企业监事会工作实务-企业经营管理的监督与评价.pdf

企业监事会工作实务 企业经营管理的监督与评价 盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.2 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.2005公司法修改监事会制度三种意见向左转：以英美为模式，取消监事会、强化董事会监督 向右转：以德国为模式，做实监事会、置于董事会之上最后公司法修改定稿：大力加强监事会制度建设监督原理：权力制衡是监督制度的本源监：临下也；督：察也监督：自上而下的 察看、监视、督促、Supervision监督Super:在上Vision：看说文解事人类社会活动不仅与人的意识和意志有关，还存在着普 遍的委托行为。监督是由委托授权的需要。基本特性：上位下位的纵向地位、监察行为的单向性、对 于被监督者来说具有外部性，自己不能监督自己；盛博信管理咨询 2004 a iigod.ah Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.监督原理：权力制衡是监督制度的本源金融危机引发的思考监管和信用缺失的后果!I布雷顿森林体系为何I崩溃？（格）I风暴溯源：谁来监督金融霸主？I（伯南克）金融危机引发的 市场自由和政府监 管的争论与博弈盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.6国资委职能的两大转变盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.7 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.国企外派监事会制度：10年回顾1998 2009.依法监督：建立了重要 信息渠道和重要决策参考；75.8%促进监督和监督管理的协调 配合112A|工企业、会查帐、作风硬、可信适应新情况，与时俱进。（1）探索监事会监督和国资委监督 管理的协同配合，把握出资人监督定位，“一盘棋”；（2）探索监事会监督和现代企业制度结合的有效途径，与两法衔接,形成新型监督体制；（3）探索有效监督的新方法，事后转向 过程和当期，监促并举，提高有效性。盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLuOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.82009年国务院国资委的工作成绩 监事会全年累计报送当期监督信息简报283份，提交季度和月度报 告338份，及时反映了企业生产经营动态和经营管理存在的问题；提交监督检查报告132份、专项报告和情况报告55份，国务院领导 同志在报告上批示46次，报告时效与质量明显提高；提出整改建议730条，揭示重大事项222个，有效维护了国有资产 安全。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.9 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监督原理：-监督实效的两大基本要素英国历史学家艾克顿：权力倾向于腐败，绝对的权力倾向于绝对的腐败。美国著名法学家布兰代斯：“阳光是最好 的防腐剂”“电灯是最好的警察”监督能力：知识、技能（管理沟通）、方法、素 质监督成本：制度维持费用、要素消耗盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.10 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会法律性质一履行股东监督权的常设机构主要模式、类型和特点监事会制度诞生 于1861年的德国，以后为日本、法国 等大陆法系国家所 接受；央企监事会上市公司监事会外派为主，公务员身份，查帐转向当期监督，独立性强内设，股东代表身份，法定监督,主要为兼职，非常务中国公司法1993 年采用监事会制度,开始了监事会制度 本土化的历程，2005年公司法 修改强化了监事会 制度；3451集团派出监事会地方国资监事会金融国资监事会内设，股东代表身份，出资人监督,主要为专职职，常务外派内设，出资人监督，团队式运 作,专业化职业化趋年外派内设，内部监督核心，合规性 监督和财务监督为主。一 盛博信管理咨询ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.11 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.十六年历程-我国监事会制度的法律规范的演变 公司法对监事会的规定；1994年 国务院国有企业财产监督管理条例的规定；1994 国务院国有企业监事会暂行条例、国有金融企业监事会暂行条 例对监事会的规定；2000.2 企业国有资产监督管理暂行条例 2003 上市公司治理准则等对于监事会的有关规定。