企业刑事合规的实证分析.pdf
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1、江西科技师范大学学报/Jun.2023/No.3法学研究企业刑事合规的实证分析唐子艳,滕瑞盈(武汉理工大学,湖北武汉430 0 7 0)摘要:企业合规不起诉作为企业合规进入我国司法领域的第一步,目前正呈现着多方参与、合作共赢的良好态势。从企业刑事合规的制度建设情况来看,最高检始终在推动,市场监督管理局、税务局等部门也积极参与其中。通过梳理6 6 件企业刑事合规典型案例,总结出实践中所涉案件具有经济类犯罪居多、法定刑多在三年以下等特点,并发现我国目前存在合规适用范围不明确、适用对象不统一等问题,力图从综合考量企业犯罪情况、区分企业类型等方面找出解决路径。关键词:企业刑事合规;案例;最高检;认罪认
2、罚制度中图分类号:D920.5文献标志码:A文章编号:2 0 9 6-8 54X(2023)03-0034-07引言合规起源于美国银行业,而后从金融领域拓展到公司治理,引人刑事司法领域。虽然企业合规管理早在2006年就以商业银行合规风险管理指引为起点被引入我国金融行业,但一直到2 0 2 0 年,在优化营商环境的政策要求和落实少捕慎诉慎押的刑事司法政策推动下,我国才以企业合规不起诉试点改革为标志开始企业刑事合规建设。从2 0 2 0 年3月,最高检在六家检察院启动试点,到2 0 2 2 年4月,试点改革向全国范围内推开,作为中国建设企业刑事合规制度的第一步,企业合规不起诉正在我国稳步推进。本文
3、将通过最高检和各地机关在试点过程中的实践探索以及相关典型案例对企业刑事合规制度在我国的实然样态进行分析,找出其中的痛点。一、企业刑事合规的制度推进情况概览(一)最高检持续推动最高检主导推动下的企业刑事合规制度改革发展历程可以分为启动试点、纵深发展、全面推进等三个阶段。在启动试点阶段:最高检确定了上海市浦东新区等六家检察院作为试点单位,经过多次研讨,成立企业刑事合规问题研究指导工作组;在该阶段,试点检察院在法律框架内积极探索,最高检也在总结办案经验的基础上为试点单位提供指导,确保相关工作能持续稳定进行。在纵深发展阶段:最高检下发关于开展企收稿日期:2 0 2 3-0 4-16基金项目:国家大学生
4、创新创业训练项目资助(编号:s202210497100)作者简介:唐子艳(198 1-),女,江苏连云港人,武汉理工大学文法学院副教授、硕士生导师,博士,研究方向为刑法学;滕瑞盈(2 0 0 2-),女,浙江金华人,武汉理工大学法学专业学生,研究方向为刑法学。034业合规改革试点工作方案,启动第二期企业刑事合规改革试点工作方案并进一步扩大试点范围,而后成立第三方监督评估机制管委会、制定印发关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)实施细则(下简称“意见”)和涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员选任管理办法(试行),同时先后颁布两批企业刑事合规改革试点典型案例为试点单位提供指导;
5、在这一阶段,在试点范围进一步扩大的同时,非试点单位也在积极探索,第三方监督评估机制的相关政策文件的出台也标志着企业合规不起诉正在向制度化方向发展。在全面推进阶段:最高检宣布改革试点在各地检察机关全面推开,国资委公布了中央企业合规管理办法。因为最高检和国资委做出的这两个重磅动作,2 0 2 2 年也被称为企业合规年。随着合规试点在检察系统内全面铺开,各省市也陆续出台了涉案企业合规案件办理章程,对各自地域范围内的合规案件办理流程实现了一定程度上的统一。但是我国对于企业合规尚未颁布专门法律,对于企业的合规要求分散在不同时期颁布的部门法之中,因此涉案企业合规的适用条件及考察标准等尚未实现统一。综上,企
