预算制度汇总(修订稿).doc

目 录
财务部制度

2、关于印发《吉林省电力有限公司预算管理办法（试行）》的通知
吉电财〔2005〕358号……………………………………（1）
7、关于印发《吉林省电力有限公司成本管理办法（试行）》的通知
吉电财〔2005〕568号…………………………………（16）
9、关于印发《吉林省电力有限公司成本管理办法实施细则（试行）》的通知
吉电财〔2005〕570号……………………………………（24）
10、关于印发《吉林省电力有限公司电力销售收入管理规定（试行）》的通知
吉电财〔2005〕571号…………………………………（51）
22、关于印发《吉林省电力有限公司电价管理暂行办法（试行）》的通知
吉电财〔2005〕614号…………………………………（57）
23、关于印发《吉林省电力有限公司政府性基金和附加管理暂行办法（试行）》的通知
吉电财〔2005〕615号…………………………………（64）

吉林省电力有限公司预算管理办法

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为适应建立现代企业制度的要求，在吉林省电力有限公司（以下简称“公司”）系统内建立起科学、高效、有序的预算管理体系，提高经济效益和管理水平，防范经营风险,实现公司经营目标,保证国有资产保值增值，制定本办法。
第二条 制定本办法的主要依据：
（一）《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》；
（二）《企业会计准则》《企业会计制度》；《企业财务通则》；
（三）《国家电网公司预算管理暂行办法》。
第三条 本办法所称预算管理是指采用价值形式对企业的一切经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等环节。
第四条 预算管理的基本任务：
（一）确定公司的经营目标并组织实施；
（二）明确公司内部各个层次的管理责任和权限；
（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析；
（四）保证公司预算的全面完成。
第五条　预算管理的基本原则：
（一）量入为出、综合平衡；
（二）目标控制，分级实施；
（三）优化投向、讲求效益；
（四）责权明确、严格管理；
（五）规范流程、防范风险。
第六条 本办法适用于公司本部及所属分公司、全资子公司、控股子公司和具有实质控制权的其他企业（以下简称“各单位”）。

第二章 主要职责
第三条审议国家电网公司（以下简称公司）预算管理制度和预算编制、考核和奖惩办法。
第四条审查、平衡公司本部预算，负责向总经理办公会议提交预算草案。
第五条组织、协调预算的执行工作，审计预算调整事项并提出预算调整草案。
第六条控制、监督预算的执行，研究、提出预算考核初步方案，组织对于预算执行效果进行考核。
第七条 审查预算执行情况，保证公司生产、经营发展需要，并兼顾好公司各项事业的协调发展。

需要变更章节
第二章　预算管理组织机构

第七条 公司法定代表人为公司预算管理第一责任人。
第八条 公司建立由总经理办公会议、预算管理委员会、各预算责任部门及各单位构成的三级预算管理体系。
第九条 公司总经理办公会议是预算管理的最高决策机构。主要职责包括：
（一）确定公司系统预算管理制度和年度经营目标；
（二）审议并批准预算管理委员会提交的年度预算方案、年度财务决算方案、重大预算事项调整方案；
（三）审议并通过预算执行报告，协调解决预算编制和执行过程中出现的问题；
（四）督促公司预算方案的实施。
第十条 预算管理委员会主任由总经理担任，副主任由或分管财务工作的副总经理（或总会计师）担任，对总经理办公会议负责。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向总经理办公会议提交预算草案和预算调整草案，组织预算执行、调整、考核与监督。
第十一条 公司预算管理委员会的日常办事机构设在财务部。在预算管理委员会的领导下，财务部是预算管理的综合归口管理部门，在预算管理委员会的领导下，负责预算的编制、报告和执行监督工作。主要履行以下职责：
（一）负责贯彻执行国家和上级公司有关预算管理方面的政策、法规和制度；
（二）负责建立和健全公司预算管理制度；
（三）负责审查汇总、平衡预算基础资料，根据公司年度综合计划，组织编制公司预算；
（四）负责公司预算上报、分解、调整、分析、控制、考核、报告等具体工作；
（五）负责向预算管理委员会提交预算草案、预算修订调整草案、预算执行报告草案；
（六）负责预算管理的其他日常工作。
第十二条　公司各职能部门按照职责分工具体负责分管专业预算的编制，执行批准的预算方案，主要履行以下职责：
（一）负责制定分管业务预算管理细则；
（二）负责组织分管专业项目的审核评价，提出项目建议，编制业务预算和项目预算和业务预算，配合财务部做好公司预算的综合平衡；
（三）负责按照授权审批程序严格执行预算，对项目的执行、控制、反馈实行全过程管理，对预算执行结果进行分析、总结和评价；
（四）提出预算调整建议。
第十三条　各单位是预算的执行部门，在公司下达预算基础上，负责本单位预算的编制、执行、控制、分析和总结。

