企业会计实务模拟实训.pdf

企业会好实务模板实例府大量原胎凭证奠实囹片u1会计实务模拟实训 e一、企业公奸实务燃料实例的目的与教学要求1.企业会计实务模拟实训的目的中级财务会计模拟实训的目的，主要是通过模拟实训，使学生能够系统.全面地掌握企业会计制度和 企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解.对会计基本方法的运用和对会计 基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起，使之真正掌握填写原始凭证的方法。掌 握各种业务的处理及填写记账凭证的方法.掌握账簿的处理及账簿登记的方法。掌握各种报表编制的方法。同时，使学生在通过与岗位要求完全相同的实验操作中，培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，成为理论与实际相结合的会计专业人才。2.企业会计实务模拟实训的教学要求（1）指导教师在会计模拟实训之前，要根据学生的实际情况，制订切实可行的会计模拟实训计划。（2）指导教师在会计模拟实训之前，要为会计模拟实训做好必要的物资准备，包括手工操作实验所 需要的记账凭证、科目汇总表、各种账页、会计报表、凭证封皮、账绳、胶水等可按所需数量事先印刷或 购买。另外，还需准备一些装订机、铁夹子等。（3）指导教师在会计模拟实训之前，要组织学生认真学习会计人员工作规则、会计基础工作规 范、会计档案管理办法等会计法律法规，要求学生严格按照有关规定填制会计凭证。登记账簿时，并 按规定的程序和方法进行记账、算账、结账及更改错账。应让学生在思想上做好吃苦和耐心的准备，以达 到科学、合理安排进度，圆满完成会计模拟实践任务的目的。（4）会计模拟实训原则上要求学生独立完成，以便使其对财务会计的核算岗位，核算程序，核算方 法及核算内容的来龙去脉有一个完整的认识。但指导教师对于一些难点和重点问题应预先予以提示，在实训操作过程中应随时给予必要的指导，以确保实训的顺利进行。（5）在条件许可的情况下，还可在手工操作结束后，根据手工操作资料进行计算机操作，既是为了 检验手工操作的正确性，又是电算化模拟操作的实训内容。6221世纪一二、企业公奸实务燃料实例资料1.公司概况(1)公司名称：芜江市长江化工有限责任公司(简称长江化工)。(2)性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。(3)纳税人识别号：340208830020288o(4)地址及电话：芜江市长江路146号，4846158c(5)开户行及账号：工行赭山支行732001260004619。(6)主要产品：PAG、PDCo(7)组织机构及主要责任人，如表2-1所示。表2-1组织机构及主要责任人_部门_人数主要人员职务_经理室_1杨云天总经理_办公室_2朱卫主任_财务部_3钱营经理_材料物资仓库_1严实管理员_产品仓库_1魏强管理员_加工车间_42马力车间主任_维修车间_3毛易车间主任_销售部_5金鑫销售部主任_医务室_2张琳大 夫(8)生产组织与工艺流程。1 公司下设一个基本生产车间一一加工车间，一个辅助生产车间一一维修车间。O 加工车间单步骤大量生产PAG、PDC两种产品。公司财务会计制度的有关规定及说明1.会计工作组织及账务处理程序公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理采用科目汇总表账务处理程序，按旬如图 2-1所示。2.流动资产核算部分(1)公司会计核算以人民币为记账本位币。(2)公司库存现金限额为5000元。A(3)公司经减值测试按应收账款余额5%。计提坏账准备，各项其他应收款不计提坏账?(4)原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算，收入材料实际成本与计划成本的差异逐 笔结转，材料成本差异按原料种类分别核算。材料成本成本差异率月终计算。发出材料的计划成本应负担 的成本差异于月末一次结转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。1会计实务模拟实训科目汇总表原始凭证收款付款转记账凭证图2-1科目汇总表账务处理程序流程图说明：箭头表示记账程序，虚线表示核对。（5）低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算，摊销采用一次摊销法。（6）产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均法计 算。3.长期股权投资核算部分（1）公司对东方公司的投资比例为30%,采用权益法核算。