项目四企业财产保险.ppt

项目四项目四企业财产保险企业财产保险一、企业财产保险的内涵一、企业财产保险的内涵二、企业财产保险主险二、企业财产保险主险三、企业财产保险的附加险三、企业财产保险的附加险四、企业财产保险的保险金额与保险四、企业财产保险的保险金额与保险价值价值五、企业财产保险的保险费率五、企业财产保险的保险费率六、企业财产保险的赔偿处理六、企业财产保险的赔偿处理企业面临哪些风险？企业面临哪些风险？l建造厂房：工程可能面临遭受自然灾害如暴风暴雨、洪水等建造厂房：工程可能面临遭受自然灾害如暴风暴雨、洪水等和意外事故如火灾和意外事故如火灾l安装机器设备：除可能遭受自然灾害和意外事故的风险外，安装机器设备：除可能遭受自然灾害和意外事故的风险外，试车期间，因设计错误或原材料缺陷造成损失的风险试车期间，因设计错误或原材料缺陷造成损失的风险l生产过程：厂房、机器设备、原副材料、产成品等可能遭受生产过程：厂房、机器设备、原副材料、产成品等可能遭受自然灾害和意外事故，带来经营利润的损失自然灾害和意外事故，带来经营利润的损失l产品和原材料等在运输过程中遭受自然灾害和意外事故的风产品和原材料等在运输过程中遭受自然灾害和意外事故的风险险l企业自用车辆在使用过程中可能碰撞、失窃等，造成车辆损企业自用车辆在使用过程中可能碰撞、失窃等，造成车辆损失或给第三者造成损失。失或给第三者造成损失。l消费者在使用或消费企业产品：自己或其他第三者的人身伤消费者在使用或消费企业产品：自己或其他第三者的人身伤亡或财产损失亡或财产损失l员工在操作机器：因疏忽或过失等不当行为给机器造成损失员工在操作机器：因疏忽或过失等不当行为给机器造成损失l在从事与企业有关的工作中，员工有可能因意外事故造成人在从事与企业有关的工作中，员工有可能因意外事故造成人身伤亡，染上职业病，依法应由企业承担医疗费、抚恤金身伤亡，染上职业病，依法应由企业承担医疗费、抚恤金一、企业财产保险的内涵一、企业财产保险的内涵（一）企业财产保险（一）企业财产保险是以各类企业及其他经济组织存放在是以各类企业及其他经济组织存放在相对相对固定地点固定地点，处于相对静止状态的固定资产、流，处于相对静止状态的固定资产、流动资产和其他与企业经济利益相关的财产为承动资产和其他与企业经济利益相关的财产为承保对象的一种保险保对象的一种保险主要险种主要险种:l财产保险基本险财产保险基本险l财产保险综合险财产保险综合险l附加险附加险l一切险一切险主险主险（二）企业财产保险的标的（二）企业财产保险的标的1.可保财产可保财产l属于被保属于被保险人所有或与他人共有而由被保人所有或与他人共有而由被保险人人负责的的财产。l由被保由被保险人人经营管理的或被保管理的或被保险人替他人保管人替他人保管的的财产 l具有其他法律上承具有其他法律上承认的与被保的与被保险人有利害关系人有利害关系的的财产。2.特保财产特保财产 原因：实际价值难以确定、符合财产保险 的一般要求，按定值保险承保。珍珍贵财物物 构筑物构筑物:堤堰、水堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、隧道、路、道路、涵洞、隧道、桥梁、梁、码头 地下地下财产便携式通便携式通讯装置、便携式装置、便携式计算机算机设备、便携式照相、便携式照相摄像器材以及其他便携式装置、像器材以及其他便携式装置、设备；尚未交付使用或尚未交付使用或验收的工程。收的工程。3.不保财产不保财产（一）土地、矿藏、水资源及其他自然资源；（一）土地、矿藏、水资源及其他自然资源；（二）矿井、矿坑；（二）矿井、矿坑；（三）货币、票证、有价证券以及有现金价（三）货币、票证、有价证券以及有现金价值的磁卡、集成电路（值的磁卡、集成电路（IC）卡等卡类；）卡等卡类；（四）文件、账册、图表、技术资料、计算（四）文件、账册、图表、技术资料、计算机软件、计算机数据资料等无法鉴定价值的机软件、计算机数据资料等无法鉴定价值的财产；财产；（五）枪支弹药；（五）枪支弹药；（六）违章建筑、危险建筑、非法占用的财（六）违章建筑、危险建筑、非法占用的财产；产；（七）领取公共行驶执照的机动车辆；（七）领取公共行驶执照的机动车辆；（八）动物、植物、农作物。（八）动物、植物、农作物。不属于本财产保险不属于本财产保险范围范围不利于贯彻执行政不利于贯彻执行政府有关命令府有关命令不能用货币衡量不能用货币衡量数额难以确定的数额难以确定的、价值难以价值难以确定的确定的二、财产保险的主险二、财产保险的主险 （一）企业财产保险的基本险 1.