南工程会计第四章习题答案.doc

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第四章习题一（第166页）权责发生制：月份项目 10月 11月 12月合计收入 1 000 2 000 1 500 4 500 费用 240 490 490 1 220 收益 760 1 510 1 010 3 280 收付实现制：月份项目 10月 11月 12月合计收入 0 2 000 0 2 000 费用 300 450 1 320 2 070 收益 -300 1 550 -1 320 -70 习题二权责发生制：收入： 117 000+351 000+175 500=643 500 费用： 150 000+3 000+220 000 +160 000+3 000+128 000=520 000 利润：643 500-520 000=123 500 收付发生制：收入：234 000+50 000+351 000=635 000 费用：68 000+9 000+150 000+220 000+160 000=463 000 利润：635 000-463 000=172 000 习题三 ① 借：银行存款 2 000 000 贷：实收资本 2 000 000 ② 借：原材料 50 000 固定资产 200 000 贷：实收资本 250 000 ③ 借：银行存款 1 200 000 贷：实收资本—丙公司700 000 —丁公司 300 000 资本公积 200 000 ④ 借：银行存款—100 000 贷：短期借款— 100 000 ⑤ 借：银行存款—800 000 贷：长期借款— 800 000 ⑥ 借：财务费用 11 000 应付利息 21 000 贷：银行存款32 000 ⑦ 借：在建工程 70 000 财务费用 20 000 贷；长期借款 90 000 ⑧ 借：短期借款 50 000 长期借款 100 000 贷：银行存款 150 000 ⑨ 借：无形资产 200 000 贷：实收资本 200 000 ⑩ 借：盈余公积 30 000 贷：实收资本 30 000 习题四 ① 借：固定资产 160 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 27 200 贷：银行存款 187 200 ② 借：在建工程 103 000 应交税费—应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款 120 000 ③ 借：在建工程 8 000 贷：库存现金 8 000 借：固定资产 111 000 贷：在建工程 111 000 ④ 借：在途物资 ——A材料 51 500 应交税费—应交增值税（进项税额）8 500 贷：应付票据 60 000 ⑤ 借：原材料—B材料 202 000 应交税费—应交增值税（进项税额）34 000 贷：应付账款 236 000 ⑥ 借：原材料—C材料 302 000 原材料—D材料 404 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 68 000 贷：银行存款 825 000 ⑦ 借：原材料 51 500 贷：在途物资 51 500 习题六 ① 借：生产成本 223 000 贷：原材料—A材料41 200 —B材料181 800 ② 借：生产成本—乙产品 564 800 贷：原材料—C材料241 600 D材料 323 200 ③ 借：生产成本—甲产品 3 000 —乙产品 5 000 制造费用 2 500 管理费用 1 500 贷：银行存款 12 000 ④ 借：制造费用 7 500 管理费用 3 000 贷：累计折旧 10 500 ⑤ 借：生产成本—甲产品 30 000 —乙产品 60 000 制造费用 12 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 110 000 ⑥ 借：应付职工薪酬 15 400 贷：银行存款 15 400 ⑦ 借：生产成本—甲产品 4 200 —乙产品 8 400 制造费用 1 680 管理费用 1 120 贷：应付职工薪酬 15 400 ⑧ 借：库存现金 110 000 贷：银行存款 110 000 ⑨ 借：应付职工薪酬 110 000 贷：库存现金 110 000 ⑩ 制造费用；2 500+7 500+12 000+1 680= 23 680 23 680÷4 000=5.92 甲产品：2 500×5.92=14 800 乙产品：2 500×5.92=8 880 借：生产成本—甲产品 14 800 —乙产品8 880 贷：制造费用 23 680 ⑾ 生产成本：甲成本 223 000+3 000+3 000+4 200+8 880=26 980 乙成本 56 480+5 000+6 000+8 400+14 800=653 000 借：库存商品—甲产品 265 330 —乙产品 646 750 贷：生产成本 —甲产品 269 080 —乙产品 653 000 习题七 ① 借：应收账款 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费—应交增值税（销项税额）304 000 ② 借：应收票据 877 500 贷：主营业务收入 750 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 127 500 ③ 借：银行存款 140 400 贷：其他业务收入 120 000 应交税费—应交增值税（销项税额）20 400 ④ 借：银行存款1 404 000 贷：应收账款 1 404 000 ⑤ 借：销售费用 36 000 贷：银行存款 36 000 ⑥ 借：销售费用 18 000 贷：应付职工薪酬18 000 ⑦ 借：主营业务成本—甲产品 560 000 —乙产品390 000 贷：库存商品 950 000 ⑧ 借：其他业务成本 80 000 贷：原材料 80 000 ⑨ 借：营业税金及附加 5 160 贷：应交税费—应交消费税 3 080 —应交城建税 1 456 —应交教育附加费 624 习题八 ① 借：主营业务收入—甲产品 2 600 000 —乙产品 1 600 000 其他业务收入 200 000 营业外收入 30 000 投资收益 70 000 