（2）公司长期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。4.固定资产核算部分（1）采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为0.2%,机器设备类月折旧率为0.5%o（2）公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。5.产品成本核算部分（1）公司成本核算采用公司一级成本核算形式，产品成本计算采用品种法。（2）本公司设置3个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用。（3）生产不同产品共同耗用同一种材料，按定额耗用量比例分配。（4）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行分配。（5）基本生产车间单独设账核算制造费用，按照产品生产工时比例分配。（6）辅助生产车间不单独设账核算制造费用。（7）辅助生产费用采用直接分配法予以分配。（8）月末在产品成本采用约当产量法计算，完工程度均为50%,产品所耗原材料均为开工时一次投 入。6.税金及附加核算部分4（1）增值税。本公司为增值税的一般纳税人，税率为17%。公司在采购与销售过程中所支付的运费，可根据运输部门的发票，以7%的扣除率计算增值税的进项税额予以扣除。（2）企业所得税。本公司的企业所得税税率为33%,其会计核算采用“应付税款法”。（3）个人所得税。公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。（4）其他税金及附加。公司营业税率为5%；城市维护建设税按流转税额的7%计算；教育费附加按21世纪流转高额扇3%计算:7.利润及利润分配核算部分公司董事会决议通过的2003年利润分配方案为：（1）年末按净利润的10%提取法定盈余公积；按5%提取公益金。（2）以2007年可供投资者分配利润的80%向股东支付股利。8.其他（1）本书中原始凭证所涉及的业务印章一律省略，并假设主管.经手人已签字盖章。（2）计算中要求精确到小数点后4位，尾差按业务需要进行调整。（3）公司执行中华人民共和国财政部制定的企业会计准则。3.漪胡7年吃月1日期初余额及相关资料（1）有关总分类账及其明细分类账户期初余额（金额单位：元）。如表2-2所示。表2-2总分类账及其明细分类账户期初余额表总账账户二级账户明细账户余额方向期初余额现金借4 000.00银行存款借327 941.00其他货币资金借82 830.00存出投资款借82 830.00交易性金融资产借8 000.00续表总账账户二级账户明细账户余额方向期初余额债券投资借_8 000100应收票据借_60 00岫0金鼎公司借_50 000p0-五一公司借_10 000.00应收账款借_92 000.00农发公司借_80 000.00红光公司借_2 000.00南江公司借_10 000.00坏账准备贷_900.00 Q预付账款借_40 000.00环亚公司借_40 000.00原材料借_57 000.00原料及主料借_48 OOO.bo苯胺借_40 000.00TPP借_8 000其他材料借_9 000.00修理用配件借_9 000.00周转材料借_3 000.00表rl（会计实务模拟实训VI_ _*包装物周转材料-低值易耗品借5 750.00库存商品借_118 500.00PAG借_85 000.00PDC借_ 33 500.00材料成本差异借_740.00苯胺借_640.00TPP借_100.00长期股权投资借_150 000.00其他股权投资借_150 000.00东方公司借_150 000.00_续总账账户二级账户明细账户余额方向期初余额持有至到期投资借_100 000.00债券投资借_100 000.00国库券借_100 000.00固定资产借_ 6 240 000.00累计折旧贷_122 000.00在建工程借_400 000.00厂房扩建工程借_400 000.00无形资产借_600 000.00专利权借_600 000.00短期借款贷_80 000.00应付票据贷_40 000.001 _扬子公司贷_40 000.00A应付账款贷_30 000.00中天公司贷_30 000.00应付职工薪酬贷_220 000.00应交税费贷_73 350.00未交增值税贷_20 000.00应交城建税贷_1 400.00应交个人所得税贷_1 750.00应交所得税贷_50 000.00应交教育费附加贷_1200.00其他应付款贷_1 672.00存入保证金贷1672.001A 6长期借款贷1 500 000.00技术改造借款贷1 000 000.00厂房扩建借款贷_500 000.00股本贷_4690 000.00资本公积贷_20 000.0021世纪盈余公积贷/UUU.Uv法定盈余公积贷540 000.00法定公益金贷200 000.00本年利润贷804 000.00续表总账账户二级账户明细账户余额方向期初余额利润分配贷75 000.00未分配利润贷75 000.00生产成本借102 628.00基本生产成本借72 509.00PAG借30 119.00PDC借102 628.00（2）“原材料一一原料及主料”期初余额明细资料。