第三章　预算管理的范围和内容

　　第十四条　公司所有涉及价值形式的生产和经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实施预算控制。
　　第十五条　公司预算是对经济效益、现金收支、资金筹集和使用、预算年度资产、负债情况做出的预计安排。按内容划分主要包括：利润损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算以及其他专项或相关预算。
　　第十六条　损益性利润预算反映公司预算期内的利润目标及其各项构成要素情况。
第十七条 资本性收支预算反映公司预算期内资本性资金的筹集与使用情况。
第十八条 资产负债预算反映公司预算期末资产、负债和所有者权益总量及结构变动情况。
第十九条 现金流量预算反映公司预算期内现金流入、流出总量及结构变动情况。
第二十条 其他相关预算是损益性利润预算、资本性收支预算、资产负债预算、现金流量预算等资产经营预算的补充预算，包括主要财务指标和主要经济技术指标的预算。

第四章　预算的编制

第二十一条 公司预算编制的主要依据：
（一）国家法律、法规、财务制度及有关规定；
（二）国家电网公司关于预算编制的总体原则和要求；
（三）公司经营发展战略及目标；
（四）公司综合计划，投资、融资协议；
（五）公司改组改制、收购兼并等重大经营事项安排；
（六）以前年度公司预算执行情况；
（七）国家电网公司年度预算指标情况。
第二十二条 公司将根据物料消耗和各项费用的支出水平，科学合理修订修理费、材料费和其他费用预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。公司应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。
第二十三条 预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第二十四条 公司年度预算编制程序为：
（一）总经理办公会议根据长远发展规划及国家电网公司下达的下一年度预算编制的原则和要求，确定公司预算目标。
（二）财务部根据公司预算年度的经营预算目标，于每年10月底前向所属各单位下达下一年度预算编制的原则和要求。
（三）公司各预算责任部门编制分部门业务预算，于每年11月上旬报财务部。
（四）各单位负责编制预算建议方案，于每年11月上旬报公司财务部。
（五）财务部根据公司总体经营预算目标、有关各责任部门专业业务预算以及各单位上报的预算建议方案，编制公司预算草案，于每年11月中旬提交公司预算管理委员会审查。
（六）公司财务部会同预算责任部门根据公司预算管理委员会的审查意见，对预算草案进行修改完善，于每年11月下旬报公司总经理办公会议批准。
（七）公司有关部门根据总经理办公会议的意见，对各项指标进行重新修订，财务部将修订后的公司预算草案,按规定时间上报国家电网公司。
（八）公司财务部根据公司预算草案，于每年12月底前向各单位分解、下达预算。
第二十五条 公司有关职能部门在预算编制、审核过程中主要职责是：
（一）发展策划部:负责公司资本性收支计划、主要经济技术指标的预算及管理工作。
1、编制平衡公司资本性支出计划。
2、编制电量平衡计划，包括发电量、购电量、线损、售电量；
3、根据电量平衡计划，编制购电计划，包括购电结构、购电平均单价、购电费预算；
生产部:负责技术改造、大修理、业务扩充、安措反措、节能降耗改造、固定资产零星购置等工程项目（以下简称“生产项目”）的预算及管理工作。
1、汇总各分公司上报的生产项目计划，组织进行审查，依据安全、效益情况分类进行项目排序，提出建议方案；
2、汇总编制生产系统技术改造项目预算；
3、按照职责分工负责本部门的其他预算。
4、配合营销部编制摘转供工程方案及预算。
（二）营销部:负责电力产品销售收入，各种代收基金（费），营业外增收，营销业务等方面预算及管理。
1、编制销售预算，包括：售电量结构、售电价格及其他相关收入等内容；
2、编制年度电费回收预算、陈欠电费回收及营业外增收预算；
3、向生产部提出业扩工程项目的建议方案，并配合生产部进行生产项目预算平衡；
4、编制负控装置、电能计量装置、电能计量校验装置统一购置计划和预算；
5、配合发展策划部提供编制营销系统的资本性收支计划；。
（三）生产部:负责修理、反措等工程项目（以下简称“生产项目”）的预算及管理工作。
1、汇总各分公司上报的生产项目计划，组织进行审查，依据安全、效益情况分类进行项目排序，提出建议方案；

