【excel应用教程】Excel在财务管理中的应用讲义.pdf

目录Ex c el在财务管理中的应用.9第六章财务预测.9本章学习目标.96.1 财务预测概述.96.1.1 预测分析步骤.96.1.2 预测分析方法.96.1.3 预测分析内容.106.2 销售预测.106.2.1 趋势外推分析法.10(2)二次移动平均法.12(3)趋势平均法.126.2.2 因果分析法.136.3 禾I润预测.136.3.1 目标利润预测.136.3.2 利润敏感性分析.136.3.3 概率分析法在利润预测中的应用.146.4 成本预测与资金需要量预测.146.4.1 成本预测.146.4.2 资金需要量预测.14(一).151、如何在已有的单元格中批量加入一段固定字符？.152、如何设置文件下拉窗口的最下面的最近运行的文件名个数？.153、在EXCEL中输入如“1-1”、“1-2”之类的格式后它即变成1月1日，1月2日等日期形式，怎么办？.164、在EXCEL中如何使它象WORD 一样的自动定时保存文件？.165、用Ex c el做多页的表格时，怎样像Word的表格那样做一个标题，即每页的第一行(或几行)是一样的。但是不是用页眉来完成？.166、在Ex c el中如何设置加权平均？.16一般来说，当处理一个工作表中有很多数据的表格时，通过选定表格中某个单元格，然后 按下Ct rl+*键可选定整个表格。Ct fl+*选定的区域是这样决定的：根据选定单元格向 四周辐射所涉及到的有数据单元格的最大区域。15.如何快速选取工作表中所有包含公 式的单元格？有时，需要对工作表中所有包含公式的单元格加以保护，或填入与其他单2第7章 财务预算和财务计划元格不同的颜色，以提醒用户注意不能在有此颜色的区域内输入数据。以下方法可以帮助 快速选取所有包含公式的单元格：选择“编辑”“定位”，单击“定位条件”按钮，在“定 位条件”对话框中选择“公式”项，按“确定”按钮即可。第7章 财务预算和财务计 划.19本章学习目标.217.1 财务预算.217.1.1 销售预算.217.1.2 生产预算.217.1.3 直接材料预算.217.1.4 直接人工预算.227.1.5 制造费用预算.227.1.6 产品成本预算.23（1）固定制造费用分配率.237.1.7 销售与管理费用预算.237.1.8 现金预算.237.1.9 预计损益表.247.1.10 预计资产负债表.247.2 财务计划模型.257.2.1 预计财务报表的方法.25（1）假设报表中各个要素与销售紧密联系；.257.2.2 建立财务计划模型.25（1）预计损益表.25（2）预计资产负债表.26=基期股权+净收益-股利占净收益的比例*净收益+外部资金需求量*.267.2.3 调整预计财务报表.267.2.4 改变财务计划与政策.26关于我的空间.27声明.28第八章筹资决策.29本章学习目标.29Ex c el提供的各种有关货币时间价值函数的使用.298.1 筹资决策概述.298.1.1 筹资分析与决策模型的内容.298.1.2 资金的时间价值及函数.298.2 长期借款筹资分析模型.338.2.1 长期借款.338.2.2 建立长期借款分析基本模型.33第7章 财务预算和财务计划38.2.3 长期借款模拟运算表分析模型.33（1）创建双变量模拟运算表的步骤.34（2）建立长期借款双变量模拟运算表分析模型.348.3 租赁筹资模型设计.348.3.1 租赁分类和计算.34（1）经营性租赁.34（2）融资性租赁.348.3.2 筹资相关函数.358.3.3 建立租赁筹资模型.368.4 租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型设计.368.4.1 租赁方案现金流量表的建立.368.4.2 举债方案现金流量表的建立.37第九章 投资决策.182本章学习目标.1829.1 投资决策方法.1829.1.1 简单法.1829.1.2 贴现法.183PVI=未来现金流量总现值/初始投资现值.1839.1.3 投资决策模型的内容.1839.2 投资决策模型.1849.2.1 投资回收期法模型.1849.2.2 净现值法模型.185（1）定义模型有关项目间的勾稽关系.1859.2.3 内含报酬率法模型.1859.3 投资风险分析模型.1869.3.1 风险与风险报酬.1869.3.2 风险调整贴现率法的含义.186（1）计算现金净流量期望值E.187（2）计算各期现金净流量期望值的现值EPV.187（3）计算各期现金净流量标准离差d.1879.3.3 投资风险分析模型.188第10章日常管理.189本章学习目标.18910.1 固定资产管理.19010.1.1 固定资产管理概述.19010.1.2 固定资产更新决策模型.19110.2 