新公司法对监事制度的加强 2006.1、1 国务院国资委关于进一步加强和改进国有企业监事会工作的若干意 见 2006.12 国资法19条监事会、21条内部监督管理和风险控制权力规范 责任体系 履职技能 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.D ALLGOD Management Consul ting Ltd.12监事会法定职权：对新增职权和制约性的讨论（财务审计、合法合规和妥当性中美监事会的对比）检查公司财务；监督董事和高级管理人员的职务 行为；行使提议权、要霆H正权、临时 股东会议提议召开权和特别召集主 持权、提案权、罢免建议权、（152条）派生诉讼权 公司章程可另行规定职权（股东意思自治）知情权/信息权检查权/监督权质询权/建议权报告权/诉讼权人事评价建议权/究责权？一 盛博信管理农 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.13合法性原则及其延伸_一法律一法规规范性文件公百漳灌基本管理制度、与规则 工作制度和规范户】生规则管理和业务流程 1如暂行条例 修改：国务院国有 资产监督管理机构 代表国务院向其履 行出资人职责的国 家出资企业中的国 看独资企业、国有 独资公司派出监事 会。监事会代表国 家对企业国有资产 保值增值状况实施 监督。yI理咨询 2004 a iigod.ah Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.14内生规则：监事会依法运作的有力保障I派出监事会制度系列I基本制度 I定位：哨兵2|工作制度|监督、预防、反馈3|约束制度融入管理体系细化业务流程公司章程中监事会条款、监事会管理办法、监事会工 作实施办法等企业配合监事会工作的规定、监事会成果运用管理办法、监事会工作报告等监事行为规范、独立监事指导意见、职工监事管理办 法、专职监事薪酬管理办法、监事考核办法等盛博信管理咨询 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.D ALLGOD Management Consul ting Ltd.15监事会组建规范（52、71、118）-各不相同3+5占到80%有限责任公司：设监事会，不得少于3人。股东人数较少或规模较小，可 以设1-2名监事，不设监事会。（人员组成，股东和职工代表/选举产生主席/禁止范围/任期）国有独资公司：监事会不得少于5人，有国资管理机构委派（职工代表民I 主选举），主席指定产生。|股份有限责任公司：设监事会，不得少于3人。可以设副主席。主席和副主席过半数选举产生。|讨论：禁止范围增加高级管理人员。按照人员隶属关系/代表性/工作特点 等，可以有外部和内部/职工代表和股东代表/专职和兼职等区别。|盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.16 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会的组织构成和会议制度-会议机构（会议通过人数比 例多是好还是少好？买通理解能力！）组织的完整性：监事（股东代表和职工代表）、主席、监事会秘书、监事会办公室（监事工作管理机构）监事会每年至少召开一次会议（会议机构）；股份公司每六个月至少召 开一次会议；上市公司的特别规定。监事会决议应当经半数以上监事同意；（集体议决的合议制度）。所议 事项的决定作成会议记录，监事应当在记录上签字 具体可以由公司章程规定（股东意思自治）盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.17 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.公司法修改对监事会制度建设的强化F51股份有限责任公司监事会的强化，除和有限责任 公司规定相同以夕卜还宥:1、对监事义务的强化。持有股份的申报、限度和 持有期限等规定义务；142条2、监事不得向公司借款，报酬的披露义务；116、117条3、可以提议召开临时监事会会议；1204、议事规则的强化规定；120条5、增加了可以设监事会副主席的规定。组成和运 行程序更加细致。118条0盛博信管理咨询V NUU-dllgou./All 1Vlgnib RCSCI VCU.18公司法对监事会制度建设的强化对上市公司监督制度的强化1、规定上市公司设独立董事。123条2、重大资产等特别事项和关联交易增加程序性规 范。125条对国有独资公司监事会制度的强化1、设立的强化；不得少于5人 第71条2、职工代表比例数的规定；3、职权的强化。第六章其他：国务院规定的其他职权。盛博信管理咨询19I财务监督I业务监督I妥当性监督要履行监督职责,总要选择适 当的、正确的方法，才能达到目 的。“不解决方法问题,任务也 只是瞎说一顿。”过程监督博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.20 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.暂行条例修改对履职方法的调整国务院第5 5次常务会议关于监事会“要将国有资本权益和国有资 产安全，以及出资人关注的重要事项作为监督重点”暂行条例修改中在“以财务监督为核心”的基础上增加了一 个重点”，以企业重大决策的合法性、合规性为重点，根据有 关法律、行政法规和国有资产监督管理的有关规定，对企业重要 经营管理活动及企业负责人执行职务的行为进行监督，维护国有 资产及其权益不受侵犯。