全面财务预算规章制度管理.docx

全面财务预算管理制度
餐饮财务全面预算管理
财务预算的主要内容。包括经营收入预算、经营成本预算、各项经营费用预算、利润预算等。
财务预算管理体制。酒店的财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
统一计划是指酒店的年度预算目标实行集中统一的管理原则；
分级管理是指各项财务预算指标由酒店总部统一向各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
预算组织体系的设计。以全体股东负责制为基础，以财务部为主体，跨部门设立预算单位。
（一）全体股东是财务预算管理的决策机构，负责依据酒店的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准酒店上报的酒店年度预算，并授权酒店总经理下达正式预算。
（二）酒店财务部是财务预算工作的归口管理部门，具体负责财务预算管理文件编制、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。
（三）酒店各部门负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的业务预算初稿和初稿依据；监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。
预算期及预算编制期
预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。酒店财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
预算编制期指财务预算实际编制的时间期限。酒店的预算应在预算期上一年度的11月（暂定）开始着手编制。（2011年的预算，因前期装修，改成2011年1月份编制）。
预算编制的基本方法：
酒店采取自上而下，下达预算编制目标及方针、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制各部门预算的预算编制方法。
预算编制方针
（一）酒店目标利润规划方针。酒店目标利润由酒店全体股东制定。
（二）酒店收入预算编制方针。以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。
（三）酒店经营成本预算编制方针。酒店经营成本预算与业务量挂钩，采用弹性预算。
（四）酒店各部门费用编制方针。日常费用采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额。
预算编制程序：（见附件）
（一）预算编制准备。在编制预算之前财务部应组织酒店各部门做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
（二）每年11月1日前由酒店经理办公会根据全体股东批准的年度战略规划目标及年度经营计划确定下年度的预算目标，酒店财务部负责具体分解预算目标。
（三）酒店财务部制定详细的编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等预算编制指导文件，在10月25日之前下发到各部门、单店。
（四）酒店各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。
（五）每年度12月15号之前，酒店各部门将审核后的预算草案（包括编制说明）上报酒店财务部。
（六）酒店财务部审核酒店各部门上报的年度分项预算草案。审核其是否符合酒店总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门之间的冲突进行协调，讨论通过各部门预算草案或返回重编。
（七）酒店财务部负责汇总平衡各部门预算草案，编制出酒店年度财务预算初稿，包括资金预算表、预计利润表及其他有关资料，提交全体股东会审议。
（八）12月20日前经理办公会召开召开年度预算质询会，审议各部门及酒店整体预算，并提交总经理审核。
（九）将通过审核的预算提案报全体股东审批，经批准的预算方案，正式下达给各部门执行。
各部门财务预算编制职责：
（一）酒店财务部负责编制经营成本预算、酒店资金预算表、预计利润表以及酒店总部的固定费用预算、现金预算。
（二）各部门负责编制本部门销售（营业）收入、费用预算；
预算控制
（一）预算内支出应根据不同的审批权限由酒店总经理或其授权人审批。
（二）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制订《业绩合同》和《考核设计方案》的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。
（三）成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由各部门提出申请，说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
（四）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。
预算的调整
（一）预算调整因素：预算执行中发生下列情况之一时，相关部门可以申请调整预算：
1、全体股东会调整酒店发展战略，重新制订酒店经营计划；
2、酒店经理办公会决定追加（或缩减）任务；
3、市场形势发生重大变化，需要调整销售预算；
4、国家相关政策发生重大变化；
5、经营条件发生重大变化；
6、不可抗力的作用。
（二）预算调整申请：当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。预算修正申请中必须包括：
1、导致无法实现预算的原因；
2、已经采取的其他弥补措施和效果；
3、与该项预算调整相关的业绩调整；
4、调整后的预算及计算方法。
（三）预算调整的权限与程序
1、酒店财务部、总经办或各部门对照预算执行和结余情况，认为需要调整预算时，由该部门填写预算调整申请表，对照预算调整条件说明调整内容及理由，并附相关文件（如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、酒店下达追加（或缩减）任务等），交总经理审批；对于重大调整（调整条件为：调整金额超过预算的10%的属于重大调整），需将调整申请及总审核意见提交全体股东会进行审批；
2、总经理批准预算调整申请后，由酒店财务部留存预算调整申请表，并根据审批意见，编写“预算调整通知书”下达给需调整预算的申请部门。
3、预算调整申请部门编制新的预算方案上报财务部、总经理审批。
（四）预算差异分析。预算执行过程中，各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，由财务部每月制作预算差异分析报告，于每月10日前将上月预算差异分析报告交全体股东会分析，为酒店经营活动进行动态控制提供资料依据。
（五）预算考核评价。酒店通过季度/年度业绩考核会保证预算的实施。预算考核评价的内容包括对酒店经营业绩进行评价、对预算执行情况进行考核评价等。