流动资产管理.1934第7章 财务预算和财务计划10.2.1 流动资产管理概述.193(2)最优订货批量决策模型.193(3)应收账款赊销分析模型.19310.2.2 货币资产管理一一最佳现金持有量决策模型.194(1)投资成本.194(2)管理成本.194(3)短缺成本.194=货币资产平均余额*有价证券利率+变现次数*有价证券每次的交易成本.19510.2.3 存储决策最优订货批量决策模型.195T=年订货成本+年储存成本.1951=订货成本+储存成本+采购成本.19610.2.4 应收账款管理模型.197(1)信用标准变化对利润的影响.197(2)信用期限变化对应收账款机会成本的影响.197(4)现金折扣变化.197(5)赊销策略变化带来的净收益.19710.3 销售管理.19810.3.1 销售流向分析模型.198 利用Mic rosoft Query从外部数据库中获取数据。.198 利用数据透视表技术从外部数据库中获取数据。.19810.3.2销售业绩分析模型.19910.4 成本管理.19910.4.1 成本管理概述.199(2)正确划分各种费用支出的界限，保证成本计算的正确性.199(2)产品成本分析模型.20010.4.2 产品成本计划模型.20010.4.3 产品成本分析模型.200(1)产量因素的影响.201(1)直接材料成本项目的分析.201(2)直接人工成本项目的分析.201(3)制造费用或其他费用类项目成本的分析.20110.5 利润管理.20210.5.1 利润管理概述.202(1)量本利分析法的基本假设.202=变动成本+固定成本.203=单位边际贡献/销售单价.203=固定成本/单位边际贡献.203第7章 财务预算和财务计划5=固定成本/边际贡献率.203=(目标利润+固定成本)/单位边际贡献.20310.5.2 单一产品量本利分析多因素变动分析模型.203(2)建立多因素变动分析区.20410.5.3 目标利润分析.20410.5.4 多种产品量本利分析模型.204(1)计算销售比重.205(2)计算平均边际贡献率.205(3)计算保本销售总额.205(4)计算出各种产品的保本销售额和保本销售量.205创建自定义数字格式.20568-3自定义数字格式的代码组成规则.20668-4常用自定义数字格式的代码与示例.207第11章利用VBA建立财务模型.210本章学习目标.21011.1 创建财务模型.21011.1.1 创建简单模型.21111.1.2 模型扩充.21111.2 利用VBA建立财务模型.21111.2.1 VBA程序的结构特征.211END SUB.211IF.212THEN.212Loop.21211.2.2 VBA语法的特点.21211.2.3 VBA的界面制作工具.213Ran ge(t C3,).Value=Sc rollBarl.Value/10000.214Ran geCcC5,9).Value=Sc rollBar2.Value.214Ran ge(t C4,).Value=Spin But t on l.Value.214Sheet s(nSheet 1 n).Prot ec t User In t erfac eOn ly:=True.21411.2.4 自定义函数.214第三篇 Ex c el在经济管理中的应用.217第12章供给与需求.217本章学习目标.21712.1 供给与需求概述.21712.1.1 供给与需求的概念.21712.1.2 均衡价格和产量分析.2176第7章 财务预算和财务计划12.2 供需模型.21812.2.1 建立工作表.21812.2.2 求解需求函数和供给函数.21812.2.3 供需曲线模型的创建.21812.3 供需模型的延伸.21912.3.1 坐标轴互换.21912.3.2 均衡模型.21912.3.3 总供需曲线.21912.4 雷达理论.21912.4.1 雷达理论模型.219P（公式 12-3）.220b b-12.4.2 创建雷达理论模型.22012.4.3 模型分析.220第13章消费者理论.221本章学习目标.22113.1 消费者理论概述.22113.2 创建模型.22113.2.1 边际效用分析法.22113.2.2 无差异曲线分析法.22213.2.3 预算线.22313.2.4 消费者均衡.223第14章 生产者理论.224本章学习目标.22414.1 生产者理论概述.22414.2 一种产品与一种可变生产要素的生产关系.22414.2.1 建立生产关系模型.22514.2.2 总产量曲线.22514.2.3 平均产量曲线.22514.2.4 边际产量曲线.22514.2.5 图解 TP、AP、MP 的关系.22514.3 生产者均衡.22614.3.1 生产者均衡I.22614.3.2 生产者均衡H.22614.4 