财务基础知识培训专题之半个小时学财务PPT课件.ppt

用友通用友通财务基础知知识培培训专题之之“半个小半个小时学学财务”2024202420242024年年年年2 2 2 2月月月月24242424日日日日目目 录&名名词介介绍&业务流程流程&典型典型业务什么是会什么是会计？记录经济业务发生情况生情况处理理经济业务发生数据生数据反映企反映企业经营管理成果管理成果提供企提供企业决策决策发展信息展信息会会计科目科目会会计信息最基本的信息最基本的载体体是是对一一类经济事事项的的统称称通通过借借贷方向增减方向增减变化反映化反映财务数据的流数据的流动。借借贷的概念的概念是一种复式是一种复式记帐的一种表示方法；的一种表示方法；会根据不同性会根据不同性质的会的会计科目定科目定义增或是减的增或是减的变化；化；只是一种会只是一种会计上的硬性上的硬性规定。定。提提问：有：有单式式记帐吗？结合会合会计的六大要素：的六大要素：资产、负债、所有、所有者者权益、收入、益、收入、费用、利用、利润可以如下分可以如下分类资产=负债+所有者所有者权益益在企在企业经营过程中，延伸出新的会程中，延伸出新的会计扩展等式：展等式：资产=负债+所有者所有者权益益+收入收入-费用用会会计衡等式衡等式什么是什么是资产？1、过去：在去：在过去的交易或者是事去的交易或者是事项中形成的；中形成的；2、现在：能由企在：能由企业控制和控制和拥有的；有的；3、将来：、将来：预期会期会给企企业带来来经济利益。利益。小小结：为了方便了方便记忆，可以，可以总结为：过去去发生的；生的；现在能控制在能控制的；将来能的；将来能带来利益的来利益的项目或事情。目或事情。例如：例如：现金、金、银行存款、其他行存款、其他货币资金、金、应收收帐款、固定款、固定资产、无形、无形资产、库存商品存商品 提提问：预付付帐款、其他款、其他应收收帐款、款、长期借款期借款是否属于是否属于资产？会会计是是负债？1、过去：在去：在过去的交易或者是事去的交易或者是事项中形成的中形成的义务；2、将来：当履行、将来：当履行该义务时会会导致致经济利益流出企利益流出企业。例如：短期例如：短期贷款、款、应付付帐款、款、应交税金、交税金、应付工付工资、长期借款期借款 提提问：预收收帐款、其他款、其他应付付帐款、原材料是款、原材料是否属于否属于负债？1、现在：企在：企业所有者在企所有者在企业资产中享有的中享有的经济利益；利益；2、金、金额是是资产减去减去负债的余的余额，又称，又称为净资产。例如：例如：实收收资本、本、资本公本公积、股本、利、股本、利润分分配配 提提问：本年利：本年利润、库存商品是否属于所有者存商品是否属于所有者权益益？会会计是所有者是所有者权益？益？成本成本类：生：生产制造耗用的制造耗用的项目目如：生如：生产成本、制造成本、制造费用、用、辅助生助生产成本等成本等损益益类：收入和支出：收入和支出还有各种有各种费用。花的和用。花的和赚的的项目目如：如：销售收入、投售收入、投资收收 益、其他益、其他业务收入、收入、营业外收入；外收入；营业费用（用（产品品销售售费用）、用）、管理管理费用、用、财务费用、用、营业外支出、投外支出、投资损失等，失等，还有一些有一些特殊的如材料成本差异、待特殊的如材料成本差异、待摊费用、用、预提提费用等。用等。什么是成本和什么是成本和损益？益？什么是会什么是会计分分录？反映一笔反映一笔经济业务发生情况的一生情况的一组标明了借明了借贷方向和方向和发生金生金额的相关会的相关会计科目。科目。核心原则：有借必有贷，借贷必相等。举例：某例：某员工借差旅工借差旅费20002000元元 借：其他借：其他应收款收款-某某员工工 20002000 贷：现金金 20002000如何分辨借如何分辨借贷方向？方向？当当资产类业务增加增加时，记借方；减少借方；减少时，记贷方。方。负债类科目增加科目增加时，记贷方；减少方；减少时，记借方。借方。权益益类科目增加科目增加时，记贷方；减少方；减少时，记贷方。方。收入收入类科目增加科目增加时，记贷方；减少方；减少时，记借方。借方。费用用类科目增加科目增加时，记借方；减少借方；减少时，记贷方。方。为了便于了便于记忆，我，我们可以引入会可以引入会计衡等式的衡等式的扩展等式展等式资产=负债+所有者所有者权益益+收入收入-费用用资产+费用用=负债+所有者所有者权益益+收入收入资产 +费用用 =负债 +所有者所有者权益益 +收入收入如何分辨借如何分辨借贷方向方向增加，增加，记借方借方减少，减少，记贷方方增加，增加，记贷方方减少，减少，记借方借方如何分辨借如何分辨借贷方向？方向？会会计分分录举例例借：借：现金金 2000020000 贷：银行存款行存款 20000200001 1、从、从银行提取行提取现金金2000020000元：元：2 2、单位位购买设备1300013000元，支票支付：元，支票支付：借：固定借：固定资产 1300013000 贷：银行存款行存款 1300013000&名名词介介绍&业务流程流程&典型典型业务原始凭证合格吗？修改/更换审核否是编制会计分录填制会计凭证会计凭证合格吗？