廉政公署是非常有名的,当香港的公务员因为贪污腐化遭到廉政公署的调查时,相关人员笑称:某人被廉政公署请去“喝咖啡”了。)地址:北京市东长安街1号东方广场E1座 电话:85151367 网址:3 不差钱的企业:最近税务局请你“喝咖啡”了吗?(续)税款是“谈”出来的税务机关会在“喝咖啡”的过程中把怀疑的问题跟企业谈判,让企业自行选择是等着税务局去查还是重新自查补税。让税务局去查,税务局不会只查其怀疑的部分,而是要对其全面检查,有可能“拔出萝
5、卜带出泥”,税款的数量将无法预估;另一种是,让企业自行回去把税务局怀疑的方面再进行详细的自查,如果补交税款金额让税务机关满意,那税务机关就不再进行现场核查。往往企业的财务负责人向老板汇报后,当然会选择第二种方案,主动补缴企业应纳税款。所以,大量的税款是“谈”出来的,是企业“主动”交纳的,真可谓是降低了征税成本。“酒肉穿肠过,税法心中有”由于税务信息化建设的加强,依靠过去的税务思维来应对现在的税务稽查已经落伍了,所以不差钱的企业该做出一些贡献了。税务机关“放水养鱼”,现在已经到打捞的时候了,已经体现出效益了。但是我只想提醒一声:请注意,不能把鱼一网打尽才是上策!当然,如果老板们还是以过去的套路(
6、如:请客吃饭、送礼)来对付“税务警察”们已经不行了,因为“酒肉串肠过,税法心中有”是当前特殊时期下税务干部必须遵守的。所以,老板们,你们的税务价值倾向,应该转向在保障安全的基础上创造价值!【友情提示】:当你在税务机关喝咖啡的时候,千万要记住-别乱说话!有时间的话,多了解一下什么能说什么不能说,知己知彼,方能百战不殆!地址:北京市东长安街1号东方广场E1座 电话:85151367 网址:4 税务让自查,你该怎么办?据税务机关内部人士透露,2009年的税收形势不容乐观,国家很差钱。现在的场景有点像1998年,当时东南亚金融危机,罕见的自然灾害,对我国的经济形势影响很大,那一年的税务稽查力度是空前的
7、,其增收的效果也是明显的。到了2009年,虽然我国没有遇到自然灾害,但所面临的经济形势是相当严峻的,从现在起的未来五年内,税务稽查将逐渐从“执法督查”转变为“以抓收入为主”。本年1-5月份税收增长较去年同期为负增长,在余下的七个月当中,要将这个负数转变为正数,并达到8%的税收增长率,可见税务机关所承受的压力有多大啊!那些“养大了的鱼”,要有被收网捞起的心理准备,实际上税务机关已经这么做了。至今,税总公布的第二批36户大型企业集团名单也已经出台。很多人以为只有银行、保险、通信、发电和石油化工等五大行业(第一批公布的24户、第二批36户)需要警惕,其实不然,只是说这些被点名的企业,是由总局稽查局统
8、一组织自查。其他企业也要随时做好收到自查通知的准备,因为地方税务稽查局也在动手。今年,税总稽查局从过去的每年只查三户,到今年的先让企业开展自查,然后再进行核查的户数已达到60户,效率提高了20倍,可见税务机关是动真格的了。不管是央企、跨国公司还是上市公司,这次没有享受到更多的特权,该补的补,该罚的罚。税务让自查,你该如何应对?当自查通知下达时,企业已经无法回避,但应对策略不同,结果也不同。在今年的税务自查、稽查中将会出现大量的争议问题,因为2008年是实施新所得税法的第一年,很多政策细节不明确,企业所得税法配套政策不断出台,企业财务处理的难度很大,究竟符不符合税法或者当地税务的要求,很难把握。
9、企业把自查出来的要补的税给税务局报个数,如果税务局觉得你报的数跟他的期望值差不多,可能就按你报的数为准了,如果跟他的期望差的大,那就可能把税务局招来亲自稽查了。所以,最关键是你自查的结果、金额,能否让税务机关满意。在这样的税务形势下,不论是正在自查,还是以后要自查的企业,都将面临税务机关稽查方式改变的新挑战。地址:北京市东长安街1号东方广场E1座 电话:85151367 网址:5 60个纳税大户被税务总局“双规”据税务总局近期公布的【稽便函200949号】文件要求:部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上,要认真进行自查。对被“双规”的企业,将根据其自查的态度、质量、结果不同,采取不同的