模型延伸.22714.4.1 单一均衡点模型.22714.4.2 多均衡点模型.227第7章 财务预算和财务计划7第15章成本理论.228本章学习目标.22815.1 成本理论概述.22815.2 创建模型.22915.2.1 成本表模型.22915.2.2 总成本曲线图.22915.2.3 平均成本与边际成本曲线图.229第16章 厂商理论与垄断市场结构.231本章学习目标.23116.1 完全竞争厂商理论概述.23116.2 完全竞争的市场结构.23116.2.1 成本、收益与利润表模型.23116.2.2 平均收益与边际收益曲线图.23216.2.3 总收益曲线图.23216.2.4 利润最大化所决定的最适合产量曲线图.23216.3 垄断厂商理论概念.23216.3.1 成本、收益与利润表模型.23316.3.2 平均收益与边际收益曲线图.23316.3.3 垄断厂商的总收益与总成本曲线图.23316.3.4 利润曲线图.23316.3.5 垄断厂商的短期均衡.233第17章凯恩斯理论模型.235本章学习目标.23517.1 民间消费与储蓄模式.23517.1.1 消费函数.23517.1.2 储蓄函数.23617.1.3 45。线与消费函数.23617.1.4 投资曲线.23717.2 均衡收入.23817.2.1 均衡收入模型.23817.2.2 图解均衡收入与45。线分析法.238（4）按照前一节绘制45。线的方法，在“支出曲线”图表中绘制45。线.23817.2.3 投资等于储蓄分析法.23817.3 简单凯恩斯模型的延伸.238Y=C+I+G.239Y=C+S+T.239I=Io.2398 第7章 财务预算和财务计划G=Go.23917.3.1 模型求解.23917.3.2 图解均衡收入.23917.3.3 利用I+G曲线和S+T曲线求解均衡收入.24017.4 修正凯恩斯模型ISLM分析法.24017.4.1 IS 曲线.24017.4.2 LM 曲线.24117.4.3 商品市场与货币市场均衡.24217.4.4 模型延伸.242 。第7章 财务预算和财务计划9。Excel在财务管理中的应用第六章财务预测本章学习目标本章主要讲解利用Ex c el进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通 过本章的学习，读者应掌握如下内容：1.销售预测方法及模型的建立2.利润敏感性分析及利润预测模型的建立3.成本预测模型的建立4.资金需要量预测模型的建立6.1 财务预测概述预测是用科学的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预 计未来，由已知推断未知的过程。6.1.1 预测分析步骤预测分析一般可按以下步骤进行：(1)确定预测目标。(2)收集和整理资料。(3)选择预测方法。(4)分析判断。(5)检查验证。(6)修正预测值。(7)报告预测结论。6.1.2 预测分析方法 预测分析的具体方法很多，概括起来主要有两种：定量预测法和定性预测法。10第7章 财务预算和财务计划1.定量预 测法定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法 进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。(1)趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历 史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是：企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现 在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为 时间序列分析法。(2)因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动 趋势来推测预测对象(即因变量)未来的相关预测方法。该方法的基本原理是：预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可 利用模型直接推测预测对象的未来值。2.定性预 测法定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综 合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量 分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补短，以提高预测的准确性和预测结论的可信 度。