贷：本年利润 4 500 000 借：本年利润 2 620 000 贷：主营业务成本—甲产品 1 200 000 —乙产品 800 000 其他业务成本 95 000 营业税金及附加 360 000 销售费用 60 000 管理费用 50 000 财务费用 30 000 营业外支出 250 000 利润总额=4 500 000-2 620 000=1 880 000 ②所得税费用=1 880 000×25%=470 000 借：所得税费用 470 000 贷：应交税费—应交所得税 470 000 借：本年利润 470 000 贷：所得税费用 470 000 借：所得税费用 470 000 贷：银行存款 470 000 净利润=1 880 000-470 000=1 410 000 ③借：本年利润 1 410 000 贷：利润分配—未分配利润 1 410 000 ④借：利润分配—提取法定公积金 141 000 贷：盈余公积—法定盈余公积 141 000 ⑤借：利润分配—应付现金股利 350 000 贷：应付股利 350 000 借：应付股利 350 000 贷：银行存款 350 000 ⑥借：利润分配—未分配利润 491 000 贷：利润分配—提取法定公积金 141 000 —应付现金股利 350 000 习题九 1) 借：银行存款 200 000 贷：实收资本 200 000 2) 借：固定资产 51 500 应交税费—应缴增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 60 000 3) 借：银行存款 150 000 贷：短期存款 150 000 4) 借：原材料 60 000 应交税费—应缴增值税（进项税额）10 200 贷：银行存款 70 200 5) 借：银行存款 35 000 贷：应收账款 35 000 6) 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 7) 借：其他应收款 2 000 贷：库存现金 2 000 8) 借：制造费用 700 管理费用 1 500 贷：库存现金 2 200 9) 借：应收账款 355 680 贷：主营业务收入—甲产品 160 000 —乙产品 144 000 应交税费—应缴增值税（进项税额）51 680 10) 借：销售费用 50 000 贷：银行存款 50 000 11)借：应交税费—应缴增值税 20 000 —应交城建税 1 400 —应交教育附加税600 贷：银行存款 22 000 12) 借：库存现金 125 000 贷：银行存款 125 000 13) 借：应付职工薪酬 125 000 贷：库存现金 125 000 14) 借：库存现金 1 170 贷：其他业务收入 1 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 15) 借：银行存款 1 170 贷：库存现金 1 170 16) 借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000 17) 借：银行存款 355 680 贷：应收账款 355 680 18) 借：原材料—A材料 120 000 —B材料 60 000 应交税费—应缴增值税（销项税额） 25 500 贷：应付账款 210 600 19) 借：管理费用 1820 库存现金 180 贷：其他应收款 2 000 20) 借：银行存款 15 000 贷：营业外收入 15 000 21) 借：管理费用 1 200 贷：银行存款 1 200 22) 借：银行存款 175 500 贷：主营业务收入 150 000 应交税费—应缴增值税（销项税额）25 500 23) 借：应付账款 210 600 贷：银行存款 210 600 24) 借：销售费用 40 000 贷：银行存款 40 000 25) 借：应收账款 224 640 贷：主营业务收入—甲产品 80 000 —乙产品 112 000 应交税费—应缴增值税（销项税额）32 640 26) 借：制造费用 4 200 管理费用 3 400 贷：累计折旧 3 400 27）材料用量 A材料 B材料金额合计/元数量/千克金额/元数量/千克金额/元生产产品耗用其中：甲产品 4 000 120 000 1 800 36 000 156 000 乙产品 2 000 60 000 1 400 28 000 88 000 车间一般耗用 200 6 000 400 8 000 14 000 行政管理部门耗用 300 9 000 9 000 出售 40 800 800 合计 6 500 195 000 3 640 72 800 267 800 28）借：生产成本—甲产品 30 000 —乙产品 40 000 管理费用 40 000 制造费用 15 000 贷：应付职工薪酬 125 000 29）借：生产成本—甲产品 4 200 —乙产品 5 600 管理费用 5 600 制造费用 2 100 贷：应付职工薪酬 17 500 30）借：生产成本—甲产品 15 000 —乙产品 21 000 贷：制造费用 36 000 31）借：库存商品——甲产品 205 200 ——以产品 154 600（这里必须分开）贷：生产成本—甲产品 205 200 —乙产品 154 600 32）借：主营业务成本—甲产品 234 000 —乙产品 160 000 贷：库存商品——甲产品 234 000 ——乙产品 160 000 33）借：营业税金及附加 6 919 贷：应交税费—应交城建税 4843.30 —应交教育附加税2075.70 34）借：财务费用 1150 贷：应付利息1150 35）借：主营业务收入646 000 其他业务收入 1 000 营业外收入 15 000 贷：本年利润 662 000 36）借：本年利润 565 389 贷：主营业务成本 394 000 其他业务成本 800 营业税金及附加 6 919 销售费用 90 000 管理费用 62 520 财务费用 1 150 营业外支出 10 000 37）借：所得税费用 24 152.75 贷：应交税费—应交所得税 24 152.75 借：本年利润 24 152.75 所得税费用 24 152.75 14

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