2、配合发展策划部提供编制生产系统的资本性收支计划；营销部:负责电力产品销售收入，各种代收基金（费），营业外增收，营销业务等方面预算及管理。
1、编制销售预算，包括：售电量结构、售电价格、优惠电价等内容；
2、编制年度电费回收预算和陈欠电费回收预算；
3、向生产部提出业扩工程项目的建议方案，并配合生产部进行生产项目预算平衡；
4、编制负荷控制装置、电能计量装置、电能计量校验装置统一购置计划和预算；
5、编制营销管理信息系统、营销服务技术支持系统建设的设备购置和维护及集中抄表系统建设、防窃电改造工程、摘转供工程计划及预算；
6、编制营销广告、宣传方面费用预算；
7、按照职责分工负责本部门的其他预算。
（四）人力资源部（社保中心）:负责工效挂钩及工资计划性开支及、员工各类保险、企业年金、公积金补贴、教育培训费用的预算及管理。
1、编制工资收支平衡计划及预算，包括工资性其他补贴；
2、编制公司员工基本养老各类社会保险、企业年金收支预算；
3、编制公司员工医疗保险、工伤保险基金收支预算；
4、编制住房公积金、住房补贴收支预算；
5、编制公司集中使用的职工培训经费预算；
64、按照职责分工负责本部门的其他编制公司年度用工计划预算。
（五）科学技术部:负责科技经费预算的编制及管理工作。科技项目开发、新技术推广、技术创新和科技活动组织预算及管理工作。
1、编制公司技术开发费预算，包括技术创新、新技术推广、科技活动组织；
2、编制科技项目开发预算，包括设备购置、软件应用开发、购买专利权等；
3、按照职责分工负责本部门的其他预算。
（六）规划安监部:负责工程项目前期公司安全措施费用预算编制及管理工作。
（七）电力交易中心：配合发展策划部编制够电费预算及季度、月度分解预算。
1、编制工程项目前期费用预算及管理工作。
2、按照职责分工负责本部门的其他预算。
（七）信息中心:负责公司信息化系统建设、软件开发、技术支持及升级、应用子系统维护、终端电脑及打印设备维护更换方面预算及管理。
1、编制公司信息化系统，包括子系统建设、软件开发、完善信息网络、硬件保修、技术支持及升级、更换和补充终端电脑和打印机预算；
2、编制公司信息化系统的软硬件升级和运行维护费用预算；
3、按照职责分工负责本部门的其他预算。
第二十六条 损益性利润预算的编制。
（一）营业收入预算的编制：
　　1、电力产品销售收入：根据预算年度售电量计划及电量结构、国家目录电价、各种代收基金（费）及其他各类电量电价和公司根据国家有关规定制定的优惠电价计算编制电力销售收入预算。；
2、其他收入：根据预算年度其他业务收入编制。
（二）成本支出预算：
1、购电成本：依据购入各类电量结构和电价，包括外省输入电量及相应的购电价格，和支付的输电服务费计算。；
2、输电服务费：根据公司上年省内售电量及东北公司500KV资产变动分摊的费用情况计算；
23、材料费：供电企业依据上年末所辖输资产数量、结构及相关定额标准电线路长度、变电容量、断路器、隔离开关、各类互感器等设备数量，电压等级和单位材料费定额等计算确定，其他单位主要依据设备维护量，并参考上年计划指标和预计物价增长因素考虑。
计算确定。；
34、工资：依据人力资源部编制的工资预算计算；年度售电量、利税总额和工资基数等，按国家实施工效挂钩的有关规定计算，并扣除应由有关工程、福利费、营业外支出等渠道列支的工资额度。
4、福利费：依据预算年度工资总额和国家规定的提取比例计算确定。
545、折旧：依据应计提折旧的固定资产原值和规定的折旧率计算。；
56、修理费：参照全国检修费平均支出水平，依据批准的年度检修项目建议方案确定。；
67、其他费用：分为定额费用、非定额费用和单项控制费用。定额费用依据定员人数及相关的权数和单位定额计算。非定额费用按上年实际支出数和已知的政策性调整因素计算。单项控制费用依据批准的项目和标准确定。
（三）财务费用预算：
1、依据预算年度预计的平均存款余额和利率水平计算银行存款利息收入。；
2、依据现金收支预算预计的短期借款和利率水平计算短期借款利息支出。；
3、依据年度融资计划的长期借款余额和利率水平计算长期借款利息支出。；
（四）税费支出预算依据国家税收政策，按适用的税种、税目、税率计算。
（五）投资收益预算：
依据现行财务制度，实行权益法核算的对外投资，其收益按被投资企业批准的年度预算税后利润水平确定；实行成本法核算的对外投资，按预期的分利水平确定。
债券类投资收益按预算年度应计利息确定。
（六）营业外收支预算。