6.1.3 预测分析内容预测分析的基本内容包括：(1)销售预测。(2)利润预测。(3)成本预测。(4)资金预测。6.2 销售预测狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推 分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法 属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。在这里，我们主要讨论 趋势外推分析法。6.2.1 趋势外推分析法 趋势外推分析法是在销售量预测中应用较为普遍的一种方法，下面介绍几种应用平均法进 第7章 财务预算和财务计划11行趋势外推分析的主要方法。平均法是指根据所掌握的特定预测对象若干时期销售量的历史资料，按照一定方法进行处 理并计算其平均值，以确定预测销售量的方法。1.算术平均法算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为 销售预测值的一种预测方法。其计算公式为：预测销售量工用已知时间序列各期销售业务量之和二X。时间序列期数这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售 状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于 对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。2.移动平均法移动平均预测法是一种最简单的自适应预测模型，具体分为一次移动平均预测和二次移动平 均预测。（1）一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的 序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为：+ye。.为第t+1期的预测值;为第t期的移动平均数；%+Z-1+y t-n+1为将被平均的n个观察值；n为移动平均的项数。从上述公式可以看出，第t期的移动平均数只能作为t+1期的预测值，如果要预测数期以 后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月 的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式 为：一一1 九一1 nZ 歹 j Z 歹 j+%-一、一 Z x _ _+-n n n n n上述公式说明，第t+1期的预测值j用是在第t期预测值3的基础上加上一个修正值%一股得出的。不难看出，修正项的作用和n的大小有关。对于同样的变化量n12第7章 财务预算和财务计划n越大，则匕匕-越小,从而修正作用越小，也就是对数据的平滑能力增强。反之，若 nn越小，则修正作用越大，但平滑能力下降。因此，对n的选择不同，其预测的结果也就 不同。在实际应用中，移动平均时段n的选择带有一定的经验性，n过长或过短，各有利 弊，可以多取几个n值，将取不同的n值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测 误差，最后选用预测误差最小的n值。(2)二次移动平均法二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次 移动平均运算。二次移动平均法的计算公式为：yt+芽一1+,+yt-n+i%二-二次移动平均预测模型为：yt+T+47为第t+T期的预测值；T为第t期后的期数；%、也为参数，即平滑系数。二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值 的公式为：2=2凡一方二次移动平均法解决了一次移动平均法只能预测下一期的局限性，它可以进行近、远期的 预测。但是，当需要进行中、长期的预测时，二次移动平均法仍然不够理想。因为当预测 期限拉长时，at、b t值却一直没有变化，那么，在此基础上得出的预测值的代表性就会下降。另外，二次移动平均法将近、远期数据的重要性同等看待，这使预测精度受到了影响。(3)趋势平均法趋势平均法是指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值 的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售 量的一种方法。其计算公式为：预测销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期与预测期的时间间隔；某期的趋势值=该期销售量移动平均值-上期销售量移动平均值；基期趋势值移动平均值二最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。