如表2-3所示。表2-3原材料原料及主料期初余额表名称编号计量单位数量计划单价金额苯胺L01吨85000.0040 000.00TPPL02吨20400.008000.00合计48 000.00（3）“库存商品”期初余额明细资料。如表2-4所示。表2-4库存商品期初余额表名称编号计量单位数量单位成本金额PAGC01吨108500.0085000.0PDCC02吨56700.003350ML合计11850面（4）“固定资产”期初余额明细资料。如表2-5所示。表2-5固定资产期初余额表使用部门固定资产月初原值合计房屋建筑物机器设备加工车间800 000.004 000 000.004 800 000.(0维修车间50 000.0010 000.0060 000.(0管理部门1 000 000.00200 000.001 200 000.(0销售部100 000.0010 000.00110 000.(0医务室40 000.0010 000.0050 000.00租出20 000.0020 0j|合计1 990 000.004 250 000.006 240 000.00e（5）“生产成本基本生产成本”期初余额明细资料。如表2-6所示。u1会计实务模拟实训 e表2-6生产成本基本生产成本期初余额表产品名称计量单位数量成本项目合计直接材料直接人工制造费用PAG吨1058776.007920.005813.0072509.00PDC吨620819.005380.003920.0030119.00合计102628.00（6）本月产品生产情况。如表2-7所示。表2-7本月产品生产情况表产品名称计量单位期初在产品数量本月投入数量本月完工数量月末在产品数量PAG吨1020246PDC吨610124（7）单位产品原材料消耗定额资料生产1吨PAG需耗用苯胺1吨，TPP0.5吨；生产1吨PDC需耗用苯胺0.5吨,TPP1.5吨;生产1吨产品需耗用编织袋4条。（8）本月产品生产工时资料。如表2-8所示。表2-8本月产品生产工时资料产品名称PAGPDC生产工时（小时）500030004.2胡7年吃月份经济业务（1）12月1日，从兴芜公司购买TPP。（提示：填制转账支票、收料单）（2）12月1日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。（提示：填制银行承兑汇票）（3）12月2日，购入办公用品。（4）12月2日，与昌盛公司签定PAG产品订货合同20吨，昌盛公司预付货款310 000元已存入存 款户。（5）12月3日，从安联劳保用品公司购入工作防护服。（提示：填制转账支票、收料单）（6）12月3日，支付广告费。（提示：填制转账支票）（7）12月3日，12月1日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1 000元。（提示：填制转账支票、收 料单）（8）12月4日，提现3 000元备用。（提示：填制现金支票）（9）12月4日，采用信汇方式偿还所欠中天公司部分购货款。（10）12月4日，办公室朱卫出差借款，以现金支付（11）12月4日，销售部李湘到财务部领取定额备用金，以现金支付（12）12月4日，加工车间领用工作防护服40件，计4000元。（提示：填制领料单）（13）12月5日，加工车间投产8吨PAG和4吨PDC,领用苯胺11吨，TPP9吨；领用编织袋48如世纪。（提示：填制领料单、费用分配表（14）12月5日，交纳上月增值税。（15）12月5日，交纳上月城建税.教育费附加。（16）12月5日，交纳上月个人所得税。（17）12月5日，申请取得银行汇票。（18）12月5日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：340208871904362；地址：芜江市九莲路86号;电话：3822652；开户行及账号：工行九莲支行732001260004619）销售PDC产品5吨，售价10 000元/吨，金额50 000元，税8 500元，收到转账支票1张，存入银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）（19）12月8日，购入编织袋。