保险责任保险责任 1)1)火灾火灾在在时间上和空上和空间上失去控制的意外燃上失去控制的意外燃烧造成的造成的损害。害。火灾的条件火灾的条件有燃有燃烧现象象（发热、发光、有火焰）光、有火焰）超出正常的用火范超出正常的用火范围（意外偶然的燃（意外偶然的燃烧）失去控制、有蔓延失去控制、有蔓延扩大的大的趋案例分析案例分析l某事业单位向某事业单位向A保险公司投保财产综合险，承保房屋保险公司投保财产综合险，承保房屋建筑及附属机器设备等设施。保险期间内，被保险人向建筑及附属机器设备等设施。保险期间内，被保险人向保险公司报案，表示保险公司报案，表示投保设备中有一电梯线路起火投保设备中有一电梯线路起火，造，造成配电柜起火使两部进口电梯受损，索赔金额超过成配电柜起火使两部进口电梯受损，索赔金额超过100万元。万元。接报案后接报案后A公司对事故现场进行查勘。该单位独立公司对事故现场进行查勘。该单位独立在大厦办公，办公大楼使用一年左右，到现场查勘时已在大厦办公，办公大楼使用一年左右，到现场查勘时已看不到火灾的情景，只是在空气中有较重的胶皮气味，看不到火灾的情景，只是在空气中有较重的胶皮气味，对损失标的检查发现线路有烧焦痕迹，电梯配电柜多处对损失标的检查发现线路有烧焦痕迹，电梯配电柜多处有熏黑的痕迹，经检测该配电柜多处受损，需重新更换。有熏黑的痕迹，经检测该配电柜多处受损，需重新更换。案件发生后，案件发生后，被保险人认为属火灾责任提出索赔被保险人认为属火灾责任提出索赔，承保公司根据查勘情况，并咨询电梯的重置价，经认真承保公司根据查勘情况，并咨询电梯的重置价，经认真展开案件分析，讨论后认为：展开案件分析，讨论后认为：该案件属意外发生的事故，该案件属意外发生的事故，有燃烧的现象，但没有形成火灾责任有燃烧的现象，但没有形成火灾责任，同时受损的真正，同时受损的真正原因也不在综合险承保责任范围，应予拒赔。原因也不在综合险承保责任范围，应予拒赔。2)2)爆炸爆炸物理或化学物理或化学变化，能在瞬化，能在瞬间内内发出大量能量的出大量能量的现象。象。物物理理性性爆爆炸炸：液液体体变为蒸蒸汽汽或或气气体体膨膨胀，压力力急急剧增加大大超增加大大超过容器所能承受的极限容器所能承受的极限压力。力。化化学学性性爆爆炸炸：物物体体在在瞬瞬间分分解解或或燃燃烧时放放出出大大量量的的热和气体，并以很大和气体，并以很大压力向四周力向四周扩散的散的现象。象。3)3)雷击雷击直接雷直接雷击感感应雷雷击4)4)飞行物体及其它空中运行物体坠落飞行物体及其它空中运行物体坠落5)5)三停直接损失三停直接损失指火灾及灾害事故保险中，被保险指火灾及灾害事故保险中，被保险人的人的供电、供水、供气供电、供水、供气设备因保险事故设备因保险事故遭受损坏引起停电、停水、停气，以致遭受损坏引起停电、停水、停气，以致造成被保险人的机器设备、在产品和贮造成被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品的损坏或报废。藏物品的损坏或报废。“三停三停”损失必须同时具备损失必须同时具备3个条个条件件：(1)必须是被保险人的必须是被保险人的自有设备自有设备和具有和具有使用权使用权的供电、供水、供气设备；的供电、供水、供气设备；(2)只限于因保险责任造成的只限于因保险责任造成的“三停三停”损失；损失；(3)只限于对被保险人的机器设备、在只限于对被保险人的机器设备、在产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报废负责。废负责。案例分析案例分析l2010年年8月下旬，台风摧毁了一台月下旬，台风摧毁了一台供电局的变压器供电局的变压器，造成临近一家食，造成临近一家食品加工厂的冷藏食品因长时间停电品加工厂的冷藏食品因长时间停电变质，损失达变质，损失达8万元。事后，该工厂万元。事后，该工厂以以停电损失向保险公司索赔停电损失向保险公司索赔。保险。保险公司现场查勘后认为，公司现场查勘后认为，不属于条款不属于条款中的中的“三停损失三停损失”，因此，不承担因此，不承担赔偿责任。该工厂表示异议。赔偿责任。该工厂表示异议。6）其他损失）其他损失费用损失费用损失施救、整理、保护费用施救、整理、保护费用l必必须是因保是因保险责任范任范围内的灾害事故内的灾害事故而而发生的生的费用。用。l必必须是是为了减少保了减少保险财产损失而失而发生生的的费用。用。l必必须是必要和合理的是必要和合理的费用。