趋势平均法的优点在于它既考虑了销售量的移动平均数，又考虑了趋势值的移动平 均值。第7章 财务预算和财务计划136.2.2因果分析法因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下：（1）确定影响销售量的主要因素。（2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。（3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。6.3利润预测6.3.1目标利润预测利润预测是企业经营预测的一个重要方面，它是在销售预测的基础上，通过对产品的销售 量、价格水平、成本状况进行分析和测算，预测出企业未来一定时期的利润水平。目标利 润的预测步骤大致如下：（1）调查研究，确定利润率标准。（2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金 指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为：目标利润基数二有关利润标准*相关指标（3）确定目标利润修正值。（4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基 数与修正值的代数和，即：最终下达的目标禾I润二目标利润基数+目标利润修正值6.3.2利润敏感性分析1.利润敏感性分析的主要任务利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵敏指标，揭示利润与有关因素之间的 相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。2.利润敏感分析的假定条件利润敏感性分析的假定条件如下：（1）有限因素的假定。（2）单独变动的假定。（3）利润增长的假定。（4）同一变动幅度的假定。3.利润敏感性指标的计算利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指 标为该因素按上述假定单独变动1%后使利润增长的百分比指标，其计算公式为：第I个因素利润灵敏度指标（&）=该因素的中间变量基数/利润基数14第7章 财务预算和财务计划式中的中间变量是指同时符合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等 于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。6.3.3概率分析法在利润预测中的应用1.销售业务量为不确定因素时的情况2.多因素为不确定因素时的情况6.4成本预测与资金需要量预测6.4.1 成本预测成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未 来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。(1)历史成本分析法。(2)定性分析法。(3)目标成本预测法。(4)因素分析法。6.4.2 资金需要量预测销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产 负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这 种方法的基本公式是：F=K*(A-L)-D-R+M其中：AF：预计未来需要追加的资金数额；K：未来销售收入增长率；A：随销售额变动的资产项目基期金额；L：随销售额变动的负债项目基期金额；D：计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；R：按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；M：计划期新增零星资金开支数额。该方法的计算步骤如下：(1)确定未来销售收入增长率指标K,公式为：K=(预计销售收入-基期销售收入)/基期销售收入(2)分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动 而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜 第7章 财务预算和财务计划15力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产 投资一般不列入A的范围。L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L,其他项目 一般不予考虑。