（提示；填制转账支票、收料单）（20）12月8日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10 000元向银行贴现。（提示：将票据贴 现凭证填制齐全）（21）12月8日，按照预购合同（本公司前已预付40 000元），环亚公司把苯胺10吨发运到本公司，材料已验收入库，余款尚未结清。另支付运费1000元。（提示：填制转账支票、收料单）（22）12月9日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的PDC产品1吨，已收货退款。（提示:填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单）（23）12月9日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。（24）12月9日，购入建筑材料用于设备安装工程。（提示：填制转账支票）（25）12月9日，办公室朱卫报销差旅费948元，借款余额交回财务部门。（提示：填制收款收据）（26）12月10 0,车间投产12吨PAG和6吨PDC,领料苯胺16.5吨,TPP13.5吨；领用编织袋72 条，计144元。（提示：填制领料单、费用分配表）（27）12月11日，开出无息商业承兑汇票（到期日：2004年5月11日）抵付前欠中天公司（开户 行及账号：工行城南支行732001271093427）的购货款20 000元。（提示：填制商业承兑汇票）（28）12月11日，维修车间领用维修零配件4000元。（提示：填制领料单）（29）12月12日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行.732001276103321）本月设备租金 800元，将转账支票1张送存银行。（提示：填制进账单）（30）12月12日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期叫工（31）12月15日，支付预订下年度的报刊费1 200元。（提示：填制转账支票）一（32）12月15日，向联发公司（纳税人识别号：340221109186463；地址及电话：芜江市九华路224 号5826449；开户行及账号：工行九华支行732001209462n8）发出分期收款销售的PAG产品8吨，成本 为68 000元，售价13 000元/吨，合同约定第一次收款50%,余款分四次等额付款。第一笔款项已收，将转账支票1张送存银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）（32）12月16日，收到职工赵海违纪罚款200元。（提示：填制收款收据）（33）12月16日，支付设备安装费。（提示：填制转账支票）（34）12月16日，设备安装完毕，交付使用（提示：填制固定资产交接单）e（35）12月17日，向今业公司（纳税人识别号：321001109218756；地址及电话：南京市城西路656号59821456；开户行及账号:工行城西支行1108行及00932185）销售PDC产品10吨,售价10 000元/吨,增值税率17%,已办妥委托收款手续。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付q证）（36）12月17日，接到委托收款通知，农发公司的货款80 000元已收到。（37）12月17日，购买港储股票6000股作为短期投资。乂（38）12月18日，根据合同约定给昌盛公司（纳税人识别号：310200928432175；地址及电话：合肥 市东郊路348号，2628976；开户行及账号：工行合肥分行5489040879293890）发出PAG产品20吨，售 价13 000元/吨，余款尚未结清。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单）（39）12月18日，收回已注销的天南公司（开户行及账号：工行九华支行732001209463069）应收八八zjy.:会计实务模拟实训鼎元，将转账支票1张送存银行。(提示：填制进账单)(40)12月18日，应收金鼎公司的银行承兑汇票50 000元到期，将银行承兑汇票交银行收款。(提 示：填制进账单)(41)12月18日，以库存商品PAG2吨换取通达公司(纳税人识别号：340221101093657；地址及电话：芜江市九华路149号5820285；开户行及账号：工行九华支行732001203910556)电脑4台，该批产品 成本为17 000元，公允价值为26 000元，计税价格等于公允价值。