浅谈如何做好农信社稽核审计工作.docx

浅谈如何做好农信社稽核审计工作
浅谈如何做好农信社稽核审计工作
浅谈如何做好农信社稽核审计工作
内部稽核审计是农信社监督体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，防范和化解金融风险，确保农信社合规合法稳健经营，发挥着至关重要的作用。但是，随着农信社改革的逐步深入，业务经营种类的多元化，服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战。当务之急，笔者就如何做好稽核审计工作，提出几点自己的拙见。
一、优化稽核队伍素质，牢固稽核工作根基。稽核人员必须具有较高的政治思想水平，坚持原则，有比较丰富的工作经验，有判断、分析、预测和较强的工作能力，能够独立开展工作。具体具备以下基本条件：一是精通农村信用社各项业务。审计人员只有熟悉信用社的各项业务操作流程，才能充分发现信用社问题所在，堵塞风险漏洞。二是稽核人员必须熟悉计算机业务知识。能利用计算机把检查出的问题输入电脑，汇总出结果，形成电子文档，以利保存或发送，或需要通过制作一些电子表格对部分业务数据进行处理等。三是有一定的文字功底。每项稽核工作现场检查结束以后，都需要汇总形成稽核报告。稽核报告虽有一定格式，不需华丽辞藻或优美语言，但更要求用词恰如其分，定性准确，不能含糊其辞，模棱两可。
二、保证内部稽核独立性，确保工作不受干扰。一是稽核人员要做好现场检查工作，不使其流于形式，检查中免于干扰，就要确保内部审计部门的独立性。审计业务范围的确定、计划的制定、问题的确定及发现问题，均要由审计部门独立完成，使审计部门真正运用法律法规的权力去处理问题，提升稽核功能。二是在县级联社内部稽核审计的基础上，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，确保交叉稽核审计的独立性。三、加强跟踪后续检查，避免问题前清后增。在检查结束、整改通知书下发后，该项稽核工作并未结束。稽核部门要把检查出的问题作为持续监督的重点，加强对已发现问题的后续检查，掌握信用社对问题的整改情况，直到其改正并采取有效的防范措施。同时加大对屡查屡犯人员的处罚力度，针对那些有法不依、有章不循的信用社，审计部门应采取果断措施，对相关责任人进行处罚，决不姑息迁就。四、加大稽核队伍培训，打造稽核高素质人才。目前稽核人员素质较低，制约着稽核监督工作质量。现有稽核队伍大多是就地取材，更多的是凭经验工作，综合业务知识、审计专业知识比较欠缺，精通会计、熟悉计算机、掌握综合业务网络系统和信贷风险系统的复合型人才比较短缺，不能全面均衡地开展审计；稽核审计创造性不足，对于防范高科
技作案尚难实现，势必影响稽核审计的有效性。因此必须加大对现有稽核人员的培训力度，提高稽核人员的政治水平、风险管理能力和稽核技能综合素质，使稽核工作不断得到创新，逐步造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。
五、积极创新稽核理念，实现稽核职能转变。一是稽核方式由“事发后查处”向“事出前防范”转变。二是稽核内容由“合规性稽核”向“风险性稽核”转变。三是稽核问题以整改为主向指导后续工作转变。将过去传统的事发后稽核为主的方法，转变成事先审计为主的超前防范。事先发现，避免造成人力、物力、财力的大量损失。通过超前防范，达到防患于未然，把问题和事故消灭在萌芽状态。
（濮阳县联社石东娟）
对农村信用社内部稽核审计工作的研究
摘要：加强内部稽核审计,通过建立农村信用社稽核审计管理系统，提供计算机非现场稽核和预警,使农村信用社有效防范和化解金融风险。本文对信用社审计稽核工作存在的问题进行分析，并提出加强内部稽核审计工作的对策措施。
关键词：农村信用社；内部稽核审计；问题；措施
abstract:tostrengthentheinternalaudit,throughtheestablishmentofruralcreditcooperativesauditmanagementsystem,toprovidecomputeroff-sitesurveillanceandearlywarning,theruralcreditcooperativestoeffectivelyguardagainstanddefusefinancialrisks.thispaperanalyzesthecreditcooperativeofauditworktoanalyzetheexistingproblems,andputforwardtostrengtheninternalauditcountermeasures.
keywords:ruralcreditcooperative;internalauditing;problems;measures中图分类号：e232.6
随着农村信用社改革不断向纵深发展，市场竞争的持续加剧，稽核审计工作越来越被各级管理者重视。但由于审计体制、范围和人员配备等方面存在的不足，其职能作用的发挥受到诸多因素的制
约。因此，如何充分发挥农村信用社内部稽核审计的职能作用，进一步加强农村信用社风险管理，确保农村信用社经营稳健发展，具有十分重要的现实意义。
1．信用社审计稽核工作存在的问题
1.1审计稽核管理体系的建设较为落后，制约了其独立性、客观性和权威性职能的表现。农村信用社经过几十年的发展，其业务经营的范围和规模都有了很大的变化，与国内其他的金融机构相比，已经没有了多大的差别，但是在审计稽核制度的建设上却落后于其他金融机构，主要表现在：
1）审计稽核工作自身缺乏独立性，导致审计工作无法真正履行审计监督的职能。一般来说，审计稽核工作的领导组织层次越高，其独立性和有效性才越有保障，而目前实行的上收下派制的管理模式一方面不能保证审计队伍的稳定性，另一方面无法保证审计稽核工作的独立性和有效性。加之，审计稽核工作的领导一般由各县市级联社负责组织和管理，在业务上接受上级主管部门审计机构的指导，相对于外部审计而言，其内部审计的独立性较弱。
2）审计稽核工作缺乏完整的制度管理，使审计工作的开展存在一定的盲目性。信用社目前的审计稽核工作只有一部较为抽象的《农村信用社稽核管理办法》，无具体实施细则，而其作为信用社内控制度的一个重要组成部分，对审计稽核工作的职能、职责、工作程序等缺乏明确细致的责权范围，使审计工作在其执行的过程中缺乏