按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于 更新改造的资金数额，进而计算D。按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率,按计划发放股利分配率测算预 计发放股利，进而计算R。确定新增零星资金开支数额。将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。（一）1、如何在已有的单元格中批量加入一段固定字符？例如：在单位的人事资料，在ex c el中输入后，由于上级要求在原来的职称证书的号码全 部再加两位，即要在每个人的证书号码前再添上两位数13,如果一个一个改的话实在太麻 烦了，那么我们可以用下面的办法，省时又省力：1）假设证书号在A列，在A列后点击鼠标右键，插入一列，为B列；2）在B2单元格写入：=13&A2后回车；3）看到结果为13x x x x x x x x x x x x x 了吗？鼠标放到B2位置，单元格的下方不是有一个小 方点吗，按着鼠标左键往下拖动直到结束。当你放开鼠标左键时就全部都改好了。若是在原证书号后面加13则在B2单元格中写入：=A2&“13”后回车。2、如何设置文件下拉窗口的最下面的最近运行的文件名个 数？打开“工具”，选“选项”，再选“常规”，在“最近使用的文件清单”下面的文件个数输入 框中改变文件数目即可。若不在菜单中显示最近使用的文件名，则将“最近使用的文件清 单”前的复选框去掉即可。16 第7章 财务预算和财务计划3、在EXCEL中输入如“11”、“12”之类的格式后它 即变成1月1日，1月2日等日期形式，怎么办？这是由于EXCEL自动识别为日期格式所造成，你只要点击主菜单的“格式”菜单，选“单 元格”，再在“数字”菜单标签下把该单元格的格式设成文本格式就行了。4、在EXCEL中如何使它象WORD 一样的自动定时保存文 件？点击“工具”菜单“自动保存”项，设置自动保存文件夹的间隔时间。如果在“工具”菜 单下没有“自动保存”菜单项，那么执行“工具”菜单下“加载宏”选上“自动保存”,“确定”。然后进行设置即可。5、用Excel做多页的表格时，怎样像Word的表格那样做 一个标题，即每页的第一行（或几行）是一样的。但是不 是用页眉来完成？在EXCEL的文件菜单一页面设置一工作表一打印标题；可进行顶端或左端标题设置，通 过按下折叠对话框按钮后，用鼠标划定范围即可。这样Ex c el就会自动在各页上加上你划 定的部分作为表头。6、在Excel中如何设置加权平均？加权平均在财务核算和统计工作中经常用到，并不是一项很复杂的计算，关键是要理解加 权平均值其实就是总量值（如金额）除以总数量得出的单位平均值，而不是简单的将各个 单位值（如单价）平均后得到的那个单位值。在Ex c el中可设置公式解决（其实就是一个 第7章 财务预算和财务计划17除法算式），分母是各个量值之和，分子是相应的各个数量之和，它的结果就是这些量值的 加权平均值。7、如果在一个Ex c el文件中含有多个工作表，如何将多个工作表一次设置成同样的页眉和 页脚？如何才能一次打印多个工作表？把鼠标移到工作表的名称处（若你没有特别设置的话，Ex c el自动设置的名称是sheet s sheet 2 sheet 3.），然后点右键,在弹出的菜单中选择“选择全部工作表”的菜单项，这时你的所有操作都是针对全部工作表了，不管是设置页眉和页脚还是打印你工作表。8、EXCEL中有序号一栏，由于对表格进行调整，序号全乱了，可要是手动一个一个改序 号实在太慢太麻烦，用什么方法可以快速解决？如果序号是不应随着表格其他内容的调整而发生变化的话，那么在制作EXCEL表格时就 应将序号这一字段与其他字段分开，如在“总分”与“排名”之间空开一列，为了不影响 显示美观，可将这一空的列字段设为隐藏，这样在调整表格（数据清单）的内容时就不会 影响序号了。9、用Ex c el2000做成的工资表，只有第一个人有工资条的条头（如编号、姓名、岗位工 资），想输出成工资条的形式。怎么做？这个问题应该这样解决：先复制一张工资表，然后在页面设置中选中工作表选项，设置打 印工作表行标题，选好工资条的条头，然后在每一个人之间插入行分页符，再把页长设置 成工资条的高度即可。使用自定义方式重装了一遍中文offic e97,Ex c el的打印纸选项中只有A4一种，怎么办？随便安装一个打印机驱动程序就可以了。10、在Ex c el中小数点无法输入，按小数点，显示的却是逗号，无论怎样设置选项都无济 于事，该怎么办？这是一个比较特殊的问题，我曾为此花了十几个小时的时间，但说白了很简单。