依据以前年度营业外收入、支出水平和预计的调整因素确定。
第二十七条 编制利润损益性预算应符合或考虑以下因素：
（一）完成上级公司下达的各项指标；
（二）改善公司资产负债结构，履行还本付息责任；
（三）保持职工收入适度增长；
（四）压缩非生产性开支；
（五）充分合理地利运用国家相关政策。
第二十八条 各部门依据本部门预算管理职责向财务部提供编制损益性利润预算所需要的详细资料，财务部对各部门提交的资料进行审查汇总，判定是否能够达到目标利润，如存在偏差，则就以下因素提出修正意见。
（一）售电量、线损率；
（二）平均售电结构购电平均单价、平均售电价格；
（三）材料费、修理费及其他费用中列支的科技开发费、安全经费等；可控部分；
（四）其他收入构成项目及控股公司的利润等。
（四）材料费、其他费用中的定额控制和单项控制费用；
（五）其他业务利润。
第二十九条 资本性收支预算编制。
（一）资本性支出预算：
1、电网建设项目预算：依据当年及以前年度项目投资累计完成情况、资金累计到位情况和当年预计项目进度及预算出资额度编制。
2、电源建设项目预算：依据当年及以前年度项目投资累计完成情况、资金累计到位情况和当年预计项目进度或预计出资额度编制。
3、技术改造项目预算：依据当年及以前年度项目计划和当年预计项目进度编制。
4、小型基建预算：依据以前年度项目投资完成情况、资金到位情况和当年项目投资计划编制。
5、固定资产零星购置预算：依据公司固定资产零星购置计划编制。
6、对外投资预算：依据对外投资项目计划和预计当年现金出资额度编制。
7、偿还长期负债预算：依据各类长期借款协议及当年预计的还贷能力计算编制。
8、上缴投资收益预算：依据国网公司下达投资收益上缴指标编制。
（二）资本性收入来源预算：
可用于资本性支出的资金来源包括：固定资产折旧、税后利润、财政返还的农网还贷基金、出售资产或转让股权收入、借入资金等。
1、固定资产折旧：依据应计提折旧的固定资产原值和规定的折旧率计算。
2、税后利润：根据损益性预算的税后利润。
3、财政返还的农网还贷基金：财政部按先交后退的方式返还的农网还贷基金。
43、借入资金：借入资金的渠道主要有向金融机构借款、电源项目出资方借款、发行公司债券等。
4、资产出售收入或产权（股权）转让等收入。
（三）编制资本性预算要考虑以下因素：
1、个别资金来源用途上的限制：财政返还的农网还贷基金只能用于农网还贷。
21、项目融资的限制：新建项目企业法人资本金或自筹资金比率不得低于20%；项目融资占项目总投资的比例应小于80%。
2、对外投资的限制：对外投资行为必须符合国家产业政策和有关法律，禁止对违反国家产业政策的项目投资；对外投资占净资产（所有者权益）比例应不超过50%。
3、还本付息保证：所有融资项目应通过电价调整、效益提高等方式取得偿还项目借款本息的保证，要按借款协议（合同）优先考虑归还各类借款（包括到期债券）。
4、经营独立性限制：项目融资应以不导致其他单位取得对省公司经营管理的制约能力为限。
5、项目总预算的限制：大中型项目及其他跨年度项目应处理好项目总预算与年度预算的关系。
6、现金支付能力限制：资本性预算的安排应以保证省公司在预算年度内正常的营运资金和现金支付能力为前提。
（四）资本性预算编制程序。
1、财务部综合考虑损益性利润预算、现金收支预算、资产负债预算等的编制情况，根据年度预算形成的经营积累、还本付息能力、资产负债结构及现行财会、金融法规政策等，会同各预算管理责任部门提出年度资本性支出预算框架意见，报预算管理委员会审查。
2、财务部按照预算管理委员会的审批意见修订后，报总经理办公会议审批。
3、预算管理责任部门根据总经理办公会议批准的年度资本性支出预算下达分项预算。
第三十条 现金流量预算编制。
（一）现金收入预算：现金收入包括营业收入、其他业务收入、存款利息收入、投资收益收入、营业外收入、财政返还农网还贷收入、发行公司债券、应收款项减少、应付款项增加、向金融机构借款等，依据损益性预算和资本性预算的有关内容分析编制。
（二）现金支出预算：现金支出预算包括、：购电成本支出、材料费支出、检修修理费支出、其他费用支出、工资支出、福利费支出、对外投资支出、基本建设工程支出、小型基建支出、技术改造工程支出、借款还本付息支出、税费支出、营业外支出、其他业务支出等，依据损益性预算、资本性预算的有关内容分析编制。
第三十一条 现金流量预算的编制程序：由财务部依据初步确定的损益性预算、资本性预算及各部门提交的建议方案、计划分析编制。

