医院管理规章规章制度细则(4).docx

医院管理规章制度(1)
医院财务管理规章制度
第一节总则
第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院具体情况，制定本制度。
第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条
财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节财务机构与会计人员
第四条医院根据《会计法》规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。
第五条
医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，根据本医院业务工作需要，配备必要的会计、出纳人员。
第六条会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。
会计师主要职责如下：
1.执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务计划、会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核企业投资和效益的计算方案；
5.编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督医院的财务管理和活动；
7.监督医院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行；
9.负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；
第七条集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。
第八条集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。第九条
财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始票据务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善票据签字手续，在对票据金额、真实性进行审核无误后经总经理签字方可进行报销；
第十条财务主管会计的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计核算工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十一条
财务部出纳协助要协助主管会计定期完成各类财务报表税务报表申报工作，并负责信息部门的其它管理工作。
第十二条医院财务部门必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第十四条
医院各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第十五条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向集团财务总监或总经理报告。
医院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。医院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第十六条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。财会人员的交接，由本单位领导会同集团财务总监进行监交；财务部主管会计的交接，由本单位领导会同集团董事长进行监交。
第三节会计核算原则及科目报表
第十七条医院执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十八条医院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第十九条
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第二十条医院记帐方法的采用必须具有连续性。
第二十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第二十二条医院对医院资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第二十三条医院对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第二十四条
医院采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第二十五条凡与医院合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以设备等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第二十六条医院向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第二十七条
医院对外地市（或省）的投资或在外地购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
第二十八条长短、期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第二十九条
医院以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1.房屋及其他建筑物；
2.医疗设备；
3.办公设备；
4.运输工具；
5.其他设备。
第三十条
各类固定资产折旧年限为：
1.房屋及建筑物3年；
2.机器设备（含室内装修）3年；
3.电子设备、运输工具3年；
4.其他设备3年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第三十一条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第三十二条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.医院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第三十三条
凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第三十四条
医院主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
3.股息红利分配方案（年度）；
4.财务状况变动表（年度）；
5.固定资产增减变化表（月）；
6.现金出纳月终盘存表（月）7.提取坏帐准备金明细表（月）；
8.应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四节资金、现金、费用管理
第三十五条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第三十六条
银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第三十七条银行帐户的帐号和密码必须保密，非因业务需要不准外泄。
第三十八条银行帐户印鉴和的使用实行分管并用制。即。银行帐户印鉴由主管会计保管，支票由出纳保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第三十九条
银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第四十条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
第四十一条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人），
凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
第四十二条医院应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部门业务人员必须逐项跟踪其资金回笼情况，并按月汇总后上报财务部和总经理。对到期的应收资金，部门经理应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理第四十三条
医院库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营业收入现金。
第四十四条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第四十五条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁医院内部各部门私设小钱柜。
第四十六条
严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第四十七条
现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第四十八条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。
第四十九条
领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第五十条
正常的办公费用、招待费用等开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人签名，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第五十一条
经营业务过程中的介绍费（或手续费）等，必须另付说明报医院总经理批准后才能报销。
第五十二条
业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
医院各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核后报总经理审批报销。
医院员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，由主管计签署后报总经理审批报销。
第五十三条探亲旅费、医疗费等按国家的规定并结合医院的实际情况报销。
第五十四条
非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等由总经理审批后在福利基金列支。
第五十五条
医院购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。
第五十六条医院对外的中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。医院财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。
第五十七条
医院日常经营所需资金原则上自行解决。
第五十八条
下属医院如资金周转困难需向医院临时借调的，应先报财务部签署意见后由总经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。
第五十九条严禁下属医院或医院内个人为外单位或个人担保贷款。
第六十条
严格大额资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第六十一条
有关大额资金使用的审批，如总经理出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第五节工资及奖金
第六十二条医院实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第六十三条医院员工年度工资及奖金总额，由总经理按章程的规定拟订。
第六十四条员工的工资标准和奖励方法，由财务部门提出方案，报总经理审定。
第六十五条医院对业务人员实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由集团财务部拟订，报总经理审定。
第六十六条各部门的年创利应由部门经理在年初提出方案，年底奖励按实际完成的利润额分别提取，具体提取比例由综合办公室同总会计师拟订，报总经理审定。
第六十七条实行承包经营与任期目标责任制的部门，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。
第六节税收及利润分配
第六十八条医院依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第六十九条税后利润的分配按章程的规定执行。
第七节低值易耗品的财务管理
第七十条低值易耗品必须建立严密的出入库制度和保管规范，库管人员必须每月向财务部门报送一次库存报表。
第七十一条医院可根据实际情况定期由会计会同库管人员进行一次实物盘点，并编制出低值易耗品盈亏表上报综集团财务部。
第七十二条对低值易耗品的盘盈盘亏，库管人员不得自行作财务处理。
第七十三条对低值易耗品盘亏在100元以下者（含100元），由财务部审核后处理；100元以上的须报会计师审核并由总经理审批后处理。
第八节会计凭证和档案保管
第七十四条医院必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第七十五条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第七十六条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
第七十七条
会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
收银员的部分规定
1、给患者提供医疗和药品收费清单。
2、主要药品、手术、检查、床位收费标准公开。
3、不超标或乱收费。
4、张挂常用收费价目表。
5、建立医疗收费监督卡，公开医疗服务内容和价格。
6、公布物价管理部门负责人姓名及电话。
7、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，或增加临时收费窗口。
8、传递零钱或票据给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。挂号处人员行为规范
1、挂号快捷、准确。
2、病人问询时解答准确，语言规范，态度和蔼，不顶撞病人。
3、为初诊病人填写病例封面。
4、挂号地点张贴专家、专科门诊、急诊一览表或就医指南。
5、主动告诉患者就诊室的楼层和地点。
6、窗口不得排长队，一般不超过10人，超过10人要有专人维持秩序，增加临时挂号窗口。
7、传递零钱或票据给患者，动作准确、轻柔，不得随手一抛。
8、便民开药，不用挂号。
9、窗口实行限时制度，挂号等候时间不超过1分钟，划价不超过2分钟，收费不超过3分钟。
收费处工作制度
1、树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，语言文明，态度和蔼。
2、上岗，上岗必须着工作服。
3、收费时要唱收唱付，票款当面点清，防止差错
4、做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚持工作岗位，提高警惕，防止失窃。
5、每日所收款项必须当日上交财务部，严禁将公款私借他人。下班后收费员周转金需存入保险柜，有专人负责保管。
6、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
7、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
8、财务重地，非收费处工作人员严禁入内。住院收费处工作制度
1、全体员工必须高度树立工作责任心以及为患者服务的思想。
2、上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而制造的损失由当事人负责。
3、接待患者要态度热情、和蔼办理，出入院做到准确、高效。
4、住院收费处对抢救患者和危重患者住院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。
5、平诊住院患者，应从严掌握，按标准收取预交金。
6、住院收费处要定期打印出预交金不足的患者名单，通知有关科室并填发书面通知单，通话患者及家属及时补交预交金，防止医疗欠费。
7、患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出据单位证明方可办理出院手续。
8、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。
9、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责任。
10、财务重地，非收费处工作人员严禁入
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