用。其他费用其他费用（追偿、诉讼、检验等）（追偿、诉讼、检验等）2.责任免除责任免除投保人、被保投保人、被保险人及其代表的故意或重大人及其代表的故意或重大过失行失行为；行政行行政行为或司法行或司法行为；战争、争、类似似战争行争行为、敌对行行动、军事行事行动、武装冲突、武装冲突、罢工、工、骚乱、暴乱、暴动、政、政变、谋反、恐怖活反、恐怖活动；地震、海地震、海啸及其次生灾害、水箱、水管爆裂、及其次生灾害、水箱、水管爆裂、盗窃、盗窃、抢劫劫。等等核核辐射、核裂射、核裂变、核聚、核聚变、核、核污染及其他放射性染及其他放射性污染；染；大气大气污染、土地染、土地污染、水染、水污染及其他非放射性染及其他非放射性污染，但因染，但因保保险事故造成的非放射性事故造成的非放射性污染不在此限；染不在此限；保保险标的的内在或潜在缺陷、自然磨的的内在或潜在缺陷、自然磨损、自然、自然损耗，大气耗，大气（气候或气温）（气候或气温）变化、正常水位化、正常水位变化或其他化或其他渐变原因，物原因，物质本身本身变化、霉化、霉烂、受潮、鼠咬、虫蛀、受潮、鼠咬、虫蛀、鸟啄、氧化、啄、氧化、锈蚀、渗漏、自、渗漏、自燃、烘焙；燃、烘焙；保险人对以下损失也不负责保险人对以下损失也不负责各种各种间接接损失失广广告告牌牌、天天线、霓霓虹虹灯灯、太太阳阳能能装装置置等等建建筑筑物物外外部部附附属属设施施，存存放放于于露露天天或或简易易建建筑筑物物内内部部的的保保险标的以及的以及简易建筑本身，由于雷易建筑本身，由于雷击造成的造成的损失；失；锅炉及炉及压力容器爆炸造成其本身的力容器爆炸造成其本身的损失；失；保保险合同中合同中载明的免明的免赔额或按本保或按本保险合同中合同中载明明的免的免赔率率计算的免算的免赔额。其他不属于保其他不属于保险责任范任范围内的内的损失和失和费用用1）基本险的保险责任）基本险的保险责任2）“12种自然灾害种自然灾害：8种气象灾害种气象灾害：暴雨、洪水、暴风、龙卷风、冰雹、台风、暴雨、洪水、暴风、龙卷风、冰雹、台风、飓风、暴雪、冰凌飓风、暴雪、冰凌4种地质灾害种地质灾害：泥石流、崩塌、突发性滑坡、地面突然塌陷泥石流、崩塌、突发性滑坡、地面突然塌陷等。等。2、责任免除：基本险的责任免除、责任免除：基本险的责任免除自然灾害自然灾害（地震除外）（地震除外）+露堆财产损失露堆财产损失（二）企业财产保险的综合险（二）企业财产保险的综合险1、保险责任：基本险保险责任：基本险+自然灾害（地震除外）自然灾害（地震除外）（三）企业财产保险一切险：三资企业（三）企业财产保险一切险：三资企业1、保险责任、保险责任1）在保险期间内，由于自然灾害或意外事故造成保险标的直）在保险期间内，由于自然灾害或意外事故造成保险标的直接物质损坏或灭失（以下简称接物质损坏或灭失（以下简称“损失损失”），保险人按照保险合同），保险人按照保险合同的约定负责赔偿。的约定负责赔偿。2）前款原因造成的保险事故发生时，为抢救保险标的或防止）前款原因造成的保险事故发生时，为抢救保险标的或防止灾害蔓延，采取必要的、合理的措施而造成保险标的的损失，保灾害蔓延，采取必要的、合理的措施而造成保险标的的损失，保险人按照本保险合同的约定也负责赔偿。险人按照本保险合同的约定也负责赔偿。3）保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险标的的损失）保险事故发生后，被保险人为防止或减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，保险人按照保险合同的约定也负所支付的必要的、合理的费用，保险人按照保险合同的约定也负责赔偿。责赔偿。2 2、除外责任、除外责任 比综合险多了以下内容：比综合险多了以下内容：1.设计错误、原材料缺陷或工艺不善造成保险标的本身设计错误、原材料缺陷或工艺不善造成保险标的本身的损失；的损失；2.非外力造成机械或电气设备本身的损失非外力造成机械或电气设备本身的损失；3.被保险人及其雇员的操作不当、技术缺陷造成被操作被保险人及其雇员的操作不当、技术缺陷造成被操作的机械或电气设备的损失；的机械或电气设备的损失；4.盘点时发现的短缺；盘点时发现的短缺；盘点时发现的短缺是指在被保险人每隔一定的时间对其盘点时发现的短缺是指在被保险人每隔一定的时间对其库存的财产进行清点时发现的短缺。保险将这种损失除外的库存的财产进行清点时发现的短缺。