2004 a llgod.All Righ ts Reserved.盛情停管理咨洵_ALL)D ALLGOD Management Consul ting Ltd.21监事会制度运行的三大基本要素制度设计各公司依据法定制度规范和公司章程，结合实际 情况，明确具体的工作体系和制度规范。主观认知高级管理人员和全体利益关联者）对于制度规 范的认知程度、管理习惯、传统文化和认同。实务技能各类监管信息的汇集、调查、统计、分析、风 险预测、披露、报告、建议和评价等体会：监事会是良好公司治理中不可或缺的重要一环一 盛博信管理咨询ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.22 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事履职的三大核心能力1、汇集、分析内外各种监管信息，发现公司 经营活动和董事、高级管理人员履职行为中需 要监管的问题；（发现者）六大基础工作能力 调查研究、分析判断 沟通协调、风险处理 文字表述、学习创新2、以规定的方式提出所监管问题的意见、建议或报告；3、主要以沟通或服务等方式，行使提请纠正 权。促进所监管问题的解决）防范或有风险、保障资产的安全和增值。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.23 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事规范履职的知识结构与能力培育1、宏观经济专业 知识及其敏感性天公司所处行业专 业知识与政策“企业家之所以有试错的权力,是因为在 历史上他有较高的成功率。”企业家与发 明家有相通之处3、公司依法运作和 企业管理经验5、财务、税收、法 律、金融等6、沟通、调研、协 分析、判断5,318,0003,987,0002.058,0001,329,000005-2006-00 06-10 06-29 07-0007-205PM 10PM 20PM 30PM盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.24国学里的人才观 善为士者，不武；善战者，不怒；善胜敌者，不与；善用人者，为之下；缓己急人，一等 急己急人，二等 急己宽人，三等。主德士君主（领导者）之才 偏才是臣民（执行者）之才盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.25 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.国学里的人才观，中国五四运动与汉字简化拼音化 儒家的内圣外王 内圣：格物致知诚意正心 外王：修身 齐家治国 平天下家国单位天下国家 道家的内圣外王：内圣（无心逍遥）：守静 至虚 忘我 无心 外王（顺应社会）：以身观身以家观家 以国观国 以天下观天下 知人者，以目正耳。不知人者，以耳败目。心小志大者,心大志大者,心大志小者,心小志小者,圣贤之伦也 豪杰之尹秀也 傲荡之类也；拘孺之人盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.26 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事核心履职能力构成要素阅历视野教育背景魄力尽职时间精力职业判断I知识结构徐I仔屋积极性塔理管网D ALLGOD Management Consul ting Ltd.基础条件27 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.企业监事会工作实务目录（邓小平、江、胡、习，左右脑，控制和监督，中投公司的楼与金立群，以公司价值最大化的监 事会工作态度）从一个案例开始 企业经营管理的监督与评价程序 监事会在公司治理中的位置 实地监督检查工作 监督检查报告大纲 监督检查报告的内容 对监督检查报告的评价盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.28 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始3个1 3134模式，3个1和三个4模式 一个工作思路：“坚持以财务监督为核心，以企业的财务活动及企业负责人的 经营管理行为为监督重点，既要对出资者负责，又要对派驻 企业负责。“努力当好国有资产保值增值的保健医生，为健全国有企业法 人治理结构，为国有资产的不断保值、增值，为增强国有企 业市场竞争力做出积极的贡献。心从而让出资者满意，让派驻企业的领导和员工也满意。盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.29 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始3个1 一个总工作方针：心依法监督，务实创新，有情操作，力争在第一时间监管到位。由事后监督到过程监督。一个总工作方式：心面对面加背靠背，即建议加报告，监事会对派驻公司的监督 检查意见，既不能全部面对面都放在豪面上向被监管单位领 导和盘托出、全都讲清。