(提示：填制增值税专用发票、产品出库单、固定资产交接单)(42)12月19日，将所持有的短期债券8 000元转让给金德公司(开户行及账号：工行九华支行 732001200834518),得款9 000元，将转账支票1张送存银行。(提示：填制进账单)(43)12月19日，向红十字会捐款。(提示：填制转账支票)(44)12月22日，银行通知支付本季借款利息(公司已预提借款利息672元)。(45)12月22日，归还到期的流动资金借款。(46)12月22日，没收逾期未收回包装物的押金。(47)12月23日，报废机器1台。(48)12月23日，向长丰公司(纳税人识别号：340208809217438；地址及电话：芜江市解放路362号6882098；开户行及账号：工行解放支行7320012698723451)出售TPP10吨，售价420元/吨，按计划价格结转销售成本，将转账支票1张送存银行。(提示：填制增值税专用发票、领料单、进账单)(49)12月24日，将报废机器残料买给三江废品再生公司，收现金400元，结转清理。(提示：填制收款收据)(50)12月25日，提现2000元。(提示：填制现金支票)(51)12月25日，报销职工医药费674元。(52)12月25日，支付餐费788元.汽油费750元。(53)12月25日，支付排污费240元。(54)12月26日，接银行的电费付款通知及水费付款通知。(55)12月26日，财产清查中发现：工作防护服账存数为20件，实存数为16件，盘亏4件,单位成本为100元/件。(提示：填制财产清查报告)(56)12月26日，扩建厂房工程借款。(57)12月29日，从银行提取现金82 000元，备发工资。(提示：填制现金支票)(58)12月29日，支付本月应付职工工资，代扣个人所得税。(59)12月29日，付退休工资。6(60)12月29日，支付困难补助。(61)12月31日，销售部的李明出差在外未回，该部将其未领工资20 000元交回。(提示：填制收 款收据)(62)12月31日，将超限额现金1 280元送存银行。(提示：填制现金交款单)(63)12月31日，公司作出对财产清查结果的处理意见。(64)12月31日，摊销本月应负担的书报费、车险费、养路费、房产税、车船使用税、土地使用税。(提示：填制待摊费用摊销表)(65)12月31日，摊销无形资产价值。(66)12月31日，计提国库券利息收入。(67)12月31日，计提长期借款利息(公司技术改造工程已于2003年11月末完工)。(68)12月31日，结转发出材料的成本差异。(提示：填制发出材料成本差异计算表)(69)12月31日，分配水费。其中：加工车间用水3000吨，维修车间用水200吨，管理部门用水600吨，销售部用水100吨，医务室用水100吨。(提示：填制费用分配表)(70)12月31日，分配电费。其中：加工车间生产产品耗电10000度(按工时比例分配)，加工车间 n世纪曾理耒 000度，维修车间耗电1 000度，管理部门耗电2000度，销售部黯育兜才度。（提示：填制费用分配表）（71）12月31日，分配工资费用。其中：加工车间生产工人工资48000元（按工时比例分配），加工 车间管理人员工资3 000元，维修车间人员工资3 600元，销售部人员工资10000元，管理部门人员工资 12000元，医务室人员工资3000元。（提示：填制费用分配表）（72）12月31日，计提本月职工福利费。（提示：填制职工福利费提取计算表）（73）12月31日，计提固定资产折旧。（提示：将折旧提取计算表填制齐全）（74）12月31日，分配辅助生产成本。其中：维修车间为加工车间服务300小时，为管理部门服务 200小时，为销售部服务100小时。（提示：填制费用分配表）(75)(76)(77)(78)(79)(80)税计算表、(81)(82)(83)12月12月12月12月12月313131313112 月 31日,日,日,日,日,日，分配结转制造费用。（提示：填制费用分配表）结转本月完工产品成本。（提示：填制完工产品成本计算表.产品入库单）结转本月主营业务成本。（提示：填制主营业务成本计算表）结转未交增值税。（提示：填制应交增值税计算表）计算本月应交营业税。（提示：填制应交营业税计算表）计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。（提示：填制应交城市维护建设应交教育费附加计算表）12月12月12月313131日,日,日，计提坏账准备。（提示：填制坏账准备提取计算表）计提固定资产减值准备。据东方公司年终财务报告披露，该公司全年实现净利润90 000元。东方公司的所得税率为33%0(84)12 月(85)12 月(86)12 月313131日,日,日，结转收入和费用账户余额。计算本月应交所得税，并转入本年利润账户。