10、处理措施乍一看,这个文件有点眼熟,疑似纪委下发的文件,仔细一看原来是税总稽查局布置的针对国内60个超大型企业进行税收自查的提纲,对特定纳税人采取类似纪委“双规”的打法。唯一不同的是,纪委“双规”中为了避免其中涉嫌违纪的人员出去“串供”,对其人身自由进行了限制,在调查期间不允许其与外界有所接触。而税务的“双规”就没那么麻烦了,因为纳税人的交易活动基本都留下了“税务的脚印”(如:合同、物流的凭证、资金流的记录等等)。除非你光着身子,背着现金逃之夭夭,否则,你真是跑了和尚跑不了庙。所以只能乖乖得协同税务进行自查,若达不到自查标准,当税务派员进行复查,那麻烦可就大了。何去何从?这些超大型的纳税人真是不
11、太好选择。对此,公司董事会应该引起高度的重视,不能只把它当作是财务部门的事情了。参考违纪党员应对纪委调查的思路:全招了?够条件了,那就拉出去“枪毙”;招一点儿?若与纪委掌握的线索不一致,那只能是罪上加罪;打死也不招?就凭纪委掌握的线索,再加上从重处罚的决定,最后的结果也是身败名裂。不论招与不招,还是招多招少,既然干了坏事儿,那么就只能独自承担。不要认为马路上有那么多不走人行横道的人(包括你),而只有你被警察抓到并处以罚款,是一件不公平的事。不论警察抓与不抓都有它的道理。所以,应对税务自查,只有知彼知己,确定策略,巧妙应对,才能更好的保护自身的税务价值。【稽便函200949号】文件的部分内容:对
12、不认真完成自查的企业:本次自查工作结束后,总局稽查局将对企业自查情况进行评估分析,对自查不彻底、效果不明显的企业集团开展抽查和重点检查工作。对抽查和重点检查中发现的问题,税务机关将依法从严处理。地址:北京市东长安街1号东方广场E1座 电话:85151367 网址:6 王石等“四大金刚”所在房企遭税务总局“双规”据税务总局近期公布的【稽便函200949号】文件要求:部分纳税大户在“规定的时间”和“规定的项目”上,要认真进行自查。对被“双规”的企业,将根据其自查的态度、质量、结果不同,采取不同的处理措施很不幸,中国房地产行业的风云人物,不论是唱“低音”的王健林,还是唱“中音”的王石,以及唱“高音”
13、的潘石屹,唱刺耳“摇滚乐”的任志强,这次可是被税务总局稽查局“一网打尽”。我相信,“哥四个”这次会用一个声音说话的,“双规”结束后,它们全部被依法处理那不太可能,一个个处理更不可能,以后的形势无法预料。在此,我代表那些买不起房子的老百姓,用我的专业知识“落井下石”,建议税务机关从以下方面下手:符合土地增值税清算项目的要抓紧清算,相对于地方政府来说,那可是他们的真金白银。房地产行业当中的钢材、水泥、建筑安装工程及其配套企业,那可是购买假发票的大户,据税务总局某官员称与购买、制销假发票的是猫和老鼠的关系,现在你到了老鼠窝了,当然就不能手软了。房地产企业的税收检查,最后所补的税款不一定要强求是一个准
14、确的数字,国家权威的建设部门的有关定额指标,是一个非常管用的参考数字,大致一算就能把那些通过假发票来虚增成本的泡沫挤掉,从而测算出相对于准确的利润。大多房地产公司财务核算是健全的,没关系,账可能抵掉,盖得房子是不能扒掉的,房子就是账,账里的数字通过房子来体现出来。还有很多,不需要再说了。上述措施随便拿出来一条就够这些房地产公司“喝一壶”了,其实税务稽查人员对此是心知肚明,这点在我日常接触中以及这次对房企的“双规”期间均得到了验证,真是印证了那句话:“出来混是要有代价的”。要问我为什么,这次税务稽查局选中这些房地产风云人物所在的企业,其中的秘密那就是都是各种排行榜、名人榜惹得祸啊!地址:北京市东
15、长安街1号东方广场E1座 电话:85151367 网址:7 坦白?走过场?企业税务自查两难的选择从2009年的国内税务稽查形势可以看出,税总稽查局从过去的每年只查三户,到今年的让60户超大型企业先开展自查,然后再进行复核,效率提高了20倍。可见税务机关是动真格的。不论是央企、跨国公司还是上市公司,这次没有享受到更多的特权,该补的补,该罚的罚。因此,不论是正在自查,还是将来准备自查的企业,将面临税务机关稽查方式改变的新的挑战。税务应对策略的选择是坦白?还是走过场?若选择坦白。那就完全按照税务自查提纲去查,一个不漏,统统罗列出来(包括小金库)。这样做的好处是:税务机关看其态度不错,自查认真,就放它
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