在Win dows 的控制面板中，点击“区域设置”图标，在弹出的“区域设置属性”对话面板上在“区域 18第7章 财务预算和财务计划设置”里选择“中文（中国）”，在“区域设置属性”对话面板上在“数字”属性里把小数 点改为（未改前是“，”），按“确定”按钮结束。这样再打开Ex c el就一切都正常了。11、如何快速选取特定区域？使用F5键可以快速选取特定区域。例如，要选取A2：A1000,最简便的方法是按F5键，出现“定位”窗口，在“引用”栏内输入需选取的区域A2：AlOOOo12、如何快速返回选中区域？按Ct r+Bac k sPae（即退格键）。13、如何快速定位到单元格？方法一：按F5键，出现“定位”对话框，在引用栏中输入欲跳到的单元格地址，单市“确 定”按钮即可。方法二：单击编辑栏左侧单元格地址框，输入单元格地址即可。14、“Ct rl+*”的特殊功用？第7章 财务预算和财务计划19一般来说，当处理一个工作表中有很多数据的表格时，通过选定表格中某个单元格，然后按下Ctrl+*键可选定整个表格。Ctfl+*选定的区域是这样决定的：根据选定单元格向四周辐射所涉及到的有数据单元格的最大区域。15.如何快速选取工作表中所有包含公式的单元格?有时，需要对工作表中所有包含公式的单元格加以保护，或填入与其他单元格不同的颜色，以提醒用户注意不能在有此20第7章 财务预算和财务计划颜色的区域内输入数据。以下方法可以帮助快速选取所有包含公式的单元格：选择“编辑”“定位”，单击“定位条件”按钮，在“定位条件”对话框中选择“公式”项，按“确定”按钮即可。第7章 财务预算和财务计划21第7章 财务预算和财务计划本章学习目标本章主要讲解利用Ex c el编制财务预算和财务计划的相关知识。通过本章的 学习，读者应掌握如下内容：5.利用Ex c el编制各种财务预算的方法6.使用销售百分比法编制财务计划7.根据财务计划调整预计财务报表7.1 财务预算财务预算是指企业一定期间内生产经营方面的全面预算，主要包括销售预算、生产预算、成本预算和现金收支预算等方面，并形成一个完整的体系。7.1.1 销售预算销售预算的主要内容有销售量、单价和销售收入。销售量是根据市场预测或销售合同并结 合企业生产能力而确定的，单价是通过价格决策确定的，销售收入是二者的乘积，在销售 预算中通过计算得出。在销售预算中，通常还包括预期的现金收入，预期的现金收入包括 上期销售将于本期收到的现金和本期销售可于本期收到的现金。7.1.2 生产预算以销售预算为基础，进而编制生产预算，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。产品的生产量与销售量之间的关系可表述为：预计生产量二（预计销售量+预计期末存货）-预计期初存货因为企业的生产和销售不能做到“同步同量”，需要设置一定量的存货，以避免存货太少而 影响下一季度销售活动的正常进行，或者存货太多而占用企业过多的资金，所以，产成品 的期初、期末存货要作为生产预算的一个必要组成部分。一般来说，年初存货是编制预算 时预计的，年末存货则是根据长期销售趋势确定的。7.1.3 直接材料预算根据生产预算可编制直接材料预算，以确定预算期材料采购量和采购额。它一般包括三部 分内容：22第7章 财务预算和财务计划1.直接材 料需要量预计直接材料需要量=预计生产量*单位产品耗用量2.直接材 料采购量和采购额预计材料采购量=（生产预计需要量+预计期末库存）-预计期初库存预计材料采购额=预计材料采购量*材料单位成本3.计算预 算期内需要支付的材料采购款为了给现金预算编制提供资料，在编制直接材料预算时通常要设置一个现金支出计算表。由于赊销的存在，企业每期购买材料预期的现金支出应该包括前期采购材料将于本期支付 的现金和本期采购材料应由本期支付的现金，计算公式为：本期需要现金支付的采购款=本期材料采购额+前期采购于本期的支付额-本期采购于后期的支付额编制该预算通常需要包括以下内容：（1）预计生产量（2）预计生产需要量（3）预计期末材料存量（4）预计期初材料存量（5）预计材料采购量（6）材料采购额（7）第一季度付款情况（8）第二季度付款情况（9）第三季度付款情况（10）第四季度付款情况（11）付款合计数7.1.4 直接人工预算直接人工预算是根据生产预算中所确定的预算期生产量来计算的，其主要内容包括预计产 量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本，其公式为：预算期直接人工成本二预算期生产量*Z（单位产品所需工时*单位工时直接人工成本）编制该预算通常需要包括以下内容：（1）预计生产量（2）人工总工时（3）人工总成本7.1.5 制造费用预算制造费用按其习性，可分为变动制造费用和固定制造费用。变动制造费用预算以生产预算 为基础来编制，可根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计算；固定制造费用需 要逐项进行预计，通常与本期产量无关，按每季实际需要的支付预计，然后求出全年数。