（提示：填制企业所得税计算表）结转全年实现的利润。（87）12月31日，提取法定盈余公积金.公益金和向投资者分配利润。（提示；填制利润分配计算表）(88)12月31日，将“利润分配”各明细账户的余额转入“利润分配未分配利润”明细分类账户。(89)(90)(91)12月12月12月313131日,日,日，与银行对账。（提示：根据银行对账单填制银行存款余额调节表）结算日记账、总账和各明细分类账本期发生额和期末余额。总账与日记账、各明细分类账核对。5.年终决算资料（1）“资产负债表”有关项目的年初数如表2-9所示:e表2-9资产负债表有关项目的年初数资产项目年初数负债及所有者权益项目年初数货币资金387 000.00短期借款10 000.00交易性金融资产90 000.00应付票据24 500.00应收票据10 000.00应付账款17 500.00应收账款179 100.00应付职工薪酬152 900.0056937*-536/32加密版本：8784636*56932+-01340003326008574-686560049262409-8-85568货物或应税劳务名称TPP合计规格型号单位 吨数量30单价390.00金额11700.0011700.00税率17%税额1989.001989.00价:税合计（大写）（8）壹万叁仟陆伯捌拾玖元整（小写）13689.00销 货 单 位名称：芜江市兴芜化工材料公司纳税人识别号:340221149800684地址：芜江市弋江路68号电话：2836568开户行及账号：工行弋江支行732001268003457备注收款人：复核：开票人：何 斌 销货单位：（章）1-2ii1会计实务模拟实训e=-收料单供货单位：凭证编号：发票编号：年 月日 收料仓库：类别编号名称规格单位数量实际成本计划成本应收实收单价金额运费合计单位成本金 额主管：记账：仓库保管：经办人：2-1发票联开票日期：2007年12月1日3200031160 江苏省增值税专用发票 N.0 02973019购 货 单 位名称：芜江市长江化工有限责任公司纳税人识别号：340208830020288地址：芜江市长江路146号电话：4846158开户行及账号：工行赭山支行732001260004619密 码 区39893479/-388加密版本：+45-67*0435785013200031160+-8货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量单 价苯胺 吨 12 5000.00合计金额 税率 税额60 000.00 17%10 200.0060 000.00 10 200.00价;税合计（大写）凶柒万零贰伯兀整（小写）70 200.00销 货 单 位名 称：江苏扬子化工集团有限公司纳税人识别号：321001140718855地址、电话：文昌路39号7812368开户行及账号：工行市营业部1108020009000808备 注收款人：复核：开票人：于 林 销货单位:18-第联发 票联购 货方 记账 凭证（章）ii1会计实务模拟实训e 二-银行承兑汇票（存根）4签发日期：年 月日 第号承申请兑人全称收.款.人全称号账号开户银行行号开户银行行号汇票金额人民币（大写）千百十万千百十 元角分汇票到期日年 月 日备注：承兑协议编号交易合同号码负责 经办3-1批准机关：市国税局批准文号：20074 批准日期：2007.9 G3402000321061362 客户名称：长江彳广号 安微2上工公司 2007年12月【省芜江市商业零售小发票 殳 票 联 N0：06528642日货号品名及规格单位数量单价金额百十元角分复印纸盒290.0018000签字笔支53.001500合计金额（大写）壹佰玖拾伍元零角零分19500付款方式现金开户银行及账号企业（盖章有效）收款：|张进|填票：王惠|21世纪中国工商银行信汇凭证（收账通知）4 第2638号委托日期：2007年H月29日 应解汇款编号汇 款 人全称合肥昌盛公司收 款 人全称芜江市长江化工有限责任公司账号 或住址5489040879293890账号 或住址732001260004619汇出 地点安徽省合肥行it合 县名称肥力仃汇入 地点11*安徽省芜江县汇名入行 称工行赭山 支行金额人民币叁拾壹万元整（大与）千百十万 千百十元角分31000000汇款用途：购PAG留行待取预留 收款人印鉴款项已收入收款人账户。赭山支行章2806汇入行盖章2007年12月2日款项已收妥。