第五章　预算的审批与调整

第三十二条 财务预算审批程序。
（一）财务部汇总编制损益性预算、资本性预算、现金流量预算建议方案，并撰写说明资料，提交预算管理委员会审查。
（二）预算管理委员会将审查通过的财务预算方案提交总经理办公会议审查批准。
第三十三条 年度财务预算执行中，如遇下列情况或事项应予以调整：
（一）国家政策变化或不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响。
（二）省公司内部体制改革、经营策略进行重大调整，导致资金流向发生变化。
　　（三）各有关部门、各单位提出、经预算管理委员会审查通过，总经理办公会议批准的其他事项。
第三十四条 预算需要进行调整的，应由有关职能部门提出申请，编制预算调整方案，按审批程序进行调整，原则上在每年3季度末进行。

第六章 预算的执行与分析

第三十五条 预算一经批准，必须严格遵照执行，各级预算管理部门依据本办法所确定的职责负责预算的分解与落实。
第三十六条 各级预算管理部门应建立具体的预算管理办法，实时监控预算执行情况。
第三十七条 公司所属单位应采取积极措施，确保预算的完成。应建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的各种问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。
第三十八条 预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成，有关部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析，财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，编写预算执行情况分析报告。
第三十九条 预算分析的主要内容包括：
（一）企业年度预算的执行情况及存在的问题；
（二）企业经营方针、策略、增收节支措施对损益性预算的影响；
（三）企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；
（四）企业外部经济环境变化对预算执行情况的影响；
（五）企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势分析；
（六）企业的现金流动性状况；
（七）解决预算执行偏差的措施；
（八）全年预算完成情况的预测。
第四十条 预算分析应根据预算期限，突出分析重点：
（一）损益性预算、资本性预算、现金流量预算执行情况每季度进行一次全面分析。所属各单位于每季初63日前，将季度预算执行情况报财务部。
（二）有关部门应于每季初83日前，对分管指标预算执行情况、存在的问题进行分析，提出解决问题的措施和建议，报财务部。
　　（三）财务部对各部门提交的资料进行汇总，对损益性预算、资本性预算、现金流量预算执行进行总括分析，提出预算执行中遇到问题的解决方案和改进建议，提交预算管理委员会。预算管理委员会召集会议进行研究，报总经理办公会议决策。
第四十一条 企业也可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交预算管理委员会研究。

