哈尔滨枢纽改造工程指挥部党风廉政建设工作规章制度细则.docx

哈尔滨枢纽改造工程指挥部党风廉政建设工作制度
哈尔滨枢纽改造工程财务管理办法
哈枢指财[2011]第45号
第一章总则
第一条为加强哈尔滨枢纽改造工程财务管理和内部控制，规范指挥部财务行为，防范财务风险，提高经济效益，根据《企业财务通则》（财政部令[第41号]）、《企业会计准则》（财政部令[第41号]）、《基本建设财务管理规定》（财建（2002）394号）等有关规定，结合本单位实际，制定本办法。
第二条指挥部财务管理的基本任务是严格执行国家、铁道部、路局有关基本建设的法律、法规、规章制度；依法、合理、及时筹集建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制工作，严格控制建设成本，杜绝资金损失和浪费；加强对建设资金监管，保证资金安全、完整；及时办理资产交付和编制竣工财务决算。
第二章管理职责
第三条指挥部财务管理工作在指挥长领导下由计划财务部归口管理，相关部门配合。主要职责包括：
1.严格执行国家、铁道部和路局有关基本建设的法律、法规、规章制度。
2.建立健全内部控制和牵制制度。
3.严格执行《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）及其他相关规定，规范会计核算。
4.及时编报建设资金预算，请领、管理和拨付建设资金，科学、合理筹措和使用债务性资金，保证建设资金的安全。
5.参与项目的招投标、合同签订、竣工验收及概算清理等相关工作。
6.根据合同、验工计价、发票等资料，办理工程资金、征迁补偿及物资设备款的预付、结算和清算。
7.按合同约定，监督、检查拨付参建单位项目资金的使用情况，防止参建单位挪用、转移建设资金，确保项目建设顺利进行。
8.项目验收后及时办理资产交付，保证资产完整。
9.按时编报快速月报、财务决算和竣工财务决算，定期进行财务预测和经济活动分析。
10.加强财会信息化、会计基础工作和财会人员教育、培训工作。
11.负责与银行、工商、税务等相关部门的协调、协作。
12.办理项目后期收尾工程和会计档案等资料的移交。
13.依法接受审计和检查，及时整改发现的问题。
第三章建设资金的管理
第四条建设资金银行帐户的开立
1.开立、撤销或变更银行账户，均应按规定的批准权限和程序报批。
2.为便于资金监管和价款支付，应约定施工单位资金帐户与指挥部结算帐户在同一银行系统开设。
3.指挥部应在机构所在地铁道资金结算所开设资金结算帐户。
第五条建设资金的筹集。根据出资协议、建设项目投资计划、年度（月份）资金使用预算、合同及工程建设实际需要，向铁路局财务处和其他出资者申请建设项目资本金和债务性资金。
第六条根据建设项目总体要求，编制建设期滚动计划，预测各年度资金需求量；根据年度投资计划，编制年度资金预算方案。
第七条建设资金的拨付
1.应严格按照批准的设计文件、项目概算、年度支出预算、年度投资概算分章节计划、合同、经审核签认的验工计价（或有效发票）和工程进度拨付建设资金。严禁无依据拨付建设资金，严禁挪用、调剂、串换使用建设资金。
2.凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，指挥部不予办理预付工程款，不得以预付款为名转移建设资金。
3.工程预付款、工程进度款和竣工结算款的支付数额、方式和时限应严格按照《合同》及《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）规定执行。
第八条质量保证（保修）金的管理指挥部在与施工单位签订工程合同时，必须按不低于工程价款结算总额的5％预留工程质量保证（保修）金。待工程交付使用质保期到期后清算（合同另有约定的，按照约定办理），质保期内如有返修，发生费用应在质量保证（保修）金内扣除。
第九条存款利息收入的处置
建设资金在项目初验前产生的存款利息一律冲减建设成本。第十条项目尾工款和结余资金的管理
1.对初验合格项目收尾工程进行合理组织，确保尾工工程进度，严格按规定用途使用建设资金。
2.在编制项目竣工财务决算前要认真清理结余资金。待铁道部对竣工财务决算批复后，按批复意见作出财务处理。
第十一条建设资金使用的监控
1.必须严格执行资金使用大额联签制度。支付工程预付款、备料款、进度款和结算款前，计划财务部需提供资金支付联签单（联签单应列示汇款去向、用途、额度、合同金额、已付金额、累计计价及累计付款金额等内容），经指挥长、负责资金监管的副职、计划财务部长及相关部门负责人联签后据实支付。联签过程中各部门、人员必须对提交资料及决策结果的真实、合法、合规性负责。
2.必须将资金监管条款纳入承发包合同管理。通过延伸检查、与开户银行签定《帐户资金监管协议》或建立网上银行查询系统等措施对施工、设计、监理等单位建设资金使用情况进行实时监控。防止建设资金被挪用、转移、流失和浪费，确保资金正常使用。
3.必须将拖欠工程款和农民工工资等事项纳入承发包合同管理，在铁路建设项目招标时予以明确。避免铁路建设项目拖欠工程款和农民工工资。
第四章建设成本的管理和控制
