税收筹划在企业会计核算中的运用探究.pdf
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1、120 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC税收筹划在企业会计核算中的运用探究张莉(陕西迈堃科学技术有限公司,陕西西安710065)摘要:在企业财务工作管理中,会计核算是非常重要的环节,如果企业要想长期稳定健康地经营下去,就要特别重视会计核算在企业中的重要性。我国财政部颁发新会计准则以后,企业的会计核算方式也随着发生了一定的变化,进一步影响了税收处理方式。在会计核算工作中应推广税收筹划工作的开展,以下就从企业在进行税务筹划时应该遵循的几个原则谈起,阐述税收筹划与会计核算工作的内在联系,分析企业会计活动中税务筹划的具体操作与规范,有效改善企业的税收筹划水平,整体提高企业会计核
2、算的效益,使企业管理效益达到最大化。关键词:筹划原则;会计核算;税收筹划;新会计准则中图分类号:F253.7文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.041 0引言随着我国经济水平的日益提高,各个行业的企业都在经受着非常大的考验。在以前的经营理念里,企业的核心能力是经济效益,而现在这种以收入衡量企业综合水平的方式已经不适合目前的形势。企业要想长久发展,必须制定科学和可行性强的财务管理政策。尤其是使用合规的税收筹划方式减少企业的整体税负,在合法合规的前提下降低企业的运营成本。另外,现在各行各业竞争非常激烈,企业应该提高内部会计工作效率,充分做好企业
3、的会计基础工作,为企业的决策提供良好的建议1-2,实现税务筹划和会计核算的良性互动。1企业会计核算中运用税收筹划应遵循的原则1.1税收筹划要提前做好准备,制定出合理方案税收筹划是提前计划,而不是事后在想解决办法,也无非是“亡羊补牢”。企业财务工作人员在拟定计划之前,要充分了解企业的发展战略、企业的目标、企业生产的流程、企业经济状况,以及行业税收法规与会计处理办法,并且还要做好税收筹划方案在操作后为企业带来的风险防范准备。要利用好国家税收优惠政策使企业的整体税负减少,降低公司税务风险,提高公司整体效益,让企业在市场中的竞争力更强、发展得更好。1.2税收筹划应坚持成本效益原则税务筹划在企业运营中的
4、作用,是为尽可能地降低税收成本,获得更多的经营收益是很多纳税人的目标。税务筹划的根本目的就是要在合理合法的前提下,制定合理的税务筹划方案,使企业在合理的范围内得到最大的利润。因此,企业财务人员在制定税收筹划方案时,一定要注意该方案是否能够为企业带来效益。效益表现为降低税金支出,延迟纳税义务的发生,利用不予征税、减免税、扣除法、抵免法、退税法等方法,并且计算好实行税收筹划方案时需要的经济成本。当效益小于成本花费时,说明此方案行不通,不能实施3。1.3对税收筹划方案应适时作出调整随着我国税改的推进,企业财务工作人员要结合当前的财政部、税务总局颁发的和税收政策有关的新规定,并将当地的税务机关的规章制
5、度考虑进去,掌握税收优惠政策的实时动态,合理运用税收优惠政策。比如这些年的“营改增”“小微企业政策”“增值税留抵退税”“增值税加计抵减”“固定资产一次性扣除”等政策出现,同时企业的税收筹划方案也要及时更新完善。企业在进行税收筹划方案的修改中,不能根据以往的经验就下定主意,要充分结合国家最新的政策,制定规范、科学合理的税收筹划方案,并且能为企业带来一定经济效益。1.4筹划方案应与企业全局工作的开展保持一致第一,在进行税务规划时,财会人员不仅要判断方案对企业的整体纳税过程带来的效益,还要考虑到方案能否降低企业的税收压力。而税收筹划方案和企业整体经营策略要保持一致,不能违背企业的发展战略的方向,公司
6、的财务人员应对公司内部进行全面的思考、感知外部环境的变化,确保制定的方案对公司的整体发展有益。所以,在进行税务筹划工作之前,财务人员必须对影响公司的各种因素进行仔细的分析和判断,以确保公司税务筹划方案的严谨性、合理性和高效性。不仅要保证依法纳税,还要充分结合企业的经济效益。作者简介:张莉(1986-),女,汉族,陕西榆林,本科,注册会计师、中级会计师,研究方向:财税。121税务与审计HUIWU YU SHENJIS2税收筹划与会计核算工作的内在联系2.1税收筹划的角度从税收筹划工作的角度来看,这是在会计核算工作中不可缺少的一个步骤,利用税收筹划的方式,完善企业生产资源的分配,制定企业生产运营规
7、范流程,在合法的前提下避免多余的税款支出,进而提高企业的收益。也就是说税收筹划和会计核算工作的主要发展方向相同,其根本目的都是让企业的经济收益提高,平衡企业的支出,促进企业的长久健康发展。除此之外,企业在项目的管理中,想要保证企业经济管理工作的实行力度,必须积极分析税收筹划在企业会计核算中的实践价值和具体操作方法,让税收筹划工作的效果体现出来。2.2会计核算的角度从基本工作内容和形式来看,会计核算的工作主要是对企业已发生和已完成的经济业务进行的事后核算,它是会计工作中记账、算账、报账的统称。在一般情况下,企业会根据财务数据判断该项目能否实施。这也反映出会计核算数据的真实程度会决定企业项目的具体
8、发展程度。企业在进行核算工作时,得到的数据信息是会计人员进行正常开展税收筹划工作的基础。企业必须有充分的认知,只有企业内部的财务会计核算工作规范、严谨,企业的税务工作才会正常的开展。可以说税收筹划与会计核算工作之间相辅相成,二者缺一不可。3在会计核算工作中科学应用税收筹划工作的方法3.1在业务收支环节的筹划方法公司的生产经营过程中会出现一些开销和收入的问题,而业务上的每一笔开销,其真实程度和是否及时有效的记录都会影响整个企业的运营情况。所以,企业在进行会计核算工作环节时,最重要的一步就是将每一笔业务的收支情况及时准确地记录下来,清楚地掌握企业生产运行过程出现的问题,并制定出解决办法。一般来说企
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