第七章 预算的考核

第四十二条 公司将各单位的主要预算指标纳入考核范围，按照有关办法进行考核并予以奖惩。
第四十三条 公司建立预算管理工作考核制度，将所属各单位日常预算管理工作纳入考核范围。包括预算编制、审批、执行和分析等。
第四十四条 公司本部建立预算考核制度，各职能部门要对预算职责内的工作负责。考核部门要定期对预算执行情况进行考核，对预算主要指标的差异率小于或等于2%的部室进行奖励。
第四十五条 审计和纪检监察部门负责预算管理的审计监督和监察工作：
（一）依据本办法和其他有关规定制定预算管理审计监督和监察的具体措施。
（二）负责对财务预算管理进行审计和监察，及时提出有关加强管理，改进工作意见，对预算执行过程中的违规违纪问题，提出处理意见。

第八章 附 则

第四十六条 本办法由吉林省电力有限公司财务部负责解释。
第四十七条 各单位可结合本办法制定具体实施细则。
第四十八条　本办法自下发之日起执行。
— 60 —

附件：

吉林省电力有限公司成本管理办法

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 为了规范财务行为，强化成本管理，提高成本信息质量，充分发挥成本核算的作用，降低生产耗费，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度准则》和国家有关规定，结合吉林省电力有限公司的实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于吉林省电力有限公司（以下简称公司）及所属分公司、全资子公司以及参、控股公司（以下简称各单位）。
第三条 公司成本管理的基本原则是：
（一）遵循合法性原则，严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准，遵守财政法规，维护财经纪律；
（二）遵循权责发生制原则，及时正确地核算成本，监督生产耗费，如实反映经营成果；
（三）遵循配比原则，同一会计期间的收入与其相应的成本、费用应相互匹配；
（四）遵循重要性原则，对重要成本项目，应分别核算、单独反映，并讲求成本管理工作本身的成本效益;
（五）遵循实际成本计价原则，在成本的确认、分配、归集和结转的全过程均按实际成本计价，保证成本信息的真实性；
（六）遵循划分收益性支出与资本性支出原则，严格控制将资本性支出列入当期损益。
第四条 公司成本管理的基本任务是：做好成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，真实、准确地反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力，提高企业经济效益。
第五条 各单位要在主要负责人的统一领导下，以财务会计部门为中心开展成本管理工作。在财务部门内部必须设置专门岗位或指定专人负责成本核算和成本管理工作。
第六条 各单位要建立健全成本管理制度、做好成本管理的基础工作。
第七条 公司系统电力产品采用完全成本法核算，但财务费用直接计入当期损益；修造产品采用制造成本法核算，三项期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）直接计入当期损益。

第二章 成本管理体制和责任制

第八第七条 根据电力生产经营的特点，结合公司当前的经营管理模式，在公司内部实行三级成本管理体制。
第九第八条 公司、各单位均实行对成本管理的责任制。
第十第九条 公司、各单位均实行分级和归口管理成本责任制，明确规定各职能部门在成本管理工作中的职责。
第十一条 各级管理部门都应认真履行各自管理职能，在成本管理和核算过程中，严格执行国家和上级主管部门的各项规定，杜绝下列行为发生：
（一）擅自提高开支标准，扩大开支范围；
（二）随意增加摊提成本费用、挤占国家企业收入；
（三）随意改变成本费用的确认标准及计量方法；
（四）经营管理不善，造成大量废品或其他严重损失浪费；
（五）弄虚作假，虚列成本，造成成本不实。

第三章 成本费用项目和开支范围

第十二第十一条 各单位应根据国家有关规定，按照公司设置的成本项目，并结合电力生产企业特点，确定成本开支范围。

第四章 成本计算的对象和方法

第十三第十二条 成本计算应遵守下列原则：
（一）正确执行有关费用开支标准，严格遵守成本开支范围；
（二）必须以准确无误的原始凭证和会计记录为依据，不得以估计成本、定额成本或计划成本代替实际成本；
（三） 必须划清本期成本与下期成本、在产品成本与产成品成本、可比产品成本与不可比产品成本的界线，不得相互混淆，影响成本的准确性；
（四）保持成本计算方法的连续性，核算程序、方法和分配标准等一经确定，不得随意变动；
（五）必须根据计算期实际产量（或作业量）的实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则计算实际成本；
（六）成本计算数据及各项经济指标，必须与生产统计、劳动工资等部门的统计数字相符。
第十四第十三条 成本核算一般以每1个月份为计算期，以每一年度为决算期。
第十五第十四条 各单位应正确划分电力、修造、劳务及其他产品等成本计算对象，并分别计算各项成本。
第十六第十五条 各单位应根据不同的成本计算对象选择品种法、分批法和分步法等计算方法。
第十七第十六条 各单位应根据一定的计算程序和计算方法，归集生产费用、分配计入产品成本。