第7章 财务预算和财务计划23编制该预算通常需要包括以下内容：（1）预计总工时（2）各季度及全年的变动制造费用（小计）（3）制造费用合计数（4）以现金支付的费用7.1.6 产品成本预算产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总，其主要 内容包括产品的单位成本和总成本，单位产品成本的有关数据来自前述三个预算。直接材料、直接人工和变动制造费用的单位消耗、分配率和固定制造费用的单位消耗均可 从直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算中直接引用。编制该预算通常需要包括以下内容：（1）固定制造费用分配率固定制造费用分配率从制造费用预算中计算得到，其公式为：固定制造费用分配率=全年固定制造费用/全年预计总工时（2）单位成本（3）生产成本（4）存货成本（5）销售成本7.1.7销 售与管理费用预算销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费用预算，它以销售预算为基础，分析销 售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现最有效的使用销售费用。编制该预算通常需要包括以下内容：（1）销售费用及管理费用合计数（2）各季度现金支出数7.1.8现 金预算现金预算的编制，是以各项营业预算和资本预算为基础的，反映各预算期的收入款项 和支出款项，并作对比说明。其目的在于资金不足时筹措资金，资金充足时及时处理现金 余额，并提供现金收支的控制限额，可以发挥现金管理的作用。完整的现金预算，应该包 括以下内容。1.现金收入2.现金支出3.现金多余 或不足4.现金的筹 集与运用编制该预算通常需要包括以下内容：24第7章 财务预算和财务计划(1)销售现金收入(2)可供使用资金(3)购买材料使用的现金(4)直接人工使用的现金(5)制造费用(6)销售与管理费用(8)现金多余或不足(9)支付利息(10)借款支出合计(11)期末现金余额7.1.9预 计损益表预计损益表是在汇总销售、成本、销售及管理费用等预算的基础上编制的。编制预计损益 表主要是为了企业财务管理服务，是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。编制该预算通常需要包括以下内容：(1)销售收入(2)销货成本(3)毛利(4)销售及管理费用(5)利息(6)利润总额(7)所得税(8)净利润净利润=利润总额一所得税7.1.10 预计资产负债表编制预计资产负债表，是为了判断预算所反映的财务状况的稳定性和流动性。为了编制 2003年末的预计资产负债表，必须利用本期初即2002年末的资产负债表资料，并根据销 售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制。编制该报表通常需要包括以下内容：(1)现金(2)应收账款(3)直接材料(4)产成品(5)房屋设备年末数(6)累计折旧(7)资产总额第7章 财务预算和财务计划25（8）应付账款（9）未分配利润年末数（10）负债及股东权益总额负债及股东权益总额=负债合计+股东权益合计7.2 财务计划模型7.2.1 预计财务报表的方法1.销售百分比法销售百分比法是将销售收入按百分比增长，假设各财务变量与销售收入之间的关系为比率 关系。该方法在实际中比较常用，它需要建立在两个假设的基础上：（1）假设报表中各个要素与销售紧密联系；（2）目前资产负债表中的各项水平对当前的销售来讲都是最佳水平。其计算公式为：销售收入=基期销售收入*（1+销售增长率）报表其他要素=销售收入*相应百分比比例2.线性回归法线性回归法是以过去一系列的财务状况为依据，观察销售收入与各财务变量之间的关系，运用回归分析方法测定其直线回归方程：报表要素=人*销售收入+B计算出该方程中的参数A、B和相关系数R2,则得到报表要素的各线性回归方程，如果相 关系数R?接近于1,说明这些财务变量与销售收入之间存在线性关系，可以用上述方程进 行预测。3.多元回归法如果一个报表要素与销售收入之间并不是线性关系，也就是说R?不接近于1,说明该报表 要素除了受销售收入影响以外，还受到其他因素的影响。在这种情况下，可以采用多元回 归法进行预测。7.2.2 建立财务计划模型1.建立财务计划条件在编制企业财务计划时，首先进行销售预测，得到销售收入增长率，对基年的财务报表进 行分析，按销售百分比法建立财务计划模型，提出假设条件，并制定财务政策。2.建立预计财务报表按销售百分比法建立预计财务报表，即进行财务预测的依据是基年财务报表数据按比例推 测。（1）预计损益表26第7章 财务预算和财务计划主营业务