应收帐款管理规章制度 .docx
《应收帐款管理规章制度 .docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《应收帐款管理规章制度 .docx(4页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
应收帐款管理制度 贵州黄果树企业有限公司应收款项管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司应收款项管理,减少坏帐损失,确保公司权益,特制定本制度。 第二条 本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。 第二章 借支款项管理 第三条 业务用备用金管理。根据工作需要,部门备用金由部门纳入月度资金预算计划,经财务部门审核,总经理批准,方可请领。备用金采取定额管理,使用报销后补足,财务审计部按借款人挂帐,年底清算后归还,次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度,经财务审计部审核后办理申领手续。 第四条 业务用周转金管理。因工作需要借支款项,纳入部门月度资金预算计划,按程序报总经理审批,财务审计部按经办人挂帐;严格控制空白支票使用,确需使用空白支票的部门,须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支,经办人应于3日内及时冲账,不能及时冲账应说明原因,凡超过7天无原因未冲帐,按超期日每日1‰向经办人收取资金占用费。 第五条严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金,确因特殊情况需借出资金,严格通过董事会决议完善相关手续。 第六条公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求,对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的,需经董事会同意,同时应办理质押或抵押手续后方可办理。 第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理。办理物业出租业务时,承租人应先交 纳租金后使用,原则上租金按不低于一个季度收取,客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租,业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账,租户变换应及时变换保证金户名,杜绝租户私自转让保证金。第八条物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付 后向承租人收取的形式,物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取,特殊原因当月无法收取的,应及时通知财务进行挂账处理,确定已无法收取的,由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵,当月不能及时冲账的,按银行同期贷款利率考核部门。 第九条公司经营的项目,原则上采取先款后货的销售方式,特殊情况需先发货,业务部门应作好信用评估,按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起60日内收款,超期后,经办人应采取各种催款手段进行催收,超期半年以上,应依法提请诉讼,并对经办人予以经济处罚。 第十条预付账款的管理。公司购买商品或服务,确需预付部分款项,应与卖方签订合同,经公司合同评审组评审后方可办理,经办人应及时督办和结账,因故无法完成交易,经办人应督促对方在30日内退回预付款,超期未退,财务应将预付款转入应收账款管理,并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。 第四章应收账款的后续管理 第十一条作好应收款项的日常分析控制。每年末,财务部门牵头,业务部门配合,对应收款项进行清查,做出分析,编制账龄分析表,并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐,业务部门要同时制定催款计划。 第十二条应收款项的催收管理。根据款项金额大小,客户的信用度等不同,催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式,催收时应留下文字依据,进行痕迹管理。 第十三条每年末,上述债权确定无法收回时,业务部门应将相关依据提供给财务部门,财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求,按程序报董事会核准后,方可冲销应收账款。应收账款核销后,应做好帐销案存工作,保留债权的追索权。 第十四条依法申诉而无法收回债权的部分,应取得法院债权凭证,妥善保管,当债务人有偿债能力时,申请法院执行。 第五章坏账准备的提取 第十五条坏帐准备的提取。根据谨慎性原则,公司按照会计制度的要求计提坏帐准备。 第十六条坏账准备计提范围:应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款; 第十七条 坏账准备的核算方法为备抵法;估计坏账损失方法为应收款项余额百分比法;计提比例为5‰。对单项应收款项,如有确凿证据表明该应收款项不能够收回,可全额提取准备。 第十八条坏账损失的确认。当某一应收款项全部或部分确认为坏账时,应根据董事会或办公会批准金额冲减坏账准备,同时转销应收账款。 第六章附则第十九条本制度由贵州黄果树企业有限公司财务审计部负责解释。 第二十条本制度自批准之日起执行。 第4页 共4页- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 应收帐款管理规章制度 应收 帐款 管理 规章制度
咨信网温馨提示:
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【asd****19】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【asd****19】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【asd****19】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【asd****19】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。
关于本文