第十二条指挥部计划财务部按项目建帐和明细核算，或通过设置工程成本辅助帐，详细记录和真实反映项目章节的建设成本。同一个建设项目，不同性质的建设资金，应在同一会计帐套内管理和核算。
第十三条指挥部计划财务部根据基建支出的性质，分别按建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出，对建设成本进行明细分类核算。依据合同、验工计价和发票等凭据计列投资支出，并按工程件名、批准的设计概算、年度基本建设支出预算、年度投资计划等实施总额控制。禁止超概算、超计划列支建设成本，禁止挤列建设成本。
第十四条指挥部计划财务部必须依据监理单位和技术部门确认的工程实际完成数量，认真审核验工计价资料，禁止高估冒验、预验和虚验。财务人员依据审核批准并签章齐全的验工计价计列建设成本。建设项目在竣工时要进行全面清理，按批准的概算控制末次验工计价。
第十五条建设项目前期工作经费，按照《中央预算内基建投资项目前期工作经费管理暂行办法》（财建〔2006〕689号）的规定和《哈尔滨铁路局铁路基本建设项目前期工作经费管理办法（暂行）》（哈铁财函[2010]287号）实施，并计入建设成本。
第十六条项目建设期间的借款利息计入建设成本，项目初验合格后，已交付资产项目对应借款本金的利息按照规定停止资本化。计划财务部在项目初验合格后必须及时通知上级财务部门，并报送《初验报告》等相关资料。按报告确认时间作为确认借款利息停止资本化的时点依据。
第十七条指挥部计划财务部拨付施工单位的预付工程款和支付供货厂商的预付设备款，以及拨付铁路局管内配合单位的协议款，应在“预付工程款”科目核算，严禁“以拨代支”，直接列入建设成本。
第十八条指挥部计划财务部拨付给铁路局管内配合单位的协议款，要按照设计文件规定的内容与铁路局管内配合单位签订协议（合同），明确双方的职责，确保建设项目按照批准的设计实施。计划财务部凭合规票据和验工计价计列建设成本。
第十九条指挥部从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支计列建设单位管理费，建设单位管理费按批复概算实行总额控制，预算管理，分年度据实列支。
第二十条指挥部根据经过铁道部批准的建设单位管理费概算总额和项目具体情况于每年年初上报建设单位管理费年度支出预算，按批复内容和额度据实列支。预算执行中如有重大调整事项，应及时上报调整预算。不得超范围、超标准列支建管费。业务招待费支出不得超过建管费总额的10%。差旅费、施工现场津贴、交通费、通信费、劳动保护费、防暑降温费标准应严格执行相关文件规定，不得擅自提高津贴标准和增加津贴名目，相关津贴发放标准和范围应制定具体实施细则。
第二十一条所有工资性支出应通过银行工资卡支付。
第二十二条福利费、工会经费、教育经费、统筹退休金、医疗保险金、失业保险金、工伤保险金、公积金、企业年金等工资附加费按规定比例提取和使用并进行明细核算。
第五章收入管理
第二十三条建设期各项收入主要包括从事建设管理活动中形成的招标费收入、各项索赔、违约金收入和其他基建收入。
第二十四条指挥部应建立健全现金的内部控制制度，一切收入及时纳入财务进行管理，严禁私分、转移、隐匿、截留收入，不得搞帐外帐或者私设“小金库”，不得代收、代付与本项目建设无关的款项。
第二十五条指挥部计划财务部应认真监督建设过程中有关的收费项目和收费标准，严格执行国家物价部门的有关规定。
第六章财务报告和档案管理
第二十六条指挥部的财务报告必须按国家、铁道部和哈尔滨铁路局等有关规定要求进行编报，做到数字准确，内容完整，手续齐全，报送及时。
第二十七条指挥部计划财务部按《会计档案管理办法》（财会字[1998]第32号）的规定和要求，对各种会计资料进行分期收集、审查核对，按照归档要求负责整理立卷或装订成册，妥善保管。竣工财务决算编制完成后，将与项目有关的会计档案、竣工财务决算、工程明细资料等按规定移交。
第七章资产交付和竣工财务决算编制
第二十八条建设项目竣工初验合格后，施工单位应按初验委员会确定的时间办理资产移交。
第二十九条建设项目正式验收后，指挥部计划财务部组织编制《竣工资产移交表》，并交资产接管单位核实签认，双方签认的《竣工资产移交表》作为资产交接双方列帐依据。
第三十条交付资产（包括估价入帐）时，指挥部计划财务部应按铁道部《关于加强国家铁路资本金核算有关问题的通知》（铁财〔2006〕149号）要求提供“基本建设项目资金来源表”，反映已交付（包括已估价入账）资产对应的款源结构。
第三十一条指挥部自用固定资产的购置，必须纳入概算统一管理。购置自用固定资产应通过“固定资产”科目核算。工程竣工后，与其他资产一并办理资产交付手续，移交接收单位。
第三十二条在项目初验完成后且尾工工程未超过投资概算5%时，指挥部计划财务部着手组织编制竣工财务决算，并在3个月内完成编制工作。在编制过程中，设计、施工、监理等单位应积极做好配合工作。编制人员要认真执行有关财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
第八章附则
第三十三条未尽事宜，参照国家、铁道部有关铁路大中型项目财务管理规定办理。第三十四条本办法与上级规定有抵触的，按上级有关规定执行。
第三十五条本办法由指挥部计划财务部负责解释，自印发之日起执行。