曼昆《经济学原理(微观经济学分册)》(第6版)【核心讲义】(第8章应用：赋税的代价).doc

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第8章 应用：赋税的代价

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一、赋税的无谓损失
1．无谓损失的含义
无谓损失指当税收（或其他某种政策）扭曲了市场结果时所引起的总剩余的减少。对一种物品征税使该物品买者与卖者的福利减少，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。

2．税收的影响
（1）没有税收时的福利
如图8-1所示，没有税收时，市场均衡价格为，销售量是，消费者剩余是需求曲线和价格之间的面积，即；生产者剩余是供给曲线和价格之间的面积，即，税收收入等于零。总剩余为消费者和生产者剩余之和，等于面积。

图8-1 没有税收和有税收时对各参与者的福利影响
（2）有税收时的福利
征收后买者支付的价格从上升到，因此消费者剩余现在等于面积。卖者得到的价格从下降到，因此，生产者剩余现在等于面积，销售量从下降到。政府得到的税收等于面积。
（3）福利的变动
征税前后消费者剩余、生产者剩余和总剩余的变动如表8-1所示。
表8-1 税收对各参与者的福利影响

结论：一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，消费者剩余和生产者剩余的减少常常超过了政府筹集到的收入。总剩余——消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和——的减少被称为税收的无谓损失。
税收引起无谓损失的原因：当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最适水平之下（如图8-1所示，从移动到）。因此，由于税收扭曲了激励，就引起了市场配置资源时的无效率。

3．无谓损失与贸易的好处
当税收使买者价格上升到，卖者价格下降到时，边际买者和边际卖者离开市场，因此，销售量从减少到。但正如图8-2所示，这些买者对物品的评价仍大于卖者的成本。在和之间任何一种数量时，贸易的好处——买者评价与卖者成本之间的差额——小于税收。因此，一旦征税，这些贸易就无法进行。无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的贸易而引起的剩余损失。

图8-2 税收引起的数量减少

二、决定无谓损失的因素
供给和需求的价格弹性决定无谓损失的大小，价格弹性衡量供给量和需求量对价格变动的敏感程度。
1．类型一
在图8-3（a）、（b），需求曲线和税收规模是相同的。但在（a）中，供给曲线比较缺乏弹性，在（b）中，供给曲线比较富有弹性。无谓损失在供给曲线比较富有弹性时较大。

2．类型二
在图8-3（c）、（d），供给曲线和税收规模保持不变。在（c）中，需求曲线比较缺乏弹性，税收的无谓损失较小，在（d）中，需求曲线比较富有弹性，税收的无谓损失较大。

图8-3 税收扭曲与弹性
结论：税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费减少了；税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产减少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最适水平之下。供给和需求的弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收在多大程度上扭曲了市场结果。因此，供给和需求的弹性越大，税收的无谓损失也就越大。

三、税收变动时的无谓损失和税收收入
1．税收变动对无谓损失的影响
（1）税收增加越多，它对激励的扭曲越大，无谓损失增加也越多。
随着税收的增加，无谓损失也在增加。实际上，税收的无谓损失的增加要快于税收规模的扩大，原因是无谓损失是税收增加倍数的平方。例如，税收增加2倍，无谓损失的增加倍数为4。
（2）税收收入起初随着税收规模扩大而增加，然后减少。
随着税收增加，税收收入先增加，然后减少。这是因为，开始时税收收入增加是因为从每单位中得到的税收大于它减少的销售单位。但是，在某一点，一直增加的税收使市场规模（销售与征税的规模）降到政府开始对这少量物品征收高税收的程度时，税收收入开始减少。

2．拉弗曲线
高税率使市场收缩得如此之大，以至于1974年阿瑟·拉弗提出了减少税收的思想。拉弗曲线的基本含义是，税收并不总是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。拉弗曲线如图8-4所示。

图8-4 拉弗曲线

3．结论
税收以两种方式给市场参与者带来损失：
（1）资源从买者和卖者转向政府；
（2）税收扭曲了激励，因此，生产和销售的物品少于没有收税时数量，这就是说，税收使社会失去了有效市场的一些利益。

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