6、业刑事合规制度还有待进一步探索完善。(二)各试点省市情况随着最高检的持续推进,各试点地区企业刑事合规改革也在如火如茶地进行。根据此前各试点省市在网络上公开发布的信息显示,虽然全国各省市改革试点工作进度不同,但绝大部分试点单位都召开了企业刑事合规座谈会或研讨会,成立了相关的第三方机构,也有相应的规范性文件或工作方案出台用于指导。并且,各省市检察机关在积极推动试点工作进程的同时,也与当地的司法局、财政局、审计局、生态环境局、商务局、税务局、行业协会等展开合作,进行社会调查评估和第三方监管等工作。目前企业合规监管模式主要分为两种:一是检察机关主导模式。即第三方监管评估组织的成员由检察机关选任。以广东
7、省广州市人民检察院为例,广州市检察院根据广州各地区经济社会基本发展情况汇总和涉企犯罪案件特点,在九部委联合发布的意见确定的九部门基础上,增加了地方金融、证券监督和两个海关作为成员单位,共有13家单位一起组成广州市第三方机制管委会,并建立了数量多达154人的第三方机制专业人员名录库,也出台了第三方专业人员履职费用标准等制度文件,从而对第三方监督评估机制的运行加以规范。二是独立监控人模式,即检察机关对人选组成设定一定要求和标准,由涉案企业按照该要求聘请相关机构或者人员担任独立监控人。以深圳市宝安区试点方案为例,当地检察院自开展企业刑事合规试点工作以来,积极与区司法局展开工作协作,在借鉴域外经验的基
8、础上探索建立了独立监控人制度,并印发人员选任及管理规定,共同推动独立监控人从选拔到管理的一系列工作以保障进行合规考察的独立监控人都能履职尽责,确保合规考察都能公平公正落实。二、企业刑事合规典型案例的特点根据最高检公布的最新数据,截至2 0 2 2 年8 月,全国检察机关累计办理涉案企业合规案件32 18 件,其中适用第三方监督评估机制案件2 2 17 件,对整改合规的8 30 家企业、138 2 人依法作出不起诉决定。较4月涉案企业合规改革试点全面推开时,新增合规案件2 2 2 9件、适用第三方机制案件16 16 件叫。由于案件信息未全部公开,我们通过公开渠道检索,以最高检分别于2 0 2 1
9、年6 月及12 月、2 0 2 2 年8 月、2 0 2 3年1月发布的四批共2 0 件企业刑事合规经典案例为基础,并选取试点改革以来陆续发布的各地示范案例46 件为补充,对企业刑事合规不起诉试点改革的实践操作情况进行总结。035表1案件罪名分类表(一)所涉罪名以经济类犯罪居多,涉税案件是重点在本文选取的6 6 件企业刑事合规的案例中,涉税类、走私类、侵犯知识产权等经济犯罪案件共有49件,其中尤以涉税虚开类犯罪适用该制度的案件最多,有2 0 件(见表1)。究其原因,一方面是因为涉税类案件乃企业常见高发的犯罪类型,从裁判文书网2 0 14一2 0 2 1年的公开数据来看,第一高发的就是虚开增值税
10、专用发票罪,有447 1件,占比30.13%2,所以,这类案件有迫切的办案需要。另一方面,该类案件多是经营者、股东或有关人员法律意识薄弱,对“避税”抱有侥幸心理造成的,因此,合规改革见效快,犯罪单位在整改后大多都能规范经营、重焕生机。此外,非经济类犯罪主要集中在破坏环境资源保护这类案件中,共有10 件,污染环境罪也是企业高发的单位犯罪类型,多与公司、企业的生产、经营活动或者与生产、经营活动密切相关的其他管理活动过程中监管不到位,相关工作负责人法律意识薄弱有关,这类案件合规可行性也较高,进行合规建设有利于推动企业强化安全生产等方面的意识侵犯知识产涉税类走私类权类标罪件数20(二)典型案例以法定刑