保险将这种损失除外的理由是这种短缺损失往往是由于被保险人的内部管理混乱造理由是这种短缺损失往往是由于被保险人的内部管理混乱造成的成的。三、企业财产保险的附加险三、企业财产保险的附加险:利利润损失保失保险也称也称营业中断保中断保险.利润损失保险承保由于火灾和自利润损失保险承保由于火灾和自然灾害或意外事故，导致被保险人的然灾害或意外事故，导致被保险人的保险财产保险财产从受损到恢复至营业前状况从受损到恢复至营业前状况这一段时期内，因停产、停业或营业这一段时期内，因停产、停业或营业受到影响所造成的利润损失和受灾后受到影响所造成的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用等营业中断期间所需开支的必要费用等间接经济损失。间接经济损失。（一）前提条件（一）前提条件1、被保险人只有在、被保险人只有在足额足额投保了投保了财财产保险基本险产保险基本险的条件下才能投保的条件下才能投保2、利润损失保险赔偿的只是投保、利润损失保险赔偿的只是投保企业企业合法、合理的经济损失合法、合理的经济损失。（二）营业中断保险（二）营业中断保险不予承保的利润损不予承保的利润损失失：（1）由于被保险人计划不周、经营不）由于被保险人计划不周、经营不善或违善或违反政府法令造成的利润减少；反政府法令造成的利润减少；（2）由于合同责任、市价下跌、产品）由于合同责任、市价下跌、产品质量低质量低劣、产品积压等原因造成的损失。劣、产品积压等原因造成的损失。四、企业财产保险的保险金额与保险价值四、企业财产保险的保险金额与保险价值（一）（一）固定资产的保险价值与保固定资产的保险价值与保险金额：险金额：保险价值：按出险时的保险价值：按出险时的重置价值重置价值确定。确定。保险金额（保险金额（1）按帐面原值确定）按帐面原值确定（2）按帐面原值加成）按帐面原值加成数确定数确定（3）按重置价值确定）按重置价值确定（4）按其他方式确定）按其他方式确定（二）（二）流动资产的保险价值与保险金额流动资产的保险价值与保险金额保险价值：按出险时保险价值：按出险时帐面余额帐面余额确定确定保险金额：由被保险人按最近保险金额：由被保险人按最近12个月任意月份的帐个月任意月份的帐面余额确定，或由被保险人自行确定。面余额确定，或由被保险人自行确定。（三）（三）帐外财产和代保管财产的保险价值与保险金额帐外财产和代保管财产的保险价值与保险金额保险价值：按出险时的保险价值：按出险时的重置价值或帐面余额重置价值或帐面余额确定确定保险金额：按重置价值或由被保险人自行估价保险金额：按重置价值或由被保险人自行估价存货怎么投保为好存货怎么投保为好?l某服装厂投保了财产保险基本险，其某服装厂投保了财产保险基本险，其存货项下的保险金额为存货项下的保险金额为300万元万元，是按照其投保前一个月的帐面余额来确定的。在保险期，是按照其投保前一个月的帐面余额来确定的。在保险期限内发生了一场大火，经保险公司理赔人员查勘核实，实际损限内发生了一场大火，经保险公司理赔人员查勘核实，实际损失达失达80万元，损余为万元，损余为10万元。之后，保险公司查帐时发现该企万元。之后，保险公司查帐时发现该企业存货业存货帐面余额为帐面余额为560万元万元，最后只赔最后只赔37.5万元万元。对此，服装厂表示异议，对此，服装厂表示异议，2010年该厂曾发生过火灾事故，按同年该厂曾发生过火灾事故，按同样方式投保得到足额赔偿，这次却不能，怎么回事？样方式投保得到足额赔偿，这次却不能，怎么回事？l 保险条款规定，流动资产的保险价值是出险时帐面余额。该服装厂存货帐面余额为560万元，而只投保300万元，投保金额不足，根据条款，要按比例赔付。而2010年发生事故时企业恰好处于淡季，存货帐面余额略少于投保金额，所以得到足额的赔偿。在确定流动资产保险金额时，要兼顾淡季和旺季的存货，只有按旺季预计最高库存金额投保，出险后，才可能得到保险公司足额的赔偿，否则，出险时未足额投保要按比例赔付。l五、企业财产保险的保险费率五、企业财产保险的保险费率（一）（一）费率的分类：企业财产保险的费率的分类：企业财产保险的保险费率分为保险费率分为工业类、仓储类和普通工业类、仓储类和普通类类。（见下表）。（见下表）钢铁类一般机械零件如自行车棉纺织、食品、日常生活用品可燃物资为原料一般危险品特别危险品、爆炸l短期费率短期费率l所谓短期费率，是指保险财产投保期限不足一年时所谓短期费率，是指保险财产投保期限不足一年时所使用的保险费率。所使用的保险费率。