“也不能全部背靠背什么问题都不当面沟通、都予以保密。要 把握好度。盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.30 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始一3个4-四有监督方针“敌人就在前面，我要去揍他，没有退路，只能往前，取得决定性的胜利”一个学者和军人有同样的纪律 监事会也要有这种领导力 有威监督：监事会是外派监事会，而非公司内部产生，人事关 系、薪酬关系不与子公司发生关系。监事会与派驻单位领导层 次相当，这就保证了权威性。要有作为，没有作为，无威可言O 有力监督：监督要有力度，要动真格，不搞形式主义，也不能 作为花瓶摆设，陪衬对象，举举手，鼓鼓掌而已，而要依法有 力地开展工作。有效监督：监督要讲究方式方法，注重实效，这是监督的核心 o注重实效，不做无用功，机械追求某些定量指标，如下基层 次数、查出多少问题等等。唯一标准是实践效果，即监督与不 监督不一样。体现在两个方面：一个是企业的国有资产不断保 值增值，二是企业市场竞争力不断增强。有的放矢，精确制导 o记射礼。盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.3四有监督方针从一个案例开始一3个4-四有监督方针 有情监督：“监督要体现真情、充满热情，注意防止和克服居高临下、盛气凌人、一 味4挑毛病、小题大作等“左”的倾向。“一方面是一对矛盾，一对制约关系；另一方面派出监事会与派驻子公司 的经营班子都是集团派出和任命的，两者都要对集团出资人负责，都是 为了企业国有资产的保值增值的。心统一目标走到一起来了，这里只不过身份不同，但方向一致、目标一致,要以理服人、以情动人。要有威、有力监督，更要坚持有效、有情监督，要以平等姿态、平和心理，真情帮忙，真心“补台”，要通过监督的各种有效 手段和方法来帮助企业发现问题、纠正偏差、减少损失、加强 管理，从而不断提高企业的工作效率和经济效益，提高企业的 市场竞争力，企业的国有资产不断保值增值。盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.32 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始3个4-四不的监督原则参与不干预，到位不越位，帮忙不添乱，制约不对立。参与不干预：“参与并非什么都要参与，而是指有范围、有限度地参与到派驻单位的经 营活动和会议。“这个范围、这个限度时局限于监事会的职权之内的，为了履行监事会的“四监督、四检查”的取责，监事会成员可以或者必须参加的相关会议（包括召集的或列席的），各种调查（包括查阅核查、检查、督查、谈 话等）和各种相关活动。心监事会参与上述会议、调查和活动，可以提出建设性意见，但不干预企 业经营决策和正常的经营管理活动。一 盛博信管理咨询ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.33 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始3个4-四不的监督原则 到位不越位：就是把握好四有和四到位。“即有威、有力、有效、有情监督，不顾此失彼。“四到位：监事会及其成员要责任到位、监督到位、协调到位、互补到位。“依法监督，坚持四有、四到位，那么到位不越位的原则肯定就能坚持好。帮忙不添乱：“定位是当好各子公司的保健医生，经理书记的好帮手，而不是开刀医生和消 防队员。这就是帮忙。心对各种按规定应报送给监事会的报表、材料、重要会议记录等，基本上都是 企业现成的，没让企业重新编报。=各派出监事会正是通过监督的职能和手段来帮助企业查漏洞，找毛病，进而 堵漏洞建制度，少出差错，决不给企业增负担、添乱子。制约不对立。发动机和制动器的道理。盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.34从一个案例开始一3个4-四为主的监督方式 以下派为主、内派为辅；以面对面沟通为主，背靠背报告为辅,以定期检查为主、专项检查为辅；以过程监督为主，事后监 督为辅。以下派为主、内派为辅：下派主席和专职监事为3人，派驻单位 职工监事和监事会秘书各1人。以面对面沟通为主，背靠背报告为辅。“派出监事会在履行职责工作中大量采用的基本方法是调研和检查（查阅 各种报表材料、专项检查、定期检查等），发现的问题和情况应及时与 派驻单位主要领导及时地进行面对面沟通，不能不分青红皂白写报告上 报。“即使要写报告也要与被监管单位领导通气，沟通体现制约不对立的监督 原则。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.35 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.从一个案例开始一3个4-四为主的监督方式 以定期检查为主，专项检查为辅。4根据国有企业监事会暂行条例监事会一般每年对企业定期检查12次，并可 以根据实际需要不定期地对企业进行专项检查。以定期检查为主就是坚持规范化 检查、正常化检查,有利于企业各项活动按序展开,有计划进行。