11、在三年以下的轻罪案件居多在6 6 件典型案例中,有37 件为法定刑在三年以下的轻罪案件(见表2),这主要是因为现阶段的合规不起诉探索主要是在相对不起诉的法律框架内进行,企业在合规考察之后大多通过裁量不起诉来“出罪”,而现行的裁量不起诉正是以“犯罪情节轻微”为基础条件,而“犯罪情节轻微”在司法实务中一般被认为是指可以判决的宣告刑为三年以内有期徒刑,再加上,由于追究单位行政刑事责任是以对自然人的行为或刑事责任为基础的,因此单位追究刑事责任和对自然人行政刑事责任并没有进行相应的区分,导致只有相关责任人员可能判处三年以下有期徒刑的轻微企业犯罪,才能被检察机关纳人合规考察的对象,并在实施有效合规计划的基
12、础上,获得“出罪”的条件3。此外,目前对合规考察验收结果为合格的企业,检察机关所作出的从宽处理并不局限于不起诉,因为不同涉案企业违法行为的严重程度不同,量刑也有差异,如果在企业合规适用范围未明确限制的情况下,对所有通过考察的企业均作出不起诉的从宽处理难免有失偏颇。因此,对于那些涉嫌罪名量刑较重的企业,可以结合合规计划落实情况在对企业不起诉的同时,对相关责任人作出轻缓量刑的决定。如上海A医疗科技股份有限公司、上海B科技有限公司虚开增值税专用发票案和北京李某某等9 人保险诈骗案,两个案件所涉罪名的法定刑均为十年以上有期徒刑,检察机关根据合规情况向法院提出了从宽处理的建议,法院也采纳了该量刑建议,分
13、别判处两个案件的相关责任人有期徒刑三年、缓刑五年和有期徒刑两年六个月。因此,检察机关采取将企业刑事合规和认罪认罚从宽制度有机结合的方式,对犯重罪的企业作出轻缓量刑的量刑建议等司法政策,也是对罪责刑相适应基本原则的践行。2年以下3年以下5年以下5年以上2-7年件数1036经济类犯罪串通投其他职务犯罪8636非经济类犯罪破坏环境重大责任其他资源保护罪事故罪69表2 案件法定刑分类表8122103-7年823-10年10年以上733(三)整改期大多数较短,多为六个月以内在上述能查到整改期限的32 个案例中,仅4个案件的合规期限超过了六个月,其中2 0 个案例的整改期为1一3个月,在不完全统计中,整改
14、期在3个月以上的较少,仅见于深圳、浙江、上海等地区的少数几个示范案例,最长的合规整改期不超过1年(见表3)。合规整改期限较短主要是受限于检察院审查起诉阶段的法定期限。虽然我国企业刑事合规相关法律基础尚未完善,但也不能与我国现有法律体系相悸。虽然各类案件所采取的强制性措施不同,但司法实践中最多存在六个半月或一年的不同办案期限,因此合规整改期限很难突破现有规定。在这期间,也有一些试点在现有法律框架下增加考察期次数的方式延长刑事合规期限,以广东深圳某机电企业为例,宝安区人民检察院首创适用独立监控人制度,并通过增加考察期的方式延长刑事合规期限,形成“先期刑事合规+不起诉+后期刑事合规”的模式,把企业暴
15、露的生产风险、经营漏洞等“病症”治理到位,把企业合规建设落到实处。此外,考察期也可根据企业刑事合规建设情况进行灵活调整,在原先设定的考察期限内进行缩短或延长,如在某张家港公司涉嫌销售假冒注册商标一案中,由于该公司规模较小、合规整改也相对比较简单,第三方监督评估小组在该公司目前经营及合规建设现状,提出了缩短考察期限的意见,在听取有关部门的意见后,检察机关也将合规考察期由原来的六个月缩短到一半的时间。表3案件合规考察期分类表1-3个月4-6个月件数20(四大多数涉案企业都能通过合规考察在上述6 6 个典型案例中,大多数企业刑事合规意愿都较为强烈且都能根据检察院送达的法律文书或者检察建议进行有效整改
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