l企业财产保险的期限通常为一年，以年费率作为标企业财产保险的期限通常为一年，以年费率作为标准费率，若投保的期限不足一年或投保企业要求中准费率，若投保的期限不足一年或投保企业要求中途退保，保险人就应当在年费率的基础上，按短期途退保，保险人就应当在年费率的基础上，按短期费率收费或退费。费率收费或退费。l目前，我国财产保险公司承保企业财产基本险和综目前，我国财产保险公司承保企业财产基本险和综合险采用的短期费率按月计算，合险采用的短期费率按月计算，不足一个月的，按不足一个月的，按一个月计算。一个月计算。l短期费率可用短期费率可用年年费费率率乘以按保险期限（投保月数）乘以按保险期限（投保月数）规定的比例规定的比例求得。不同投保期限规定其短期费率与求得。不同投保期限规定其短期费率与年费率的比例如下：年费率的比例如下：例 企业投保 企 业财产基本险一 年，保 险 金 额 确 定 为 万元，保险费率为，当投保期到天时，企业提出退保要求。试计算保险人 应该 退 还 保 险 费 多少？1.确 定 其 实 际 投 保 期 限 的 短 期 费 率 为 .（）2.退还保险费保险金额（年费率-短期费率）万元（1.7）元（二）（二）影响企业财产保险费率的主要因素有：影响企业财产保险费率的主要因素有：1.投保险种：基本险、综合险（财产险或财产一切险）、附加险及投保险种：基本险、综合险（财产险或财产一切险）、附加险及免赔额的高低；免赔额的高低；2.房屋的建筑结构：钢骨结构、砖石结构、木结构等；房屋的建筑结构：钢骨结构、砖石结构、木结构等；3.占用性质；占用性质；4.地理位置；地理位置；5.周围环境；周围环境；6.投保人的安全管理水平；投保人的安全管理水平；7.历史损失记录；历史损失记录；8.市场竞争因素。市场竞争因素。六、企业财产保险的赔偿处理六、企业财产保险的赔偿处理（一）（一）赔偿方式赔偿方式1.保险人向被保险人支付保险人向被保险人支付赔偿款赔偿款；2.保险人承担保险人承担修理、修理、恢复、置换受恢复、置换受损保险财产的损保险财产的费用费用；3.其他费用。其他费用。（二）（二）赔款计算赔款计算1.固定资产的赔偿计算固定资产的赔偿计算（1）全部损失）全部损失保险金额保险金额出险时重置价值出险时重置价值不超过出险时重置价值不超过出险时重置价值保险金额保险金额出险时重置价值出险时重置价值赔偿金额赔偿金额=重置价值重置价值-应扣残值应扣残值保险金额保险金额出险时重置价值出险时重置价值不超过保险金额不超过保险金额赔偿金额赔偿金额=保险金额保险金额-应扣残值应扣残值 标的名称保险金额损失状况出险时重 置价值 赔偿计算赔款额建筑物1000000 全损 1000000机器设备3000000 全损 2000000新增设备200000全损 400000残值按固定资产的10%（2）部分损失）部分损失a.如果保险金额如果保险金额等于或高于等于或高于或出险时的重置价值：或出险时的重置价值：赔偿金额赔偿金额实际损失实际损失应扣残值应扣残值b.如果保险金额如果保险金额低于低于出险时的重置价值：出险时的重置价值：赔偿金额赔偿金额实际损失实际损失应扣残值应扣残值赔偿金额赔偿金额 实际损失或修复费用实际损失或修复费用X X保险金额保险金额 重置价值重置价值 标的名称保险金额损失状况出险时重置价值 赔偿计算赔款额建筑物1000000 80 1000000机器设备3000000 60 2000000新增设备20000050 500000残值按固定资产的10%2.流动资产的赔偿计算流动资产的赔偿计算（1）全部损失）全部损失保险金额保险金额 出险时帐面余额出险时帐面余额赔偿金额赔偿金额=出险时账面余额出险时账面余额-应扣残值应扣残值保险金额保险金额 出险时帐面余额出险时帐面余额赔偿金额赔偿金额=保险金额保险金额-应扣残值应扣残值（2）部分损失）部分损失保险金额保险金额 出险时帐面余额出险时帐面余额 赔款赔款 实际损失或修复费用实际损失或修复费用保险金额保险金额 出险时帐面余额出险时帐面余额 按比例计算按比例计算 保险金额保险金额赔款赔款 X X 实际损失或修复费用实际损失或修复费用 出险时帐面余额出险时帐面余额3.帐外财产和代保管保险财产帐外财产和代保管保险财产全部损失和部分损失的计算同上全部损失和部分损失的计算同上3.营业额减少：指正常的标准营业额减去赔偿期内非正常营营业额减少：指正常的标准营业额减去赔偿期内非正常营业额的差额。业额的差额。4.营业额减少所致的毛利润损失：赔偿期间标准营业额和不营业额减少所致的毛利润损失：赔偿期间标准营业额和不正常营业额的差额乘以毛利润率。