第五章 成本管理的基础工作

第十八第十七条 各单位应做好成本管理的各项基础工作。
第十九第十八条 各单位对成本管理的各项基础工作应定期检查，发现问题，及时采取措施，以保证各项基础工作不断巩固和完善。

第六章 成本预测和预算

第二十九条 各单位应当根据历史成本资料和当前的市场信息，认真分析本单位各项技术经济条件的现状、外部环境的变化趋势和应采取的管理措施，采用科学的预测方法，对未来时期的产品成本做出预测。
第二十一条 各单位应以制定的平均先进成本定额和本单位目标管理的要求认真编制成本预算及增产节约计划，实现企业的目标管理和事前控制。成本预算编制应遵循以下原则：
（一）以先进合理的技术经济定额为基础，准确、科学的预测为参考；
（二）贯彻统一领导，分级归口管理的原则；
（三）满足企业内部成本管理的需要；
（四）执行财务和会计制度对产品成本的有关规定。
第二十二第二十一条 成本预算的内容是：
（一）成本预算应包括全部产品总成本（包括电力、修造及其他产品成本）、可比产品总成本、可比产品成本降低率和主要产品的单位成本预算。
（二）电力产品成本预算由各供电企业提供设备、人员及其他相关的基础资料，经相关部门审核后，省公司按照定额标准核定各单位成本预算、汇编省公司总成本预算。
第二十三第二十二条 成本预算的编审程序是：
（一）各基层单位应在本年的10月份研究下年度的生产、经营预算，向公司上报成本定额的计算权数和成本预算建议数字，并将主要依据一并报公司审核；
（二）公司各专业部室审核所属单位上报的成本定额计算权数，并为这些权数的真实性负责；
（三）各单位应根据公司下达的成本控制指标，认真组织落实，不断挖掘潜力，完成公司下达的成本控制指标；
（四）公司以下达文件或签订经营合同的方式，正式批准计划。
第二十四第二十三条 各单位应实行指标分解，层层下达，结合各级成本管理责任制，严格考评，使计划建立在严格的责任制和广泛的群众基础之上。

第七章 成本控制

第二十五第二十四条 各单位应做好全过程成本控制工作，建立健全成本管理制度，推行目标成本管理。
第二十六第二十五条 各单位应组织有效的成本核算，对成本进行有效监督，并定期进行期中预测，检查成本预算执行情况。
第二十七第二十六条 任何单位和部门不得突破成本预算，对突破成本预算的单位和部门追究主要负责人的经济责任。

第八章 成本分析和考核

第二十八第二十七条 各单位应建立健全经济活动分析制度，根据会计报表提供的有关数据进行成本分析，总结、评价企业的生产经营成果，预测未来发展趋势。
第二十九第二十八条 各单位应根据实际情况制定成本考核办法，定期进行考核。

第九章 附 则

第三十第二十九条 本办法由吉林省电力有限公司财务部负责解释。
第三十一条 本办法如出现与国家有关规定抵触情况时，按国家规定执行。
第三十二第三十一条 设计院及施工企业成本管理办法，按国家相应的规定执行，公司不再另行规定。
第三十三第三十二条 本办法自印发之日起执行。

吉林省电力有限公司
成本管理办法实施细则

（讨论稿）

第一章 总 则

第一条 根据《吉林省电力有限公司成本管理办法》（以下简称《办法》）第三十第二十八条的规定，制订本实施细则。
第二条 吉林省电力有限公司（以下简称“公司”）推行成本预算管理，实施企业全员、全过程的成本管理，各单位应在企业法定代表人的统一领导下，以财务部门为中心开展成本管理工作。
第三条 本办法适用于省公司本部、分公司、全资子公司以及省公司参控股公司（以下简称“各单位”）。