长江化工有限责任公司章收款人盖章2007年12月2日科目（借）_对方科目（贷）_汇入行解汇日期2007年12月2日复核 出纳记账5-13400033220 安徽省增值税专用发票 N.0 0026282发票联 开票日期：2007年12月3日购 货 单 位名称：芜江市长江化工有限责任公司纳税人识别号：340208830020288地址：芜江市长江路146号电话：4846158开户行及账号：工行赭山支行732001260004619密 码 区3427V+54879*7600加密版本：01-58*4398069+93400033220280*640950251200054803527904*867234*货物或应税劳务名称 规格型号 单位数量单价 金额 税率 税额工作防护服 件 20 100.00 2000.00 17%340.00合 计 2000.00 340.00价;税合计（大写）X 贰仟叁伯肆拾兀整（小写）2340.00销 货 单 位名 称：芜江市安联劳保用品公司纳税人识别号：340224893571902地址：芜江市九华山路124号电 话：3865446开户行及账号：工行北门支行732007871056703备注收款人：复核：开票人：黄 建 销货单位：（章）ii1会计实务模拟实训-中国工商银行转账支票存根IVV286641科 目：对方科目：出票日期 年 月日中国工甯银行转账支票 IVV286641出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：木支人民币西（大写）77TT _千百十万千百十元角分收款人：金额：用途:_单位主管 会计付款用途_ 科目（借）-期上列款项请从 对方科目（贷）-限我账户支付 转账日期 年 月 日十出票人签章 复核 记账天收料单供货单位：凭证编号:发票编号：年 月日 收料仓库:类别编号名称规格单位数量实际成本计划成本应收实收单价金额运费合计单位成本金 额主管：记账：仓库保管：经办人:1会计实务模拟实训-收 款 收 据 NO.2314586第二联：交款 2007年12月3日今收到芜江市长江化工有限责任公司_人民币贰仟元整 2000.00_系付广告费单位盖章：芜江电视台 会计：|李 勇|出纳：|赵 杰|经手人：|王 刚6-2中国工商银行转账支票存根IVV286642科 目：对方科目：出票日期 年 月日中国工甯银行转账支票 IV V286642出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：次支人民币西（大写）77TT _千百十万 千百十元角分收款人：金额：用途:_单位主管 会计付款用途_ 科目（借）-期上列款项请从 对方科目（贷）-限我账户支付 转账日期 年 月 日十出票人签章 复核 记账天24LI1会计实务模拟实训-安徽省芜江市公路运输业统一发票 NO.241063 发票联托运单位：芜江市长江化工有限责任公司 车属单位：芜江捷运公司 牌照号:发货单位江苏扬子化工集团地址电话装货地点收货单位芜江市长江化工地址电话卸货地点付款单位芜江市长江化工地址电话发票单号货物名称件数重量包装运费金额其他收费费用费目金额苯胺12吨1000.00装卸费合计人民币（大写）壹仟元整 1000.00开票单位盖章：芜江捷运公司 开票人：张 海 2007年12月3日7-2中国工商银行 转账支票存根 IVV286643科 目：对方科目：中国工甯银行转账支票 IV V286643出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：木支人民币w（大写）_千百十万千百十元角分出票日期 年 月 日收款人：金额：用途:_单位主管 会计付款用途_ 科目（借）期上列款项请从 对方科目（贷）限我账户支付 转账日期 年 月 日十出票人签章 复核 记账天26供货单位:发票编号:年 月日凭证编号:收料仓库:类别编号名称规格单位数量实际成本计划成本应收实收单价金额运费合计单位 成本金 额主管:记账:仓库保管:经办人:8-1中国工商银行现金支票存根IVV287390科目：对方科目：出票日期 年 月日中国工甯银行现金支票 IVV287390出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：木支 票人民币（大写）千百十万千百十元角收款人：款用途_ 科目（借）期 上列款项请从 对方科目（贷）限我账户支付 转账日期 年 月 日十出票人签章 复核 记账天金额：用途:_单位主管 会计ii（会计实务模拟实训-中国工商银行信汇凭证（回单）第3931号10-1借款单2007年12月04日借款人姓名朱卫部门办公室借款金额人民币（大写）壹仟元整 1000.00借款理由出差批准人杨云天归还时间11-1借款单2007年12月04日借款人姓名李湘部门销售部借款金额人民币（大写）贰仟元整 2000.00借款理由定额备用金批准人杨云天归还时间3ii1会计实务模拟实训 e领料单领料单位:年 月日.