正常营业额的差额乘以毛利润率。公式：公式：营业额减少所致的毛利润损失营业额减少所致的毛利润损失（标准营业额赔偿期营（标准营业额赔偿期营业额）业额）X毛利润率毛利润率案例：案例：某企业于某企业于2001年年1月月1日投保企业财产保险和利润损失保险，日投保企业财产保险和利润损失保险，2000年该企业的毛利润率为年该企业的毛利润率为30。该企业于。该企业于2001年年7月月1日日发生火灾，需发生火灾，需6个月才能恢复，赔偿期为个月才能恢复，赔偿期为7月月1日至日至12月月31日，标准营业额按上年同期（即日，标准营业额按上年同期（即2000年年7月月1日至日至12月月31日）的营业额日）的营业额50000元，赔偿期营业额为元，赔偿期营业额为30000元，则营元，则营业额减少所致的毛利润损失为：业额减少所致的毛利润损失为：（二）营业费用增加所致的毛利润损失：（二）营业费用增加所致的毛利润损失：指企业在遭受保险事故所造成的财产损失后，为避免或减少指企业在遭受保险事故所造成的财产损失后，为避免或减少营业中断的损失而额外支出的费用。营业中断的损失而额外支出的费用。保险人承保上述费用的条件：保险人承保上述费用的条件：1.这些费用的支出在主观上是为了避免或减少营业损失，缩这些费用的支出在主观上是为了避免或减少营业损失，缩短营业中断时间；短营业中断时间；2.增加的费用不能超过一定的增加的费用不能超过一定的“经济限度经济限度”。即增加的费用。即增加的费用小于赔偿期内挽回的营业额所形成的利润。小于赔偿期内挽回的营业额所形成的利润。公式：公式：经济限度经济限度 赔偿期营业额赔偿期营业额 X X 毛利润率毛利润率（三）工资（三）工资（四）审计师费用（四）审计师费用四四.营业中断险的赔偿期营业中断险的赔偿期一般企业受灾后，要立即进行修建或重建重置，使之能在短期内恢复到一般企业受灾后，要立即进行修建或重建重置，使之能在短期内恢复到受灾前的水平，并能进行正常营业，这一段恢复时期称为赔偿期。受灾前的水平，并能进行正常营业，这一段恢复时期称为赔偿期。赔偿期可为赔偿期可为3个月至个月至12个月或更长时间。个月或更长时间。赔偿期与保险期赔偿期与保险期图示图示赔偿期保险期受灾日期恢复日期2001.1.12001.6.302001.12.312002.6.302.营业额与标准营业额营业额与标准营业额标准营业额是指企业在发生损失之标准营业额是指企业在发生损失之前前12个月中与赔偿期相对应的营业个月中与赔偿期相对应的营业额。额。赔偿参照上一年同期的营业额或灾赔偿参照上一年同期的营业额或灾前几个月的营业额。前几个月的营业额。五五.营业中断保险的保险金额和保险费率营业中断保险的保险金额和保险费率（一）保险金额：按企业上年度的销售或营业总额（一）保险金额：按企业上年度的销售或营业总额加上本年度业务发展趋势和通货膨胀因素为加上本年度业务发展趋势和通货膨胀因素为基础，确定的本年度毛利润额。基础，确定的本年度毛利润额。赔偿期与保险金额赔偿期与保险金额赔偿期赔偿期 1212个月个月 本年度的毛利润额本年度的毛利润额赔偿期赔偿期 1212个月个月 按比例增加按比例增加如如1818个月，保险金额则为年毛利润的个月，保险金额则为年毛利润的150150。（二）保险费率（二）保险费率营业中断保险的费率一般按以下原则和步骤确定：营业中断保险的费率一般按以下原则和步骤确定：1.以承保的财产保险的费率为基础费率；以承保的财产保险的费率为基础费率；2.根据不同行业、不同工作的标准费率进行增减；根据不同行业、不同工作的标准费率进行增减；3.加上各种附加险及扩展责任的费率；加上各种附加险及扩展责任的费率；4.根据其他影响损失的因素加费或减费；根据其他影响损失的因素加费或减费；5.根据赔偿期的长短进行调整根据赔偿期的长短进行调整赔偿期与保险费率关系表赔偿期与保险费率关系表赔偿期限（月数）费率（）150260370480590610081201014012150六六.营业中断保险的赔偿处理营业中断保险的赔偿处理（一）确定赔偿责任（一）确定赔偿责任1.利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所；利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所；2.营业中断必须是必要的；营业中断必须是必要的；3.