审核登记帐簿修改会计分录编制会计报表会会计报表表期末结帐会计帐簿业务处理流程理流程&名名词介介绍&业务流程流程&典型典型业务典型典型业务举例例日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务借款：员工甲借差旅费1000元：报销：发票800，还现金200：借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000 借：管理费用-差旅费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000日常借款与日常借款与报销固定固定资产业务处理理借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000 借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款：计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧（10000-400）/5/12=160采采购业务处理理 材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价入库：借：原材料 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：银行存款 2340 暂估业务：采购材料一批，未结算，按上次入库价进行暂估入库：借：原材料 2000 贷：物资采购 2000 材料入库业务：采购2000元材料一批，按计划价1500入库：借：原材料 1500 材料成本差异 500 贷：材料采购 2000 采购结算业务：发票已到，但货款暂不支付：借：物资采购 2000 应交税金-应交增值税-进项 340 贷：应付帐款 2340采采购业务处理理采采购业务处理理 采购付款业务：一个月后用支票付清货款：借：应付帐款 2340 贷：银行存款 2340 材料核算材料核算业务处理理 材料领用：生产车间领用材料一批，价值1000元：借：生产成本 1000 贷：原材料 1000 结转制造：结转本月发生间接费用500元：借：生产成本 500 贷：制造费用 500 人工费用：本月发生直接人工费1000元：借：生产成本 1000 贷：应付工资 1000 成本核算：月末产成品入库2200元，留车间在制品300：借：产成品 2200 贷：生产成本 2200材料核算材料核算业务处理理产品品销售售业务处理理 销售业务：销售4000元产品一批，客户直接用支票付款：借：银行存款 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680 销售业务：销售4000元产品一批，客户暂不付款：借：应收帐款 -客户A 4680 贷：产品销售收入 4000 应交税金-增值税-销项680产品品销售售业务处理理产品成本结转：结转此批产品销售成本3000元：借：产品销售成本 3000 贷：产成品 3000 销售收款业务：一个月后客户用支票交来货款：借：银行存款 4680 贷：应收帐款 4680各功能模各功能模各功能模各功能模块块适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能财务财务通通通通 功能模功能模功能模功能模块块 适用角色适用角色适用角色适用角色 核心功能核心功能核心功能核心功能总账企业财务会计提供企业日常财经业务的事后登记做账工作。往来管理企业财务会计对企业往来款项的构成以及还款情况提供详细分析功能。对企业账龄提供详细分析功能。现金银行企业财务会计、出纳银行对账、现金及银行日记账财务报表企业各相关财务人员可以自动出具各行业标准的财经报表。出具满足企业个性化需求的多种其他形式的报表。数据分析。固定资产财务人员或相关人员登记企业固定资产，并进行固定资产的折旧计提、资产信息管理以及资产账簿的统计分析。各功能模各功能模各功能模各功能模块块适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能财务财务通通通通功能模块适用角色核心功能工资企业行政劳资或相关财务人员提供企业人员工资的发放，所得税的自动计算，银行代发、工资分摊以及工资账簿的统计分析。项目管理企业财务会计、相关项目负责人提供企业各种核算项目账簿数据的查询及统计分析。财务分析企业财务会计及相关决策者前期预算数的录入。进行前期预算数与后期实际发生数的对比分析。用于揭示对经济资源的配置是否合理。各功能模各功能模各功能模各功能模块块适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能业务业务通通通通 功能模功能模功能模功能模块块 适用角色适用角色适用角色适用角色 核心功能核心功能核心功能核心功能采购管理企业采购核算人员库管人员（与库存集成）或相关人员企业入库单与采购发票的登记。入库单与采购发票的采购报账。对应付账款提供登记、核销。提供各种采购统计分析账簿。销售管理企业销售顾问或相关人员提供企业发货单、发票等对外销售的产品和商品单据。提供各种价格管理。对应收账款提供登记、回款核销。提供各种销售统计分析账簿。各功能模各功能模各功能模各功能模块块适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能适用角色及核心功能业务业务通通通通 功能模功能模功能模功能模块块 适用角色适用角色适用角色适用角色 核心功能核心功能核心功能核心功能库存管理企业库房管理员或相关人员根据企业产品、商品的出入库情况，进行企业库存账簿的登记。特殊业务：盘点、调拨、货位、批次、保质期、现存量等。核算管理企业财务会计、成本会计或相关人员对企业各种产品、商品的出入库单据进行记账，计算产品、商品的入、出库成本。暂估功能（与采购管理集成应用）。对生成的产品、商品成本凭证传递至总账，实现财业一体化共享。