医院支出审批规章制度细则.docx

医院支出审批制度
ⅹⅹ中学财务支出审核暂行办法
为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。
第一条学校成立经费使用领导小组：组长：（校长）副组长：成员：
第二条要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。
第三条财务活动实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。
第四条学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。校长仍是财务管理第一责任人，实行预审批。
第五条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报校长批准后要召开领导小组会议决定执行。
第六条学校要实施经费支出申报制度，在每月的20日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。一千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，一千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。
第七条学校报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：
一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；
二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；
三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。
具体条例：
1、学校在购买大宗或金额较大商品时，须召开会议决定，大家会议决定后，方可进行购买，在购买过程中，必须由三人以上组成采购小组，对市场行情进行询价比对，本着货比三家，价比三家原则，最后决定购买并向商家索取正规合法的票据
2、学校的日常维修，预算金额或规模较大的维修项目，要召开领导小组会议决定，遵循快、牢、好、省的原则，对需要维修的项目实施维修。
3、严格执行“四个严禁”：
（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。
（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。
第八条审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。
第九条对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。
第十条本制度自公布之日起施行。