损失必须是保险责任范围内的损失原因引起的；损失必须是保险责任范围内的损失原因引起的；4.物质损失必须发生在保险期内，如营业中断延续到保险期物质损失必须发生在保险期内，如营业中断延续到保险期满后，对于超过保险期限的利润损失也给予赔偿。满后，对于超过保险期限的利润损失也给予赔偿。（二）确定实际赔偿期（二）确定实际赔偿期实际赔偿期是从损失发生之日起到生产或营业完全恢复到原实际赔偿期是从损失发生之日起到生产或营业完全恢复到原有水平为止。有水平为止。（三）其他事项（三）其他事项1.对不足额保险；对不足额保险；2.实际维持费用的减少；实际维持费用的减少；3.为缩短实际赔偿期所支付的额外费用。为缩短实际赔偿期所支付的额外费用。不足额保险的赔偿计算：不足额保险的赔偿计算：毛利润损失毛利润损失X保险金额保险金额/全年毛利润额全年毛利润额毛利润损失毛利润损失营业额减少所致毛利润损失营业额减少所致毛利润损失营业营业费用增加所造成利润损失费用增加所造成利润损失所保固定费用的节余部所保固定费用的节余部分。分。案例：某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额案例：某企业投保财产综合险附加利润损失险，保险金额240,000元，约定赔偿期为元，约定赔偿期为6个月。在保险期内发生火灾，营个月。在保险期内发生火灾，营业额下降到业额下降到300,000元，标准营业额为元，标准营业额为500,000元，上年毛利元，上年毛利润率为润率为20，在赔偿期内挽回的营业额为，在赔偿期内挽回的营业额为100,000元，因租房元，因租房增加租金增加租金40,000元，固定费用节余元，固定费用节余3,000元，全年毛利润为元，全年毛利润为300,000元。保险赔款的计算元。保险赔款的计算：营业额减少所致营业额减少所致的毛利润损失的毛利润损失营业费用增加所致营业费用增加所致的毛利润损失的毛利润损失固定费用的节余：固定费用的节余：毛利润损失毛利润损失不足额投保：不足额投保：七七.营业中断保险的其他问题营业中断保险的其他问题（一）（一）免赔额：按货币量或按时间计算。实际操作一般都按免赔额：按货币量或按时间计算。实际操作一般都按时间计算，用绝对免赔额时间计算，用绝对免赔额，如，如7天、天、15天或一个月等。天或一个月等。（二）附加条款（二）附加条款1.通道堵塞条款通道堵塞条款2.谋杀条款谋杀条款3.遗失债权证明文件条款遗失债权证明文件条款4.公共事业扩展条款公共事业扩展条款5.恢复保险金额条款恢复保险金额条款6.调整保险费条款调整保险费条款 四、最大赔偿期和保险期限四、最大赔偿期和保险期限 保保险期限同主期限同主险一致，特一致，特别注意注意终止日期需止日期需统一，一，为什么有什么有赔偿期的期的规定？定？赔偿期：期：从受灾之日起到恢复正常生从受灾之日起到恢复正常生产的一段的一段时间赔偿期期最大最大赔偿期：期：投保人向保投保人向保险人申人申请投保的投保的赔偿期。在投保期。在投保时，投保人根据投保人根据发生一次最大可能生一次最大可能损失失预计从受灾到恢复正常的一段从受灾到恢复正常的一段时间作作为保保单赔偿期，一般用多少个月表示，是保期，一般用多少个月表示，是保险人人负责毛利毛利润的的最最长期限期限 实际赔偿期：期：发生事故后保生事故后保险人人实际应负责的的赔偿期期五、毛利润损失赔款计算五、毛利润损失赔款计算 毛利润损失为分别按照营业收入的减少和经营费用的增毛利润损失为分别按照营业收入的减少和经营费用的增加计算的损失之和，扣除在赔偿期间内被保险人因保险事故加计算的损失之和，扣除在赔偿期间内被保险人因保险事故的发生而从毛利润中减少或停止支付的费用的发生而从毛利润中减少或停止支付的费用。即：即：毛毛利润损失利润损失因因营业收入减少所致毛利收入减少所致毛利润损失失+经营费用增加所致毛利用增加所致毛利润损失固定失固定费用的用的节余余1.因营业收入减少所致毛利润损失因营业收入减少所致毛利润损失=营业收入减少数营业收入减少数毛利润率毛利润率=(标准营业收入实际营业收入标准营业收入实际营业收入)毛利润毛利润/营业收入营业收入说明：说明：营业收入：营业收入：指被保险人在营业过程中，因销售商品、指被保险人在营业过程中，因销售商品、提供劳务或者让渡资产使用权等实现的收入金额。提供劳务或者让渡资产使用权等实现的收入金额。毛利润率：毛利润率：是指是指发生物生物质保保险损失之日前最近一个完整的会失之日前最近一个完整的会计年度内的毛利年度内的毛利润与与营业收入的比率。收入的比率。