4不定期的专项检查是必须的，但要严格把关，不能心血来潮，无的放矢任意搞，也要防止内容过宽、次数过多、节奏过频，一定要根据财务活动和经营管理国有 资产保值增值的重要情况及重大问题，事实求实、有的放矢地展开，决不能为凑 数而专项检查,专项检查为英雄,避免增加企业不必要的负担和工作量,也可以 防止监事会越权监督以至于企业矛盾对立甚至激化的情况发生。以过程监督为主，事后监督为辅：这正是派出监事会区别于监察、审 计等职能部门的事后监督为主，可以实现职能互补、优势互补，构筑 起合力监督的监督网络。（会场里发表意见）盛博信管理咨询 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.D ALLGOD Management Consul ting Ltd.36派出监事会的基本做法:1、培训：监事会成员大多都是老同志，从事的是新领域的新领域里 的新工作，缺乏理性认识和感性实际。进行专职监事任职资格的业务 培训，专题培训、内部研讨，每季度集中一次，集中三天，培训内夕卜 结合，缺啥补啥，急需先学。2、外出取经，虚心向先行单位求教最佳的方法，带着取经提纲，有 的放矢的走访先进企业，讨教学习。3、建立制度：学习领会国有企业监事会暂行条例，*市国有 企业监事会管理暂行规定着手，制定自己的企业监事会工作制度及 其实施办法。还要建立会议制度、业务培训制度、调研制度、信息报 表传送及跟踪制度、检查报告制度等办法。一 盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.派出监事会的基本做法:4、创建平台：心 各派出企业监事会目前多数时候在集体总部集中办公，归口集团董事会秘书室协调，为创建企 业监事会定期列席会议办公平台提供了十分有利的条件。建立了每周一次的企业监事会主席例会制度，搭建主席联席会议的办公平台。心 成为工作少不了、离不开的好帮手，好依靠。成为工作计划、信息沟通、业务培训、经验交 流、情况研讨、案例分享、释疑解难的功能平台。心 是传达最新精神，正确领会、贯彻集团董事会的决议，更好地履行取责。统一思想、步调一 致、快速反应、增长才干的依托平台。5、检查、督查：重要手段必要方法。=检查包括定期常规检查及不定期专项检查，也包括现场实地地检查及报表、材料检查等，由 企业监事会自己组织。4 监事会对派驻公司定期检查两次（年中七八月一次，年末次年一二月份一次）形成年中报告 和年度报告，也有专项检查，包括投资风险。督查是对发现的财务、经营方面的问题及集团董事会和领导对其提出的指示要求，监事会督 促检查其整改和落实情况。督查董事会对子公司的要求和年度审计披露的问题整改情况。盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.38派出监事会的基本做法:6、谈话沟通：心 是最常用的一种方法，对各种检查、调研，以及监事会会议形成的决议、报告，凡不涉及保 密、可向派驻单位公开的内容及事项，都应在事先或事中或事后及时地由监事会主席与派驻 单位领导进行谈话沟通。心可一事一议，也可综合交流，可谈感想、体会和成绩，也可谈问题、不足和建议。心 特别对各项报告的重要情况关键数据进行谈话沟通，以确保报告的正确性。7、信息归集：应注意认真收集和掌握各派驻单位相关方面的情况和信息，建立起监管资料数据库，做到专人负责、分类归集、及时分析、动态跟踪、不断补充、准确有效，有力地保证国资监管工作的顺利进行。4 1、反映企业主要经营活动的信息。董事会会议、经营班子或经理书记办公会议，企业半年、年度工作计划、总结各类重大决策的资料。4 2、企业财务状况和经营成果的有关资料信息，三张报表以及对主要财务指标异常的说明。4 3、专业监督部门以及政府监督部门如财政、审计、检查、税务、工商、国资部门提供的问题 信息。心4、监事会各项报告，及集团领导的批示，监事会内部的各种会议的重要记录和决议。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.39 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.派出监事会的基本做法:8、合力监督：4 1、联席会议平台，每年举行2次。4 2、外委审计，关心跟踪审计结果，督察对审计披露出来的问题的整改情况。心3、征询借力。对难以处理的问题，需及时拜访总部有关取能部门当面或书面征询求教，借助 各方面共同会诊。心4、联合检查，凡是集团总部或派驻公司自己组织的与国资委监管有关的专项检查或内部审计,各派出监事会都会抽调对口成员融入其中，实施联合调查，减少重复，减负担，可以借力 合力，提高工作效率和目的。9、报告建议：监事会工作成果主要体现在一年一度的年度评价报告上及其 不定期的专项检查报告上。派驻单位党政领导对监事会提出的工作建议都能 认真接受、专题研究、制定对策、积极推进。认真对待监督和整改建议。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.40 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会的成效体现在三个方面:1、完善派驻公司法人治理结构（没有董事会，这样集团董 事会行使决策权、人事权、收益权和直接监督权，通过监事 会来贯彻集团董事会出资者的意志维护出资者的利益）2、规范派驻公司经营行为4监督检查企业执行法律、法规、规章制度的情况，资产运行、经营效益、国 有资产保值增值情况心财务会计运行情况4董事、经理等公司领导的经营行为，发现的问题和偏差，督促其纠正整改、规范运作。