发料第号类另U编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人13-1领料单领料单仅 年 月曰 _发料第_号类另U编号名称规格单位数量单价金额rT请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人ii1会计实务模拟实训-领料单领料单位:年 月日.发料第类另U编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人号13-3领料单,领料单位：年 月曰 _ 发料第_ 一号类另U编号名称规格单位数量单价金额请领实发用途领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人3411 会计实务模拟实训-费用分配表3金额单位：元分配对象分配标准分配率分摊额合计会计复核制表13-5费用分配表金额单位：元分配对象分配标准分配率分摊额合计会计 复核 制表13-6费用分配表金额单位：元分配对象分配标准分配率分摊额合计复核制表会计6361会计实务模拟实训-中华人民共和国增值税税收缴款书 皖国缴0538471号注册类型：股份公司 填发日期：2007年12月5日 征收机关：芜江市国税局征管:代码340208830020288电话4846158预 算 科 目编码；全称芜江市长江化工有限责任公司名称开户银 行工行赭山支行级次号732001260004619收缴国库市中心支库税款所属时期03年n月1日至03年n月30日税款限缴日期2007年12月5日品目名称课税数量计税金额或销售 收入税率或单 位税额已缴或扣除 额实缴金额工业150000.005500.0020000.00金额合计（大写）：贰万元整20000.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填发人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 2007年12月5日备注：15-1中华人民共和国城市维护建设税税收缴款书 皖地缴0534632号注册类型：维份公司 填发日期：2007年12月5 P 征咚机关：芜江市地税局征管窘局壤 款 率 位/:代码340208830020288电话4846158预 算 科 目编码；全称芜江市长江化工有限责任公司名称开户银行工行赭山支行级次号732001260004619收缴国库市中心支库税款所属时期03年11月1日至03年11月30日税款限缴日期2007年12月5日品目名称课税数量计税金额或销售 收入税率或单 位税额已缴或扣 除额实缴金额增值税20000.007%1400.00金额合计（大写）：壹仟肆佰元整1400.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填发人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 2007年12月5日备注：21世纪中华人民共和国教育费附加税收缴款书 皖地缴0534633号注册类型：号份公司 填发日期：2007年12月5日 征收机关：芜江市地税局征管涮:代码340208830020288电话4846158预 算 科 目编码二联：融据联中库收款盖章后退缴款单位;全称芜江市长江化工有限责任公司名称开户银行工行赭山支行级次号732001260004619收缴国库市中心支库税款所属时期03年n月1日至03年11月30日税款限缴日期2007年12月5日品目名称课税数量计税金额或销 售收入税率或单 位税额已缴或扣除 额实缴金额增值税20 000.003%600.00金额合计（大写）：陆佰元整600.0016-1中华人民共和国个人所得税税收缴款书 皖地缴0534634号注册类型：股份公司 填发日期：2007年12月5日 征收机关：芜江市地税局征管一联：期据联招库收款盖章后退缴款单位壤；代码34020883002电话 [phone]预 算 科 目编码卑 位;全称芜江市长江化工有限责任公司名称开户银行工行赭山支行级次账号732001260004619收缴国库市中心支库税款所属时期03年11月1日至03年11月30日税款限缴日期2007年12月5日品目名称课税 数量计税金额或 销售收入税率或单 位税额已缴或扣除额实缴金额工薪所得25 000.005%1250.00工薪所得5000.0010%500.00金额合计（大写）：壹仟柒佰伍拾元整1750.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填发人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章 2007年12月5日备注：I会计实务模