标准营业收入：标准营业收入：是指是指发生物生物质保保险损失之日前十二个月中与失之日前十二个月中与赔偿期期间对应的日的日历期期间的的营业收入。收入。实际营业收入实际营业收入：被保被保险人或他人代其在保人或他人代其在保险合同合同载明的明的营业处所以外的地点从事保所以外的地点从事保险合同合同载明的明的经营业务而取得的而取得的营业收入。收入。被保被保险人、保人、保险人人应根据被保根据被保险人人营业趋势及情况的及情况的变化、化、物物质保保险损失失发生前后生前后营业受影响的情况或若未受影响的情况或若未发生物生物质保保险损失原本会影响失原本会影响营业的其他情况的其他情况对毛利毛利润率率、标准准营业收入收入以及以及年度年度营业收入收入进行必要的行必要的调整，使整，使调整后的数整后的数额尽可能合理地接近在尽可能合理地接近在赔偿期期间内若未内若未发生生损失被保失被保险人人原本可以取得的原本可以取得的经营成果。成果。年度年度营业收入收入是指是指发生物生物质保保险损失之日前十二个月内的失之日前十二个月内的营业收入收入 一般主要通一般主要通过对标准准营业收入收入调整来整来进行，由于行，由于标准准营业收入是上年同期数据，与被保收入是上年同期数据，与被保险人人损失失发生生时实际水平有水平有一定差异，因此一定差异，因此，需要做一些需要做一些调整，使整，使营业收入减少的数收入减少的数据更加接近据更加接近实际的的损失。失。例如：上年同期营业收入为万，考虑通货膨胀率为、经济增长率例如：上年同期营业收入为万，考虑通货膨胀率为、经济增长率为，在投保时进行了调整，若实际营业收入为万，毛利润率为为，在投保时进行了调整，若实际营业收入为万，毛利润率为20%,赔款为多少。赔款为多少。2.经营费用增加所致毛利润损失经营费用增加所致毛利润损失如果不予支出，则赔偿期间内的营业收入就会因保险事如果不予支出，则赔偿期间内的营业收入就会因保险事故的发生而降低故的发生而降低。经营费用在经济限度范围内按实际发生数负责经营费用在经济限度范围内按实际发生数负责经济限度限度=挽回的挽回的营业收入收入毛利毛利润率率3.固定费用的节余固定费用的节余在增加额外费用的同时也存在有些费用少支出或不用支出在增加额外费用的同时也存在有些费用少支出或不用支出的情况。的情况。例：一家例：一家饮品公司投保了利品公司投保了利损险，注坯机因，注坯机因电气原因气原因损坏，坏，导致部分致部分规格格产品生品生产中断，中断，营业额减少，同减少，同时用水量减少，用水量减少，矿产资源使用源使用费用也随之减少，期用也随之减少，期间少支出少支出费用用1万元，在万元，在赔款款计算算时应予扣除。予扣除。4.不足额保险赔偿计算。不足额保险赔偿计算。最大最大赔偿期小于或等于十二个月，且保期小于或等于十二个月，且保险金金额低于毛利低于毛利润率与年度率与年度营业收入的乘收入的乘积，则保保险人人对毛利毛利润损失的失的赔偿金金额应按保按保险金金额和前述乘和前述乘积的比例的比例计算确定，算确定，即：即：赔偿金额毛利润损失赔偿金额毛利润损失X保险金额保险金额/（毛利润率（毛利润率年度营业年度营业收入）收入）例：某企例：某企业发生火灾，由于生火灾，由于营业额减少致使毛利减少致使毛利润损失失200000元，保元，保单毛利毛利润保保额为15000000，年度，年度营业收入收入为80000000元，毛利元，毛利润率率为20%，（1）是否）是否为足足额保保险？（2）当最大）当最大赔偿期期为12个月个月时，赔偿损失多少？失多少？若最大赔偿期大于十二个月，且保险金额低于毛利若最大赔偿期大于十二个月，且保险金额低于毛利润率与年度营业收入及最大赔偿期与十二个月的比例的润率与年度营业收入及最大赔偿期与十二个月的比例的乘积，则保险人对毛利润损失的赔偿金额应按保险金额乘积，则保险人对毛利润损失的赔偿金额应按保险金额和前述乘积的比例计算确定，即：和前述乘积的比例计算确定，即：赔偿金额毛利润损失赔偿金额毛利润损失X保险金额保险金额/（毛利润率（毛利润率年度营业年度营业收入收入最大赔偿期最大赔偿期/12）如上例，当最大如上例，当最大赔偿期期为18个月个月时，赔偿损失多少？失多少？5.5.免赔额和免赔期免赔额和免赔期若保若保险合同合同约定了免定了免赔额，保，保险人按照毛利人按照毛利润损失金失金额扣除保扣除保险合同合同约定的免定的免赔额计算毛利算毛利润损失失赔偿金金额。若保若保险合同合同约定了免定了免赔期，期，则免免赔额为免免赔期和期和赔偿期期间的比例与毛利的比例与毛利润损失的乘失的乘积。