“规范了十几起较大的经营和投资方面的问题，体现了防范在先、过程监督、规范经营的特点，少出差错，不出细漏 3、保障国有资产保值增值和企业的竞争力（这是监事会和 派驻公司的党政领导共同的目标）。一 盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.监事会的初见成效的主要原因:1、集团公司领导的重视，正确领导是重要保证。6董事长亲自过问、直接关注。亲自过问、听汇报。心年度报告和专项检查报告董事长份份有批示，件件有答复。心建立风险预警机制，力争第一时间监管到位。2、派驻单位的理解支持、主动配合是派出监事会工作取得 成效的必要前提。“受到文化领导的感染，都能做到：心理上充分接受，认识上完全理解，工作 上大力支持，行动上主动配合。心把监事会当作自家人，不可或缺的组成部分。“做到信息不保密、活动不回避，重要会议、重要活动、重大举措，都及时告 知派出监事会，亲自通知邀请参加。“对监事会在调研、检查中发现的相关问题虚心倾听，认真采纳。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.42 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会的初见成效的主要原因:3、全体成员的全心投入，积极努力使派出监事会工作取得成效的坚实基 础。心敬业爱业、牢记使命、不负众望、忠于职守。4职工监事和监事会秘书，情况明、信息多、知道早，坚持原则，公而忘私，不护短、不遮丑、不计得失，劣势是身份。4如果有的事情，有的工作，有的谈话，有的报告有可能会让职工监事、秘书引起顾虑 或产生为难甚至今后会影响其奖惩升降的则由我们派出监事会主席出面来做，来谈，来写。心 对经营者经营行为的评价报告以及每次专项检查的报告均由派出的监事或主席来撰写O心与派驻公司领导班子及中层干部的谈话，一般有主席出面。心专项报告的案例线索都是职工监事、秘书提供并参加调查的。心 监事会督导到位、有效，从跟踪检查的情况看，公司整改也是落实的，管理制度进行 了修改和完善，在经营业绩、净资产收益率都有较大幅度增长，请监事会继续加强监 管，为国有资产保值增值发挥监督作用。心职工监事、秘书是坚实的基础和关键，不可缺少，不可替代。盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLGOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.43经验体会 1、定位要准，国有企业资产保值增值的保健医生，达到出 资者满意、派驻单位满意、监事会满意 2、监督要实：心指导思想上实事求是，工作方法上讲究实效。心监事会的工作重心大量放在调查研究上，了解、熟悉、掌握实际情况上。“依法监督，在法律授予的派出监事会的职权范围内履行职责，授予什么权利 就使什么权利，规定什么范围就在什么范围，例如条例、规定、工作制度，规定四检查、四监督，就不要搞五监督六检查，否则就违规越权了。3、力量要合：光靠少数几个人的力量是不够的，借力使力,众志成城。4、反应要快：力争在第一时间监管到位，对党和国家事业,要有极端忠诚、高度负责的责任性和敏感性。盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.44 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.经验体会 5、结构要佳：心优势互补、合理搭配，力求组成优化的国有资产专职监管团队。成效大小，主要取决于班子成员的水平高低和努力程度，其组成结构十分关键。”主席曾担任过集团直属子公司的主要领导或总部机关的部门领导，有较高的 政策水平，熟悉企业管理和相关法律、法规，具有财务、会计、审计等方面 的专业知识，有长期的经济工作经历和经验。”作为与主席一起驻守的2名专职监事是从集团总部的财务部、审计、法务部抽 调的长期从事财会、审计、法务工作的主管级人员，既有专业知识、实践经 验，又十分熟悉基层公司的情况。“先有主席再有监事会，故各主席与各派驻单位的党政领导一起商量，根据人 选的基本条件，请他们推荐至少两套人选方案，经主席把关，报集团同意，职工监事经职代会选举同通过任命。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.45 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.经验体会 6、职工监事和秘书的作用至关重要，本人素质能力外，很 大程度上取决于其本质岗位的层次和性质。心一般来说现担当公司工会领导、审计、监察部门一级的中层一级中层以上干 部最为理想。层次高，了解情况，与监事会职责比较接近，有利于工作开展 和交流。心秘书由综合部门和办公室领导为好，了解熟悉公司的重大会议及决策，记录 起草整理公司的各种重要会议及文件及时掌握公司大量、重要的信息，能及 时、方便正确项监事会及公司的党政领导双向传递沟通各种信息，更好的履 行秘书的职责与任务，如此配置职工董事和秘书监事会工作十分出色。