第二章 成本管理体制和责任制

第四条 办法第八第七条所称三级成本管理体制是指：
公司为一级单位，负责管理和核算公司的全部成本，包括购电、供电、售电、其他产品及劳务作业成本；各单位为二级单位（以下简称“二级单位”）；供电分公司、工区、车间等为三级单位（以下简称“三级单位”）。
一级单位为完整的成本核算和管理单位；二级单位为一级单位的内部核算单位和成本管理单位；三级单位为二级单位的内部核算单位和成本管理单位。
（一）公司负责组织制订和修订公司系统成本管理办法，并制订实施细则；负责贯彻落实上级和国家各级财税部门有关成本管理方面的政策和规定；负责公司系统的成本预测、预算、控制、核算、分析和考核；负责指导、监督各单位的成本核算和管理工作；总结、交流、推广成本管理的先进经验和办法。
（二）二级单位按照一级单位制订的成本管理办法和成本管理实施细则，负责制订有利于本企业（单位）成本管理的具体措施和办法，指导、监督三级单位的成本管理工作；根据一级单位下达的成本预算，向三级单位分解成本预算指标，并负责成本控制、核算、分析和考核工作。
（三）三级单位负责完成二级单位下达的成本预算，并组织本单位的成本核算、分析和考核工作。
公司投资的全资子公司，是独立的成本管理和核算单位，负责管理和核算本单位范围内的全部成本。公司在下达预算利润的同时，下达指导性成本预算。
第五条 办法第九条所称主要负责人对成本管理的责任制，其主要内容是：
（一）各单位负责人应认真贯彻执行国家有关成本管理的财经法规和财经纪律；组织各职能部门和基层企业、单位建立健全成本管理责任制；保证完成上级主管部门下达的成本预算，对本单位生产耗费、经营成果负完全责任。
（二）各单位其他负责人协助主要负责人在其分管的生产、经营和其他管理工作中，负责组织降低成本、提高经济效益；负责组织制订、执行各种技术经济定额。
（三）在企业（单位）主要负责人的领导下，各单位总会计师负责组织成本核算和成本管理；组织编制并审定企业（单位）成本预算；分析、研究、预测成本升降趋势，发现问题及时解决；按照各职能部门在成本管理中的权责关系，建立科学的工作程序和制度，协调财务部门与其他部门的关系；对有关管理人员进行成本管理方面的专业培训，积极推广国内外成本管理先进经验。
第六条 办法第十第九条所称分级和归口管理成本责任制，其主要内容是：
（一）计划发展策划部门负责公司综合计划编制、主要经营和经济技术指标的预算及管理工作。编制电量平衡计划，包括发电量、线损、上网电量、售电量和售电平均单价；并根据电量平衡计划，编制购电结构、购电价格、编制购电成本预算。交易中心配合发展策划部完成上述工作。
（二）生产部门负责拟定和落实安全经济运行、改进工艺、新产品试制等技术组织措施；管理检修工程，制定技术经济定额、并配合财务部门制定材料消耗定额并督促执行；负责“三废”的治理和综合利用负责管理生产用固定资产，挖掘设备潜力。
（三）科技信息部门负责拟定和落实技术开发费，组织新产品、新技术推广、技术创新、新工艺的设计、研制和应用。
（四）调度部门负责电网经济调度，降低网损及按成本孰低的原则安排调电。
（五）人力资源部门负责改善劳动组织，制定和督促执行劳动定额，控制非生产用工、计划外用工；管理职工考勤、工时记录，提高出勤率和劳动生产率；编制和控制工资总额和职工教育经费的使用计划，管理劳动保险、待业保险和职工基本养老保险、补充养老保险、企业年金、职工医疗保险、工伤保险基金等，监督掌握工资、奖金、津贴、补贴、住房公积金、住房补贴管理劳动保险、社会保险和部分劳动保护用品的发放标准和发放范围，落实职工培训计划的实施。
（六）物资供应部门负责编制物资供应计划，合理组织采购、运输、降低采购成本；做好物资计量、验收、保管、领退、定期盘点工作；按计划、定额控制物资领发；做好节约使用、修旧利废；管理好班组材料的及时退库；对生产车间退回的边角余料（包括废料）做好退库保管、处理、利用工作。
（七）营业管理营销部门主要负责居民用电度表的购置与更新换，防窃电改造维护，广告宣传及其他营销