“上述人员均由集体公司正式下达任命文件，组成监事会。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.46 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会履行下列职责:检查企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况。检查企业财务、查阅企业的财务会计资料集与企业经营管理 活动有关的其他资料，验证企业财务会计报告的真实性、合 法性。检查企业的经营效益利润分配国有资产保值增值、资产运营 等情况。检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价,提出奖惩、任免建议。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.47 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会开展监督检查，可以采用下列方式:听取企业负责人有关财务、资产状况和经营管理情况的汇报,在企业召开与监督检查有女的会议。查阅企业财务会计报告、会计凭证、会计账簿等财务会计资 料以及与经营管理活动有关的其他资料。核查企业的财务、资产状况，向职工了解情况、听取意见，必要时要求企业负责人做出说明。向财政、工商、税务、海关等有关部门和银行调查了解企业 的财务状况和经营管理情况，监事会主席根据监督检查的需 要，可以列席或者委派监事会其他成员列席企业有关会议。盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.48 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.某公司的年度监事会监督评价报告 第一部分：总体情况0 积极贯彻集团公司一体化战略心 生产经营业绩大幅度攀升（列表显示产品、产量、销售收入、利润总额）心党建工作成效突出（文字表达）心获得多项荣誉称号（列示荣誉称号）第二部分：监事会监督评价内容及评价意见 一、财务状况分析及评价意见心1、国有资本当年度增值率心2、财务绩效评价：图示表示并附有说明A a、资产收益指标：列示净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率、国有资本保值增值率；Ab、资产运营指标（总资产周转率、应收帐款周转率、存货周转率、流动 资产周转率、不良资产比率）Ac、偿债能力分析：资产负债率、流动比率、速动比率、已获利息倍数Ad、发展能力分析：销售增长率、资本积累率、技术投入比率、3年资本 评价增长率、3年销售平均增长率）43、财务状况及同比变动分析（资产结构及同伴变动情况、负债、所有者权益结构及变动、损益表 及同比分析）心4、现金流量表分析（结构及同比分析）心5、与集团公司最好企业财务指标的对比分析盛博信管理咨询 2004 a iigod.aii Righ ts Reserved.ALLuOD ALLGOD Management Consul ting Ltd.49某公司的年度监事会监督评价报告二、贯彻落实集团公司董事会决策意志的情况及评价意见三、企业经营和管理行为检查情况及评价意见四、落实集团公司、监事会监督检查的情况。五、公司当年度有关事项披露4 审计报告披露事项4 重大经济诉讼或或有事项4 未发现高级管理人员有违法违纪行为。4 其他披露的事项第三部分：监事会监督、评价结果,=领导班子评级经营业绩评价、管理行为评价第四部分：监事会监督评价建议随经营规模扩大，加大安全投入，确保国有资产安全运行充分发挥资金优势，加大生产装备的技术更新和科研投入，确保企业可持续发展 加快建立系统的科技、产业情报收集与管理系统，为公司的可持续发展提供保障 加速推进“十一五”产业规划的实施前期准备，确保规划按目标实施 重视人力资源发展战略的实施，满足战略规划实施对人才的需求 附件一：贯彻落实集团决策意志的情况 附件二：企业经营和管理行为检查情况 附件三：落实集团监事会监督检查情况盛博信管理咨询ALLGOD Management Consul ting Ltd.50 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会工作制度 总则：理念归口管理部门 监事会组成：三到五人监事会主席的任职资格职责（召集、主持、日常工作、审定签署监事会报告重要文件）监事具 备的条件 监事会职责：四检查、四监督，年度报告内容，专项报告的 条件，聘任中介进行审计和管理咨询。监事会运行管理：民主集中制原则，监事会主席有多一票的 权利、回避原则、费用由集团支付、不得接受馈赠、娱乐、出访，不得干预生产经营，不得泄露秘密。定期如实报送财 务会计报告资料。盛博信管理咨询D ALLGOD Management Consul ting Ltd.51 2004 a llgod.All Righ ts Reserved.监事会工作制度（在法理上不注重对监事会进行处罚,因为他更接近监督原动力，越罚越麻烦）奖惩：成绩突出，奖励；未能制止全资公司违反法律、法规 的经营行为、重大违法违纪问题隐匿不报或者严重失职，违 法干预造成损失其他严重后果，接